Davčne stopnje za vodni davek. Vodarina: davčna osnova, plačniki, stopnje


Davek na vodo je posebna davčna dajatev, ki gre v zvezni proračun. Ugotovimo: kdo je plačnik te davčne dajatve, ki se v praksi računovodje ne srečuje pogosto, kakšne so stopnje davka na vodo za leto 2019, kakšno davčno poročanje je zagotovljeno na tem področju.

Poseben razdelek je posvečen pravilom za izračun davka na vodo. Poglavje 25.2 Davčnega zakonika Ruske federacije. Obdavčitev rabe vodnih objektov je pri delu računovodje redka. Poskusili bomo govoriti o značilnostih tega davčnega plačila.

Plačniki in predmet obdavčitve

Zavezanci za vodno takso so fizične in pravne osebe, ki izvajajo licencirano rabo vodnih objektov in vodnih virov. Med zavezanci so izključene osebe, ki to dejavnost opravljajo na podlagi pogodb o rabi vode ali dajanju objektov v uporabo.

Obdavčene so naslednje vrste rabe vode:

  • odjem vode iz vodnih teles;
  • uporaba vodnega območja, razen splava;
  • uporaba vodnih teles za hidroenergijo (brez odvzema vode);
  • plavajoči les v splavih in vrečah.

Glavni plačniki davčne dajatve so prevzemniki vode. Oglejmo si podrobneje, kako takšni plačniki izračunajo in plačajo davke.

Vodarina 2019: stopnje

Zagotoviti ga je treba četrtletno na lokaciji objekta najpozneje do 20. dne v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja.

Davek na vodo je zvezna dajatev, ki je začela veljati leta 2005 in je bila bistveno spremenjena glede na prejšnjo različico. Med drugim se je razširil krog zavezancev za plačilo davka, zvišale stopnje in še marsikaj.

Njegove značilnosti

Bistvo tega davka je, da je usmerjen v učinkovito in racionalno uporabo vodnih teles Ruske federacije, saj je ta vir izjemno pomemben in omejen. To je povsem upravičeno, saj po nekaterih podatkih le 20% pitne vode v državi ustreza standardom kakovosti, ostalo pa ima povečano vsebnost škodljivih snovi in ​​nečistoč.

V okviru izvajanja vodne dajatve je bil razvit poseben mehanizem, ki omogoča zaračunavanje nadomestil za uporabo virov za različne namene.

Posebnost te zbirke je, da je daje pravico do uporabe določenega predmeta, ni pa plačilo za same vodne vire. Njegova porazdelitev je naslednja:

  • 2/5 gre v zvezni proračun;
  • 3/5 gre v proračun subjekta, na območju katerega se vir uporablja.

Podrobne informacije o tem davku najdete v naslednjem videu:

Predmeti in subjekti obdavčitve

Plačilo takse za uporabo vodnih virov je obvezno v naslednjih primerih:

  • Če se voda iz objekta uporablja za pridobivanje električne energije;
  • Če se voda odvzame iz določenih predmetov;
  • Če se uporablja vodno območje morja, reke ali jezera (izjema je rafting lesa v vrečah in splavih);
  • Če se vodni prostor uporablja za namen raftanja lesa v mošnjičkih in raftih.

Obstaja tudi vrsta primerov, ko se obdavčitev ne izvede. Skupno je 15 vrst dejavnosti, ki se ne štejejo za predmet plačila davčnega odtegljaja:

  • Uporaba vodnih virov za okoljske in sanitarne izpuste;
  • Dela v zvezi z uporabo ladijskih poti in gradnjo hidravličnih objektov (na primer poglabljanje itd.);
  • Uporaba vode za gašenje požarov, odpravljanje posledic naravnih nesreč in nesreč;
  • Uporaba vodnega telesa za gradnjo zgradb in komunikacij, namenjenih varstvu voda in bioloških virov;
  • Uporaba vodnega prostora za spremljanje stanja predmetov in naravnih virov ter za izvajanje topografskih, iskalnih in drugih del.

Celoten seznam je na voljo v davčnem zakoniku Ruske federacije. Pri določanju subjektov, ki so dolžni plačevati pristojbino oziroma so oproščeni plačila, je vse odvisno od vrste rabe vodnih virov. Če je predmet, ki je v njihovi uporabi, predmet obdavčitve, bo treba ustrezno plačati v proračun. V nasprotnem primeru obstaja oprostitev plačila.

Če še niste registrirali organizacije, potem najlažji način To lahko storite s pomočjo spletnih storitev, ki vam bodo pomagale brezplačno ustvariti vse potrebne dokumente: Če že imate organizacijo in razmišljate, kako bi poenostavili in avtomatizirali računovodstvo in poročanje, vam bodo na pomoč priskočile naslednje spletne storitve in bo popolnoma nadomestilo računovodjo v vašem podjetju in bo prihranilo veliko denarja in časa. Vsa poročila so generirana samodejno, elektronsko podpisana in samodejno poslana na spletu. Idealen je za samostojne podjetnike ali LLC na poenostavljenem davčnem sistemu, UTII, PSN, TS, OSNO.
Vse se zgodi v nekaj klikih, brez čakalnih vrst in stresa. Poskusite in presenečeni boste kako enostavno je postalo!

Stopnje

Določitev davčnih stopenj je odvisna od regije, gospodarske regije, vrste dejavnosti, vrste objekta in drugih dejavnikov. Stopnje so v davčnem zakoniku navedene v ruski denarni enoti - v rubljih za eno mero davčne osnove.

Standardne stopnje se uporabljajo, kadar je poraba vode v določenih mejah. Če količine zajete vode presežejo zgornjo mejo, se vse stave pomnožijo s 5.

Voda, ki jo prebivalstvo uporablja za gospodinjstvo, je obdavčena, v letu 2019 je 122 rubljev, na primer za leto 2017 je bilo 107 rubljev, za leto 2018 - 122 rubljev. na 1 tisoč m 3 vode. Stopnje za obdobje 1 leta veljajo ob uporabi površine površinskih voda. Za določeno obdobje plačila davka (četrtletje) se njihov znesek izračuna kot določen odstotek letnega zneska.

Davčna osnova

Pri ugotavljanju davčne osnove se za vse predmete opravi individualni izračun ob upoštevanju posebnosti njihove uporabe. V primeru, da za vodno telo velja posebna davčna stopnja, se ta prav tako upošteva pri določitvi osnove.

Davčna osnova je količina vode, ki je bila izčrpana iz določenega objekta v določenem časovnem obdobju. V tem primeru se glasnost določi na naslednji način:

  • Če obstajajo števci - glede na njegove odčitke, ki so zabeleženi v posebnih dokumentih;
  • V odsotnosti števcev - na podlagi značilnosti opreme, časa njihove uporabe in produktivnosti.

Če prejšnjih metod ni mogoče uporabiti, se količina vode izračuna na podlagi izračuna potreb in stopenj porabe.

V primeru uporabe vodnega telesa se davčna osnova ugotavlja na drugačen način, in sicer površina vodnega telesa v uporabi. To pa je navedeno v ustreznih dokumentih, ki urejajo uporabo določenega prostora. Za elektrarne, ki za proizvodnjo uporabljajo vodo, je davčna osnova količina proizvedene električne energije.

Zadnje spremembe

Višina zbiranja vode je bila določena že v zadnjem desetletju, v letu 2015 pa je bila predvidena njena sprememba. Davčni zakonik Ruske federacije določa, da se bodo od zdaj do leta 2025 postopoma povečevali.

Za različne kategorije prebivalstva in vrste dejavnosti se bodo spremembe stopenj izvajale različno. Na splošno je danes načrtovano zvišanje davka za 1,15-krat. Poleg tega bodo uvedeni posebni indeksi:

  • 10-kratno povečanje za tiste, ki pridobivajo podzemno vodo ter jo predelujejo in prodajajo. To ne vključuje dela z mineralno in industrijsko vodo.
  • 1,1-kratno povečanje pri prebivalcih, ki v svojih domovih nimajo vgrajenih števcev.

Rok za plačilo in oddajo napovedi

Napoved vodne takse se odda četrtletno, torej četrtletje je davčno obdobje za oddajo poročil in plačilo davčnim organom. Vsi zahtevani zneski morajo biti plačani do 20. dne v mesecu, ki sledi prejšnjemu četrtletju.

Izjavo je treba predložiti instituciji, ki skrbi za ozemlje, kjer se nahaja vodno telo. V tem primeru je potrebno upoštevati naslednje roke:

  • 1. četrtletje - najpozneje do 20. aprila;
  • 2. četrtletje – najpozneje do 20. julija;
  • III četrtina - najpozneje do 20. oktobra;
  • IV četrtletje - najkasneje 20. januarja.

V posebnih primerih je treba davčni napovedi priložiti še druge listine. Na primer, če se za tujce ali posameznike Ruske federacije uporablja poseben režim porabe vode, morate dodatno predložiti poročilo davčnega inšpektorja, ki je izdal dovoljenje za opravljanje zadevnega dela.

Izjavo lahko oddate tako, da obiščete davčni organ, pošljete priporočeno pismo ali izpolnite potreben obrazec na spletnem mestu:

  • Če je izbrana prva možnost, potem plačnik s seboj prinese dokumente v dveh izvodih, saj eden od njih ostane pri inšpektorju, drugi z ustrezno oznako pa se vrne nazaj.
  • Priporočeno pismo pomeni jasen popis vseh poslanih dokumentov.
  • Če imate prednost elektronsko različico, morate vse podatke vnesti na poseben spletni vir ali se obrniti na posrednike, ki bodo to storili namesto vas. Zadnja možnost je, mimogrede, najprimernejša in najhitrejša v času.

Izpolnjevanje deklaracije

Deklaracija ima določeno strukturo, sestavljeno iz več razdelkov in pododdelkov, in vseh ni treba izpolniti. Podatke je treba vnesti v vsako vrstico prvega in drugega razdelka ter izpolniti naslovno stran. Ti deli vključujejo podatke o plačniku, njegove bančne podatke, podatke o predmetu uporabe, davčni osnovi, stopnji in skupnem znesku plačil.

Kar zadeva dodatne dele izjave, jih je treba izpolniti le za določene kategorije plačnikov, ki se ukvarjajo z določenimi vrstami dejavnosti. Na primer, če se uporabljajo vodne površine (morje, jezero, reka), se zbira voda, proizvaja električna energija itd. To je v primerih, ko so za davčne organe potrebne podrobnejše in poglobljene informacije, saj bo izračun zneska za plačilo nekoliko drugačen kot v običajnem primeru.

Ne smemo pozabiti, da lahko izjavo izpolnite le z modrim, črnim ali vijoličnim pisalom. Če se uporabi druga možnost, dokument ne bo pridobil pravne veljave.

V nobenem primeru ni dovoljena uporaba korektorjev ali drugih sredstev za spreminjanje napisa. Če je kakšna napaka, jo je treba prečrtati in zraven narediti popravek. V tem primeru je obvezen pogoj potrditev takih sprememb s podpisom davčnega zavezanca.

Pri vnosu številk morate navesti zneske v rubljih v celih številkah. Če kateri stolpec ostane prazen, morate na njegovo mesto postaviti pomišljaj. Vse besede so napisane z velikimi tiskanimi črkami. Listov papirja ni dovoljeno lepiti ali spenjati, če bi s tem lahko poškodovali dokument.

Izračun davka

Izračun zbiranja vode je precej zapleten in dolgotrajen proces. To je razloženo z dejstvom, da mora poslovni subjekt to storiti neodvisno, ob upoštevanju števila in zneska plačil za vsak posamezen predmet. Kot je navedeno zgoraj, je vsaka vrsta dejavnosti, pa tudi različna vodna telesa, obdavčena po določenih stopnjah, ki jih najdete v davčnem zakoniku Ruske federacije. Hkrati je pomembno razumeti ne le stopnje, ampak tudi omejitve uporabe, ki so določene za eno leto. Če je izračun opravljen nepravilno, lahko pride do težav.

Za pravilen izračun morate poznati tako davčno kot vodno zakonodajo. Če plačnik uporablja več predmetov hkrati, potem plačila je treba še vedno izvesti v enem znesku. To je lahko tudi težavno, saj je treba za vsako posamezno parcelo prijaviti ločen znesek davka.

Ne smemo pozabiti, da se izračun izvede ob upoštevanju omejitev, določenih v davčnem zakoniku Ruske federacije. V nekaterih primerih se lahko nastavijo individualno za posamezne plačnike. Kar zadeva ugodnosti, jih trenutno ni.

Treba je opozoriti, da obstajajo nekatere sheme, ki lahko znatno zmanjšajo davčne olajšave. Na primer, če podpišete najemno pogodbo za določeno vodno telo, potem zanj ni treba plačati davka. Ta norma je v veljavi že več kot pet let in nam omogoča manjšo obremenitev plačnika.

Mnogi strokovnjaki svetujejo, da se obrnete na posebna podjetja, ki vam bodo pomagala razumeti pravilen izračun pristojbin za vodo, kar vam bo prihranilo čas in odpravilo morebitne težave. Poleg tega, če se izračuni izvajajo prvič, je morda potrebna pomoč tretje osebe.

Podlaga in pravna podlaga

Davek na vodo je zvezni neposredni davek, katerega pravna podlaga je določena v poglavju 25.2 Davčnega zakonika Ruske federacije. To poglavje in z njim tudi vodarina je bila uvedena leta 2005. Pred tem je obstajal še en davek - pristojbina za uporabo vodnih teles, ki se je plačevala na podlagi zveznega zakona z dne 6. maja 1998 N 71-FZ "O pristojbinah za uporabo vodnih teles" (zdaj ta zakon je izgubil veljavo). Od leta 2007 je začel veljati nov vodni zakonik, ki je zožil krog zavezancev za vodno takso z odpravo sistema izdajanja dovoljenj za rabo površinskih voda.

Pravica do uporabe teh objektov se po novem pridobi na podlagi pogodbe o rabi vode ali odločbe o dajanju vodnih objektov v uporabo, torej v okviru pogodbenih civilnopravnih razmerij. In za uporabo vodnega telesa ali njegovega dela se zaračuna nedavčna dajatev - imenuje se pristojbina za uporabo vodnih teles. V zvezi s temi novostmi je bil spremenjen tudi člen 333.8 davčnega zakonika - dopolnjen je bil s klavzulo, po kateri so organizacije, ki se ukvarjajo z rabo vode na podlagi sporazumov ali odločb o zagotavljanju vodnih teles v uporabo, sklenjene in sprejete po začetku veljavnosti vodnega zakonika Ruske federacije niso priznani kot plačniki davka na vodo.

Lahko rečemo, da vodno dajatev postopoma nadomešča nedavčno plačilo za uporabo vodnih teles.

Davkoplačevalci

Zavezanci za vodno takso- to so organizacije in posamezniki, ki se ukvarjajo s posebno ali specifično rabo vode v skladu z zakonodajo Ruske federacije, priznano kot predmet obdavčitve.

Organizacije in posamezniki, ki uporabljajo vodo na podlagi pogodb o rabi vode oziroma odločb o zagotavljanju vodnih teles v uporabo, sklenjenih in sprejetih po začetku veljavnosti vodnega zakonika Ruske federacije (veljati je začel 1. , 2007) niso priznani kot davčni zavezanci.

Vodni zakonik določa dve podlagi za uporabo vodnega telesa: pogodbo o rabi vode in odločbo o dajanju vodnega telesa v uporabo.

Za uporabo vodnega telesa na podlagi pogodbe se zaračunava enaka pristojbina plačati.

Predmeti obdavčitve

Vodni davek

Naslednje vrste uporabe vodnih teles so priznane kot predmet obdavčitve z vodno dajatvijo:

  1. odjem vode iz vodnih teles;
  2. uporaba vodnih površin, razen raftanja lesa v raftih in vrečah;
  3. uporaba vodnih teles brez vodnega zajetja za hidroenergetske namene;
  4. uporaba vodnih teles za namen rafting lesa v raftih in torbicah.

Davčni predmeti niso:

  1. odvzem vode, ki vsebuje minerale in (ali) naravne zdravilne vire, ter termalne vode iz podzemnih vodnih teles;
  2. odvzem vode iz vodnih teles za zagotavljanje požarne varnosti, pa tudi za odpravo naravnih nesreč in posledic nesreč;
  3. zajem vode iz vodnih teles za sanitarne, okoljske in ladijske izpuste;
  4. zajem vode iz vodnih teles z morskimi plovili, celinskimi in mešanimi (rečno-morskimi) plovili za zagotovitev delovanja tehnološke opreme;
  5. odvzem vode iz vodnih teles in uporaba vodnih površin za ribogojstvo in razmnoževanje vodnih bioloških virov;
  6. uporaba vodnih površin za plovbo na ladjah, vključno z majhnimi čolni, pa tudi za enkratne pristanke (vzlete) letal;
  7. uporaba vodnega območja vodnih teles za postavitev in parkiranje kopališč, postavitev komunikacij, zgradb, objektov, naprav in opreme za izvajanje dejavnosti v zvezi z varstvom voda in vodnih bioloških virov, varovanje okolja pred škodljivost voda, kakor tudi izvajanje teh dejavnosti na vodnih telesih;
  8. uporaba vodnega območja vodnih teles za državno spremljanje vodnih teles in drugih naravnih virov ter geodetsko, topografsko, hidrografsko in geodetsko delo;
  9. uporaba vodnega območja vodnih teles za postavitev in gradnjo hidravličnih objektov za hidroenergijo, melioracijo, ribištvo, vodni promet, oskrbo z vodo in za namene odvodnjavanja;
  10. uporaba vodnih površin za organizirano rekreacijo organizacij, namenjenih izključno vzdrževanju in oskrbi invalidov, veteranov in otrok;
  11. uporaba vodnih teles za poglabljanje in druga dela, povezana z obratovanjem plovnih poti in hidravličnih objektov;
  12. uporaba vodnih teles za potrebe obrambe države in varnosti države;
  13. odvzem vode iz vodnih teles za namakanje kmetijskih zemljišč (vključno s travniki in pašniki), zalivanje hortikulturnih, vrtnarskih, poletnih koč, zemljišč osebnih podrejenih parcel državljanov, za napajanje in oskrbo živine in perutnine, ki so v lasti kmetijske organizacije in državljani;
  14. odvzem rudniške in kolektorsko-drenažne vode iz podzemnih vodnih teles;
  15. uporaba vodnih teles za ribolov in lov.

Plačilo za uporabo vodnih teles

Seznam razlogov za dajanje vodnih teles v uporabo na podlagi sporazuma (za katerega se zaračuna pristojbina za uporabo vodnih teles) je določen v čl. 11 vodnega zakonika:

  • zajem (odvzem) vodnih virov iz površinskih vodnih teles;
  • uporaba vodnih površin, tudi za rekreacijske namene;
  • raba vodnih teles brez odvzema (odvzema) vodnih virov za proizvodnjo električne energije.

Druge vrste rabe vode se dajejo v uporabo na podlagi odločb ali pa sploh ne zahtevajo sklenitve pogodbe ali odločbe.

Davčna osnova za vodarino

Davčna osnova za vodarino se ugotavlja glede na vrsto rabe vode in za vsako vodno telo posebej:

  • pri odvzemu vode se davčna osnova določi kot količina vode, odvzete iz vodnega telesa v davčnem obdobju na podlagi odčitkov vodomernih instrumentov, v odsotnosti pa - v skladu s standardi porabe vode;
  • pri uporabi vodnih površin se davčna osnova določi kot površina zagotovljenega vodnega prostora v skladu z dovoljenjem, v primeru njegove odsotnosti pa v skladu z materiali tehnične in projektne dokumentacije;
  • pri uporabi vodnih teles brez zajetja za hidroenergetske namene se davčna osnova ugotavlja kot količina proizvedene električne energije v davčnem obdobju;
  • Pri splavu lesa v splavih in zakladih se davčna osnova določi kot zmnožek količine lesa, splavljenega v davčnem obdobju, v tisoč kubičnih metrih. metrih in razdalja raftinga v km, deljeno s 100.

Naj vas še enkrat opozorimo - davčna osnova se izračuna za vsako vodno telo posebej! To pomeni, da se na primer pri odjemu vode iz več rek davčna osnova izračuna za vsako reko posebej. In ni pomembno, da so lahko davčne stopnje za ta porečja enake. Če so za vodno telo določene različne stopnje, se davčna osnova ugotavlja glede na posamezno davčno stopnjo.

Osnova za plačilo pristojbin za uporabo vodnih teles

Stopnje, postopek izračuna in pobiranja pristojbin za uporabo vodnih teles se določijo glede na lastnika vodnega telesa: vlada Ruske federacije, državni organi sestavnih subjektov Ruske federacije ali lokalne samouprave.

Za vodna telesa, ki so v zvezni lasti, ta vprašanja ureja Odlok vlade Ruske federacije z dne 14. decembra 2006 N 764. V skladu z njim je osnova za plačilo določena v pogodbi o uporabi vode za vsako vrsto uporabe vodnih teles in se določa za vsako vodno telo ali njegov del posebej.

Osnova plačila je:

  • za plačnike, ki odvzemajo vodne vire iz vodnih teles ali njihovih delov, količino dovoljenega odvzema vodnih virov, vključno s količino za odjem naročnikom, za plačilno obdobje;
  • za plačnike, ki uporabljajo vodna telesa ali njihove dele brez odvzema vodnih virov za hidroenergetske namene - količina proizvedene električne energije v plačilnem obdobju;
  • za plačnike, ki uporabljajo vodna območja vodnih teles ali njihovih delov - območje zagotovljenega vodnega območja vodnega telesa ali njegovega dela.

Če so vodna telesa v lasti sestavnega subjekta Ruske federacije, mora pravila zanje določiti ta isti sestavni subjekt.

Davčna in plačilna obdobja

Davčno obdobje za vodno dajatev je četrtletno.

V skladu s tem je treba plačati vodno dajatev in oddati poročila o njej četrtletno (najpozneje do 20. dne v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja).

Glede pristojbine za uporabo vodnih teles, potem stopnje, postopek za izračun in pobiranje takšnih pristojbin določi vlada Ruske federacije, državni organi sestavnih subjektov Ruske federacije ali lokalne oblasti glede na lastnika vodnega telesa.

Za vodna telesa v zvezni lasti je plačilno obdobje četrtina in se plača na kraju uporabe vodnega telesa najpozneje 20. dan v mesecu po pretečenem plačilnem obdobju.

Stopnje vodne takse in pristojbine za uporabo vodnih teles

Stopnje davka na vodo so določene za porečja, jezera, morja in gospodarske regije v rubljih na 1 tisoč kubičnih metrov. voda, odvzeta iz površinskih ali podzemnih vodnih teles – čl. 333.12 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Od leta 2017 so stopnje davka na vodo indeksirane na 1,52. Te spremembe so bile uvedene v davčni zakonik z zveznim zakonom št. 366-FZ z dne 24. novembra 2014, ki predvideva letno indeksacijo davčnih stopenj do leta 2025. Pri odvzemu vode, ki presega ugotovljene četrtletne (letne) omejitve porabe vode, se davčne stopnje za tako prekoračitev določijo v višini petkratnika (tudi ob upoštevanju koeficienta 1,52 v letu 2017).

Davčna stopnja za odvzem vode za oskrbo prebivalstva z vodo v letu 2017 znaša 107 rubljev na tisoč kubičnih metrov vode, odvzete iz vodnega telesa.

Stopnje plačila za uporabo vodnih teles, kot tudi postopek za njegov izračun in plačilo, glede na lastnika vodnega telesa določijo vlada Ruske federacije, državni organi sestavnih subjektov Ruske federacije ali lokalne vlade. Za vodna telesa, ki so v zvezni lasti, so stopnje plačila za uporabo vodnih teles določene z Odlokom Vlade Ruske federacije z dne 30. decembra 2006 N 876.

Stopnje pristojbin za uporabo vodnih teles v lasti Sankt Peterburga so odobrene z Odlokom vlade Sankt Peterburga št. 1007 z dne 17. avgusta 2007 in so:

  • Za odvzem vodnih virov iz površinskih vodnih teles, ki se nahajajo znotraj meja porečja Neve, v mejah dovoljenega odvzema, določenega s sporazumom o rabi vode - 258 rubljev. za 1 tisoč kubičnih metrov m vodnih virov.
  • Za odvzem vodnih virov iz površinskih vodnih teles, ki se nahajajo znotraj meja porečij porečja Baltskega morja (razen Neve), v okviru dovoljenega odvzema, določenega s sporazumom o rabi vode - 282 rubljev. za 1 tisoč kubičnih metrov m vodnih virov. Z
  • Za odvzem vodnih virov iz površinskih vodnih teles za oskrbo prebivalstva s pitno in gospodinjsko vodo v mejah dovoljenega odvzema, določenega s pogodbo o uporabi vode - 70 rubljev. za 1 tisoč kubičnih metrov m vodnih virov.
  • Za uporabo površinskih vodnih teles ali njihovih delov - 33,96 tisoč rubljev. za 1 kv. km uporabljene vodne površine na leto.

Postopek in pogoji plačila, poročanje

Višino vodarine mora zavezanec izračunati samostojno.

Skupni znesek takse je rezultat seštevka zneskov takse, izračunanih za vse vrste rabe vode.

Znesek davka ob koncu posameznega davčnega obdobja se plača na kraju obdavčenega predmeta najkasneje do 20. dne v mesecu po pretečenem davčnem obdobju - to je 20. aprila, 20. julija, 20. oktobra in 20. januarja 2017. . Hkrati je treba vložiti tudi napoved za vodarino (predložiti jo je treba pri davčnem organu po kraju, kjer je predmet obdavčitve).

Davek na vodo se v celoti nakaže v zvezni proračun.

Tuje osebe, ki plačujejo vodarino, morajo v roku, določenem za plačilo takse, predložiti kopijo davčne napovedi organu, ki je izdal vodno dovoljenje.

Davčna napoved je bila odobrena z odredbo Ministrstva za finance Zvezne davčne službe Rusije z dne 9. novembra 2015 N ММВ-7-3/ Predložiti jo je mogoče v papirni in elektronski obliki - po izbiri davčnega zavezanca. Kar zadeva pristojbine za uporabo vodnih teles, postopek njihovega plačila glede na lastnika vodnega telesa določi vlada Ruske federacije, državni organi sestavnih subjektov Ruske federacije ali lokalne oblasti.

Za vodna telesa v zvezni lasti je določeno, da se plačilo izvede na kraju uporabe vodnega telesa najpozneje 20. dan v mesecu po pretečenem plačilnem obdobju (četrtletju). Knjiži se v zvezni proračun v skladu s proračunsko zakonodajo Ruske federacije.

V Sankt Peterburgu je treba pristojbino plačati tudi najkasneje do 20. dne v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja, vendar je ta pristojbina že vknjižena v proračun Sankt Peterburga.

Kar zadeva poročanje o pristojbinah za uporabo vodnih teles, niti vodni zakonik niti sprejeti sklepi vlade ne predvidevajo predložitve izračunov ali kakršnih koli poročilnih dokumentov s strani plačnikov.

Prosim, bodite pozorni!

Davčni zavezanci, katerih povprečno število zaposlenih v preteklem koledarskem letu presega 25 oseb, ter novonastale organizacije, katerih število zaposlenih presega določeno mejo, predložijo davčne napovedi in obračune samo v elektronski obliki.

Popoln seznam zveznih operaterjev elektronskega upravljanja dokumentov, ki delujejo v določeni regiji, je na voljo na uradni spletni strani Urada Zvezne davčne službe Rusije za sestavni del Ruske federacije.

Vodarina: kaj bo novega v letu 2017?

Od leta 2017:

  • Nova vrednost naraščajočega koeficienta se upošteva pri stopnji vodarine. Pri izračunu vodne takse se na splošne stopnje uporabi množitelj. V letu 2017 je njegova vrednost 1,52. Lani je bil ta koeficient določen na 1,32.
  • Ko se voda odvzame za oskrbo prebivalstva z vodo, je stopnja davka na vodo 107 rubljev. na 1000 kubičnih metrov m. V letu 2016 je bila stopnja 93 rubljev. na 1000 kubičnih metrov m. odvzetih (odvzetih) vodnih virov. Promocija je bila načrtovana.

Pri plačilu zamud pri vseh davkih se bodo od 1. oktobra 2017 spremenila pravila za izračun kazni. Če pride do velike zamude, bo treba plačati velike zneske kazni - to velja za zamude, ki so nastale po 1. oktobru 2017. Spremenjena so bila pravila za izračun kazni, ki so za organizacije določena v 4. odstavku čl. 75 davčnega zakonika Ruske federacije.

Če od navedenega datuma plačilo zamuja več kot 30 dni, bo treba kazen izračunati na naslednji način:

  • na podlagi 1/300 obrestne mere refinanciranja Centralne banke Ruske federacije, ki velja v obdobju od 1. do vključno 30. koledarskega dne (vključno) take zamude;
  • na podlagi 1/150 obrestne mere refinanciranja Centralne banke Ruske federacije, ki velja za obdobje, ki se začne od 31. koledarskega dne zamude.

Če je zamuda 30 koledarskih dni ali manj, bo pravna oseba plačala kazen v višini 1/300 obrestne mere refinanciranja Centralne banke Ruske federacije.

Spremembe so predvidene z zveznim zakonom št. 130-FZ z dne 1. maja 2016.

Pri plačilu zaostankov pred 1. oktobrom 2017 število dni zamude ni pomembno; stopnja bo v vsakem primeru 1/300 obrestne mere refinanciranja centralne banke. Spomnimo, od leta 2016 je obrestna mera refinanciranja enaka ključni obrestni meri.

Davčne stopnje za davek na vodo določa Davčni zakonik (člen 333.12 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Stopnje davka na vodo so določene za gospodarske regije in porečja rek, jezer in morij. Stopnja je odvisna tudi od vrste uporabe vodnega telesa.

Vodna taksa: stopnje v 2017

Praviloma se za osnovne davčne stopnje davka na vodo (odstavek 1 člena 333.12 Davčnega zakonika Ruske federacije) uporablja koeficient (odstavek 1.1 člena 333.12 Davčnega zakonika Ruske federacije). V letu 2017 je koeficient 1,52. To pomeni, da se stopnja davka na vodo za leto 2017 izračuna po naslednji formuli:

Omeniti velja tudi, da je stopnja, dobljena na zgornji način, zaokrožena na polni rubelj (odstavek 1.1 člena 333.12, odstavek 6 člena 52 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Vodna taksa 2017: stopnje za odvzem vode iz površinskih in podzemnih vodnih teles

Stopnje vodarine za leto 2017 bomo podali na primeru stopenj za odvzem vode iz površinskih/podzemnih voda.

Če zavezanec za vodno dajatev črpa vodo iz vodnih teles površinskih voda v okviru ugotovljenih limitov (četrtletnih/letnih) za rabo voda in vodnih teles podzemne vode v mejah dovoljenega (največjega dovoljenega) odvzema vode na dan/leto, določenega v dovoljenju za rabo vode podzemlja za pridobivanje podzemne vode, potem mora pri izračunu davka v letu 2017 uporabiti naslednje stopnje (klavzula 1, klavzula 1, klavzula 1.1, člen 333.12 Davčnega zakonika Ruske federacije):

Gospodarska regija Rečno/jezersko porečje Stopnja v rubljih na 1 tisoč kubičnih metrov. vzeta voda
iz površinskih vodnih teles Iz podzemnih vodnih teles
Severni Volga 456 584
Neva 401 529
Pechora 374 456
Severna Dvina 392 474
Druge reke in jezera 465 575
severozahodnik Volga 447 593
Zahodna Dvina 438 556
Neva 392 520
Druge reke in jezera 429 565
Centralno Volga 438 547
Dnjeper 420 520
Don 447 584
Zahodna Dvina 465 538
Neva 383 465
Druge reke in jezera 401 511
Volgo-Vjatski Volga 429 511
Severna Dvina 383 474
Druga jezera in reke 410 502
Osrednja črna zemlja Dnjeper 392 483
Don 511 611
Volga 429 538
Druge reke in jezera 392 483
Povolžski Volga 447 529
Don 547 638
Druge reke in jezera 401 520
Severnokavkaški Don 593 739
Kuban 730 866
Samur 730 876
Sulak 693 821
Terek 711 848
Druge reke in jezera 821 994
Ural Volga 447 675
Ob 429 693
Ural 538 812
Druge reke in jezera 465 593
zahodno sibirsko Ob 410 502
Druge reke in jezera 420 520
vzhodno sibirska Amur 420 502
Jenisej 374 465
Lena 383 465
Ob 401 529
Bajkalsko jezero in njegovo porečje 876 1031
Druge reke in jezera 429 520
Daljni vzhod Amur 401 511
Lena 438 520
Druge reke in jezera 383 465
Kaliningrajska regija Neman 420 492
Druge reke in jezera 438 511

Na primer, črpate vodo za prodajo iz porečja Volge, ki spada v severno gospodarsko regijo. Potem bo stopnja davka na vodo za vas v letu 2017 enaka 5840 rubljev. za 1 tisoč kubičnih metrov m zbrane vode (384 RUB x 1,52 x 10).

Stopnja vodne takse za oskrbo prebivalstva z vodo

Pri odvzemu/odvzemu vodnih virov iz vodnih teles za oskrbo prebivalstva z vodo zavezanci za vodni davek v letu 2017 plačajo davek v višini 107 rubljev. za 1 tisoč kubičnih metrov odvzeti / odvzeti vodni viri (odstavek 3 člena 333.12 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Stopnje vodne takse za leto 2018

Da dobite stopnjo vodne dajatve za leto 2018, morate osnovno stopnjo pomnožiti s faktorjem 1,75 (

Po uvedbi novega vodnega zakonika v Rusiji so stopnje davka na vodo začele biti odvisne ne le od osnovne vrednosti, odobrene z določbami davčnega zakonika Ruske federacije, temveč tudi od naraščajočih koeficientov. V tem članku bomo govorili o tem, katere vrste rabe vode so predmet vodne dajatve, kakšne stopnje je mogoče določiti za njeno plačilo in katere koeficiente je mogoče uporabiti pri izračunu zneska davka.

Za katere vrste rabe vode je treba plačati vodarino?

Ne samo dejstvo odvzema vode iz naravnih vodnih teles in izdaje dovoljenja za rabo vode zavezancu nalaga obveznost obračuna in nakazila vodne dajatve v proračun. Potreba po njenem plačilu je odvisna tudi od vrste rabe vode in namena njenega odvzema. Tako so obdavčene naslednje vrste dejavnosti, pri katerih je potrebno črpati vodo iz podzemlja (v nekaterih primerih se davek še vedno ne plača):

  • delo na področju hidroenergije;
  • rafting z lesom;
  • uporaba vodnega območja (ne za namene raftinga);
  • vnos vode.

V zvezi z zgoraj navedenimi vrstami dejavnosti davčni zakonik določa stopnjo davka na vodo ob upoštevanju sestavnega subjekta Ruske federacije, v katerem se nahaja vodno telo, in narave objektov, ki se uporabljajo za črpanje vode.

Kakšne so možne stopnje davka na vodo?

Pomembno! Stopnja davka na vodo je določena v rubljih na 1 kubični meter. voda, pridobljena za potrebe zavezanca iz naravnih virov.

Stopnje vodne takse, ki se uporabljajo v primeru odvzema vode s strani pravnih in fizičnih oseb, so potrjene glede na dovoljene količine proizvodnje. Stopnja se bo razlikovala glede na naslednje kazalnike:

  • pripadnost odvzete vode velikim vodnim telesom (jezera, reke, morja);
  • gospodarska regija (v zvezi s podzemnimi in površinskimi vodami);
  • vrsta vodnega telesa (morje, podzemlje, površina).

Organizacije, ki jemljejo vodo z namenom nadaljnjega prenosa prebivalstvu (oskrba prebivalstva z vodo), naj ne pozabijo, da se zanje davčna stopnja ne spreminja glede na zgoraj naštete dejavnike - določena je na fiksni stopnji (stopnja bo postopoma naraščala in do leta 2025 dosegla svoj maksimum).

Pri uporabi vode za proizvodne namene morate biti pozorni na naslednje lastnosti:

Nameni uporabe zajete vode

Značilnosti uporabe davčnih stopenj
Raftanje na les, hidroelektrarne

Stopnje je treba razlikovati glede na to, ali voda pripada porečju naravnega objekta.

  • Pri uporabi za rafting lesa je stopnja izražena v rubljih. za 1 tisoč kubičnih metrov gozdov za vsakih sto km raftinga.
  • Pri uporabi za hidroelektrarne je tečaj izražen v rubljih. za 1 tisoč kW/h prejete električne energije.

Uporaba vodnega območja vodnega telesa (ne za namen raftinga)

Cene so razdeljene glede na vrsto vodnega telesa (morje ali gladina). Za morske objekte se stopnja razlikuje tudi glede na specifično vodno telo. Za površinske vode je stopnja dodatno predmet podrobnosti glede na gospodarsko regijo.

Kateri koeficienti veljajo za vodno takso?

Pomembno! Višina naraščajočega količnika osnovnih vodnih dajatev je potrjena za vsako leto od 2015 do 2025 drugače. V letu 2018 morajo zavezanci uporabiti količnik 1,75. Do leta 2025 bo koeficient dosegel najvišjo vrednost.

Zakonodajni akti na to temo

Pogoste napake

Napaka: Podjetje, ki se ukvarja z oskrbo prebivalstva z vodo, pri izračunu vodne dajatve uporablja naraščajoče koeficiente.

komentar: Na vodarino, ki se plača v primeru črpanja naravne vode za oskrbo prebivalstva z vodo, se ne uporabljajo naraščajoči faktorji. Tečaj rublja se vsako leto povečuje do leta 2025.

Napaka: Podjetje je preseglo omejitev odvzema vode iz podzemlja naravnega objekta. Pri obračunu vodarine se je namesto posebnega naraščajočega količnika (1,75) na količino prekoračitve omejitve rabe vode uporabil koeficient 5.

komentar: V tem primeru je treba uporabiti oba koeficienta - 1,75 in 5.

Odgovori na pogosta vprašanja o tem, kakšne so določene stopnje vodnega davka

Vprašanje #1: Ali se za plačilo takse za odvzem vode za oskrbo prebivalstva z vodo uporabljajo višinski količniki osnovnih stopenj vodarine?

odgovor:št. Za podjetja, ki se ukvarjajo z oskrbo prebivalstva z vodo, veljajo posebne davčne stopnje rubljev. Stopnja se bo zvišala od leta 2015 do leta 2025. V letu 2018 je enaka 122 rubljev na 1000 kubičnih metrov. vodo.

Vprašanje #2: S kakšnim namenom se vodna taksa postopoma zvišuje?

odgovor: Od leta 2026 je predvideno, da bo koeficient, ki se uporablja za davčno stopnjo, odvisen od dinamike ravni cen življenjskih potrebščin.