Provizija za trgovanje. Obrtnina Kbk obrtnina za samostojne podjetnike

Trgovinski davek je nov lokalni davek, ki ga doslej plačujejo le moskovski poslovneži, ki za trgovanje uporabljajo stacionarne, mobilne paviljone ali skladišča. Predstavljen je bil leta 2015.

Plačilo urejajo () in regionalni zakoni, s katerimi ga je treba uvesti na določenem ozemlju. Danes je lokalni davek uveden le v Moskvi. Ko se ukvarjate s trgovino v Moskvi, je pomembno vedeti, kako pravilno izpolniti plačilni nalog za plačilo davka na trgovino za leto 2017 - katere podatke in BCC navesti v njem.

Rok za plačilo trgovske provizije 2017

Lokalni davek se plača za vsako četrtletje najpozneje do 25. dne v mesecu, ki sledi obdobju obdavčitve. Predstavimo plačilne roke v letu 2017 v obliki tabele.

Podatki o prejemniku prometnega davka 2017

Prejemnik davka je davčni urad, pri katerem je plačnik registriran. Podatki o tej zvezni davčni službi so vključeni v plačilo. Pomembno je, da se plačniki prijavijo na lokaciji trgovskega objekta. Če je podjetje ali podjetnik sam registriran v drugi regiji, vendar posluje v Moskvi, plača denar moskovski zvezni davčni službi. Standardni obrazec za plačilo, ki ga izpolnijo plačniki, je naveden v dodatku k uredbi Banke Rusije št. 383-P. Vsaka vrstica potrdila o plačilu ima ustrezno številko polja.

Podrobnosti o prejemniku po vrstici:

Ime in številka davčnega organa v kraju registracije (vrstica 16) - na primer Inšpektorat Zvezne davčne službe št. 7 za Moskvo.

Davčni organ TIN (61)

Kontrolna točka davčnega organa (103)

Podatki o zavezancu za dohodnino 2017

Pri izpolnjevanju plačila v letu 2017 plačnik kot svoje podatke navede naslednje:

Koda OKTMO (vrstica 105). Obstajajo pa različni primeri navedbe šifre občine. Odvisni so od tega, ali se znesek plača na lokaciji stacionarnega trgovskega paviljona ali na lokaciji podjetja ali prebivališča samostojnega podjetnika posameznika. Pri plačilu nadomestila za nepremičnino navedite šifro občine, v kateri se opravlja promet – paviljon se nahaja. Če davek plačujete na sedežu podjetja (rezidentstvo samostojnega podjetnika posameznika), ne glede na lokacijo prodajnega mesta, potem je oznaka OKTMO navedena v obvestilu o registraciji kot plačnik.

Kontrolna točka organizacije plačnika (102). Navedena je stara kontrolna točka na lokaciji podjetja, ki je bila dodeljena ob registraciji.

Provizija za trgovanje KBK 2017

KBK je tudi najpomembnejši podatek pri izpolnjevanju plačilnega obrazca. V letu 2017 se BCC (šifre proračunske klasifikacije) za plačilo trgovskih provizij ne bodo spremenile. BCC se vpiše v vrstico 104 plačilnega naloga glede na namen plačila - glavno plačilo, kazni ali globe. Vsaka vrsta plačila ima svoj BCC. Za udobje predstavljamo provizijo za trgovanje KBK 2017 v obliki tabele.

KBK za plačilo kazni za trgovske provizije

DATOTEKE

Kdo plača in kdo ne plača to pristojbino?

To je novo plačilo za podjetnike, uvedeno v uporabo v 3. četrtletju 2015 (33. poglavje Davčnega zakonika Ruske federacije) do zdaj samo v Moskvi. Prestolnica bo prva »preizkusila« vse nianse novega pobiranja davkov, na vrsti je Sankt Peterburg, nato pa druge regije Rusije. Datumi za razširjene novosti še niso določeni.

Pristojbina je fiksno četrtletno plačilo, pri izračunu se upošteva komercialna komponenta dejavnosti in merila za maloprodajna mesta. Stopnja se izračuna na ravni občine ali mesta zveznega pomena, dovoljeno jo je znižati tudi na 0%.

Kdo naj plača

Moskovski podjetniki, ki prejemajo dohodek od prodaje katerega koli blaga, se morajo navaditi na to pristojbino. Obseg prodaje in število transakcij nista pomembna za izračun te provizije.

POMEMBNO! Podjetniki na UTII ne morejo kombinirati tega davčnega režima z davkom na obrt, morali bodo preiti na drugo vrsto obdavčitve.

Na koga pristojbina ne bo vplivala?

Nekaterim prodajalcem za zdaj morda ni treba skrbeti za provizije za trgovanje. Sprememba odd. 33 davčnega zakonika trenutno ne velja za:

internetni podjetniki, ki ne uporabljajo osebnega stika s potrošniki (tudi kurirska dostava);
dobavitelji blaga iz skladišča;
patent IP;
Enotni zavezanci za kmetijsko takso.

S posebno odredbo so oproščeni plačila obrtnega davka:

lastniki prodajnih avtomatov;
trgovci na sejmih, ki so odprti le nekaj dni;
prodajalci vstopnic v gledališčih, kinematografih, muzejih itd.;
tiskovni trgovci;
prodajalci verskih predmetov v templjih, cerkvenih trgovinah itd.

Kako plačati

Trgovec se mora pri davčnem uradu prijaviti kot zavezanec za dohodnino. Znesek izterjave izračuna sam četrtletno in ga nakaže do 25. v naslednjem mesecu. Davčni urad ima pravico samostojno "identificirati" plačnika, ki se ne mudi z registracijo, in mu izdati zahtevo za plačilo pristojbine.

Da bi nakazana provizija prišla na pravi račun, na plačilnem nalogu KBK pravilno označite:

za plačilo znesek glavnice: 182 1 05 05010 02 1000 110;
za plačilo globe v primeru zamude pri četrtletnem plačilu: 182 1 05 05010 02 2100 110
za prenos globe obračunan zaradi neplačila obrtnega davka: 182 1 05 05010 02 3000 110.

Kakšna je koda proračunske klasifikacije za dejavnosti TC

Ne glede na vrsto dejavnosti, za katero se plačuje obrtni davek (TC), pa naj bo to na primer stacionarna ali dostavna trgovina, se uporabljajo enaki BCC. Enako lahko rečemo o organizacijski in pravni obliki poslovanja. BCC za samostojne podjetnike in pravne osebe pod vozilom so enaki.

BCC trgovske provizije v letih 2019–2020 je naslednja:

za glavno plačilo: 18210505010021000110;
kazen: 18210505010022100110;
globa: 18210505010023000110.

Navedene kode se uporabljajo v Moskvi in drugih mestih zveznega pomena (če bodo v letih 2019–2020 zaračunavali davek na trgovino, vendar o tem še ni uradnih izjav oblasti).

Zelo zaželena je pravilna navedba trgovalnega nadomestila KBK za obdobje 2019-2020 v plačilnem nalogu (polje 104). Raziščimo zakaj.

Zakaj je pomembno pravilno navesti BCC na plačilnem nalogu?

Navedba napačnega BCC ne bo povzročila kazni zoper plačnika vozila (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 19. januarja 2017 št. 03-02-07/1/2145). Če pa je na položnici napačen BCC, bo plačilo označeno kot nejasno. Zvezna davčna služba bo od davkoplačevalca zahtevala pojasnilo o kodi (7. člen 45. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Kako pravilno napisati vlogo za pojasnilo plačila, preberite.

Ne poznate svojih pravic?

Po drugi strani so napake v navodilih kritične (podčlen 4, odstavek 4, člen 45 Davčnega zakonika Ruske federacije):

Računi zvezne zakladnice;
ime banke, v kateri je odprt račun Zvezne davčne službe.

Če pride do takih napak, se vozilo šteje za neplačano. Če nastanejo zamude, se določijo kazni in globe (2. odstavek 57. člena, 1. odstavek 122. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Znesek, vplačan v proračun z napačnimi podatki, bo zvezna zakladnica vrnila na račun pošiljatelja plačila (odstavek 17 Postopka za obračunavanje prejemkov s strani zvezne zakladnice ..., odobren z odredbo Ministrstva za Finance Rusije z dne 18. decembra 2013 št. 125n).

Ne glede na vrsto trgovske dejavnosti za trgovinsko pristojbino plačniki navedejo kodo proračunske klasifikacije za carinsko unijo enako. Uporabljajo ga tako samostojni podjetniki posamezniki kot pravne osebe zavezanci za plačilo obrtnine. Če je BCC naveden nepravilno, bo plačilo razvrščeno kot nejasno in ga bo treba pojasniti. Vendar pa napaka pri prikazu kode na plačilni listi ne bo povzročila dejstva, da Zvezna davčna služba prizna obveznost plačila vozila kot neizpolnjeno.

Prometni davek je lokalno plačilo in se določi za organizacije in samostojne podjetnike, ki se ukvarjajo s trgovinsko dejavnostjo s predmeti premičnine ali nepremičnine (člen 411, poglavje 33 Davčnega zakonika Ruske federacije - v nadaljnjem besedilu: davčni zakonik). Ruske federacije).

Zavezanci za prometni davek

Organizacije in samostojni podjetniki, ki opravljajo vrste poslovnih dejavnosti na ozemlju občinskega subjekta (zvezna mesta Moskva, Sankt Peterburg in Sevastopol), v zvezi s katerimi regulativni pravni akt tega občinskega subjekta (zakoni zveznih mest Moskve , Sankt Peterburg in Sevastopol) vzpostavi določeno zbirko z uporabo premičnin in (ali) nepremičnin na ozemlju tega občinskega subjekta (zvezna mesta Moskva, Sankt Peterburg in Sevastopol) ().

Samostojni podjetniki posamezniki, ki uporabljajo patentni sistem obdavčitve, in zavezanci, ki uporabljajo sistem obdavčitve kmetijskih pridelovalcev (enotni kmetijski davek), v zvezi s temi vrstami dejavnosti uporabljajo pripadajoče premičnine ali nepremičnine.

Registracija (odjava) kot zavezanec za dohodnino

Registracija ali odjava organizacije ali samostojnega podjetnika kot davčnega zavezanca pri davčnem organu se izvede na podlagi obvestila o registraciji kot zavezanec za davek od dejavnosti (1. odstavek 416. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Vpis se izvede na podlagi obvestila v v 5 dneh po prejemu pri davčnem organu. IN v 5 dneh od datuma registracije se ustrezno potrdilo pošlje plačniku pristojbine (3. člen 416. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

V primeru prenehanja opravljanja dejavnosti z uporabo predmeta trgovanja, vloži plačnik dajatve ustrezno obvestilo pri davčnem organu.

Oblika in oblika obvestila o registraciji (odjavi) kot plačnik davka od dohodkov iz dejavnosti

Roki za plačilo obrtnega davka, šifra proračunske klasifikacije

Plačilo se izvede trimesečno najpozneje do 25. v mesecu, po obdobju obdavčitve, tj. četrtletje (odstavek 2 člena 417 Davčnega zakonika Ruske federacije).

	Šifra proračunske klasifikacije
	182 1 05 05010 02 1000 110
	182 1 05 05010 02 2100 110
	182 1 05 05010 02 2200 110
	182 1 05 05010 02 3000 1100

Ugodnosti pri plačilu obrtnega davka

Pravni akti predstavniških organov občin (zakoni zveznih mest Moskve, Sankt Peterburga in Sevastopola) lahko določajo tudi ugodnosti, razloge in postopek za njihovo uporabo (odstavek 3 člena 410 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Značilnosti regionalne zakonodaje

Spodnje informacije so odvisne od vaše regije (77 mesto Moskva)

Vaša regija je bila samodejno zaznana. Vedno ga lahko spremenite s stikalom v zgornjem levem kotu strani.

Kode proračunske klasifikacije za prometni davek, veljavne v mestu Moskva

	Šifra proračunske klasifikacije
Prometni davek, plačan na ozemlju mest zveznega pomena (znesek plačila (ponovni izračuni, zamude in dolg za ustrezno plačilo, vključno s preklicanimi)	182 1 05 05010 02 1000 110
Prometni davek, plačan na ozemlju zveznih mest (kazni za ustrezno plačilo)	182 1 05 05010 02 2100 110
Prometni davek, plačan na ozemlju zveznih mest (obresti na ustrezno plačilo)	182 1 05 05010 02 2200 110
Prometni davek, plačan na ozemlju zveznih mest (zneski denarnih kazni (glob) za ustrezno plačilo v skladu z zakonodajo Ruske federacije)	182 1 05 05010 02 3000 110
Prometni davek, plačan na ozemlju zveznih mest (drugi prihodki)*	182 1 05 05010 02 4000 110
Trgovinska pristojbina, ki se plača na ozemlju mest zveznega pomena (plačilo obresti, ki se obračunajo na zneske preveč pobranih (plačanih) plačil, pa tudi v primeru kršitve rokov za njihovo vračilo)	182 1 05 05010 02 5000 110

Trgovinska dajatev je lokalno plačilo in se določi za organizacije in samostojne podjetnike, ki se ukvarjajo s trgovino na drobno, v malem in veleprodajnem prometu z blagom prek predmetov premičnin ali nepremičnin (v nadaljnjem besedilu: predmet trgovanja) (411. čl. 412 Davčnega zakonika Ruske federacije, poglavje 33 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Predmeti trgovine vključujejo zgradbe, objekte, prostore, stacionarne in nestacionarne maloprodajne objekte in maloprodajne prostore ter nepremičnine, ki jih družbe za upravljanje trga uporabljajo pri organiziranju maloprodajnih trgov ().

Izvršni organ mesta Moskve, ki opravlja naloge razvoja in izvajanja ekonomske in davčne politike, je pooblaščen za zbiranje, obdelavo in posredovanje davčnim organom informacij o predmetih, ki so predmet davka na promet, ter za spremljanje popolnosti in zanesljivost podatkov o predmetih, ki so predmet dohodninskih davkov.

09.09.2016

77 mesto Moskva
Postopek obračunavanja zneskov davka na obrt s strani samostojnih podjetnikov, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve
05.09.2016

Davek na promet (TC) je lokalni davek, uveden za organizacije in samostojne podjetnike, ki trgujejo z uporabo premičnin in nepremičnin. Za plačilo je potrebno izpolniti plačilni nalog, katerega pomembni podatki so KBK. V tem članku vam bomo povedali, kdo plača provizijo za trgovanje, v kakšnem roku in katere BCC uporabiti pri plačilu provizije za trgovanje v letu 2019.

Kdo mora plačati prometni davek v Rusiji

Oblasti lahko uvedejo prometni davek v kateri koli občini in zveznih mestih. V letu 2019 je pristojbina veljavna samo v Moskvi na podlagi moskovskega mestnega zakona št. 62, sprejetega poleti 2016.

Trenutno so plačniki pristojbine moskovske organizacije in podjetniki, ki uporabljajo poenostavljen in splošni sistem, ki trgujejo s premičninami in nepremičninami. Dajatve so v celoti oproščeni samostojni podjetniki na patentu in zavezanci enotne kmetijske dajatve.

Objekti TC vključujejo stacionarne in nestacionarne trgovske verige, skladišča, stojnice, kioske in maloprodajne tržnice. Obveznost plačila dajatve bo nastopila tudi po enkratni uporabi objekta v četrtletju. Lastništvo ne vpliva na plačilo. Tudi če je poslovni objekt v najemu, morate nadomestilo plačati vi, ne lastnik.

Ko imate predmet obdavčitve, morate sami vložiti obvestilo pri davčnem organu. Navedite informacije o predmetu in vseh njegovih značilnostih. Davčna služba preveri predložene podatke. Ne pozabite pravočasno oddati obvestila o spremembah lastnosti objekta. Če se je maloprodajni prostor med četrtletjem povečal, bo treba dajatev plačati po višji stopnji.

Roki za plačilo pristojbin

Provizijo za trgovanje za vsako četrtletje plačajte najpozneje do 25. dne v mesecu, ki sledi četrtletju. Za leto 2019 mora biti pristojbina plačana v naslednjih rokih:

Prvo četrtletje - 25.4.2019;
Drugo četrtletje - 25.07.2019;
Tretje četrtletje - 25. oktober 2019;
Četrta četrtina - 27.01.2020.

Kako izračunati provizijo za trgovanje

Če želite plačati vozilo, morate sami izračunati njegov znesek za četrtino. Stopnje zbiranja so določene po okrožjih in ozemljih; za Moskvo so stopnje navedene v 2. členu zakona št. Višina nadomestila je odvisna od števila maloprodajnih objektov in njihove površine. To je fizični indikator.

Znesek vozila = stopnja (2. člen moskovskega zakona št. 62) * FP

Dohodek od trgovanja ne vpliva na višino provizije. Naj še enkrat opozorimo: tudi če ste v objektu trgovali vsaj en dan na četrtletje, boste morali nadomestilo plačati v celoti. Zato se nikakor ne splača začeti z dejavnostjo ob koncu davčnega trimesečja, kot tudi zaključiti jo na začetku.

Primer izračuna. IP Demidov prodaja kmetijske izdelke v Moskvi. Ima nakupovalni paviljon s površino 60 m2. v okrožju Tverskoy, dva kioska v Cheryomushki in en kombi.

Stopnja vozila v regiji Tver za objekt nad 50 kvadratnih metrov. je 1200 rubljev za vsak kvadratni meter. znotraj 50 m2 in 50 rubljev za vsak poln in nepopoln m2. nad 50 m2 V Cheryomushki bo strošek enega kioska 40,5 tisoč rubljev. Pristojbina za kombi je 40,5 tisoč rubljev. Izračunajmo skupno provizijo za trgovanje:

50 × 1200 + (60 − 50) × 50 = 60.500 rubljev — pristojbina za trgovski paviljon
40.500 × 2 = 81.000 rubljev - pristojbina za dva kioska
60.500 + 81.000 + 40.500 = 182.000 rubljev - skupna provizija za trgovanje

Demidov bo plačal provizijo za trgovanje v višini 182.000 rubljev na četrtletje.

Ne pozabite, da je znesek pristojbine odvisen od površine prodajnega prostora; pri izračunu ne upoštevajte skladišč in pomožnih prostorov. Priporočamo, da v načrtu ali najemni pogodbi posebej označite prodajne prostore, da inšpektorji ne bi izrekali glob.

Plačilo davka na promet v Ruski federaciji v letu 2019

Samostojni podjetniki posamezniki in pravne osebe plačajo takso pri davčnem uradu po kraju registracije plačnika takse. Za plačilo vozila izdajte plačilni nalog. Za vsako zbirno postavko ustvarite ločen plačilni nalog. Pri ustvarjanju plačilnega naloga navedite podatke Zvezne davčne službe, svojo kontrolno točko in kodo OKTMO. Pri plačilu davka na nepremičnine navedite OKTMO občine na lokaciji paviljona. Pri plačilu kotizacije na lokaciji podjetja si v obvestilu o registraciji oglejte kodo OKTMO.

Če želite zagotoviti, da je provizija za trgovanje pripisana pravilnemu računu, v naročilu pravilno navedite kodo proračunske klasifikacije. Za kodo je predvideno posebno polje 104. Določite namen plačila in vnesite ustrezno BCC - glavno plačilo, kazen ali globo. V letu 2019 se BCC za obrtni davek ni spremenila;

Plačilo obrtnega davka - 182 1 05 05010 02 1000 110
Plačilo kazni - 182 1 05 05010 02 2100 110
Prenos glob - 182 1 05 05010 02 3000 110

Obrtni davek ne povečuje davčne obremenitve. Za ta znesek lahko zmanjšate obvezna plačila davka: dohodnino, enotni davek za poenostavitev in davek od dohodkov pravnih oseb.

Kazni za prometni davek

Sankcije v obliki glob se uporabljajo ne le za registrirane davčne neplačnike, temveč tudi za podjetnike, ki se ne prijavijo pravočasno.

Pozna registracija lahko povzroči globo v višini 10 tisoč rubljev.
Za trgovanje brez registracije bo globa 10% dohodka, prejetega v tem času, vendar ne manj kot 40 tisoč rubljev. Direktorju se v skladu s zakonikom o upravnih prekrških Ruske federacije zaračuna ločena globa do 3000 rubljev.
Za nepravočasno obveščanje o spremembah lastnosti davčnega predmeta - globa 200 rubljev za vsak prepozno predložen dokument.
V primeru neplačila pristojbine ali njenega dela bo globa 20% neplačanega zneska, če je neplačilo namerno - 40%.

Ob plačilu globe ustvarite plačilni nalog in v vrstici 104 navedite ustrezno šifro proračunske klasifikacije. Ne pozabite na potrebo po plačilu kazni za zamudo pri plačilu pristojbine.

Storitev v oblaku Kontur.Accounting vam bo pomagala brez napak generirati plačilni nalog. Vodite evidenco, pošiljajte poročila na spletu in se posvetujte z našimi strokovnjaki. Prvi mesec uporabe storitve je novim uporabnikom na voljo brezplačno.