Autoridades territoriais Tesouro Federal abrir e manter contas pessoais de instituições orçamentárias e autônomas na forma estabelecida.

Instituições orçamentárias

Instituições autônomas abrem contas pessoais de 2 tipos:

• Conta pessoal de instituição autônoma (código 30)– contabilizar as transações com fundos de instituições autónomas, com exceção de subsídios para outros fins, bem como os investimentos orçamentais concedidos a instituições autónomas a partir dos orçamentos relevantes do sistema orçamental Federação Russa;
• Conta pessoal separada de uma instituição autônoma (código 31)– contabilizar as transações com fundos fornecidos a instituições autónomas a partir dos orçamentos relevantes do sistema orçamental da Federação Russa sob a forma de subsídios para outros fins, bem como investimentos orçamentais.

Na sua conta pessoal instituição orçamentária(conta pessoal de instituição autônoma) são consideradas as transações com subsídios para compensação pela execução de tarefa estadual (municipal) a uma instituição orçamentária (autônoma), bem como as transações com recursos provenientes das atividades geradoras de receitas de uma instituição orçamentária instituição (autônoma) e fundos à disposição temporária.

Uma conta pessoal separada de uma instituição orçamentária (uma conta pessoal separada de uma instituição autônoma) registra transações com fundos fornecidos à instituição orçamentária (autônoma) do orçamento correspondente do sistema orçamentário da Federação Russa na forma de subsídios para outros fins não relacionado ao reembolso de custos padrão de implementação, bem como à forma de investimentos orçamentários.

O parágrafo 8º do artigo 30 foi alterado, entrando em vigor em 1º de janeiro de 2012, que estabelece que as operações com subvenções para outros fins, investimentos orçamentários, bem como por meio de obrigatoriedade seguro saúde recebidos pelas instituições orçamentais serão tidos em conta em contas pessoais separadas de uma instituição orçamentária.

Está publicado no site oficial do Ministério das Finanças da Federação Russa, que prevê alterações. De acordo com este projeto de lei, também serão tidas em conta as transações com fundos recebidos por instituições autónomas no âmbito do seguro de saúde obrigatório. em uma conta pessoal separada de uma instituição autônoma registrar as operações com os fundos de seguro saúde obrigatório que lhe forem abertos no órgão territorial da Fazenda Federal.

Se uma instituição orçamental ou autónoma exercer os poderes orçamentais de uma autoridade ao nível apropriado para cumprir obrigações públicas de um indivíduo V em dinheiro, então para cada autoridade destinatário fundos orçamentários, transferindo seus poderes, uma conta pessoal é aberta no formato:

• Conta pessoal para contabilização de transações no âmbito dos poderes delegados do destinatário dos fundos orçamentais (código 14) – prestar contas das operações de uma instituição orçamental (instituição autónoma) que tenha aceite poderes orçamentais de acordo com os poderes orçamentais transferidos do destinatário dos fundos orçamentais.

Tendo aceitado a autoridade do destinatário dos fundos orçamentais, gasta fundos de uma conta pessoal sob poderes delegados.

O código do tipo de conta pessoal está contido no primeiro e segundo dígitos do número da conta pessoal.

Os fundos orçamentais estão sujeitos a um controlo especial por parte do Estado. Para tanto, as instituições do setor público abrem contas pessoais especiais no Tesouro Federal. Por que abrir uma conta tão pessoal para uma organização comercial e como fazê-lo corretamente, contaremos em nosso artigo.

O que é uma conta do tesouro

Conta no Tesouro para pessoas jurídicas, ou conta do tesouro é uma conta de liquidação separada aberta na filial territorial do Tesouro Federal da Federação Russa. Essas contas são utilizadas exclusivamente por destinatários de recursos orçamentários, bem como por participantes processo orçamentário. Não é necessário que uma empresa comercial separe tal DMC.

Portanto, o que é uma conta do tesouro para uma organização comercial? Este é um DMC normal, que está aberto no TOFK se organização comercialé um participante (cliente, executor ou contratado) na conclusão ou execução contrato governamental. Ou seja, se uma empresa estiver envolvida num contrato governamental, então só poderá receber financiamento orçamental através de uma conta no Tesouro (definimos o que é acima).

Por que você precisa de uma conta no Tesouro?

Para as instituições do sector público, os CSC são uma obrigação, ou seja, os funcionários do sector público só podem receber e gastar fundos orçamentais através desses DSC. EM de outra forma não receberá financiamento governamental. Mas o que a esfera comercial tem a ver com isso?

Vamos determinar qual o papel do Tesouro Federal nessa questão. Em primeiro lugar, este controle total sobre a correção, legalidade e conveniência dos gastos dinheiro recebidos do orçamento do estado. Uma vez que os destinatários do dinheiro público podem ser não apenas instituições governamentais orçamentais, mas também organizações sem fins lucrativos e empresas comerciais, então o controle é necessário nesta área de relacionamento.

O que o TOFK controla:

1. Contratos governamentais para o fornecimento de necessidades governamentais (compra de bens, obras, serviços) no valor de mais de 100 milhões de rublos, cujos termos prevêem um pagamento antecipado.
2. Contratos e acordos sobre a prestação de contribuições para o capital autorizado ou propriedade de pessoas jurídicas, se esses investimentos forem fontes de financiamento para investidores.
3. Ao nível dos acordos celebrados para a concessão de subsídios e outros investimentos orçamentais a pessoas colectivas.
4. Subsidiar destinatários de fundos orçamentais, bem como participantes no processo orçamental.
5. Em termos de controle sobre a implementação dos termos dos contratos e acordos estaduais (municipais) das organizações.

Portanto, se uma empresa se tornou um dos participantes de um Estado ou contrato municipal, então ela terá que abrir o KSCH.

Como abrir uma conta do tesouro: instruções passo a passo

O procedimento atual para abertura e manutenção de contas pessoais no TOFK é estabelecido pelo Tesouro Federal da Rússia. Hoje, o procedimento é regulamentado por despacho especial de 17 de outubro de 2016 nº 21n (conforme alterado em 28 de dezembro de 2017).

Para abrir um CSC para pessoa jurídica, siga as instruções.

Prepare dois documentos principais: um pedido de abertura de conta pessoal e um cartão com amostras de assinaturas. Se o KSCH estiver planejado para ser aberto para uma divisão separada da empresa, então, além de documentos obrigatórios, prepare uma petição da organização controladora solicitando a abertura deste DMC no TOFK. Elabore tal petição em qualquer formato e faça com que seja certificada pelo chefe e contador-chefe da sede. Ou solicite formulário atual na tesouraria territorial.

Formulário de inscrição 05311752

Exemplo de formulário de cartão de assinatura 05311753

O modelo de cartão de assinatura deverá ser autenticado.

Além dos documentos exigidos, as autoridades do Tesouro têm o direito de solicitar informações adicionais. Portanto, prepare com antecedência a seguinte documentação:

1. Cópia do contrato governamental com base no qual surgiu a necessidade de abertura de um CSC.
2. Extrato do Cadastro Único Estadual de Pessoas Jurídicas sobre o lançamento da criação desta pessoa jurídica (cópia).
3. Cópia do Estatuto da entidade econômica.
4. Cópia da certidão da Receita Federal de registro do contribuinte.
5. Certidão do Fundo de Segurança Social atestando que a empresa paga prêmios de seguro(se disponível).

Os especialistas TOFK são obrigados a solicitar esta informação no relevante agências governamentais e compare-o com os documentos fornecidos. O FC deve notificar a sua decisão no prazo de 5 dias úteis.

Olá, Anastácia.

Há esclarecimentos da própria Fazenda Federal e dos correspondentes ato normativo para abertura e manutenção de tais contas.

Abrir conta pessoal em órgão territorial da Fazenda Federal, o executor titular de contrato governamental, acompanhado dos documentos previstos no parágrafo 13 O procedimento de abertura e manutenção de contas pessoais pelos órgãos territoriais da Fazenda Federal, aprovado pela Portaria da Fazenda Federal de 17 de outubro de 2016 N 21n, apresenta cópia do contrato governamental celebrado em formulário eletrônico ou em no papel.
Se um contrato governamental for inscrito no registo de contratos celebrados por clientes no Unificado sistema de informação no domínio das compras (doravante designado por UIS), independentemente da forma como é celebrado (eletronicamente ou em papel), não é necessária a certificação de cópia do contrato governamental para a abertura de conta pessoal.
<Письмо>Tesouro da Rússia datado de 01/08/2017 N 07-04-05/22-630 “Sobre apoio ao tesouro

Para abrir uma conta, é necessário preencher dois documentos - um requerimento e um cartão. Nenhum dos formulários fornece instruções;

lucro da empresa ao abrir esta conta

Anastácia

13. Para abrir a conta pessoal correspondente, o cliente apresenta em papel seguintes documentos:
a) Pedido de abertura de conta pessoal no formulário conforme Anexo nº 1 deste Procedimento (código do formulário conforme KFD 0531752) (doravante denominado Pedido de abertura de conta pessoal);
b) Cartão de amostras de assinaturas para contas pessoais no formulário conforme Anexo nº 2 deste Procedimento (código do formulário conforme KFD 0531753) (doravante denominado Cartão de amostras de assinaturas).
14. O preenchimento do Pedido de abertura de conta pessoal é efectuado da seguinte forma.
O pedido de abertura de conta pessoal é preenchido pelo cliente, com exceção da parte “Marca da Fazenda Federal na abertura de conta pessoal N ___”, que é preenchida pela Fazenda Federal no local de residência do cliente serviço.
O cabeçalho do formulário de inscrição para abertura de conta pessoal deve indicar:
data de elaboração do documento, com a data refletida na zona de código no formato “dia, mês, ano” (00.00.0000);
na linha “Nome do Cliente” - o nome completo (incluindo o símbolo “N”, aspas, colchetes, sinais de pontuação) (doravante denominado nome completo) do cliente de acordo com o nome completo indicado em seu cadastro do Cadastro Consolidado com reflexo no código único código de organização da zona de acordo com o Cadastro Consolidado (doravante denominado código de acordo com o Cadastro Consolidado), código de acordo com OKPO, INN e KPP;
na linha “Nome de outro destinatário de recursos orçamentários” - o nome completo do outro destinatário de recursos orçamentários de acordo com a entrada do Cadastro Consolidado, refletindo na zona de código o código de acordo com o Cadastro Consolidado, o código de acordo para OKPO, INN e KPP;
A linha “Nome de outro destinatário de fundos orçamentais” é preenchida pelo gestor principal (administrador) de fundos orçamentais no caso de pedido de abertura de conta pessoal para outro destinatário de fundos orçamentais. Neste caso, a linha “Nome do Cliente” e o código de zona correspondente não são preenchidos;
na linha “Autoridade da Fazenda Federal” - nome completo da autoridade da Fazenda Federal no local de apresentação do Pedido de abertura de conta pessoal com o código correspondente de acordo com o COFK refletido na zona de código.
A inscrição do aplicativo “Por favor, abra uma conta pessoal” indica o nome do tipo de conta pessoal correspondente (tipos de contas pessoais) de acordo com os tipos de contas pessoais previstos nos parágrafos 4 a 7 deste Procedimento, com o código do tipo correspondente de conta pessoal (códigos dos tipos correspondentes de contas pessoais) refletidos nas contas de zona de código);
na linha “Motivos para abertura de conta pessoal” - o nome do documento segundo o qual é aberta uma conta pessoal para registo de transações de um não participante no processo orçamental, com o número e a data refletidos na zona de código deste documento no formato “dia, mês, ano” (00.00.0000).
A linha “Motivos para abertura de conta pessoal” é preenchida se o Pedido de abertura de conta pessoal for preenchido por uma organização e outras pessoas jurídicas.
O pedido de abertura de conta pessoal é assinado por:
o gestor do cliente (pessoa autorizada indicando o cargo) indicando a transcrição da assinatura contendo o sobrenome e as iniciais;
o contador-chefe do cliente (pessoa autorizada indicando o cargo) indicando a transcrição da assinatura contendo o sobrenome e iniciais, e a data de assinatura do Pedido de abertura de conta pessoal.
Ordem do Tesouro da Rússia de 17 de outubro de 2016 N 21n “Sobre o procedimento de abertura e manutenção de contas pessoais por órgãos territoriais do Tesouro Federal”

Etapas de confirmação das obrigações monetárias e confirmação do cumprimento das obrigações monetárias, que são componentes o processo de execução orçamentária de despesas envolve operações bancárias, cuja execução é impossível sem a abertura de uma conta pessoal da instituição.

Código Orçamentário A Federação Russa estabeleceu (Artigo 166.1, 220.1) que:

A contabilização das operações de execução orçamentária realizadas pelos participantes do processo orçamentário no âmbito de seus poderes orçamentários é realizada em contas pessoais abertas no Tesouro Federal ou na autoridade financeira de uma entidade constituinte da Federação Russa ( município);

Contas pessoais são abertas e mantidas junto ao Tesouro Federal para registrar transações de administradores de receitas orçamentárias, administradores principais e administradores de fontes de financiamento do déficit orçamento federal, os principais gestores, gestores e destinatários de fundos do orçamento federal, autoridades financeiras das entidades constituintes da Federação Russa (municípios), bem como em nome do mais alto órgão executivo poder estatal de uma entidade constituinte da Federação Russa (administração local de uma entidade municipal) de acordo com o acordo celebrado - aos principais administradores e administradores de fontes de financiamento do déficit, aos principais gestores, gestores e destinatários de fundos dos orçamentos do entidades constituintes da Federação Russa (orçamentos locais);

As contas pessoais abertas na Fazenda Federal são abertas e mantidas na forma estabelecida pela Fazenda Federal;

As contas pessoais abertas junto à autoridade financeira de uma entidade constituinte da Federação Russa (entidade municipal) são abertas e mantidas da maneira prescrita autoridade financeira sujeito da Federação Russa (entidade municipal).

A conta pessoal para registro de transações realizadas por uma instituição (doravante denominada cliente), aberta junto à Fazenda Federal, é uma ferramenta que permite agrupar determinadas transações de acordo com necessidades especiais.

As transações não são registradas na conta pessoal, apenas são agrupadas no momento da compilação do relatório. Cada operação realizada no sistema da Fazenda Federal é armazenada em um banco de dados e vinculada a um número de conta pessoal. Uma conta pessoal é um indicador de informação que permite agrupar todas as transações de acordo com um determinado critério.

Todas as regras fundamentais relativas ao procedimento de abertura e manutenção de contas pessoais estão acumuladas em um único regulamento ato jurídico- O procedimento de abertura e manutenção de contas pessoais da Fazenda Federal e seus órgãos territoriais, aprovado pela Portaria da Fazenda Federal de 7 de outubro de 2008 nº 7n:

Tipos de contas pessoais abertas pela Fazenda Federal e órgãos territoriais da Fazenda Federal;

Lista de documentos necessários para abertura de contas pessoais;

O procedimento de abertura, recadastramento e encerramento de contas pessoais;

O procedimento para manutenção de contas pessoais;

Composição das informações refletidas nas contas pessoais;

O procedimento de fluxo de documentos na manutenção de contas pessoais;

Instruções para preenchimento de formulários de documentos envolvidos no fluxo de documentos;

O procedimento de transferência de contas pessoais no sistema da Fazenda Federal;

Relatórios sobre transações realizadas em contas pessoais.

Uma conta pessoal é um número contábil que identifica um participante do processo orçamentário de acordo com uma série de características. Foi determinado que a estrutura da conta pessoal tenha o seguinte formato (Fig. 5).

Arroz. 5. Estrutura do número da conta pessoal a ser aberta

na Fazenda Federal

O código da conta pessoal é indicado de acordo com os seguintes tipos contas pessoais:

01 – conta pessoal do principal gestor (gestor) dos recursos orçamentários;

02 – conta orçamento pessoal;

03 – conta pessoal do destinatário dos recursos orçamentários;

04 – conta pessoal do administrador da receita orçamentária;

05 – conta pessoal para registro de transações com recursos à disposição temporária do destinatário de recursos orçamentários;

06 – conta pessoal do administrador-chefe das fontes de financiamento interno do défice orçamental (administrador das fontes de financiamento interno do défice orçamental com poderes de administrador-chefe);

07 – conta pessoal do administrador-chefe das fontes de financiamento externo do défice orçamental (administrador das fontes de financiamento externo do défice orçamental com poderes de administrador-chefe);

08 – conta pessoal do administrador das fontes de financiamento interno do déficit orçamentário;

09 – conta pessoal do administrador das fontes de financiamento externo do déficit orçamentário;

10 – conta pessoal de outro beneficiário de recursos orçamentários;

14 – conta pessoal para registro de transações no âmbito dos poderes transferidos do destinatário dos recursos orçamentários;

20 – conta pessoal de instituição orçamentária;

21 – conta pessoal separada de instituição orçamentária;

22 – conta pessoal de instituição orçamental para registo de operações com fundos de seguro médico obrigatório recebidos pela instituição orçamental (doravante designada por seguro médico obrigatório);

30 – conta pessoal de instituição autônoma;

31 – conta pessoal separada de instituição autônoma;

32 – conta pessoal de instituição autónoma para registo de operações com fundos do seguro médico obrigatório;

41 – conta pessoal para registro de transações Empresa estatal"Russo rodovias"(sua divisão separada).

O código da Fazenda Federal ou de órgão da Fazenda Federal são os dois primeiros dígitos do código da Fazenda Federal ou de órgão da Fazenda Federal de acordo com o Classificador Departamental de órgãos territoriais da Fazenda Federal, aprovado pela Fazenda Federal.

O código do tipo de orçamento é especificado de acordo com os seguintes valores:

1 – orçamento federal;

2 – orçamento de uma entidade constituinte da Federação Russa;

3 – orçamento local;

4 – orçamento do Fundo Extraorçamentário do Estado;

5 – orçamento do fundo não orçamentário estadual territorial.

6 – fundos de uma pessoa jurídica (sua divisão separada), que, de acordo com o Código Orçamentário da Federação Russa, não é beneficiária de recursos orçamentários federais, cujos serviços de caixa são realizados pelo Tesouro Federal nos casos estabelecidos pela legislação da Federação Russa, bem como pelos fundos de uma instituição orçamentária (instituição autônoma).

Para a conta pessoal do administrador de receitas orçamentais, no atributo “tipo de orçamento”, de acordo com os valores acima indicados, é indicado o orçamento cujas receitas administra.

O número da conta é gerado da seguinte forma:

Para o participante do processo orçamentário na esfera federal, é utilizado seu código conforme o Cadastro Consolidado;

Para um participante do processo orçamentário de uma entidade constituinte da Federação Russa e de uma entidade municipal, um número contábil é atribuído pela autoridade do Tesouro Federal no local de abertura de uma conta pessoal dentro do tipo de conta pessoal e tipo de orçamento;

Para uma conta pessoal para contabilização de transações sob os poderes transferidos do destinatário dos recursos orçamentários, um número contábil é atribuído pela autoridade da Fazenda Federal no local de abertura da conta pessoal para contabilização de transações sob os poderes transferidos do destinatário de recursos orçamentários dentro da modalidade de conta pessoal, código do órgão da Fazenda Federal e modalidade de orçamento;

Para uma conta pessoal para contabilização de transações de um não participante do processo orçamentário, um número contábil é atribuído pela autoridade da Fazenda Federal no local de abertura da conta pessoal para contabilização de transações de um não participante do processo orçamentário dentro do código do órgão da Fazenda Federal, tipo de conta pessoal e tipo de orçamento;

Para uma conta pessoal de uma instituição orçamentária, uma conta pessoal separada de uma instituição orçamentária, uma conta pessoal de uma instituição orçamentária para contabilização de transações com fundos de seguro médico obrigatório, um número contábil é atribuído pelo Tesouro Federal no local de abertura do conta pessoal de instituição orçamentária, conta pessoal separada de instituição orçamentária, conta pessoal de instituição orçamentária para contabilização de transações com fundos de seguro médico obrigatório dentro do código do órgão da Fazenda Federal, tipo de conta pessoal e tipo de orçamento;

Para uma conta pessoal de uma instituição autônoma, uma conta pessoal separada de uma instituição autônoma, uma conta pessoal de uma instituição autônoma para contabilização de transações com fundos de seguro saúde obrigatório, um número contábil é atribuído pela Fazenda Federal no local de abertura do conta pessoal de instituição autônoma, conta pessoal separada de instituição autônoma, conta pessoal de instituição autônoma para contabilização de transações com fundos de seguro médico obrigatório dentro do código da autoridade da Fazenda Federal, tipo de conta pessoal e tipo de orçamento.

As contas pessoais do principal gestor dos recursos orçamentários federais e do principal administrador das fontes de financiamento do déficit orçamentário federal são abertas e mantidas apenas pelo Tesouro Federal.

Para abertura de conta pessoal na Fazenda Federal, são apresentados os seguintes documentos:

1. Pedido de abertura de conta pessoal (Anexo 5, Anexo 6).

2. Cartão de amostras de assinaturas para contas pessoais (Anexo 7).

A lista de outros documentos a apresentar depende do tipo de conta pessoal aberta. Em 8º fornece lista de documentos para abertura de contas pessoais relevantes na Fazenda Federal.

A Fazenda Federal ou órgão da Fazenda Federal verificará os documentos apresentados pelo cliente no prazo de cinco dias úteis após sua apresentação.

Isso verifica:

Conformidade do formulário do Pedido de abertura de conta pessoal apresentado e do Modelo de Cartão de Assinatura com os formulários aprovados, ausência de correções;

Disponibilidade de um pacote completo de documentos necessários para a abertura das contas pessoais adequadas e sem correções.

Havendo comentários sobre os documentos apresentados, a Fazenda Federal ou órgão da Fazenda Federal registra os Pedidos de abertura de conta pessoal apresentados e Modelos de Cartões de Assinatura no Cadastro de Documentos Não Executados e os devolve ao cliente junto com os documentos a eles anexados, indicando o motivo da devolução no Protocolo anexo (Fig. 6).

Arroz. 6. Esquema de abertura de conta pessoal para participante do processo orçamentário

Com base nos documentos apresentados para abertura de contas pessoais e atendimento aos requisitos estabelecidos, na presença de Aviso de inclusão (alteração) dos dados dos participantes do processo orçamentário no Cadastro Consolidado, da Fazenda Federal ou do órgão da Fazenda Federal, o mais tardar do dia útil seguinte à conclusão da verificação dos documentos abre a conta pessoal correspondente ao participante na verificação do processo orçamentário.

A conta pessoal é considerada aberta quando funcionário autorizado da Fazenda Federal ou de órgão da Fazenda Federal registra sua abertura no Livro de Registro de Conta Pessoal.

O órgão da Fazenda Federal elabora um arquivo único do cliente para todas as contas pessoais abertas para o cliente e fica armazenado com funcionário autorizado pelo titular do órgão da Fazenda Federal no local onde o cliente apresentou os documentos para abertura de conta pessoal (contas pessoais) . Nesse caso, o cliente é participante do processo orçamentário para quem foram abertas contas pessoais na Fazenda Federal.

Os documentos incluídos no arquivo do cliente são armazenados de acordo com as regras de organização dos arquivos do Estado.

Autoridade da Fazenda Federal no local de atendimento do cliente em até cinco dias após a abertura (fechamento) certo tipo conta pessoal, nomeadamente: uma conta pessoal do destinatário de fundos orçamentais, uma conta pessoal para contabilização de transações com fundos colocados à disposição temporária do destinatário de fundos orçamentais, uma conta pessoal para contabilização de transações sob os poderes transferidos do destinatário de fundos orçamentais; relata isso autoridade fiscal no local de registro do destinatário dos recursos do orçamento federal (divisão oficiais de justiça, destinatário de recursos do orçamento federal ou de uma instituição orçamentária (instituição autônoma) que tenha assumido poderes orçamentários), se o fornecimento de tais informações de acordo com a legislação da Federação Russa for obrigatório. Neste caso, cópias dessas mensagens são armazenadas no arquivo do cliente.

Em caso de abertura (fechamento) de conta pessoal para registro de transações no âmbito dos poderes delegados de destinatário de recursos orçamentários, a autoridade da Fazenda Federal do local de atendimento do cliente informa no prazo de cinco dias úteis:

Após abertura de conta pessoal - ao órgão da Fazenda Federal do local de atendimento do destinatário dos recursos do orçamento federal, que transferiu suas competências orçamentárias, e ao destinatário dos recursos do orçamento federal, que transferiu as competências orçamentárias. Uma cópia da mensagem também é mantida no arquivo do cliente;

Após o encerramento da conta pessoal - ao destinatário dos recursos do orçamento federal ou à instituição orçamentária (instituição autônoma) com poderes orçamentários, à Fazenda Federal ou ao órgão da Fazenda Federal do local de atendimento do destinatário dos recursos do orçamento federal que transferiu seu poderes orçamentários e destinatário de recursos orçamentários federais que transferiram poderes orçamentários. Uma cópia da mensagem também é mantida no arquivo do cliente.

Os clientes são obrigados a reportar-se ao por escrito(em papel ou eletronicamente com usando assinatura digital) à Fazenda Federal ou ao órgão da Fazenda Federal sobre todas as alterações nos documentos apresentados à Fazenda Federal ou ao órgão da Fazenda Federal para abertura de contas pessoais.

PARA regras gerais O procedimento para manutenção de contas pessoais inclui as seguintes disposições:

1. As transações com fundos nas contas pessoais de todos os participantes do processo orçamental são refletidas pelo regime de competência no exercício em curso.

2. Os indicadores são refletidos na estrutura do código classificação orçamentária.

3. As transações são refletidas em contas pessoais na moeda da Federação Russa (em moeda estrangeira) com base em documentos do cliente e outros documentos especificados em da maneira prescrita.

A lista de transações refletidas em cada tipo de conta pessoal é apresentada no Apêndice. 9.

A Fazenda Federal ou o órgão da Fazenda Federal do local de atendimento do cliente realiza a conciliação das movimentações registradas nas contas pessoais dos clientes (Tabela 3).

Tabela 3

Estrutura de relatórios sobre contas pessoais de participantes orçamentários

processo aberto na Fazenda Federal

Grupos de relatórios	Propósito
Extrair da conta pessoal	Contém informações sobre cada operação refletida na conta pessoal na data especificada no contexto documentos primários. Formado diariamente ou conforme necessário.
Apêndice ao extrato da conta pessoal	Contém informações sobre as transações refletidas na conta pessoal em uma data específica, agrupadas de acordo com determinadas características. Formado diariamente ou conforme necessário.
Relatório de status da conta pessoal	Contém informação sobre as transações refletidas na conta pessoal à data do balanço, cumulativamente desde o início do exercício em curso, agrupadas de acordo com determinadas características. Formado mensalmente.

A conciliação é realizada mediante fornecimento ao Tesouro Federal ou órgão da Fazenda Federal ao cliente, em papel ou em meio eletrônico, Extrato da conta pessoal (com cópias dos documentos que servem de base para refletir as movimentações da conta pessoal) e o Apêndice ao Extrato da conta pessoal.

Os extratos de contas pessoais são gerados para todos os tipos de contas pessoais abertas na Fazenda Federal ou em órgão da Fazenda Federal, no contexto de documentos primários de movimentação de determinado dia de transação.

A Fazenda Federal ou órgão da Fazenda Federal, até o terceiro dia útil seguinte ao mês de referência, fornece aos clientes relatórios sobre a situação de sua conta pessoal.

Os relatórios sobre o estado da conta pessoal correspondente são gerados no contexto dos códigos de classificação orçamentária e (ou) outras características analíticas pelo regime de competência a partir do último dia do mês anterior para todos os tipos de contas pessoais.

Na manutenção de contas pessoais dos participantes do processo orçamentário, são previstas operações de recadastramento de contas pessoais (Fig. 7).

Arroz. 7. O procedimento para recadastramento da conta pessoal de um participante do processo orçamentário

Essas operações são fornecidas nos seguintes casos:

Mudanças no nome do cliente não causadas por reorganização e não relacionadas a mudança de subordinação;

Alterações na ordem estabelecida da estrutura dos números das contas pessoais do cliente;

Mudanças na denominação do órgão da Fazenda Federal não causadas por recuperação judicial.

O recadastramento de contas pessoais dos participantes do processo orçamentário federal é realizado conforme Requerimento de recadastramento de contas pessoais apresentado pelo cliente em papel ao órgão da Fazenda Federal do local de atendimento do cliente. É permitido, caso sejam abertas várias contas pessoais para um participante do processo orçamentário, fornecer-lhes um único Pedido de recadastramento de todas as contas pessoais.

As contas pessoais dos participantes do processo orçamentário federal são encerradas pela Fazenda Federal ou por órgão da Fazenda Federal mediante pedido de encerramento de conta pessoal apresentado pelo cliente em papel à Fazenda Federal ou ao órgão da Fazenda Federal no local de atendimento do cliente ou emitido por órgão da Fazenda Federal.

Um pedido de encerramento de conta pessoal é mantido no arquivo do cliente. É elaborado separadamente um pedido de encerramento de cada conta pessoal aberta ao cliente pela Fazenda Federal ou órgão da Fazenda Federal. Os procedimentos de encerramento de conta são realizados em conexão com:

Reorganização (liquidação) do cliente ou do órgão da Fazenda Federal que abriu a conta pessoal do cliente;

Transferência do cliente para atendimento a uma autoridade do Tesouro Federal localizada no território de outra entidade constituinte da Federação Russa;

Cancelamento da autoridade orçamentária do cliente para refletir transações para as quais foi aberta conta pessoal (exclusivamente para participante do processo orçamentário);

Saída do cliente do local de localização temporária para o local de localização permanente (exclusivamente para participante do processo orçamentário);

Mudanças no tipo de instituição orçamentária (instituição autônoma);

Nos demais casos previstos legislação orçamentária Federação Russa.

Por outros motivos, as contas pessoais dos participantes no processo orçamental não são encerradas.

São fornecidos procedimentos para encerrar seções da conta pessoal do destinatário de recursos orçamentários para contabilizar transações às custas de uma fonte de financiamento orçamentário adicional. As atividades de investigação operacional são realizadas sem pedido de encerramento da conta pessoal nos seguintes casos:

Expiração dos contratos de arrendamento, segundo os quais aluguel transferido para o orçamento federal;

Elaboração de aditamento à autorização para o exercício de atividades de busca operacional sob a forma de autorização para o exercício de atividades geradoras de rendimentos, indicando na linha “Instruções Especiais” – “Revogação da autorização”.

O procedimento para encerramento de contas pessoais dos participantes do processo orçamentário é apresentado na Fig. 8.

Arroz. 8. O procedimento para encerramento de contas pessoais dos participantes do processo orçamentário

No encerramento da conta pessoal de um cliente é obrigatória a conciliação dos indicadores registados na conta pessoal. Esta reconciliação é efectuada através da entrega ao cliente de um Relatório sobre o estado da conta pessoal. As contas pessoais dos clientes são encerradas se não houver indicadores registados nas mesmas.

Os procedimentos de transferência de contas pessoais de clientes no sistema do Tesouro Federal são realizados quando o cliente transfere para serviço em órgão do Tesouro Federal localizado no território de outra entidade constituinte da Federação Russa. Nesse caso, o cliente apresenta ao Tesouro Federal o Requerimento de abertura de conta pessoal no novo local de atendimento (Fig. 9).

Após a abertura de conta pessoal para o cliente na forma prescrita, ele encaminha ao órgão da Fazenda Federal do local de atendimento anterior Requerimento de encerramento de conta pessoal, indicando como motivo do encerramento da conta “Transferência de contas pessoais no Federal Sistema da Fazenda” e o código da autoridade da Fazenda Federal no novo local de abertura das contas pessoais. A partir deste momento, cessa o reflexo das transações na conta pessoal e é gerado e acordado com o cliente um Certificado de Aceitação e Transferência de Indicadores de Conta Pessoal.

Arroz. 9. Procedimento para transferência de contas pessoais no sistema da Fazenda Federal

Baseado em desta Lei aceitação e transferência de indicadores de conta pessoal, o órgão da Fazenda Federal no novo local de abertura de conta pessoal para o cliente reflete os indicadores nela indicados na conta pessoal recém-aberta e envia a confirmação na forma de Extrato da conta pessoal para ao órgão da Fazenda Federal no local anterior de abertura da conta pessoal. Os indicadores indicados no Extrato da conta pessoal correspondente são refletidos com sinal contrário na Fazenda Federal no local anterior de abertura da conta pessoal na conta pessoal correspondente do cliente.

Quando um cliente transfere serviço para uma autoridade do Tesouro Federal localizada no território de outra entidade constituinte da Federação Russa, todos os documentos por ele apresentados para abertura (re-registro, encerramento) de uma conta pessoal, bem como o Certificado de Transferência e Aceitação são armazenados no arquivo do cliente no local anterior de abertura da conta pessoal registrados na conta pessoal correspondente.

Ao alterar o local de serviço de um cliente no território de uma entidade constituinte da Federação Russa, todos os documentos para abertura de contas pessoais existentes são transferidos de acordo com o inventário para o novo local de serviço. As cópias são mantidas no arquivo do cliente no local de atendimento anterior documentos especificados. Os números das contas pessoais não mudam.

A abertura e manutenção pelos órgãos da Fazenda Federal das contas pessoais dos participantes do processo orçamentário é uma das principais atividades na implantação do programa de metas departamentais da Fazenda Federal, que garante o alcance da meta “Serviços de caixa para execução orçamentária .”

Perguntas de segurança

1. Estrutura e tipos de contas pessoais abertas na Fazenda Federal e nos órgãos da Fazenda Federal.

2. Documentos fornecidos pela instituição para abertura de conta pessoal na Fazenda Federal.

3. Regras gerais procedimento para manutenção de contas pessoais na Fazenda Federal.

Como abrir uma conta no tesouro?

Conta do Tesouro. Como abrir? Que consequências podem haver - no artigo

Pergunta: A Empresa A expressou o desejo de celebrar um acordo conosco para comprar nossos produtos. Mas esta organização está envolvida num contrato governamental e pré-requisitoé que temos uma conta no órgão territorial da Fazenda Federal (TOFK), para onde ele fará a transferência do dinheiro da mercadoria. Por favor, responda às seguintes perguntas: 1. Qual é o procedimento para abertura de conta no TOFK? 2. Qual é a ameaça para a nossa empresa de ter tal conta? Haverá verificações adicionais das autoridades fiscalizadoras, da Receita Federal? 3. Como posso transferir dinheiro da minha conta TOKF para a nossa conta bancária atual? 4. A empresa A pode transferir dinheiro para nós sem usar uma conta no TDKF se houver um contrato governamental?

Responder:

1. pedido de abertura de conta pessoal no formulário KFD 0531752;

cartão de amostra de assinaturas no formato KFD 0531753;

uma cópia do contrato.

2. Não há consequências para a empresa ao abrir uma conta no TOFK, pois é um dever

3. O apoio da tesouraria aos contratos é realizado órgãos territoriais Tesouro da Rússia de acordo com as Regras aprovadas pelo Decreto do Governo da Federação Russa datado de 30 de dezembro de 2016 nº 1552. O Tesouro acompanha contratos governamentais no valor de mais de 100 milhões de rublos, para os quais o cliente deve transferir um adiantamento para a organização .

O Tesouro acompanha as compras individuais de bens, obras e serviços nos casos estabelecidos pelo Governo da Federação Russa. Por exemplo, o Tesouro acompanha a execução de um contrato sob uma ordem de defesa do Estado (Resolução do Governo da Federação Russa de 3 de março de 2017, nº 249).

A essência do apoio ao tesouro: para liquidações no âmbito do contrato, o contratante abre uma conta pessoal no Tesouro da Rússia. O cliente transfere apenas um adiantamento para esta conta. E o pagamento final é feito na conta bancária da organização executora.

O Tesouro Russo controlará as despesas do contratante, que ele faz a partir do adiantamento. O Tesouro notificará o cliente e o contratante sobre as violações no prazo de cinco dias úteis.

Isto está previsto nos parágrafos 2, 4, 5 da parte 2 do artigo 5 da Lei de 19 de dezembro de 2016 nº 415-FZ, parágrafos 5, 27-28 do Regulamento aprovado pelo Decreto do Governo da Federação Russa datado de 30 de dezembro de 2016 nº 1552, cláusula 15 do Procedimento aprovado por despacho do Ministério das Finanças da Rússia de 28 de dezembro de 2016 nº 244n.

4. não, não é possível se for uma obrigação contratual.

Justificativa

Como pode uma OSFL abrir uma conta no Tesouro se tiver celebrado um contrato governamental?

Para abrir conta em agência territorial da Fazenda Federal, apresentar:

A Secretaria da Fazenda Federal verificará os documentos em até cinco dias. No próximo dia útil após a verificação, a organização abrirá uma conta pessoal. A organização enviará um extrato no dia seguinte. Isto é discutido no parágrafo 95 do Procedimento aprovado por despacho do Tesouro da Rússia datado de 17 de outubro de 2016 nº 21n.

Um exemplo de como um NPO abre uma conta em uma agência territorial do Tesouro

Um contrato governamental foi assinado com a NPO Alpha. Para efetuar os pagamentos, o chefe da Alpha submeteu ao ramo territorial do Tesouro:

pedido de abertura de conta pessoal no formulário KFD 0531752;

cartão de amostra de assinaturas no formato KFD 0531753;

uma cópia do contrato.

Quando uma condição de apoio do tesouro é incluída num contrato governamental

O cliente inclui no contrato uma provisão para apoio de tesouraria:

1. Se forem simultaneamente satisfeitas as seguintes condições:

o o contrato é pago pelo orçamento federal, subsídios direcionados ou subsídios para investimentos de capital do orçamento federal;

o valor do contrato - mais de 100 milhões de rublos;

o o contrato prevê um pagamento antecipado.

2. conforme ordem de defesa estadual. Uma exceção são os contratos que celebram:

o Ministério da Defesa da Rússia;

o outros clientes governamentais com condição de apoio bancário;