Quais impostos um empresário individual paga no USN. Regime geral de tributação dos empresários individuais Formulários de tributação dos empresários individuais no ano

Em 2019, entraram em vigor mais de dez leis relativas ao empreendedorismo individual.

Ao contrário das pessoas jurídicas, os impostos para empreendedores individuais são muito mais simples e fáceis.

Mas, mesmo assim, mesmo neste caso, leva tempo para descobrir o que pagar, quando e como calcular.

Contribuições de seguro obrigatórias para o Fundo de Pensões (imposto de pensão)

Se a renda de um empresário individual em 2019 estiver dentro de trezentos mil rublos, o pagamento fixo para o período de faturamento será:

29.354 rublos

Se o valor exceder trezentos mil rublos, outro 1% será cobrado sobre a renda recebida acima dessa marca.

O valor máximo das contribuições previdenciárias é calculado pela fórmula:

29.354 rublos x 8

Ou seja, mais de 234.832 rublos. (RUB 29.354 x 8) para 2019, o pagamento como contribuições previdenciárias não pode ser feito

Contribuições de seguro obrigatórias para o FFOMS

Essas contribuições este ano permanecem inalteradas para todos os empreendedores individuais, independentemente da renda, e totalizam 6.884 rublos. Acontece que o valor das contribuições de seguro para o FFOMS aumentou em 2019 em 1.044 rublos.

Contribuições de empreendedores individuais para funcionários

Uma descrição detalhada do cálculo desta contribuição já foi discutida acima.

Impostos no sistema tributário simplificado

O chamado sistema “simplificado” é muito popular entre os pequenos empresários.

O imposto incide sobre o rendimento ou sobre o rendimento menos o valor das despesas, a critério do empresário.

Para calcular o valor a ser pago, multiplicamos a base pela alíquota, que é:

“as despesas são deduzidas das receitas” - 15 por cento;
“renda” - 6 por cento.

Em algumas regiões, a taxa foi reduzida de 15% para 5% e de 6% até para 1%.

As autoridades locais fazem-no para atrair investimentos ou desenvolver determinados tipos de atividades.

Note-se que o imposto no regime simplificado, tal como no regime geral, é calculado com base no valor do rendimento total.

Assim, se um empresário individual não trabalhou por algum tempo e não recebeu rendimentos, esse imposto não precisa ser pago.

Impostos sobre empreendedores individuais para PSN

Esta modalidade foi desenvolvida exclusivamente para empreendedores individuais.

É necessário saber para quais tipos de atividades uma patente pode ser retirada das fiscalizações territoriais, pois em cada região há alterações e alterações.

A patente é válida apenas para o objeto onde foi originalmente emitida, com exceção do transporte de cargas.

Sob o regime de patentes, o número de funcionários não pode exceder quinze pessoas e a renda anual máxima não pode exceder sessenta milhões de rublos.

A patente pode ser concedida por um período de um mês a doze meses.

Para saber o custo de uma patente por um ano, é necessário saber o rendimento potencial de um ano em um determinado ramo de atividade, que é multiplicado por 6%.

Uma patente válida por no máximo 6 meses deve ser paga no prazo de vinte e cinco dias após sua entrada em vigor.

Se a sua duração for superior a seis meses, o pagamento é efectuado pela seguinte ordem: um terço é pago no prazo de vinte e cinco dias, o restante o mais tardar 30 dias antes do final da sua validade.

Impostos sobre UTII

O pagamento aplica-se a determinadas áreas de atividade.

Regionalmente, a sua lista pode não só ser reduzida, mas tal regime pode ser completamente proibido.

O imposto é calculado da seguinte forma:

DB * FP * K1 * K2 * 15 por cento,

K1 – coeficiente deflator. O Ministério do Desenvolvimento Econômico da Federação Russa define este indicador anualmente.
K2 – coeficiente de redução, definido anualmente pelas estruturas regionais (varia de 0,005 a 1).
BD – renda básica mensal por unidade física. indicador.
FP é um indicador físico, que pode ser o número de trabalhadores, estabelecimentos comerciais ou a área do pregão e muitas outras opções.

O pagamento é calculado principalmente para três meses, ou seja, um trimestre.

É pago até o vigésimo quinto dia do mês seguinte ao trimestre.

Existem restrições quanto ao número de funcionários; seu número não deve ultrapassar cem.

Imposto para empreendedores individuais no Imposto Agrícola Unificado

O pagamento é destinado a quem produz produtos agrícolas.

O imposto é calculado de acordo com o princípio:

“receita total menos despesas”, a alíquota constante de imposto é de 6%.

Se o empresário individual já opera em regime de tributação geral ou simplificado, só é possível mudar para o Imposto Agrícola Único a partir do início do próximo ano.

Combinação de regimes tributários - uma oportunidade de redução de impostos para empreendedores individuais

Para quem sabe e adora poupar, existe outra grande oportunidade - combinar alguns regimes fiscais.

Depois de calcular a carga tributária aproximada, você pode trabalhar em uma modalidade para um tipo de atividade e escolher uma opção mais adequada para outra atividade.

Se as atividades forem realizadas em instalações diferentes, é possível combinar modalidades de um mesmo tipo.

Opções de combinação: e sistema tributário simplificado; UTII e PSN; Imposto agrícola unificado e UTII; UTII e PSN; UTII e sistema tributário simplificado

Incompatíveis: regime de tributação simplificado e OSN; ESKHN e USN.

É impossível dizer de forma inequívoca como combinar os regimes fiscais de forma correta e lucrativa.

Já os valores devem ser calculados para cada região e tipo de atividade individualmente.

Mas usando estes princípios, é definitivamente possível reduzir os pagamentos sem infringir a lei.

Valores de contribuições e pagamentos adicionais que os empreendedores individuais pagam de si mesmos em 2019

Além de todos os impostos listados, as responsabilidades dos empreendedores individuais incluem o pagamento de impostos sobre a propriedade:

Taxa de transporte (incidente sobre o transporte pessoal do empresário).
Imposto sobre a propriedade (apartamento, dacha, casa, etc.).
Imposto predial (lote de terreno).
Imposto sobre a água (bem, bem).

Desde 2018, entrou em vigor um novo sistema de acumulação: baseado no valor cadastral.

Antes disso, o sistema de inventário funcionava.

Sob o novo sistema, o montante dos impostos que devem ser pagos ao tesouro aumentou significativamente.

A taxa de imposto para instalações residenciais em Moscou é:

para instalações com valor cadastral de até 10 milhões de rublos – 0,1 por cento;
de 10.000.000 a 20.000.000 rublos. – 0,15 por cento;
de 20.000.000 a 50.000.000 rublos. -0,2 por cento;
de 50.000.000 a 300.000.000 rublos. – 0,3 por cento.

Para objetos que custam mais de 300 milhões de rublos, a taxa de cálculo é de 2%.

Os imóveis cuja construção ainda não foi concluída também estão sujeitos a impostos de 0,3 por cento.

O valor cadastral é determinado por despacho de perito independente; a informação é armazenada no cadastro imobiliário do estado.

A reavaliação é realizada pelo menos uma vez a cada cinco anos e não mais do que uma vez a cada dois anos, em algumas regiões a cada três anos.

Pensionistas.
Participantes em operações de combate.
Pessoas com deficiência.
Empreiteiros militares.
Portadores de ordens.
Vítimas de Chernobyl.
Algumas categorias de funcionários públicos.

Desde 2018, a lei do imposto sobre a venda de apartamentos foi alterada; o período de isenção fiscal de propriedade de um bem passou a ser de 5 anos, em vez de três.

Na venda de um imóvel, o proprietário terá que pagar 13% de imposto de renda pessoa física.

Existem também impostos setoriais adicionais, que dependem da atividade do empresário:

1. O imposto sobre recursos minerais é pago se o ramo de atividade do empresário estiver diretamente relacionado com a extração de recursos minerais.
  A taxa depende da localização do site e sua área.
2. O pagamento da caça é cobrado de pessoas que possuem licença para usar elementos do mundo animal.
3. Pesca.
  É cobrado de pessoas que possuem licença de uso de corpos d'água.
4. Produção de produtos impressos.
5. Realização de loterias.

Impostos, taxas e pagamentos adicionais são pagos sob qualquer sistema tributário escolhido pelo empresário.

O empresário individual é obrigado a pagar alguma coisa sem qualquer atividade ou empregados?

Por alguma razão, os empreendedores iniciantes acreditam que se seus empreendimentos estiverem inativos e não gerarem renda, eles não precisarão pagar nada.

De acordo com a lei da Federação Russa, independentemente de o empresário individual estar trabalhando ou não, os prêmios de seguro ainda são pagos.

Da mesma forma, o empresário deve fornecer ao serviço fiscal todos os relatórios exigidos.

Quando a empresa não está em operação, não são pagos pagamentos e contribuições adicionais aos empregados.

Como resultado, verifica-se que o valor do imposto sobre tal empresa para 2019 será: 36.238 rublos.

São pagos no final do ano ou, se desejar, gradualmente ao longo do ano, por trimestres.

Lembre-se que todos os impostos e contribuições não pagos em dia estão sujeitos a penalidades na forma de multas, às vezes de valor muito elevado.

E você deverá reembolsá-lo junto com o pagamento principal.

É muito mais barato e eficiente pagar tudo em dia!

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Quais impostos e contribuições um empresário individual com e sem empregados deve pagar no final de 2018?

Os empreendedores individuais, assim como as pessoas jurídicas, são contribuintes de impostos e taxas. Os empresários individuais que utilizam regimes fiscais especiais têm menos pagamentos obrigatórios, mas isso não isenta os comerciantes de observar rigorosamente os prazos de pagamento. No artigo de hoje, vamos lembrar quais impostos e contribuições os empreendedores individuais precisam pagar antes e no final de 2018.

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Prazo para pagamento de prêmios de seguro para empreendedores individuais: 2018

Os empresários individuais sem empregados calculam os prémios de seguros com base nos resultados de 2018 e pagam-nos ao INFS no local do registo, uma vez que as contribuições são administradas pelo fisco. O empresário tem o direito de determinar por si mesmo com que frequência fará o pagamento dos seus prêmios de seguro - todos os meses, trimestralmente ou uma vez no final de todo o ano.

Para rendimentos que não excederam 300 mil rublos em 2018, o empresário individual deve pagar um pagamento fixo até 31 de dezembro de 2018 (parágrafo 2, parágrafo 2, artigo 432 do Código Tributário da Federação Russa).

Se a renda de um empresário este ano exceder o limite de 300 mil rublos, ele pagará uma contribuição adicional ao seguro de pensão obrigatório no valor de 1% do valor excedente. A contribuição adicional deve ser paga ao orçamento até 1º de abril do ano seguinte ao período do relatório. Para 2018 - até 1º de abril de 2019.

Prazo para pagamento de prêmios de seguros para empresários individuais para empregados até dezembro de 2018

Todos nos lembramos que a partir deste ano os pagamentos de prémios de seguro são aceites pelo Serviço Fiscal, e não pelo Fundo de Pensões da Federação Russa, pelo Fundo de Segurança Social e pelo Fundo de Seguro Médico Obrigatório. Na Segurança Social, como antes, só é necessário pagar contribuições por lesões.

De acordo com as disposições legislativas gerais, os empresários individuais transferem as contribuições antes do 15º dia do mês seguinte ao mês do seu cálculo das remunerações pagas aos empregados (cláusula 3 do artigo 431 do Código Tributário da Federação Russa). Para as contribuições “traumáticas” e outras modalidades de segurança social para o Fundo de Segurança Social, o prazo é semelhante - o mais tardar até ao dia 15 do mês seguinte ao período de acumulação das contribuições para os benefícios dos trabalhadores (n.º 4 do artigo 22.º da Lei 125 -FZ). Assim, para dezembro de 2018, o pagamento dos prêmios de seguros aos colaboradores deverá ser efetuado até 15 de janeiro de 2019.

Quando e quem paga o imposto de renda pessoal?

Além dos prêmios de seguro, ao contratar funcionários, o empresário individual é obrigado a pagar imposto de renda pessoa física sobre o pagamento de remunerações aos seus empregados, atuando como agente tributário para eles nesse tipo de imposto. O prazo para pagamento do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares salariais é o mais tardar no primeiro dia útil seguinte ao dia do efetivo pagamento dos rendimentos (com exceção das férias e do subsídio de doença, o imposto sobre estes pagamentos deve ser pago o mais tardar no último dia do mês do seu efetivo pagamento aos empregados).

Além disso, os empresários individuais que aplicam o regime geral de tributação efetuam pagamentos antecipados do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares durante o ano e, no final do ano, calculam o imposto sobre o lucro auferido no exercício. Os comerciantes não calculam os adiantamentos de forma independente; os inspetores fiscais fazem isso e enviam um aviso de pagamento.

O prazo para pagamento do adiantamento do imposto de renda pessoa física de outubro a dezembro de 2018 será 15 de janeiro de 2019. Além disso, caso o fisco não tenha enviado a notificação, você não precisa calcular os adiantamentos de imposto de renda e pagá-los você mesmo. Penalidades e multas não serão aplicadas.

Quando devo pagar impostos sobre transporte e propriedade?

Os empresários individuais sob qualquer regime de tributação são obrigados a pagar o imposto sobre transportes se houver objetos de tributação, ou seja, veículos de propriedade do empresário. Uma regra semelhante se aplica a imóveis e terrenos de propriedade de um empresário individual, mas como pessoa física, não como empresário. O prazo para pagamento de impostos sobre propriedades (imóveis, terrenos, transportes) para 2018 é até 1º de dezembro de 2019. A base de pagamento destes impostos será a notificação de pagamento enviada pelo fisco.

Prazos para pagamento de impostos sobre a renda do empresário individual

Acima, abordamos a questão do pagamento do imposto de renda pessoa física para empreendedores individuais em regime tributário especial; os empresários em regimes especiais (USN, UTII, PSN, Imposto Agrícola Único) estão isentos do pagamento deste imposto sobre os lucros gerados em decorrência da realização da realização. atividades empresariais no âmbito da aplicação do regime fiscal especial. Regra geral, não são pagos regimes especiais e IVA, bem como impostos sobre imóveis explorados para efeitos de exercício de actividade empresarial por empresários individuais (excepto imóveis avaliados pelo valor cadastral).

Em cada regime especial, estes impostos são substituídos por um pagamento único. No entanto, os prazos para pagamento do imposto único diferem consoante os diferentes regimes fiscais. Vamos dar uma olhada neles.

No regime tributário simplificado, os adiantamentos são pagos trimestralmente, o mais tardar no dia 25 do mês seguinte ao trimestre de faturamento. No final do ano, o pagamento deve ser feito até 30 de abril do ano seguinte ao ano de referência. Sim, para 2018 O pagamento do imposto único no regime tributário simplificado é obrigatório até 30 de abril de 2019.
Com a UTII, o imposto imputado é pago ao orçamento trimestralmente até ao dia 25 do mês seguinte ao trimestre de referência. Durar, O quarto pagamento da UTII deve ser feito antes de 25 de janeiro de 2019UM. Não há pagamento anual deste imposto.
Através do Imposto Agrícola Único, os contribuintes efetuam dois pagamentos por ano de atividade. Em 2018, o primeiro adiantamento teve que ser pago antes de 25 de julho de 2018, o pagamento final do Imposto Agrícola Unificado de 2018 deve ser feito ao tesouro até 1º de abril de 2019.
Na PSN, quando uma patente é emitida por um período de até 6 meses, o pagador tem o direito de efetuar um pagamento, o principal é fazê-lo antes do final do prazo de validade da patente. Se a patente for emitida por um período maior (de 6 a 12 meses), deverá ser paga em duas parcelas: a primeira parcela no valor de 1/3 do valor será feita no prazo máximo de 90 dias corridos a partir da data em que a patente começa a vigorar, sendo o restante devido depósito antes que a patente expire.

Por que é necessária a reconciliação com os controladores?

No final do ano civil, é aconselhável proceder à conciliação com o fisco e o Fundo de Pensões. O pedido de forma gratuita é apresentado ao INFS do local de registo do empresário individual com pedido de conciliação de pagamentos. Isto deve ser feito, no mínimo, para saber se todas as informações que você declara correspondem às informações da base de dados do fisco, bem como para efeito de conciliação de pagamentos efetuados pela presença de pagamentos indevidos e dívidas de impostos e prêmios de seguros .

O Fundo de Pensões já não administra as contribuições para seguros, mas, como antes, as suas funções incluem a nomeação e o pagamento das pensões, bem como o controlo da informação contabilística personalizada. Esta informação também deve ser verificada antes do final do ano, a fim de evitar a detecção de discrepâncias e a aplicação de multas pelos pensionistas pela falta de fiabilidade das informações prestadas.

Os empresários já sabem que no próximo ano enfrentarão graves mudanças na tributação e nos prémios de seguros; algumas alterações irão melhorar a actividade dos empresários individuais, outras, pelo contrário, irão complicar, por exemplo, a transição para novos sistemas de caixa registadora. Neste artigo consideraremos os impostos dos empreendedores individuais em 2017 sem empregados, quais tipos de pagamentos deverão ser pagos ao tesouro estadual.

Um empresário individual no regime tributário simplificado de 6% sem empregados pagará dois tipos de pagamentos no próximo ano:

1. Imposto de 6 por cento de acordo com o sistema tributário simplificado, e essa carga tributária incide sobre toda a renda do empresário individual, e não sobre a receita líquida, como muitos pensam. O formulário de relatório é bastante simples; qualquer empresário pode preenchê-lo de forma independente.

Vale lembrar que este ano a Receita Federal desenvolveu um novo formato “simplificado”. Já a coluna 120 não indica a alíquota do imposto, a alíquota é aprovada pelas autoridades dos entes estaduais, de acordo com os benefícios regionais. Há também uma nova seção dedicada ao valor da taxa de negociação.

2. Se o empresário individual for o único empregado, ele paga contribuições por sua pessoa ao Fundo de Pensões da Federação Russa e ao Fundo Federal Médico e Social. Sabe-se que a partir de 1º de janeiro de 2017 a Receita Federal irá cobrar esses pagamentos.

Vamos falar sobre o último ponto com mais detalhes.

As reformas estão atrasadas

Segundo as autoridades, a tributação será alterada em 2017 para eliminar distorções constantes na esfera social. O governo acredita que se as reformas não forem realizadas, isso levará a uma escassez de fundos no Fundo de Pensões. O défice orçamental do Fundo de Pensões poderá prejudicar significativamente a economia russa. Sabe-se que existem hoje grandes problemas com a reposição do tesouro do Estado, pelo que neste momento as autoridades não conseguem reduzir a carga fiscal sobre as pequenas empresas, no entanto, a introdução do Sistema Único de Tributação Social permitirá acumular todos os pagamentos numa unidade administrativa. - o Serviço Fiscal da Rússia.

Muitos especialistas são contra a inovação, acreditando que a reforma só aumentará a carga tributária e complicará a atuação dos empresários. No entanto, as autoridades afirmam que, pelo contrário, pretendem amenizar ao máximo a situação actual dos empresários individuais no nosso país.

Reforma para introduzir o Sistema Único de Tributação Social

O imposto para empresários individuais em 2017 sofreu grandes alterações na medida em que, a partir do próximo ano, são canceladas as contribuições para vários fundos: Fundo de Pensões, Fundo de Segurança Social e Fundo de Seguro Médico Obrigatório, todos os pagamentos serão combinados por uma única taxa de seguro social, ou seja, ESSS. Além disso, o único órgão responsável pela cobrança da taxa acima é o Serviço Fiscal da Federação Russa. Com a introdução desta alteração à lei, as autoridades estão a tentar disciplinar os contribuintes russos, porque nas condições da recessão económica o nível de disciplina de pagamento caiu para um mínimo. Agora há um grande número de empresários individuais que evitam o pagamento de impostos e contribuições; a introdução do ESSS deveria restringir a cobrança de pagamentos;

Já a Receita Federal, que monitora atentamente a disciplina tributária, controlará o pagamento das contribuições.

A inovação tem lados positivos e negativos. O único aspecto negativo aplica-se apenas aos contribuintes desonestos: agora será difícil para eles contornar o pagamento da taxa; Mas há mais coisas positivas na nova lei: em primeiro lugar, a partir do próximo ano, os empresários individuais terão de fornecer relatórios unificados. Além disso, em vez de vários pagamentos, você terá que preencher apenas um, o que reduzirá o número de erros na criação de um relatório e economizará significativamente o tempo gasto.

As autoridades acreditam que a nova norma reduzirá a taxa de imposto para 3% e levará a um desenvolvimento mais activo das pequenas e médias empresas. Talvez esta situação consiga atrair investidores externos para a economia russa.

Aumento do salário mínimo

As últimas notícias sugerem que as autoridades planeiam aproximar gradualmente o salário mínimo do nível de subsistência. Este ano, o salário mínimo corresponde a 7,5 mil rublos, o que representa 80% do nível de subsistência em nosso país.

Sabe-se que a ESS, introduzida em 2017, estará vinculada ao salário mínimo, pois agora todos os pagamentos correntes estão vinculados a ele. Consequentemente, um aumento do salário mínimo implicará um aumento da taxa única. É claro que o aumento da ESSS levará a uma reposição significativa do orçamento. Se, além do próprio empresário individual, este já não tiver empregados, terá de calcular a taxa apenas “para si”.

Mude para caixas registradoras online

O imposto para empresários individuais sem empregados mudará em 2017, mas esta não é a única inovação que se espera que no próximo ano todos os empresários individuais mudem para modernas caixas registadoras online; Nos novos equipamentos, a fita da caixa registradora é substituída por um drive fiscal, que registrará automaticamente todas as ações da caixa registradora. Além disso, todos os dispositivos de armazenamento não dependem de quedas acidentais de energia; os dados da caixa registradora serão armazenados por um longo tempo;

O tratamento dos dados fiscais (FD) das caixas registadoras online será efectuado pelos operadores do FD, que são organizações que actuam como intermediários entre o Serviço Fiscal e as actividades comerciais dos empresários individuais. Graças à introdução de caixas registadoras online, a probabilidade de os empresários individuais ocultarem receitas será reduzida. O Governo espera que haja menos transacções desonestas.

As operadoras armazenarão os dados fiscais de cada empresário individual durante cinco anos.

Agora os empresários terão que emitir não apenas um cheque em papel, mas também gerá-lo eletronicamente. Os empresários individuais celebrarão um acordo com o operador do FD para processar dados fiscais e transferi-los para as autoridades fiscais. O vendedor poderá enviar um recibo ao comprador por e-mail ou SMS.

A partir de 2017, novas multas serão aplicadas pela falta de caixas registradoras online; o valor da multa por cheque em branco dependerá da quantidade de bens ou serviços vendidos.

Mas, apesar de todas as inovações, o Estado promete apoiar o desenvolvimento das pequenas empresas na Rússia de todas as formas possíveis. Vejamos como as autoridades planeiam apoiar as atividades dos empresários;

Apoio às pequenas empresas em 2017

O Ministério do Desenvolvimento Económico aloca quase 15 mil milhões de rublos para apoiar as pequenas empresas na Rússia, é bastante difícil implementar planos nas condições da crise económica; No entanto, em 2016, alguns destes fundos já foram atribuídos, embora alguns funcionários acreditem que 15 mil milhões de rublos é um montante demasiado elevado que o orçamento actual não suportará.

O Governo prevê também criar condições mais flexíveis no próximo ano para a concessão de empréstimos às pequenas empresas. Para os empresários, será estabelecida uma taxa de empréstimo de 10-11% ao ano.

No entanto, não se esqueça que as autoridades estão a introduzir um novo imposto imobiliário; se antes a carga fiscal recaía sobre os proprietários de imóveis com área superior a 2.000 m2, agora o imposto terá de ser pago pelos imóveis; com área de 1.000 m2.

O ano de 2017 será marcado por muitas inovações na área tributária; os empreendedores individuais terão que se adaptar às novas realidades. Algumas coisas complicarão muito as atividades dos empresários individuais, mas muitas coisas também acelerarão o desenvolvimento das pequenas empresas no nosso país, o que melhorará o clima de negócios e beneficiará a economia russa.

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Apesar de o ano de 2016 estar próximo do fim, ainda não são conhecidas todas as alterações à legislação fiscal que entrarão em vigor no dia 1 de janeiro. Alguns projetos de lei poderão ser considerados em um futuro próximo.

Neste momento sabe-se que as alterações podem afetar:

Cidadãos autônomos.

Em setembro, o presidente tomou a iniciativa de reduzir a carga tributária dos cidadãos autônomos. No entanto, é impossível dizer exatamente o que isso significa. A iniciativa inicial de isentá-los completamente de impostos e contribuições sociais parece algo duvidosa no contexto da discussão sobre a possível introdução de um imposto sobre o parasitismo. Também não está claro se os empresários individuais se enquadrarão nesta categoria.

Contribuições para o Fundo de Pensões.

Em 2017, as contribuições para fundos sociais (PFR, FFOMS, Fundo de Segurança Social) ficarão sob o controle da Receita Federal.

Ainda não é possível dizer quão sérias serão as mudanças no mecanismo de pagamento, se o controle será reforçado e como isso afetará os empreendedores individuais. Só podemos prever que haverá uma ligeira confusão com o pagamento em janeiro do próximo ano. Você também pode prever com segurança um aumento na carga de trabalho dos funcionários fiscais, o que pode afetar negativamente a velocidade de seu trabalho.

É claro que, se um empresário individual mantiver seus registros contábeis em programas licenciados pagos, ele aprenderá rapidamente sobre todas as mudanças, mas um aviso das agências governamentais pode não chegar ou chegar atrasado. Para evitar as consequências desagradáveis da introdução de alterações na legislação, seria ideal introduzir um determinado período de carência, durante o qual não haveria sanções por atrasos nos pagamentos. Isto foi feito em parte mudando o prazo do relatório para o dia 30 do mês seguinte ao período do relatório.

É possível que os esquemas de cálculo das contribuições para o Fundo de Pensões e para o Fundo Federal de Seguro Médico Obrigatório sejam alterados

Essas mudanças nada têm a ver com o repasse de pagamentos à Receita Federal que foram anunciadas há muito tempo. Até 2020, está previsto um aumento gradual das contribuições para o próprio empresário, mas ainda não se sabe se isso se limitará apenas a um aumento por aumento do salário mínimo ou se o esquema de cálculo será alterado.

Em 2016, os empreendedores individuais deverão pagar as seguintes contribuições pessoais obrigatórias:

No Fundo de Pensões: 6.204 (salário mínimo) * 26% (taxa de contribuição previdenciária) * 12 meses = 19.356,48 rublos.
No FFOMS: 6.204 (salário mínimo) * 5,1% (taxa de contribuição para seguro) * 12 meses = 3.796,85 rublos.

O valor total das contribuições é: RUB 23.153,33.

Além disso, o empresário é obrigado a pagar 1% do valor da renda superior a 300 mil rublos. por ano, mas não mais do que 154.852 rublos.

O Ministério das Finanças já elaborou um projeto de lei contendo as seguintes alterações:

Introduz em vez de uma taxa fixa de 1% sobre receitas acima de 300 mil rublos. um coeficiente crescente, que em 2017 será igual a 1,2, depois - 1,4 e em 2021 - 2.
Aumenta o tamanho da contribuição para o Fundo Federal de Seguro Médico Obrigatório, sua taxa dependerá das despesas dos orçamentos regionais com pessoas desempregadas;

Outra mudança será o aumento dos pagamentos aos fundos sociais, porém, não está associado a alterações na legislação, mas sim ao aumento do salário mínimo. Em 2017, a contribuição para o Fundo de Pensões será de 7.500*26*12 = 23.400, e para o FFOMS = 7.500*5,1%*12 = 4.590 rublos. Valor total dos pagamentos = 27.990 rublos.

Ainda assim, não se deve assustar muito com as alterações, uma vez que ainda não foram aprovadas, mas são apenas um projecto de lei. Se as promessas de não aumentar a carga sobre as pequenas empresas forem cumpridas, então poderá não haver quaisquer alterações ou elas serão atenuadas.

Alteração das restrições do regime tributário simplificado

A partir do primeiro dia de 2017, podem utilizar o regime tributário simplificado os empresários individuais que se enquadrem nos seguintes limites:

a renda anual não excede 120 milhões de rublos, e esse nível permanecerá até 2020, enquanto anteriormente era multiplicado anualmente pelo deflator;
o número de funcionários da empresa não ultrapassa 100 pessoas;
o valor total da propriedade do empresário não ultrapassa 150 milhões de rublos.

Graças a estas mudanças, o número de empresários que utilizam o regime tributário simplificado aumentará significativamente.

A principal novidade aqui é a prorrogação do prazo de validade deste regime tributário até 2021, quando antes se pretendia limitá-lo ao início de 2018. O formulário de declaração também sofrerá pequenas alterações e será possível deduzir as contribuições para o seguro independentemente de o número de funcionários.

Bilheteria

Esta lei já foi adoptada, por isso deve ser levada tão a sério quanto possível. Assim, a partir de 1º de fevereiro, todas as caixas registradoras deverão atender ao novo modelo para as caixas registradoras existentes, a transição para a nova norma deverá ser realizada antes de 1º de julho de 2017. Para empreendedores individuais que utilizem PSN ou UTII, também será necessário utilizar caixas registradoras, mas o prazo para sua introdução está previsto para 1º de julho de 2018.

Formulários de relatórios rigorosos

Na verdade, em 2017 não haverá alterações nesta categoria, mas como a partir de 1º de julho de 2018 será totalmente necessária a sua conversão para o formato eletrônico, você deve se preparar para isso agora.

Cada empresário individual registrado é obrigado a efetuar pagamentos e diversas contribuições dentro de um prazo estritamente determinado. A atividade pode ser de qualquer natureza e os rendimentos podem envolver valores completamente diferentes, mas o reporte no regime tributário simplificado em cada caso deve ser apresentado de forma direcionada e correta. A seguir, forneceremos instruções passo a passo sobre como e onde um empresário individual deve pagar impostos se for utilizado o sistema tributário simplificado. Ao mesmo tempo, descreveremos o processo de pagamento de impostos e preenchimento adequado da declaração.

Como e quando pagar impostos para empreendedores individuais de acordo com o sistema tributário simplificado

Note-se que é o regime de tributação simplificado que é considerado o principal regime utilizado pela maioria dos empresários individuais. A sua principal vantagem é que os empresários individuais registados pagam então um imposto único direto e não têm de pagar imposto sobre o rendimento das pessoas singulares.

Em primeiro lugar, independentemente de este empresário individual possuir ou não empregados próprios, o reporte em forma de declaração deverá ser apresentado ao departamento territorial da Receita Federal até 30 de abril de 2017.
Em segundo lugar, se ainda existirem trabalhadores, além da declaração indicada, deverão ser apresentados também relatórios de todos os trabalhadores, tendo em conta o calendário fiscal.

Como pagar impostos como empresário individual usando o sistema tributário simplificado instruções passo a passo 2017

O período de imposto direto no regime descrito é de um ano, e o prazo para pagamento do regime tributário simplificado de 2017 para esses empreendedores individuais é, no entanto, o mais tardar em 30 de abril de 2017. Aqui, isso não significa que tal imposto simplificado deve ser pago apenas uma vez por ano. O atual Código Tributário prevê agora a obrigação de efetuar um adiantamento direto integral apenas para os resultados de um trimestre específico em que tais rendimentos, sob qualquer forma, tenham sido recebidos.

Os prazos de pagamento dos adiantamentos designados de todos os empreendedores individuais de forma simplificada em 2017 são os seguintes:

A primeira parcela é paga com base no resultado do 1º trimestre, mas até 25 de abril;
A segunda - com base nos resultados do semestre, mas até 25 de julho;
A terceira - no final do mês e o mais tardar em 25 de outubro.

Além disso, os valores individuais dos adiantamentos não são incluídos nesses relatórios do empresário individual e todos os valores calculados são registrados apenas na declaração final. Quando um empresário individual não efetuou adiantamentos ao regime tributário simplificado pelo menos uma vez, apesar de os rendimentos terem sido retirados em trimestre separado (não válido na UTII), serão cobradas sanções sobre o total vencido de cada dia do atraso total.

O livro de contabilização adequada de receitas/despesas dos empresários individuais que trabalham no regime de tributação simplificado não é apresentado juntamente com a declaração, mas pode ser solicitado no procedimento de auditoria documental para detecção de rendimentos, pelo que deve ser preenchido correctamente e de acordo com amostra durante todo o ano. Aqueles. é claro como pagar impostos para empreendedores individuais usando o sistema tributário simplificado - passando para a diferença entre receitas e custos das atividades realizadas. É por isso que o sistema designado é considerado o mais adequado para um segmento específico de empreendedorismo.

Como pagar impostos para empreendedores individuais usando o sistema tributário simplificado sem funcionários 2017

A taxa de imposto relativa ao sistema tributário simplificado não está vinculada ao indicador se há empregados, mas ao discutir a sua base tributária, os empresários muitas vezes levam em consideração não apenas a base em si, mas também as contribuições diretas para o seguro sobre ela. Um empresário sem pessoal calcula essas contribuições apenas em relação a si mesmo. Em 2017, o valor indicado de inscrição é de 23.153,33 rublos. Esse valor também não tem ligação com a UTII e o tipo de atividade, sendo obrigatório para todo o segmento como um todo.

Com que frequência pagar impostos para empreendedores individuais que usam o sistema tributário simplificado

Em geral, os empreendedores individuais devem pagar taxas estaduais quatro vezes por ano. Três deles estão listados como adiantamentos. Quando o empresário individual opta por um regime de tributação simplificado, tem o direito de reduzir as contribuições antecipadas calculadas ou o imposto final pelo rácio dos prémios de seguro já pagos. De acordo com o regime tributário simplificado, receitas/despesas, todas as contribuições pagas são consideradas despesas e em nada reduzem o imposto final apurado no final do período. O rácio pelo qual o cálculo pode ser reduzido depende se o empresário individual tem empregados.

Os empregadores também podem retirar contribuições antecipadas no final do ano dos prémios de seguro devidamente pagos, mas o pagamento de impostos pode ser reduzido em no máximo 50% (na mudança para outro sistema ou no registo, este coeficiente deixa de ser tido em consideração).

Finalmente, aqui eles levam em consideração não apenas os prêmios de seguro dos empreendedores individuais para eles próprios, mas também todos os valores desses prêmios de seguro já pagos a funcionários em tempo integral.