Zahteve za varnost sredstev v organizaciji.
Kateri dokument je treba uporabiti kot vodilo pri načrtovanju ukrepov za varnost sredstev v operativni blagajni, ki se nahaja v športno-rekreacijskem kompleksu?
Ali je dovoljeno v internem dokumentu, razvitem neodvisno, upoštevati zahteve, določene v preklicanem Postopku za opravljanje gotovinskih transakcij v Ruski federaciji, odobrenem s sklepom Sveta direktorjev Centralne banke Rusije z dne 22. septembra 1993 N 40 ?
Po preučitvi problematike smo prišli do naslednje ugotovitve:
Predpisi do danes niso določili zahtev za posebno opremo v prostorih blagajne (operativne blagajne) organizacij, ki niso kreditne institucije. To vprašanje je v celoti prepuščeno presoji samih gospodarskih subjektov. Pri načrtovanju in organiziranju ukrepov za zagotovitev varnosti gotovine lahko uporabijo Priporočila za zagotavljanje varnosti sredstev med njihovim skladiščenjem in prevozom (Dodatek št. 2 k Postopku za opravljanje gotovinskih transakcij v Ruski federaciji, odobrenem s sklepom Državnega zbora Svet direktorjev Centralne banke Rusije z dne 22. septembra 1993 št. 40) in Enotne zahteve za tehnično ojačitev in alarmno opremo prostorov blagajn podjetij (Dodatek št. 3 k temu). Ti dokumenti so izgubili pravno veljavo, vendar se lahko uporabljajo kot vodilo.
Utemeljitev sklepa:
Od 1. junija 2014 je postopek za opravljanje gotovinskih transakcij z gotovino na ozemlju Ruske federacije s strani pravnih oseb določen v skladu z Direktivo Banke Rusije z dne 11. marca 2014 N 3210-U (v nadaljnjem besedilu: Direktiva N 3210-U).
V skladu z 2. odstavkom direktive N 3210-U za izvajanje postopkov sprejemanja gotovine, vključno z njihovim preračunavanjem, izdajo gotovine (v nadaljnjem besedilu: gotovinske transakcije) pravna oseba z upravnim aktom določi najvišjo dovoljeno količino gotovine, ki jo lahko hraniti na mestu za opravljanje gotovinskih transakcij, ki ga določi vodja pravne osebe (v nadaljnjem besedilu: blagajna), po prikazu v blagajni (enoten obrazec N KO-4, odobren z Odlokom Državnega odbora za statistiko). Rusije z dne 18.08.1998 N 88, koda OKUD 0310004) znesek stanja gotovine ob koncu delovnega dne.
Direktiva N 3210-U ne vsebuje nobenih zahtev za opremo blagajne (operativne blagajne) organizacije, to pomeni, da trenutno ni posebnih zahtev, da mora biti blagajna v ločenem prostoru itd. Hkrati se te posebne zahteve regulatorja (Centralne banke Ruske federacije) nanašajo na blagajne kreditnih institucij in so vključene v ločene regulativne pravne akte (na primer Dodatek 1 k Predpisom Banke Rusije z dne 24. april 2008 N 318-P, pismo Moskovske državne tehnične univerze Centralne banke z dne 14. maja 2005 N 02 -28-3-07/34740 "O opremi prostorov za transakcije z dragocenostmi", pismo Združenje ruskih bank z dne 01.08.2008 N A-02/5-452) (glej tudi Metodološka priporočila R78.36.032-2013 "Inženirska in tehnična krepitev in opremljanje s tehničnimi sredstvi varovanja objektov, stanovanj in MHIG, sprejetih pod centralizirano zaščito zasebne varnostne enote 1. del", "Priporočila za celovito opremo bank, menjalnic, trgovin z orožjem in nakitom, trgovskih in drugih podjetij in organizacij s sredstvi tehničnega varovanja, videonadzora in inženirske zaščite" R 78.36.003-. 99 (odobren s strani Glavnega vojaškega direktorata Ministrstva za notranje zadeve Ruske federacije 20. decembra 1996)).
Tako mora vprašanje, kako in kje se izvajajo gotovinske transakcije, rešiti gospodarski subjekt neodvisno (člen 7 Direktive N 3210-U).
Prej (pred 01.01.2012) so bile zahteve za prostore blagajne organizacije določene v Dodatku št. 3 "Enotne zahteve za tehnično ojačitev in alarmno opremo prostorov blagajne podjetja" k Postopku za opravljanje gotovinskih transakcij v ruskem jeziku. federacije (odobreno s sklepom upravnega odbora Centralne banke Rusije z dne 22. septembra 1993 št. 40 ) (v nadaljnjem besedilu ukaz št. 40).
Odredba št. 40 je določila zahteve, v skladu s katerimi so vodje organizacij opremili blagajno (izoliran prostor za sprejem, izdajo in začasno hrambo gotovine) in zagotovili varnost sredstev v prostorih blagajne. Blagajniški prostor je bilo treba izolirati, vrata blagajne med transakcijami pa so bila zaklenjena od znotraj. Vstop v prostore blagajne osebam, ki niso povezane z njenim delom, je bil strogo prepovedan. Vsa gotovina in vrednostni papirji v podjetjih so morali biti shranjeni v ognjevarnih kovinskih omarah, v nekaterih primerih pa v kombiniranih in navadnih kovinskih omarah, ki jih je bilo treba ob koncu delovnega dne zakleniti s ključem in zapečatiti z blagajniškim pečatom (klavzule 29, 30 postopka N 40).
Od 01.01.2012 do 31.05.2014 na ozemlju Ruske federacije so se uporabljali Pravilnik o postopku za opravljanje gotovinskih transakcij z bankovci in kovanci Banke Rusije na ozemlju Ruske federacije (odobril Banka Rusije dne 12.10.2011 N 373-P). Ta dokument je nadomestil postopek št. 40. In že od določenega datuma (01.01.2012) odsotnost sefa za shranjevanje sredstev in ločeno opremljenega prostora za izdajo gotovine ni mogla privesti do upravne odgovornosti organizacije, ker Uredba št. 373-P ni vsebovala zahtev za opremo ločene blagajne in prisotnost sefa za shranjevanje sredstev.
In na primer, določbe četrtega odstavka 4. člena Direktive N 3210-U določajo, da lahko organizacije in samostojni podjetniki opravljajo gotovinske transakcije z uporabo programske in strojne opreme, na primer plačilnega terminala, ki ga je mogoče namestiti kjer koli. To izhaja iz pisma Banke Rusije z dne 26. decembra 2013 N 02-45-2/6525.
Z drugimi besedami, pri načrtovanju in organizaciji ukrepov za zagotovitev varnosti gotovine lahko uporabite Priporočila za zagotavljanje varnosti gotovine med njihovim skladiščenjem in prevozom (Dodatek št. 2 k postopku št. 40) in Enotne zahteve za tehnične moč in alarmna oprema blagajniških prostorov podjetij (Dodatek št. 3 k njemu). Ti dokumenti so izgubili pravno veljavo, vendar se lahko uporabljajo kot vodilo.
Priporočamo, da preberete naslednja gradiva:
- Enciklopedija rešitev. Finančni nadzor;
- Enciklopedija rešitev. Blagajniška oprema.
Pripravljen odgovor:
Strokovni sodelavec Službe za pravno svetovanje GARANT
Volkova Olga
Odgovor je prestal kontrolo kakovosti
- samostojni podjetniki.
Poenostavljeni postopek je naslednji. Organizacije, ki so razvrščene kot mala podjetja in podjetniki, imajo pravico, da ne določijo omejitve stanja gotovine. Vse drugo, kar podjetniki morda ne vedo:
- potrdila o prejemu;
- izdatkovni nalogi;
- blagajniška knjiga.
Takšna pravila so določena v odstavku 10 odstavka 2, odstavku 2 odstavka 4.1, odstavku 9 odstavka 4.6 Direktive Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. marca 2014.
Nasvet: Za samostojne podjetnike je bolje, da ne opustijo vodenja blagajniške knjige in blagajniških dokumentov. Navsezadnje je zagotavljanje varnosti in nadzor nad denarnim tokom v interesu podjetnika samega. Na primer, v sporni situaciji bo mogoče potrditi izdajo denarja proti poročilu ali plači z uporabo gotovinskih dokumentov.
Gotovinske transakcije
Opravljanje gotovinskega poslovanja in delo z gotovino vključuje:
- sprejem in izdaja gotovine (z registracijo vhodnih in izhodnih blagajniških nalogov);
- hramba gotovine v blagajni;
- upoštevanje omejitve gotovinskega plačila;
- vodenje blagajniške knjige;
- polaganje gotovine na banko.
Organizacije morajo hraniti razpoložljiva sredstva na bančnih računih (odstavek 7, člen 2 Direktive Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. marca 2014). Neposredno na blagajni lahko shranite omejeno količino gotovine - v mejah, ki jih določi vodja organizacije (1-9. odstavek, 2. odstavek Direktive Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. marca 2014). Obstaja izjema od tega pravila. Podjetniki in organizacije, razvrščene kot mala podjetja, imajo pravico, da ne omejijo stanja gotovine v blagajni (10. odstavek, 2. odstavek Direktive Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. marca 2014).
Poraba denarnih prihodkov
Denarni izkupiček od prodaje se lahko porabi za naslednje:
- izdaja plač;
- socialni prejemki;
- plačilo blaga (razen vrednostnih papirjev), del, storitev;
- izdaja zaposlenim za poročanje (vključno z nadomestili za potne stroške);
- plačilo denarja ob vračilu blaga, zavrnitev opravljanja dela ali opravljanja storitev (pod pogojem, da so bili predhodno plačani v gotovini);
- izplačilo zavarovalnine po zavarovalnih pogodbah za državljane (pod pogojem, da je bila zavarovalna premija plačana v gotovini);
- izdajanje denarja kot bančni plačilni agent (subagent);
- poraba denarja za osebne potrebe podjetnika, če plačilo ni povezano z njegovo dejavnostjo.
Za te namene lahko porabite le prihodke od prodaje lastnega blaga (opravljanje dela, opravljanje storitev). Gotovina, sprejeta od državljanov kot plačila v korist drugih oseb (na primer med posredniškimi pogodbami, plačilo storitev mobilnih operaterjev, komisijsko trgovanje), mora biti v celoti predana banki.
Pozor: Odgovornost za zlorabo gotovine ni določena z zakonom. Hkrati se lahko v pogodbi o storitvah gotovinske poravnave določijo kazni (4. člen 421. člena Civilnega zakonika Ruske federacije). Zato se v izogib sankcijam banke držite ciljne porabe denarja na področjih, o katerih se z njo dogovorite.
Davčni inšpektorati lahko poskušajo organizacijo pripeljati do upravne odgovornosti v skladu s členom 15.1 Zakonika Ruske federacije o upravnih prekrških zaradi kršitve postopka za delo z gotovino. Vendar ta člen predvideva odgovornost za naslednje kršitve:
- gotovinska plačila z drugimi organizacijami, ki presegajo določene omejitve;
- neprejem (nepopoln prejem) gotovine v blagajno;
- neupoštevanje postopka shranjevanja razpoložljivih sredstev;
- kopičenje denarja v blagajni, ki presega določene omejitve.
Pri uporabi upravnih kazni je treba upoštevati razloge in postopek za privedbo pred sodišče (1. del, člen 1.6 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije). Tako zloraba sredstev v skladu s členom 15.1 Zakonika Ruske federacije o upravnih prekrških ni kršitev. Obstajajo primeri sodnih odločb, ki potrjujejo to stališče (glej na primer odločbe Zvezne protimonopolne službe severozahodnega okrožja z dne 5. septembra 2007 št. A56-4636/2007 z dne 4. julija 2007 št. A56-36244 /2006, z dne 14. maja 2007 št. A56-51773/2006 in Centralnega okrožja z dne 3. oktobra 2008 št. A64-1887/08-24).
Stanje: ali se lahko denarna sredstva uporabijo za posojila?
Ne, ne moreš.
Seznam operacij, za katere lahko organizacija porabi denarna sredstva, je zaključen (člen 2 Direktive Banke Rusije št. 3073-U z dne 7. oktobra 2013). Izdaja posojil ni vključena v ta seznam. Posledično organizacije in podjetniki nimajo pravice dajati posojil iz prejetih prihodkov.
Če mora organizacija ali podjetnik izdati ali vrniti posojilo in obresti nanj v gotovini, morate postopati na naslednji način. Izkupiček najprej izročite banki, nato pa ga dvignite z računa in porabite za določene namene. Ta postopek izhaja iz 4. odstavka direktive Banke Rusije št. 3073-U z dne 7. oktobra 2013.
Situacija: ali je možno prejeto gotovino od ustanovitelja v obliki brezobrestnega posojila porabiti za izplačilo plač brez pologa na TRR?
Ne, ne moreš.
Organizacija lahko denar, prejet na blagajni, porabi za izplačilo plač. Ta določba pa določa omejitve glede vira sredstev. Denar za namensko porabo naj bi namreč šel v blagajno organizacije od prodaje lastnega blaga (opravljanje dela, opravljanje storitev). Ni drugih virov gotovine, ki bi jih bilo dovoljeno porabiti iz blagajne mimo bančnega računa. Ta postopek izhaja iz določb 2. odstavka direktive Banke Rusije št. 3073-U z dne 7. oktobra 2013.
Torej, če je organizacija od ustanovitelja prejela posojilo v gotovini, ga ni mogoče uporabiti za takojšnje izplačilo plač. Prvič, organizacija je dolžna ta denar predati banki.
Vendar zakonik o upravnih prekrških ne določa odgovornosti za to kršitev.
Situacija: ali je mogoče v primeru vračila blaga kupcu izročiti izkupiček iz blagajne? Kupec občan je blago plačal z bančno kartico.
Ne, ne moreš.
Seznam operacij, za katere lahko organizacija porabi denarna sredstva, je zaključen (člen 2 Direktive Banke Rusije št. 3073-U z dne 7. oktobra 2013). Plačilo denarja za vrnjeno blago, ki je bilo predhodno plačano s kreditno kartico, ni vključeno v ta seznam. Zato je nemogoče kupcu dati denar za vrnjeno blago iz blagajne.
Če je bilo blago plačano s kreditno kartico, je treba ob vračilu blaga vrniti tudi denar na bančni račun kupca. Vračila iz blagajne niso dovoljena. Tega stališča se drži tudi davčna služba (glej na primer pismo Ministrstva za obdavčitev in obdavčitev Rusije za Moskvo z dne 13. avgusta 2003 št. 29-12/44313).
To pravilo velja tudi, če je bil nakup delno plačan z gotovino in delno z bančno kartico. Denar se vrne iz blagajne v enakem razmerju, kot je bil položen ob nakupu. Ta sklep je zlasti vsebovan v pismu Oddelka za davčno upravo Rusije za Moskvo z dne 2. aprila 2003 št. 29-12/17931.
Poleg tega, če je kupec blago vrnil na dan nakupa, blagajnik prekliče transakcijo za nakup blaga (točke 3.6, 4.8 Dodatka 5 k zapisniku sestanka GMEC z dne 19. decembra 2002 št. 7/72-2002 ). Če kupec ne vrne blaga na dan nakupa, se denar nakaže v skladu s prevzemno pogodbo (glej na primer pismo Ministrstva za davke Rusije za Moskvo z dne 13. avgusta 2003 št. 29-12/ 44313).
Vendar pa odgovornost za plačilo gotovine v primeru vračila blaga, plačanega z bančno kartico, ni vzpostavljena.
Varnost gotovine
Organizacije in podjetniki samostojno razvijajo ukrepe za zagotovitev varnosti gotovine pri opravljanju gotovinskih transakcij, njihovem skladiščenju, prevozu, postopku in času za popis blagajn (odstavek 7 Direktive Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. marca , 2014).
Za varnost denarja v blagajni je odgovoren blagajnik oziroma uslužbenec, ki opravlja njegove naloge. Zato morate pri zaposlovanju blagajnika poleg izpolnitve običajnih dokumentov:
- skleniti pogodbo o polni finančni odgovornosti;
- od blagajne vzeti potrdilo, da je seznanjen s svojimi službenimi pravicami in dolžnostmi.
Enako je treba storiti, če naloge blagajnika opravlja drug zaposleni s krajšim delovnim časom (na primer računovodja).
Dodatne zahteve za dokumentacijo so razložene z dejstvom, da je blagajnik finančno odgovorna oseba (seznam odobren z Resolucijo Ministrstva za delo Rusije z dne 31. decembra 2002 št. 85). Zlasti je dolžan delodajalcu v celoti povrniti škodo, povzročeno po njegovi krivdi (člena 242 in 244 delovnega zakonika Ruske federacije).
Ločene enote
Situacija: ali je mogoče, da ločeni oddelki drug drugemu prenašajo gotovino, ne da bi šli skozi blagajno nadrejene organizacije?
Ne, ne moreš.
V navodilih o postopku za opravljanje gotovinskega poslovanja ni neposredno navedeno, da ima pooblaščenec enega ločenega oddelka pravico položiti gotovino v blagajno drugega. Pravi le, da organizacija samostojno določa postopek za opravljanje gotovinskih transakcij s svojimi ločenimi oddelki. In hkrati lahko pooblaščeni predstavniki ločene enote le:
- položite gotovino na sedež organizacije ali banko za dobropis na tekoči račun organizacije;
- prejemanje gotovine na sedežu za gotovinsko poslovanje.
Izkazalo se je, da ločeni oddelki ne morejo prenašati gotovine drug drugemu, ne da bi šli skozi blagajno matične organizacije.
Nasvet: možno je razviti notranji postopek za pretok denarja med oddelki brez sodelovanja glavnega urada. Toda v tem primeru bodite pripravljeni na spore z inšpektorji.
V svojo obrambo lahko podate naslednji argument. Direktiva Banke Rusije z dne 11. marca 2014 št. 3210-U ločenim oddelkom organizacije ne prepoveduje neposrednega prenosa gotovine drug drugemu. Zato zagotovite takšno možnost v notranjem postopku za gotovinske transakcije med strukturnimi oddelki, ki jih organizacija razvija neodvisno (odstavek 7 Direktive Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. marca 2014).
Gotovino lahko prenašate med oddelki po naslednjem vrstnem redu. Po izdaji denarja iz blagajne enega ločenega oddelka v blagajno drugega izdajte nalog za prejem gotovine.
To izhaja iz odstavka 4.1 Direktive Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. marca 2014 in navodil, odobrenih z resolucijo Državnega odbora za statistiko Rusije z dne 18. avgusta 1998 št. 88.
Postopek izpolnjevanja izdatkovnega naloga je določen z navodili, ki jih je odobril Državni statistični odbor Rusije z dne 18. avgusta 1998 št. 88. Tako je v skladu s tem postopkom v vrstici izdatka blagajne "Osnova" navesti vsebino poslovnega posla. Na primer, "Prenos denarja pooblaščenemu predstavniku ločenega oddelka št. 2 v skladu z vlogo št. 321 z dne 2. aprila 2014."
Za znesek prejetega denarja sestavite blagajniški nalog v obrazcu št. KO-1, odobrenem z Odlokom Državnega odbora za statistiko Rusije z dne 18. avgusta 1998 št. 88 (odstavek 4.1 Direktive Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. marca 2014).
V prejemnem nalogu in potrdilu zanj v vrstici »Osnova« navedite vsebino posla. Na primer, "Prejem denarja iz blagajne ločenega oddelka št. 1 v skladu z vlogo št. 321 z dne 2. aprila 2014."
To izhaja iz navodil, odobrenih z resolucijo Državnega odbora za statistiko Rusije z dne 18. avgusta 1998 št. 88.
Prejmite ali izdajte gotovino v ločeni blagajni ločenega oddelka. Ta postopek izhaja iz določb 7. odstavka člena 4.6 Direktive Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. marca 2014. To pravilo morajo upoštevati vsi ločeni oddelki, ki izvajajo gotovinska plačila. Ni pomembno, ali ima takšna enota svoj bančni račun ali ne.
Vodite analitično računovodstvo za račun 50 za vsak ločen oddelek posebej. Na podračunu "Denarja organizacije" računa 50 "Denar" odprite podračune drugega reda, na primer:
- "Glavna blagajna organizacije";
- "Blagajna ločenega oddelka št. 1";
- "Blagajna ločene enote št. 2."
Pri prenosu denarja med blagajnami ločenih oddelkov naredite naslednje vnose:
Debet 57 "Prenosi na poti" Kredit 50 podračun drugega reda "Blagajna ločenega oddelka št. 1"
- denar je izdala blagajna Oddelka št. 1 predstavniku Oddelka št. 2;
Debetni 50 podračun drugega naloga "Blagajna ločenega oddelka št. 2" Kredit 57 "Prenosi na poti"
- denar je prispel na blagajno ločenega oddelka št. 2.
Ta postopek je določen v Navodilih za kontni načrt (konta 50 in 57).
Inventar blagajne
Za zagotovitev zanesljivosti računovodskih podatkov in računovodskih izkazov so organizacije dolžne opraviti popis premoženja in obveznosti, med katerim se preveri in dokumentira prisotnost, stanje in vrednotenje.
Inventura blagajne je namenjena preverjanju varnosti sredstev in dragocenosti v njej. Hkrati lahko pride do neskladja med dejansko razpoložljivostjo sredstev in njihovimi računovodskimi podatki. Eden od ukrepov za zagotavljanje nadzora nad varnostjo sredstev je popis. Lahko se izvaja v skladu z urnikom, določenim v organizaciji (načrtovano) in je lahko nenačrtovano.
Postopek za izvedbo inventure gotovine in beleženje njenih rezultatov ureja Odredba Ministrstva za finance Rusije št. 49. Smernice obvezni popis povezujejo s pojavom naslednjih primerov:
1) pri prenosu premoženja organizacije v najem, odkup, prodajo, pa tudi v primerih, ki jih določa zakon;
2) pred izdelavo letnih računovodskih izkazov;
3) pri menjavi materialno odgovornih oseb;
4) v primeru naravnih nesreč, izrednih razmer;
5) pri ugotavljanju dejstev tatvine, zlorabe, poškodovanja dragocenosti;
6) med likvidacijo (reorganizacijo);
Glede inventure blagajne je določeno, da se mora ta izvajati v skladu s postopkom za opravljanje blagajniškega poslovanja, ki določa, da je treba poleg letne inventure opravljati redne iznenadne preglede s popolno preračun gotovine in overitev drugih vrednostnih predmetov v blagajni. To se mora odražati v računovodskih usmeritvah organizacije. Razpored gotovinskih pregledov odobri vodja organizacije. Pred izvedbo revizije mora upravnik izdati odredbo. Navaja: sestavo komisije in časovni okvir. V skladu z metodološkimi navodili komisije je treba upoštevati naslednje organizacijske točke:
1) pred začetkom inšpekcijskega pregleda je treba pridobiti najnovejše vhodne in izhodne dokumente ter poročila o gibanju materialnih sredstev in gotovine v času popisa;
2) predsednik komisije mora potrditi vse vhodne in izhodne dokumente, priložene poročilom, z navedbo "Pred popisom (datum)", ki naj bi računovodstvu služile kot osnova za določitev stanja premoženja na začetku popisa;
3) od materialno odgovornih oseb prejemati potrdila, da so bili do začetka popisa komisiji predani vsi računi in izdatki za premoženje. Prepričajte se, da je z blagajničarjem sklenjen dogovor o polni finančni odgovornosti.
Po tem začne neposredno preverjati dejansko razpoložljivost premoženja z obveznim štetjem. Pregled se opravi ob obvezni udeležbi finančno odgovorne osebe.
Pri popisu blagajne se preverijo: blagajniška knjiga, blagajniška poročila, PKO, RKO, dnevnik evidentiranja vhodnih in izdajnih blagajniških nalogov, dnevnik evidentiranja pooblastil, dnevnik evidentiranja položenih zneskov, dnevnik evidentiranja plačilnih list. in druge dokazne dokumente.
Posebna pozornost je namenjena oblikovanju blagajniške knjige, ki mora biti prepletena, oštevilčena in zapečatena, ter obračunu vsot in prenosu stanja blagajne z ene strani na drugo. Pri inventuri blagajne komisija uskladi zneske vložene gotovine v blagajno z odpisanimi zneski s TRR.
Izdaja gotovine se preverja z dokumenti, priloženimi blagajniškim poročilom. Vsebovati morajo podpise prejemnikov in imeti odtisnjen žig »Plačano« z navedbo datuma. V gotovinskih dokumentih ne sme biti izbrisov ali popravkov. Komisija preverja tudi blagajniško upoštevanje limita stanja blagajne, pravočasnost pologa neizplačanih plač in ustreznost računov za transakcijo.
Pri izračunu dejanske razpoložljivosti se štejejo tako gotovina, denarni dokumenti (poštne znamke, državne dajatve, boni v sanatorijih, počitniških hišah, letalskih vozovnicah itd.) Kot strogi obrazci za poročanje, pri čemer se upoštevajo začetne in končne številke. Rezultati revizije se dokumentirajo z aktom, ki se sestavi v najmanj dveh izvodih in ga podpišeta komisija in finančno odgovorna oseba. Prvi izvod akta se prenese v računovodstvo organizacije, drugi ostane pri finančno odgovorni osebi.
Pred začetkom revizije se od vsake finančno odgovorne osebe vzame potrdilo o prejemu. Pri zamenjavi finančno odgovorne osebe se akt sestavi v treh izvodih. Ker je blagajničarju zaupana vsa finančna odgovornost za varnost zaupanih mu dragocenosti, mora v naslednjih primerih povrniti škodo v celoti:
1) pomanjkanje dragocenosti, ki so mu bile zaupane na podlagi pogodbe;
2) namerno povzročitev škode;
3) povzročitev škode zaradi upravnega prekrška;
4) povzročitev škode pod vplivom alkohola ali mamil;
5) škoda, povzročena zaradi kaznivih dejanj zaposlenega, ugotovljena s sodbo sodišča;
6) razkritje podatkov, ki so z zakonom zaščitena skrivnost (državna, uradna, poslovna skrivnost);
7) povzročitev škode, če delavec ne izpolnjuje svojih delovnih obveznosti.
Izdaja denarja iz blagajne ni potrjena s potrdilom o prejemu blagajne in se ne sprejme utemeljitev stanja gotovine v blagajni; ta znesek se šteje za primanjkljaj in se dvigne pri blagajni. Inventar, identificiran med postopkom, se odraža: D94 K50.
V skladu z zakonikom o delu Ruske federacije je delavec dolžan delodajalcu povrniti škodo, ki mu jo je povzročil, kar se razume kot dejansko zmanjšanje razpoložljivega premoženja delodajalca. Za povzročeno škodo nosi delavec finančno odgovornost v mejah svojega povprečnega mesečnega zaslužka, razen v primerih, ki jih določa delovni zakonik Ruske federacije, ko je delavec lahko finančno odgovoren v celotnem znesku škode. Znesek primanjkljaja gotovine se izterja od krivega zaposlenega: D73/2 K94.
D70 K73/2 - odtegljaj iz plače.
D50 K73/2 - primanjkljaj vpisan v blagajno.
Strokovnjaki priporočajo mesečno inventuro blagajne. Roki morajo biti določeni v odredbi o računovodskih usmeritvah organizacije. Predstojnik izda posebno odredbo o potrditvi sestave komisije. Če ima organizacija blagajniško opremo, se z nje vzamejo odčitki, nato se primerjajo z zneskom prihodkov, s podatki blagajne in blagajniških števcev.
Zneski, prikazani v knjigi blagajnika, v blagajni in na pultih blagajniške opreme, morajo biti enaki znesku denarja v blagajni. Če je komisija ugotovila manjke ali presežke, jih je treba vpisati v stolpce knjige. Na podlagi rezultatov pregleda se ugotovijo razlogi in sestavi zapisnik. Na blagajni zaznan presežek: D50 K91/1.
Preverjanje računovodstva gotovinskih transakcij je obvezna sestavina inventurnih programov. Njegov cilj je odkrivanje kršitev in zlorab pri gotovinskem knjigovodstvu, preprečevanje napak in netočnih podatkov. Nadzor gotovinskih transakcij - preverjanje popolnosti, zanesljivosti in točnosti izračunov, ki se odražajo v računovodstvu in poročanju za obravnavano obdobje, ter skladnost z zakonodajnimi in regulativnimi dokumenti, ki urejajo pravila računovodstva.
Glavni dokumenti, ki jih komisija uporablja pri reviziji gotovinskega poslovanja, so:
1) RKO in PKO;
2) blagajniška knjiga, blagajniška poročila;
3) dnevniki registracije PKO in RKO, izdana pooblastila, deponirani zneski;
4) plačilne liste itd.
Popis sredstev in strogih obrazcev za poročanje, shranjenih v blagajni, opravi komisija z obvezno udeležbo glavnega računovodje in blagajnika.
Hkrati s popisom se preverjajo pogoji hrambe sredstev.
Zagotavljanje varnosti sredstev v blagajni.
Blagajnik je odgovoren za varnost denarja in drugih vrednostnih predmetov v blagajni. Za delo je prijavljen po izdaji vodstvenega naloga, nato pa je z njim sklenjen sporazum o polni finančni odgovornosti. V skladu s tem blagajnik nosi polno finančno odgovornost za varnost vseh dragocenosti, ki jih sprejme, in za škodo, povzročeno organizaciji zaradi namernih dejanj, malomarnega ali nepoštenega odnosa do njegovih nalog. Pogodba o finančni odgovornosti je sestavljena v dveh izvodih, eden ostane pri blagajni, drugi pa se prenese v kadrovsko službo ali računovodstvo.
Zaradi varovanja denarnih sredstev morajo biti vsa gotovina in vrednostni papirji shranjeni v ognjevarnih kovinskih omarah, ki se po zaprtju blagajne zaklenejo s ključem in zapečatijo z blagajniškim pečatom. Prepovedano je puščati ključe in pečate na javnih mestih, jih prenašati nepooblaščenim osebam ali izdelovati neupoštevane dvojnike. Obračunane dvojnike ključev hrani upravitelj. Med popisom se jih preveri.
V blagajni je prepovedano hraniti gotovino in druge vrednostne predmete, ki ne pripadajo tej organizaciji. Med inšpekcijskim pregledom se preveri omejitev stanja gotovine v blagajni, prekoračitev katere je huda kršitev denarne discipline in je razvrščena kot upravni prekršek, ki ima za posledico naložitev upravne globe:
1) za uradnike - od 4000 do 5000 rubljev.
2) na pravnem. osebe - od 40.000 do 50.000 rubljev.
Pri gotovinskih plačilih je pomembno upoštevati najvišji znesek. Trenutno je 100.000 rubljev. Za prekoračitev določenega zneska poravnav je predvidena upravna odgovornost.
Popis blagajne se izvaja v skladu z:
Postopek za opravljanje gotovinskih transakcij v Ruski federaciji (oddelek "Revizija gotovine in nadzor nad skladnostjo z gotovinsko disciplino")
Postopek za opravljanje gotovinskih transakcij, ki ga je odobrila Centralna banka Ruske federacije z uredbo z dne 12. oktobra 2011 št. 373-P.
©2015-2019 stran
Vse pravice pripadajo njihovim avtorjem. To spletno mesto ne zahteva avtorstva, vendar omogoča brezplačno uporabo.
Datum nastanka strani: 2017-06-30
1. junija 2014 sta začeli veljati dve navodili centralne banke glede gotovinskih plačil. Odobren nov postopek za opravljanje gotovinskega poslovanja, ki se uporablja za nadomestitev prejšnjih pravilnikov. Banka Rusije z dne 12. oktobra 2011 št. 373-P razširja svoj učinek na pravne osebe (z izjemo bank), podjetnikom in malim podjetjem pa omogoča tudi vodenje evidence gotovinskih transakcij v poenostavljeni obliki. Ali so se obrazci blagajniških dokumentov spremenili? Kakšna je poenostavitev postopka gotovinskega poslovanja za mala podjetja? Na ta in druga vprašanja boste našli odgovore v revizorjevem članku L.P. Fomičeva. V zvezi s komentarjem k drugemu dokumentu - Direktivi Banke Rusije z dne 7. oktobra 2013 št. 3073-U, ki ureja pravila za gotovinska plačila - so gradivo pripravili strokovnjaki 1C.
Banka Rusije je z Direktivo št. 3210-U z dne 11. marca 2014 odobrila nov postopek za opravljanje gotovinskih transakcij z bankovci in kovanci Banke Rusije na ozemlju Ruske federacije s strani pravnih oseb (razen bank) , kot tudi poenostavljen postopek za opravljanje gotovinskih transakcij s strani samostojnih podjetnikov (IP) in malih podjetij (v nadaljnjem besedilu Navodilo št. 3210-U). Pri opravljanju gotovinskih transakcij se prejemniki proračunskih sredstev ravnajo po Direktivi št. 3210-U, razen če regulativni pravni akt, ki ureja postopek opravljanja gotovinskih transakcij prejemnikov proračunskih sredstev, ne določa drugače.
Dokument je bil registriran pri Ministrstvu za pravosodje Rusije 23. maja 2014 (št. 32404) in objavljen v »Biltenu Banke Rusije« št. 46 (1524) z dne 28. maja 2014. Direktiva št. 3210-U je začela veljati 1. junija 2014, z izjemo zahtev za programsko in strojno opremo za sprejem bankovcev Banke Rusije, ki bodo veljale od 1. januarja 2015.
Od datuma začetka veljavnosti Direktive št. 3210-U, Uredba Banke Rusije št. 373-P z dne 12. oktobra 2011 „O postopku za opravljanje gotovinskih transakcij z bankovci in kovanci Banke Rusije na ozemlju Ruska federacija« (v nadaljnjem besedilu Uredba) postane neveljavna.
V zvezi z uvedbo Smernic je treba spremeniti interne akte organizacije, ki se navezujejo na Pravilnik.
Pri poslovanju ni prišlo do bistvenih sprememb, z izjemo možnosti, da samostojni podjetniki posamezniki in mala podjetja uporabljajo poenostavljeni postopek opravljanja gotovinskega poslovanja.
Za mala podjetja je poenostavljen postopek opravljanja gotovinskega poslovanja
Spomnimo vas, da so prejšnje uredbe v celoti veljale za poenostavljene organizacije in podjetnike in niso določale nobenih posebnosti njihovega gotovinskega poslovanja. To je povzročilo oster odpor teh posameznikov in njihov poskus na sodišču dokazati nezakonitost take odredbe. Dejansko iz 128. člena in 2. odstavka 209. člena Civilnega zakonika Ruske federacije izhaja, da sredstva, ki jih podjetnik uporablja pri svojih dejavnostih, pripadajo njemu po lastninski pravici in ima pravico z njimi razpolagati po lastni presoji. po lastni presoji. Posledično lahko samostojni podjetnik posameznik razpoložljiva sredstva na TRR uporablja za kakršne koli namene, tudi za svoje osebne potrebe.
Vendar sta Zvezna davčna služba Rusije v pismu z dne 31. avgusta 2012 št. AS-4-2/14504@ in Centralna banka Ruske federacije v pismu z dne 2. avgusta 2012 št. 29-1 -2/5603, vztrajal, da samostojni podjetniki spoštujejo Pravilnik.
Direktiva št. 3210-U predvideva dve glavni spremembi:
- odstavek 2 Direktive št. 3210-U jasno določa, da samostojni podjetniki in mala podjetja ne smejo določiti omejitve stanja gotovine;
- v pododstavkih 4.1 in 4.6 Direktive št. 3210-U je določeno, da samostojni podjetniki, ki v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije vodijo evidenco prihodkov ali prihodkov in odhodkov in (ali) drugih predmetov obdavčitve ali fizičnih kazalnikov za določeno vrsto poslovne dejavnosti blagajniška knjiga ne sme voditi ali pripravljati blagajniških dokumentov.
Kar zadeva mala podjetja, v skladu z novimi določbami ne smejo določiti omejitve stanja gotovine (klavzula 2 Direktive št. 3210-U).
Omejitev shranjevanja denarja: samo v sistemu Banke Rusije
Odstavek 3 Navodil določa, da so pooblaščeni zastopniki pravne osebe dolžni predati gotovino banki ali organizaciji, vključeni v sistem Banke Rusije, ki opravlja prevoz gotovine, zbiranje gotovine, postopke za sprejem, preračunavanje, sortiranje, oblikovanje in pakiranje denarne banke strank za knjiženje njihovih zneskov na bančni račun.
Če obstaja ločen oddelek, je treba vzpostaviti postopek za polog gotovine - na blagajno pravne osebe ali banke ali organizacije, vključene v sistem Banke Rusije, za knjiženje njihovih zneskov na bančni račun pravna oseba.
V Navodilih ni navedeno, da je denar mogoče donirati zvezni organizaciji poštnih storitev (točka 1.5 Pravilnika).
Prilagojen je način izračuna limita stanja blagajne
Dodatek k Direktivi 3 3210-U se imenuje "Določanje omejitve stanja gotovine." Prej je bil podoben razdelek v prilogi k pravilniku. Načeloma je besedilo dokumenta ostalo skoraj nespremenjeno, vsebuje dve možnosti za izračun limita - ob upoštevanju obsega prejemkov ali obsega gotovinskega izplačila.
Osnovna formula za izračun limita stanja blagajne ni bila spremenjena. Še vedno ga mora uporabljati ločeni oddelek pravne osebe, ki polaga gotovino na bančni račun, odprt za pravno osebo pri banki.
Hkrati odstavek 2 Navodil pojasnjuje, da se ločen oddelek razume kot oddelek pravne osebe, na lokaciji katere je opremljeno ločeno delovno mesto (delovna mesta).
Dodatno je bilo predpisano, da pravna oseba, ki ima v svoji sestavi ločene oddelke, ki polagajo gotovino v blagajno pravne osebe, določi limit stanja blagajne ob upoštevanju limitov, določenih za te ločene oddelke. Kopijo upravnega dokumenta, ki določa omejitev stanja gotovine za ločeno enoto, pravna oseba pošlje ločeni enoti na način, ki ga določi pravna oseba.
Pri drugem načinu izračuna limita - glede na količino izdane gotovine - je majhna razlika. Prej se je uporabljal v odsotnosti denarnih prejemkov za prodano blago, opravljeno delo ali opravljene storitve. Zdaj je druga metoda enakovredna prvi - glede na obseg denarnih prejemkov, pravna oseba, ki določa limit, pa ima pravico izbrati eno od metod.
Kot že omenjeno, samostojni podjetniki posamezniki in mala podjetja ne morejo določiti omejitve stanja blagajne, imajo pa pravico do določitve omejitve kot druga pravna oseba.
Postopek izdaje denarja za poročanje in plačo se ni spremenil
V odstavku 6.3 Navodil, tako kot prej v odstavku 4.4 Pravilnika, je navedeno, da je treba izdajo gotovine za stroške opraviti na podlagi vloge odgovorne osebe, sestavljene v kateri koli obliki in ki vsebuje evidenco zneska gotovine in obdobja, za katero je gotovina izdana, podpis vodje in datum.
Odgovorna oseba je dolžna v roku, ki ne sme biti daljši od treh delovnih dni po preteku roka, za katerega je bila izdana gotovina proti poročilu, ali od dneva vrnitve na delo, predložiti predračun s priloženimi dokazili glavnemu računovodji oz. računovodja. Preverjanje predujma s strani glavnega računovodje ali računovodje, njegova odobritev s strani vodje in končni obračun predujma se izvedejo v roku, ki ga določi vodja.
Izdaja gotovine na račun se izvede pod pogojem, da odgovorna oseba v celoti odplača dolg za znesek, ki je bil prej prejet na račun.
Postopek izplačila plač se ni bistveno spremenil. Za dejansko izdane zneske gotovine po obračunu plač se izda blagajniški nalog.
Ukrepe za zagotovitev varnosti gotovine med gotovinskim poslovanjem, hrambo, prevozom, postopek in čas preverjanja dejanske razpoložljivosti gotovine kot doslej določi pravna oseba ali samostojni podjetnik posameznik (odstavek 7 Navodil, odstavek 1.11. pravilnika).
Obrazci blagajniških listin so ostali enaki
Gotovinske transakcije se še vedno dokumentirajo s primarnimi denarnimi knjigovodskimi listinami. Enotni dokumenti, ki se trenutno uporabljajo za obdelavo gotovinskih transakcij (obrazci št. KO), so bili odobreni z Odlokom Državnega odbora za statistiko Ruske federacije z dne 18. avgusta 1998 št. 88, za obračun dela in njegovo plačilo (obrazci št. T) - z Odlokom Državnega odbora za statistiko Ruske federacije z dne 5. januarja 2004 št.
Od 1. januarja 2013 uporaba enotnih obrazcev primarnih računovodskih dokumentov v skladu z zveznim zakonom z dne 6. decembra 2011 št. 402-FZ "O računovodstvu" ni obvezna. Izjema so obrazci dokumentov, ki jih določijo pooblaščeni organi v skladu z drugimi zveznimi zakoni in na njihovi podlagi, na primer gotovinski dokumenti (informacija Ministrstva za finance Rusije št. PZ-10/2012 »O začetku veljavnosti Zvezni zakon z dne 6. decembra 2011 z dne 1. januarja 2013 št. 402-FZ "O računovodstvu" Poleg tega obstajajo nekatere značilnosti glede uporabe enotnih obrazcev za evidentiranje dela in njegovo plačilo.
Sprva je bil v osnutku direktiv načrtovana odobritev novih gotovinskih dokumentov. Toda rusko ministrstvo za pravosodje je zavrnilo registracijo direktiv v tej obliki in dokument je bil poslan v revizijo. Po mnenju avtorja je bil eden od razlogov za zavrnitev nezmožnost uporabe novih oblik dokumentov, ki jih je odobrila Centralna banka Ruske federacije, ne da bi preklicali prejšnje obrazce, ki jih je odobril Državni odbor za statistiko.
V končnem dokumentu, ki ga je evidentiralo ministrstvo za pravosodje, v prilogah ni novih blagajniških dokumentov, je pa v besedilu povezava na prejšnje obrazce. Res je, da se namesto tradicionalnih imen denarnih dokumentov št. KO-1 - KO-5 in poravnalnih in plačilnih dokumentov št. T-49 itd. imenujejo številke enotnih obrazcev po OKUD - 0310001 - 0301011.
Gotovinske dokumente pravne osebe ali samostojnega podjetnika posameznika lahko še vedno sestavi oseba, navedena v upravnem dokumentu. Poleg glavnega računovodje, poslovodne osebe, knjigovodje ali drugega delavca (tudi blagajnika) je po novem navedeno, da je to lahko uradna oseba ali posameznik, s katerim je sklenjena pogodba o zaposlitvi ali civilna pogodba za opravljanje računovodskih storitev (čl. 4.2 Navodila). Hkrati poslovodja ni več dolžan usklajevati kandidature z glavnim računovodjo.
Dokumenti v elektronski obliki so sestavljeni s tehničnimi sredstvi, ob upoštevanju njihove zaščite pred nepooblaščenim dostopom, izkrivljanjem in izgubo informacij. Podpisani so z elektronskimi podpisi v skladu z zahtevami zveznega zakona z dne 06.04.2011 št. 63-FZ "O elektronskih podpisih". Njihove spremembe po podpisu niso dovoljene.
Hranjenje dokumentov, sestavljenih na papirju ali v elektronski obliki, organizira upravnik.
4. odstavek direktiv določa, da lahko vsi gospodarski subjekti opravljajo gotovinske transakcije z uporabo programske in strojne opreme. Za ta tehnična sredstva bo Banka Rusije s posebnim regulativnim aktom odobrila strojno berljive zaščitne elemente bankovcev, od katerih bo morala oprema prepoznati štiri. Ta zahteva naj bi začela veljati 1. januarja 2015.
Vzpostavljena so nova pravila za gotovinska plačila
Treba je povedati, da je zdaj Direktiva št. 3210-U glede zahtev za samostojne podjetnike skladna z Direktivo Banke Rusije z dne 10. 7. 2013 št. 3073-U »O gotovinskih plačilih« (v nadaljnjem besedilu Direktiva št. 3073-U), ki velja tudi od 01.06.2014.
Ta dokument je bil objavljen v »Biltenu Banke Rusije« 21. maja 2014 in se uporablja od 1. junija 2014 (člen 7 Direktive št. 3073-U). Prej veljavna direktiva Banke Rusije z dne 20. junija 2007 št. 1843-U (v nadaljnjem besedilu direktiva št. 1843-U) je s 1. junijem 2014 postala neveljavna. Oglejmo si podrobneje njegove nove določbe.
Seznam namenov, za katere lahko porabite denar iz blagajne
Direktiva št. 3073-U, tako kot prej, prepoveduje porabo gotovine iz blagajne, z izjemo (2. in 6. člen Direktive št. 3073-U):
- plačila zaposlenim, vključenim v plačilno listo;
- plačila socialnim delavcem;
- izplačila zavarovalnih nadomestil (zavarovalnih zneskov) po zavarovalnih pogodbah posameznikom, če so plačali zavarovalno premijo v gotovini (ne več kot 100.000 rubljev v okviru ene pogodbe);
- izdajanje gotovine za osebne (potrošniške) potrebe samostojnega podjetnika, ki niso povezane z njegovo poslovno dejavnostjo;
- plačilo blaga (razen vrednostnih papirjev), del, storitev (ne več kot 100.000 rubljev v okviru ene pogodbe);
- izdajanje gotovine zaposlenim na račun;
- vračilo za predhodno plačano v gotovini in vrnjeno blago, neizvedeno delo, neopravljene storitve (ne več kot 100.000 rubljev v okviru ene pogodbe);
- izdajanje gotovine pri opravljanju transakcij s strani bančnega plačilnega agenta (subagenta) v skladu z zahtevami 14. člena Zveznega zakona št. 161-FZ z dne 27. junija 2011 "O nacionalnem plačilnem sistemu" (ne več kot 100.000 rubljev v enem dogovor).
Treba je opozoriti, da lahko kreditne institucije porabijo sredstva iz blagajne za kateri koli namen. Vendar to pravilo velja samo za ruske rublje.
Naj spomnimo, da je bil seznam, ki ga je vzpostavila Direktiva št. 1843-U, bolj omejen. Na primer, pravica podjetnika do porabe denarja iz blagajne za osebne potrebe prej ni bila predvidena.
Operacije, za katere se lahko porabi denar, prejet z računa
Sprejeta direktiva št. 3073-U ima še eno pomembno razliko od predhodnice. Tako je bil določen seznam poslov, za katere lahko organizacije in podjetniki porabljajo gotovino iz blagajne, če jo prejmejo z njihovih TRR. Ti vključujejo (člen 4 Direktive št. 3073-U):
- transakcije z vrednostnimi papirji;
- plačila po pogodbah o najemu nepremičnin;
- izdajanje in odplačilo posojil, obresti nanje;
- dejavnosti v zvezi s prirejanjem in prirejanjem iger na srečo.
Treba je opozoriti, da je treba pri teh operacijah upoštevati omejitev 100.000 rubljev v okviru ene pogodbe (člen 6 Direktive št. 3073-U). Izjema so poravnave s posamezniki (5. člen Direktive št. 3073-U).
Postopek poravnave s posamezniki, ki niso podjetniki
Nova uredba tako kot prej zavezuje organizacije in podjetnike, da plačujejo državljanom samo v ruskih rubljih. Hkrati ni nobenih omejitev glede najvišjih zneskov (5. člen Direktive št. 3073-U).
ZVEZNA SLUŽBA ZA EKOLOŠKI, TEHNOLOŠKI IN JEDRSKI NADZOR
NAROČITE
O ukrepih za zagotovitev varnosti gotovine v Zvezni službi za okoljski, tehnološki in jedrski nadzor
Preklicano na podlagi
Odredba Rostechnadzorja z dne 29. julija 2014 N 334
____________________________________________________________________
V skladu s členom 1.11 Pravilnika o postopku za opravljanje gotovinskih transakcij z bankovci in kovanci Banke Rusije na ozemlju Ruske federacije, ki ga je odobrila Centralna banka Ruske federacije 12. oktobra 2011 N 373-P (registriran pri Ministrstvu za pravosodje Ruske federacije 24. novembra 2011, registracija N 22394 ), da se zagotovi varnost gotovine med gotovinskimi transakcijami, shranjevanjem, prevozom ter določi postopek in čas pregledov dejanska razpoložljivost gotovine v centralnem uradu, teritorialnih organih in institucijah, ki so podrejene Zvezni službi za okoljski, tehnološki in jedrski nadzor
Naročim:
1. Odobri priložene ukrepe za zagotovitev varnosti gotovine v Zvezni službi za okoljski, tehnološki in jedrski nadzor.
2. Vodje teritorialnih organov in direktorji ustanov, podrejenih Rostechnadzorju, zagotavljajo izvajanje ukrepov za zagotavljanje varnosti gotovine v Zvezni službi za okoljski, tehnološki in jedrski nadzor, odobrene s tem ukazom.
3. Zaupajte nadzor nad izvajanjem tega ukaza namestniku vodje V.B. Kuzmichevu.
Nadzornik
N.G.Kutin
Ukrepi za zagotovitev varnosti gotovine v Zvezni službi za okoljski, tehnološki in jedrski nadzor
ODOBRENA
po naročilu zvezne službe
na okoljskih, tehnoloških
in jedrski nadzor
z dne 15. februarja 2012 N 99
1. Ukrepi za zagotavljanje varnosti gotovine med gotovinskim poslovanjem in hrambo
1.1. Za zagotovitev zanesljive varnosti gotovine in dragocenosti so za prostore blagajne določene naslednje zahteve:
biti izoliran od drugih servisnih in pomožnih prostorov;
imajo trdne stene, trdna tla in strop, zanesljive notranje stene in predelne stene;
zapiranje na dvoje vrat: zunanja, ki se odpirajo navzven in notranja, ki se odpirajo proti notranji lokaciji blagajne;
biti opremljen s posebnim okencem za izdajo denarja;
imeti trezor (kovinska omara) za shranjevanje denarja in dragocenosti, ki se ob koncu delovnega dne zaklene s ključem in zapečati z blagajniškim pečatom. Ključe kovinskih omaric in pečate hrani blagajničar;
Imeti delujoč gasilni aparat.
1.2. Blagajna je opremljena z varnostnim alarmom.
2. Ukrepi pri prevozu gotovine
2.1. Upravitelj blagajni zagotovi vozilo, ko prevaža sredstva iz bančnih institucij ali jih položi pri njih.
2.2. Pri prevozu sredstev je blagajni prepovedano:
razkriti pot potovanja ter količino denarja in dragocenosti, ki se dostavljajo;
sledite peš, z avtomobilom ali javnim prevozom;
obisk trgovin, tržnic itd. mesta;
izvajati kakršna koli navodila in se na kakršen koli drug način odvračati od dostave denarja in dragocenosti na cilj.
3. Postopek in časovni okvir preverjanja dejanske razpoložljivosti gotovine
3.1. Preverjanje razpoložljivosti sredstev v blagajni se izvaja v skladu s pravili, določenimi v Metodoloških navodilih za popis premoženja in finančnih obveznosti, odobrenih s sklepom Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 13. junija 1995 N 49.
3.2. Popis, načrtovane in nenačrtovane revizije dejanske razpoložljivosti gotovine v blagajni izvaja stalna inventurna komisija ali druga komisija, katere sestavo potrdi vodja z odredbo.
3.3. Pogostost gotovinskih pregledov je odobrena z odredbo.
3.4. Odsotnost vsaj enega člana take komisije med pregledom je razlog za razglasitev njegovih rezultatov za neveljavne.
3.5. Na podlagi rezultatov inventure, rednih in nenačrtovanih revizij komisija sestavi Poročilo o inventuri gotovine (obrazec po OKUD 0309014). Navaja ugotovljene primanjkljaje ali presežke vrednostnih papirjev v blagajni in okoliščine njihovega nastanka.
3.6. Akt je sestavljen v najmanj dveh izvodih, od katerih vsakega podpišejo vsi člani komisije.
Besedilo elektronskega dokumenta
pripravil Kodeks JSC in preveril glede na:
glasilo