Stopnja prometnega davka na leto. Kako izračunati prometni davek

Poleti bodo v nabiralnike lastnikov vozil poslana "verižna pisma" - davčna obvestila Zvezne davčne službe.

Oglejmo si izračun prometne dajatve na primeru davka na avtomobile in preverimo pravilnost njegovega izračuna.

Prometni davek je obvezno plačilo, ki ga davčni organi pobirajo od lastnikov vozil in se nanaša na regionalne davke in pristojbine. Ta davek se zbira v regionalnem proračunu in ga uporablja sestavni subjekt Ruske federacije za kritje stroškov regije (regije, ozemlja, republike).

Davek je določen z davčnim zakonikom in zakoni sestavnega subjekta Ruske federacije. V Rusiji je danes 85 subjektov in vsak od njih ima lahko povsem različne davčne stopnje. Davčni zakonik določa nacionalne davčne stopnje. Na primer, za osebne avtomobile so davčne stopnje naslednje:

Zakonodajni organi sestavnega subjekta Ruske federacije imajo pravico določiti lastne davčne stopnje, vendar se stopnja lahko poveča ali zniža za največ 10-krat. Vendar pa za osebna vozila z močjo motorja do 150 KM. (do vključno 110,33 kW) omejitev znižanja davka ne velja.

To pomeni, da lahko sestavni subjekti Ruske federacije lastnike takšnih vozil popolnoma oprostijo plačila davkov, kot je bilo to na primer storjeno v avtonomnem okrožju Nenets in Khanty-Mansi ter Čečenski republiki. V regijah Sverdlovsk in Orenburg so vsi lastniki osebnih avtomobilov z močjo motorja do 100 KM oproščeni plačila prometnega davka, pa tudi v Kabardino-Balkariji, če je avtomobil starejši od 10 let od datuma izdelave. .

Če subjekti Ruske federacije niso določili svojih davčnih stopenj, se davek privzeto izračuna po stopnjah, določenih v davčnem zakoniku Ruske federacije.
Formula za izračun davka na avtomobile je:

t - število mesecev lastništva,

Y je število mesecev v letu.

Primer 1.

Recimo, da ste 5. junija 2014 prodali svoje osebno vozilo Lada (VAZ) 2109 z močjo 70 KM. in 25. junija kupil in registriral Lado (VAZ) Largus z močjo 105 KM.

Od 2. maja 2014 ste na podlagi zakona Ruske federacije z dne 2. aprila 2014 št. 52-FZ "O spremembah prvega in drugega dela davčnega zakonika Ruske federacije" dolžni neodvisno obvestiti davčna služba o prisotnosti vozila v vaši lasti. Po tem vam davčna služba izračuna davek in vam pošlje obvestilo o znesku in času njegovega plačila. Pravne osebe samostojno obračunavajo davek. V nasprotnem primeru se boste soočili z globo v višini 20% zneska dolgov za preteklo obdobje.

Bomo izračunali, kakšne davke boste plačali, če

Ste prebivalec Moskve:

Stopnja prometnega davka v Moskvi za leto 2014

Ime predmeta obdavčitve	Davčna stopnja (v rubljih)
Osebni avtomobili z močjo motorja (na konjsko moč):
do 100 KM (do vključno 73,55 kW).	12
več kot 100 KM do 125 KM (nad 73,55 kW do vključno 91,94 kW).	25
več kot 125 KM do 150 KM (nad 91,94 kW do vključno 110,33 kW).	35
več kot 150 KM do 175 KM (nad 110,33 kW do vključno 128,7 kW).	45
več kot 175 KM do 200 KM (nad 128,7 kW do vključno 147,1 kW).	50
več kot 200 KM do 225 KM (nad 147,1 kW do vključno 165,5 kW).	65
več kot 225 KM do 250 KM (nad 165,5 kW do vključno 183,9 kW).	75
več kot 250 KM (nad 183,9 kW)	150

Tako je skupni znesek davka 1951 rubljev (od 1. januarja 2014 je na podlagi zveznega zakona št. 248-FZ z dne 23. julija 2013 znesek davka zaokrožen na cele rublje).

Vendar pa v Moskvi za avtomobile z močjo do 70 KM. z. vključno s 100% popustom za eno vozilo. Posledično bo treba davek plačati samo za avtomobil Lada (VAZ) Largus, ki znaša 1.531 rubljev.

Stopnja prometnega davka v regiji Sverdlovsk za leto 2014

Znesek davka za leto 2014 na avtomobil Lada (VAZ) 2109 bo enak:

Znesek davka za leto 2014 na avtomobil Lada (VAZ) Largus bo enak:

Tako je skupni znesek davka 756 rubljev (zaokroženo na najbližji rubelj).

V Moskvi, v regiji Sverdlovsk, tako kot v vseh drugih regijah, obstajajo svoje prednosti. Preverite seznam ugodnosti v vaši regiji pri davčnem uradu vašega mesta.

Primer 2.

14.1.2014 ste postali lastnik in registrirali BMW X5 M F15 M s 450 KM. 2013 model, 14.2.2014 pa je bil prodan (odjavljen).

Šteje se, da ste imeli avto 2 meseca (januar in februar se štejeta kot cela meseca).

Poleg tega, ker je avto drag (stane od 3 milijonov rubljev), boste nosili povečano davčno breme v skladu z zveznim zakonom z dne 23. julija 2013 N 214-FZ "O spremembah člena 362 drugega dela davčnega zakonika". Ruske federacije”

»Znesek davka se izračuna ob upoštevanju naraščajočega koeficienta:

1.1 - v zvezi z osebnimi avtomobili s povprečno ceno od 3 do vključno 5 milijonov rubljev, od leta izdelave katerih je minilo 2 do 3 leta;

1.3 - v zvezi z osebnimi avtomobili s povprečno ceno od 3 do vključno 5 milijonov rubljev, od leta izdelave katerih je minilo 1 do 2 leti;

1,5 - v zvezi z osebnimi avtomobili s povprečno ceno od 3 do vključno 5 milijonov rubljev, od leta izdelave katerih ni minilo več kot 1 leto;

2 - v zvezi z osebnimi avtomobili s povprečno ceno od 5 do vključno 10 milijonov rubljev ni minilo več kot 5 let od leta izdelave;

3 - v zvezi z osebnimi avtomobili s povprečno ceno od 10 do vključno 15 milijonov rubljev, od leta izdelave katerih ni minilo več kot 10 let;

3 - za osebne avtomobile s povprečnimi stroški 15 milijonov rubljev, katerih leto ni minilo več kot 20 let.

Seznam 184 dragih avtomobilov je na voljo na spletni strani Ministrstva za industrijo in trgovino Ruske federacije. Kje lahko preverite, ali vaš avto spada pod ta zakon?

Izračunali bomo, koliko prometne takse boste plačali v letu 2015, če

Ste prebivalec Moskve:

kjer je k naraščajoči faktor, ki je v našem primeru enak 1,3.

V letu 2015 boste morali za leto 2014 plačati davek v višini 14.625 rubljev.

Ste prebivalec regije Sverdlovsk:

Torej ne prej kot 1. novembra 2015 boste morali plačati 9.672 rubljev v poslovalnici banke ali uporabiti internetno storitev partnerskih bank Zvezne davčne službe Ruske federacije.

Opomba: B 1kW = 1,35962 KM.

Davčna osnova

Davčna osnova je:

moč motorja v konjskih močeh - za vozila z motorji (razen za zračna vozila z reaktivnimi motorji);

bruto tonaža v registriranih tonah - za vodna vozila brez lastnega pogona;

imenska tablica statistični potisk reaktivnega motorja v kilogramih sile - za letala z reaktivnim motorjem;

enota vozila – za ostala vodna in zračna vozila.

Ugotovite davčno osnovo za vsako vozilo posebej.

Takšna pravila določa člen 359 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Moč vozila

Situacija: kako ugotoviti moč vozila za izračun prometne dajatve?

Določite moč motorja glede na podatke, navedene v tehnični dokumentaciji.

Na primer, glede na podatke potnega lista vozila (PTS) (odstavek 18 Metodoloških priporočil, odobrenih z odredbo Ministrstva za davke in davke Rusije z dne 9. aprila 2003 št. BG-3-21/177). Če tehnična dokumentacija ne vsebuje potrebnih podatkov, določite moč vozila na podlagi pregleda, opravljenega v skladu s členom 95 Davčnega zakonika Ruske federacije (odstavek 22 Metodoloških priporočil, odobrenih z Odredbo Ministrstva za Davki in davki Rusije z dne 9. aprila 2003 št. BG-3-21/177) .

Situacija: kako ugotoviti davčno osnovo za prometni davek, če je v tehnični dokumentaciji vozila moč motorja navedena v kW?

Ponovno izračunajte moč motorja s posebnim koeficientom.

Za izračun davčne osnove za prometni davek mora biti moč motorja izražena v konjskih močeh (pododstavek 1, odstavek 1, člen 359 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če je v tehnični dokumentaciji ta indikator izražen v kW, ga je treba ponovno izračunati po formuli:

Rezultat, dobljen po aritmetičnih pravilih, zaokrožite na drugo decimalno mesto. Ta postopek je predviden v odstavku 19 Metodoloških priporočil, odobrenih z odredbo Ministrstva za davke in davke Rusije z dne 9. aprila 2003 št. BG-3-21/177.

Če je konjska moč avtomobila (vključno s hibridom) izražena z delnimi številkami, potem morate pri izračunu pristojbine uporabiti davčno stopnjo, določeno za interval moči, v katerega pade rezultat (brez zaokroževanja). Na primer, če je moč motorja avtomobila 100,6 KM. p., morate uporabiti davčno stopnjo, določeno za avtomobile nad 100 litri. z. do 150 l. z. Takšna pojasnila so v pismu Ministrstva za finance Rusije z dne 31. oktobra 2012 št. 03-05-07-04/18.

Pri izračunu zneska davka tudi ne zaokrožujte kazalnika moči motorja.

Primer ugotavljanja davčne osnove za obračun transportne takse. V PTS je moč motorja navedena v kW

Organizacija je kupila tovorno vozilo z močjo motorja 210 kW. Računovodkinja je ugotovila davčno osnovo za obračun prometne dajatve na naslednji način:
210 kW × 1,35962 = 285,52 l. z.

Davčna stopnja za to kategorijo vozil je 8,5 rubljev/l. z.

Znesek davka je bil:
285,52 l. z. × 8,5 rub./l. z. = 2426,92 rub.

Davčne stopnje

Stopnje prometnega davka določajo zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije (361. člen Davčnega zakonika Ruske federacije). V davčnem zakoniku Ruske federacije so stopnje prometnega davka določene glede na kategorijo vozila in moč motorja (odstavek 1 člena 361 Davčnega zakonika Ruske federacije). Regionalni zakoni lahko določajo druge davčne stopnje, povečane ali znižane, vendar ne več kot 10-krat (odstavek 2 člena 361 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Poleg tega lahko regionalni zakoni določajo diferencirane davčne stopnje glede na kategorijo vozil, število let, ki so pretekla od izdelave vozila, in (ali) njihov okoljski razred. To je navedeno v tretjem odstavku 361. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.

Za izračun prometne dajatve se v koledarskih letih določi število let, ki so pretekla od leta izdelave vozila. Število koledarskih let, ki so pretekla od leta izdelave vozila, se ugotavlja od 1. januarja tekočega leta. Štetje let se začne 1. januarja leta, ki sledi letu izdelave vozila, in vključuje leto, za katero se plača davek. Ta postopek je določen z odstavkom 2 odstavka 3 člena 361 Davčnega zakonika Ruske federacije in je pojasnjen v pismih Ministrstva za finance Rusije z dne 27. maja 2011 št. 03-05-05-01/36, z dne 29. marca 2010 št. 03-05-05-04/ 08.

Primer ugotavljanja števila let, ki so pretekla od leta izdelave tovornega vozila za izračun prometne dajatve

V bilanci stanja organizacije je tovorno vozilo, izdelano maja 2011. V regiji, kjer organizacija deluje, se določijo diferencirane stopnje prometnega davka glede na število let, ki so pretekla od leta izdelave vozila. V izračun tega zneska so vključena vsa davčna obdobja od 1. januarja 2012 do konca obdobja, za katero se plača davek. Pri določanju števila let, ki so pretekla od leta izdelave avtomobila, za izračun davka za leto 2016 računovodja upošteva pet let - 2012, 2013, 2014, 2015 in 2016.

Izračun davka

Izračunajte prometni davek na način, ki ga določa člen 362 davčnega zakonika Ruske federacije in regionalni zakoni. Postopek izračuna je odvisen od tega, ali so obdobja poročanja za prometni davek določena z regionalno zakonodajo ali ne.

Če obdobja poročanja niso določena, na primer v Moskvi (moskovski zakon z dne 9. julija 2008 št. 33), je treba prometni davek plačati enkrat letno. Če so obdobja poročanja določena na primer v moskovski regiji (člen 2 zakona moskovske regije z dne 16. novembra 2002 št. 129/2002-OZ), mora organizacija med letom izračunati predplačila. Velikost vsakega predplačila je enaka 1/4 letnega zneska davka (odstavek 2.1 člena 362 Davčnega zakonika Ruske federacije).

V regijah, kjer obdobja poročanja za prometni davek niso določena, določite letni znesek pobiranja po formuli:

To je navedeno v drugem odstavku 362. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.

Primer izračuna transportne takse za tovorno vozilo

V bilanci stanja organizacije (Moskva) je tovornjak z močjo motorja 155 KM. z. Davčna stopnja za to kategorijo vozil je 38 rubljev. za 1 l. z. (2. člen moskovskega zakona z dne 9. julija 2008 št. 33). Obdobja davčnega poročanja niso določena.

155 l. z. × 38 rub./l. z. = 5890 rub.

Primer izračuna prevozne takse za plovilo brez lastnega pogona (barža)

V bilanci stanja organizacije (Moskva) je plovilo brez lastnega pogona (barža) z bruto tonažo 1500 registrskih ton. Stopnja prometnega davka za to kategorijo vozil je 200 rubljev. na tono (2. člen moskovskega zakona z dne 9. julija 2008 št. 33). Obdobja davčnega poročanja niso določena.

Računovodja organizacije je izračunal davek na naslednji način:
1500 t × 200 rub./t = 300.000 rub.

Pri izračunu akontacije prometne dajatve uporabite formulo:

To je navedeno v odstavku 2.1 člena 362 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Izračunajte skupni znesek prometnega davka za leto po formuli:

Takšna pravila določa člen 362 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Če se pri izračunu izkaže, da je znesek davka v kopejkah, ga je treba zaokrožiti po aritmetičnih pravilih. To pomeni, da je treba vrednosti, manjše od 50 kopeck, zavreči, vrednosti 50 kopecks in več pa zaokrožiti na polni rubelj (6. člen 52. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Prestižni avtomobili

Izračun prometne dajatve za osebne avtomobile, katerih povprečni stroški presegajo 3.000.000 rubljev, ima nekaj posebnosti. Za takšna vozila je treba znesek prometne dajatve določiti z uporabo naraščajoče koeficiente .

Formula za izračun prometne dajatve za draga osebna vozila je naslednja:

Ta postopek je predviden v drugem odstavku 362. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.

Sezname osebnih avtomobilov, za katere je treba plačati prometni davek, ob upoštevanju naraščajočih faktorjev, določi Ministrstvo za industrijo in trgovino Ruske federacije.

Stanje: kako uporabiti sezname dragih avtomobilov pri izračunu davkov ?

Pri izračunu prometne dajatve za osebno vozilo za leto 2015 uporabite seznam, objavljen leta 2015. Pri obračunu prometne takse za leto 2016 uporabite seznam, objavljen v letu 2016.

Rusko ministrstvo za industrijo in trgovino mora na svoji spletni strani objaviti sezname avtomobilov, za katere velja naraščajoči faktor. spletna stran najpozneje do 1. marca vsako leto. Vsak seznam se uporablja pri izračunu prometnega davka samo za leto, v katerem je bil ta seznam objavljen (odstavek 2 člena 362 Davčnega zakonika Ruske federacije). Zato pri obračunu prometne dajatve za leto 2015 uporabite drsenje, objavljeno 27. februarja 2015. Pri obračunu prometne takse za leto 2016 uporabite seznam, objavljen v letu 2016.

Podobna pojasnila so v pismu Ministrstva za finance Rusije z dne 1. junija 2015 št. 03-05-04-04/31532, naslovljenem na Zvezno davčno službo.

Seznam osebnih avtomobilov je bil sestavljen ob upoštevanju postopka za določitev povprečnih stroškov avtomobilov, odobrenega z odredbo Ministrstva za industrijo in trgovino Rusije z dne 28. februarja 2014 št. 316. Vendar v praksi lastniki avtomobilov ne to naročilo uporabite pri obračunu prevoznine. Zanje je pomembno le to, v katero cenovno skupino na seznamih je uvrščen model avtomobila, ki ga imajo. Za izračun davka ni pomembna dejanska vrednost avtomobila oziroma cena, po kateri je bil avtomobil kupljen. Tudi če je bil model, vključen na primer v prvo cenovno skupino, kupljen za manj kot 3.000.000 rubljev, morate še vedno izračunati prometni davek na avtomobil ob upoštevanju koeficientov, predvidenih za to skupino.

Za izbiro koeficienta določite trajanje obdobja, ki je preteklo od leta izdelave avtomobila, ob upoštevanju leta izdelave (odstavek 2 člena 362 Davčnega zakonika Ruske federacije, pismo Ministrstva za Finance Rusije z dne 11. junija 2014 št. 03-05-04-01/28303, Zvezna davčna služba Rusije z dne 7. julija 2014 št. BS-4-11/13195).

Uporabite koeficiente, tudi pri izračunu akontacije (odstavek 2.1 člena 362 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Primer izračuna prometne dajatve za drag osebni avtomobil za leto 2015

Bilanca stanja organizacije (Moskva) je sestavljena iz:

– osebni avtomobil Audi A8 (3.0 TFSI) z močjo motorja 310 KM. str., izdaja 2013. Avto je bil kupljen leta 2014 na sekundarnem trgu za 2.500.000 RUB;

– osebni avtomobil Mercedes-Benz GL 350 z močjo motorja 333 KM. str., izdaja 2015. Avto je bil kupljen januarja 2015 pri trgovcu za 5.200.000 RUB.

Oba modela sta na seznamu avtomobilov, za katere je treba zaračunati davek na prevoz vozil z upoštevanjem naraščajočega koeficienta. Kljub dejstvu, da je dejanski strošek Audija manj kot 3.000.000 rubljev, Mercedes-Benz pa več kot 5.000.000 rubljev, je treba prometni davek zanje plačati ob upoštevanju množilni faktor, predvidena za avtomobile v cenovni skupini od 3 do 5 milijonov rubljev.

Za določitev naraščajočih koeficientov za leto 2015 je trajanje obdobij, ki so pretekla od leta proizvodnje avtomobilov:

za avtomobil Audi – več kot dve leti. Faktor naraščanja – 1,1;
za avtomobil Mercedes-Benz – manj kot eno leto. Faktor naraščanja –1,5.

Davčna stopnja za to kategorijo avtomobilov je 150 rubljev. za 1 l. z. (2. člen moskovskega zakona z dne 9. julija 2008 št. 33). Obdobja davčnega poročanja niso določena.

Računovodja organizacije je izračunal prometni davek na avto na naslednji način:

za avtomobil Audi - 51 150 rubljev. (310 KM × 150 rub./KM × 1,1);
za avtomobil Mercedes-Benz - 74 925 rubljev. (333 KM × 150 rub. / KM × 1,5).

Nedokončano davčno obdobje

Organizacija je lahko lastnik vozila za nepopolno davčno obdobje. Na primer, če je bil avto kupljen (prodan) in registriran (odjavljen) sredi leta. Včasih se vozila registrirajo in odjavijo v istem poročevalskem (davčnem) obdobju. V teh primerih izračunajte znesek prometnega davka (akontacije) na podlagi dejanskega števila mesecev registracije vozila ob upoštevanju stopnje izkoriščenosti vozila (odstavek 3 člena 362 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Začenši z izračuni za leto 2016 vzemite mesec registracije (odjave) kot poln, če je bilo vozilo:

prijavljeni do vključno 15.

odjavljen po 15.

Meseca registracije (odjave) ne vključite v obračun davka, če je bilo vozilo:

registriran po 15.;

odjavljen do vključno 15.

Znesek akontacije davka določite ob upoštevanju stopnje izkoriščenosti vozil po formuli:

Akontacija prometne dajatve pri uporabi vozila v nepopolnem poročevalskem obdobju

Davčna osnova

Davčna stopnja

1/4

Število mesecev, v katerih je bilo vozilo registrirano pri organizaciji

Število mesecev v obdobju poročanja

Znesek davka določite ob upoštevanju stopnje izkoriščenosti vozila po formuli:

Ta postopek izračuna je priporočen v pismih Ministrstva za finance Rusije z dne 1. februarja 2013 št. 03-05-06-04/21 z dne 6. marca 2009 št. 03-05-06-04/24 z dne septembra 23, 2008 št. 03 -05-05-04/23, Zvezna davčna služba Rusije za Moskvo z dne 2. decembra 2008 št. 18-12/1/112010.

Izračun transportne takse: primer. Vozilo je bilo kupljeno in prodano v enem letu. Obdobja davčnega poročanja niso določena

Marca 2015 je organizacija (Moskva) kupila tovornjak z močjo motorja 155 KM. z. Istega meseca je bilo vozilo registrirano pri prometni policiji.

Septembra 2015 je bil avto odjavljen in prodan. Tako je bilo vozilo registrirano pri organizaciji sedem mesecev (marec, april, maj, junij, julij, avgust, september).

Davčna stopnja za navedeni avto je 38 rubljev. za 1 l. z. (2. člen moskovskega zakona z dne 9. julija 2008 št. 33). Obdobja davčnega poročanja niso določena.

Znesek davka ob upoštevanju stopnje izkoriščenosti vozila je enak:
155 l. z. × 38 rub./l. z. × 7 mesecev : 12 mesecev = 3436 rub.

Primer obračuna prevozne takse. Vozilo je bilo registrirano in odjavljeno v enem letu. Določena so obdobja davčnega poročanja

Marca je organizacija (Elektrostal, Moskovska regija) kupila tovornjak z močjo motorja 145 KM. z. Število let, ki je minilo od leta izdelave tega avtomobila, je več kot pet. Istega meseca je bilo vozilo registrirano pri prometni policiji.

Oktobra je bil ta avto prodan in odjavljen. Tako je bilo vozilo registrirano pri organizaciji v osmih mesecih, vključno z:

v prvem četrtletju – en mesec (marec);
v drugem četrtletju – tri mesece (april, maj, junij);
v tretjem četrtletju – tri mesece (julij, avgust, september);
v četrtem četrtletju – en mesec (oktober).

Višina akontacije za prvo četrtletje je:

Stopnja izkoriščenosti vozil v drugem in tretjem četrtletju je 1 (3 meseci: 3 meseci). Zato je znesek akontacije za 2. in 3. četrtletje 1160 rubljev. (145 KM × 32 rub. / KM × 1/4).

Znesek prometnega davka za leto je:
145 l. z. × 32 rub./l. z. × 8 mesecev : 12 mesecev = 3093 rub.

Znesek prometne dajatve, ki se plača ob koncu leta, je enak:
3093 rubljev. – (387 rub. + 1160 rub. + 1160 rub.) = 386 rub.

Lastnik vozila lahko odjavi vozilo v eni regiji in ga registrira v drugi. Na primer pri prerazporeditvi vozil med ločenimi oddelki iste organizacije. V tem primeru uporabite splošna pravila za obračun davka.

Če je bila ponovna registracija opravljena pred 15. (vključno), potem je treba za ta mesec prometni davek obračunati in plačati po pravilih, ki veljajo na novi lokaciji vozila. Če je bila ponovna registracija opravljena po 15., potem je treba za ta mesec prometni davek obračunati in plačati po predpisih regije, v kateri je bilo vozilo prvotno registrirano. In od naslednjega meseca je treba davek obračunati in plačati po pravilih, ki veljajo na novi lokaciji vozila.

Ta postopek je določen v tretjem odstavku 362. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.

Za iskane avtomobile ni treba plačati davka.

Da bi to naredili, morajo dejstvo kraje (tatvine) avtomobila potrditi organi za notranje zadeve (podčlen 7, odstavek 2, člen 358 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Če je bil avto ukraden sredi leta, pri izračunu davka na vozila uporabite stopnjo izkoriščenosti vozila.

Koeficient izračunajte na podlagi števila mesecev, v katerih je bil avto registriran pri prometni policiji in ni bil prijavljen kot ukraden.

Mesec registracije in mesec kraje je treba upoštevati kot poln, če je bil avto:×

Davčna stopnja

Število mesecev, v katerih vozilo ni bilo prijavljeno kot ukradeno

Število mesecev v davčnem obdobju

Ta postopek izračuna izhaja iz 3. odstavka 362. člena Davčnega zakonika Ruske federacije in 30. odstavka Metodoloških navodil, odobrenih z odredbo Ministrstva za davke Rusije z dne 9. aprila 2003 št. BG-3-21/177, in potrjeno v pismu Zvezne davčne službe Rusije z dne 7. aprila 2010 št. 3-3-07/475.

Primer obračuna prevozne takse. Sredi leta je bil avto ukraden. Obdobja poročanja za prometni davek niso določena

Januarja je bil tovornjak z močjo motorja 155 KM uvrščen v bilanco stanja organizacije (Moskva). z.

Stopnja prometnega davka za navedeno vozilo je 38 rubljev. za 1 l. z. (2. člen moskovskega zakona z dne 9. julija 2008 št. 33). Obdobja davčnega poročanja niso določena.

Tako je bil avto v lasti organizacije devet mesecev (januar–april, avgust–december).

Znesek davka za leto je:
155 l. z. × 38 rub./l. z. × 9 mesecev : 12 mesecev = 4418 rub.

Primer obračuna prevozne takse. Sredi leta je bil avto ukraden. Določena so obdobja poročanja za prometni davek

Januarja je bil tovornjak z močjo motorja 145 KM uvrščen v bilanco stanja organizacije (Elektrostal, Moskovska regija). z. Število let, ki je minilo od leta izdelave tega avtomobila, je več kot pet.

Davčna stopnja za navedeni avto je 32 rubljev. za 1 l. z. (1. člen zakona Moskovske regije z dne 16. novembra 2002 št. 129/2002-OZ).

Aprila je bil avto ukraden. Dejstvo tatvine je potrdilo originalno potrdilo policijske uprave.

Avgusta so avto našli in vrnili lastniku.

Vozilo je bilo v lasti organizacije devet mesecev, vključno z:

v prvem četrtletju – tri mesece (januar, februar, marec);
v drugem četrtletju – en mesec (april);
v tretjem četrtletju – dva meseca (avgust, september);
v četrtem četrtletju – tri mesece (oktober, november, december).

Znesek akontacije za prvo četrtletje je enak:
145 l. z. × 32 rub./l. z. × 1/4 = 1160 rub.

Višina akontacije za drugo četrtletje je:
145 l. z. × 32 rub./l. z. × 1/4 × 1 mesec. : 3 mesece = 387 rub.

Znesek akontacije za tretje četrtletje je:
145 l. z. × 32 rub./l. z. × 1/4 × 2 meseca : 3 mesece = 773 rub.

Znesek prometne dajatve, ki se plača ob koncu leta, je:
145 l. z. × 32 rub./l. z. × 9 mesecev : 12 mesecev – (1160 rub. + 387 rub. + 773 rub.) = 1160 rub.

Voznikom bo v pomoč pri izračunu prometne dajatve 2014 kalkulator prevozne takse. Davek je dolžan plačati vsak lastnik, ki ima registrirano vozilo - osebni avtomobil, motorno kolo ipd., ne glede na to ali gre za fizično ali pravno osebo.

TS - Vozilo. opomba*

Operacijski sistem kalkulatorja

V kalkulatorju morate navesti svojo regijo (vsaka regija ima svoj koeficient - od 1 do 10). Nato izberite letnico - 2014. Najprej označite vozilo, lahko je: osebno vozilo, tovornjak, skuter, jahta ali katero koli drugo vodno vozilo, motorno kolo, skuter, motorne sani skuter, ATV, vodni skuter, letalo itd. Najprej morate vnesti moč vašega vozila v konjskih močeh (hp). Zadnji dotik je obdobje delovanja v mesecih. Nato kliknite »Izračunaj« in številka, ki jo potrebujete, se prikaže pred vami.

Določen znesek se zaračuna na podlagi poglavja št. 28 Davčnega zakonika Ruske federacije. Plačati ga morate tudi, ko vozilo ni v uporabi, miruje ali je na popravilu, pod pogojem, da je vozilo registrirano pri državi. Za plačilo boste od davčne službe prejeli pismo s plačilnim obrazcem, naslovljeno na vas. Če ga ne prejmete, niste oproščeni plačila.

Izračun davka

Torej, kako natančno izračunati prometni davek? Zelo preprosto - voznik mora moč vozila (v konjskih močeh) pomnožiti z davčno stopnjo. Če se izračun izvaja za manj kot polno leto (več mesecev), je treba prejeti znesek pomnožiti s številom mesecev delovanja in deliti z 12.

Primer 1. Na razpolago imamo avtomobil VAZ Priora, ki je registriran v Leningrajski regiji, njegova moč motorja je 98 konjskih moči. Davčna stopnja za regijo Leningrad z močjo motorja do 100 KM. je 20 rubljev. Potem bo davek za leto 2014:

98 konjskih moči x 20 rubljev = 1960

Primer 2. Zdaj pa poskusimo ugotoviti, koliko boste morali plačati za avto Renault Logan. Moč tega avtomobila je 75 konjskih moči. Recimo, da je bil avto registriran v Moskvi in je bil registriran aprila 2012 (tj. Renault je bil registriran 9 mesecev - od aprila do decembra). Davčna stopnja za Moskvo je 12 rubljev, z močjo motorja 70 KM ali več. do 100 KM Zato bo plačilo:

75 konjskih moči x 12 r. x (9/12) = 600 rub.

Primer 3. Če ima avto več kot 250 KM. pod pokrovom, kot je Subaru Tribeca, potem boste morali za to plačati 150 rubljev. Skoraj v vseh regijah je cena enaka. Če je bil avto registriran 3 mesece, potem moramo pomnožiti:

300 KM x 150 rub. x (3/12) = 9000 rub.

V vseh regijah Ruske federacije obstajajo določene kategorije voznikov davkoplačevalcev, ki so lahko upravičeni do določenih ugodnosti. Torej se prometni davek ne plača:

Invalidi;
Podjetja, ki popravljajo in vzdržujejo ceste;
Heroji Ruske federacije, Heroji socialističnega dela, Sovjetska zveza;
Tisti, ki so bili izpostavljeni sevanju po eksploziji v Černobilu;
Javne organizacije invalidov.

Za izračun prometne takse lahko sledite povezavi.

1. Davkoplačevalske organizacije neodvisno izračunajo znesek davka in znesek akontacije davka. Znesek davka, ki ga plačajo posamezni davkoplačevalci, davčni organi izračunajo na podlagi podatkov, ki jih davčnim organom predložijo organi, ki izvajajo državno registracijo vozil na ozemlju Ruske federacije.

2. Znesek davka, ki se plača v proračun ob koncu davčnega obdobja, se izračuna za vsako vozilo kot zmnožek ustrezne davčne osnove in davčne stopnje, če ta člen ne določa drugače.

Znesek davka, ki ga organizacije zavezanci plačajo v proračun, se določi kot razlika med izračunanim zneskom davka in zneski akontacije davka, ki jih je treba plačati v davčnem obdobju.

Znesek davka se izračuna ob upoštevanju naraščajočega koeficienta:

1.1 - v zvezi z osebnimi avtomobili s povprečno ceno od 3 do vključno 5 milijonov rubljev, od leta izdelave katerih je minilo 2 do 3 leta;

1.3 - v zvezi z osebnimi avtomobili s povprečno ceno od 3 do vključno 5 milijonov rubljev, od leta izdelave katerih je minilo 1 do 2 leti;

1,5 - v zvezi z osebnimi avtomobili s povprečno ceno od 3 do vključno 5 milijonov rubljev, od leta izdelave ni minilo več kot 1 leto;

2 - v zvezi z osebnimi avtomobili s povprečno ceno od 5 do vključno 10 milijonov rubljev ni minilo več kot 5 let od leta izdelave;

3 - v zvezi z osebnimi avtomobili s povprečno ceno od 10 do vključno 15 milijonov rubljev, od leta izdelave katerih ni minilo več kot 10 let;

3 - za osebne avtomobile s povprečnimi stroški 15 milijonov rubljev, od katerih leto ni minilo več kot 20 let.

V tem primeru se izračun obdobij iz tega odstavka začne z letom izdelave ustreznega osebnega avtomobila.

Postopek za izračun povprečnih stroškov osebnih avtomobilov za namene tega poglavja določi zvezni izvršilni organ, ki opravlja naloge razvoja državne politike in pravne ureditve na področju trgovine. Seznam osebnih avtomobilov s povprečno ceno 3 milijone rubljev, ki se uporabljajo v naslednjem davčnem obdobju, je objavljen najkasneje 1. marca naslednjega davčnega obdobja na uradni spletni strani navedenega organa v internetnem informacijskem in telekomunikacijskem omrežju. .

Znesek davka, ki ga ob koncu davčnega obdobja obračunajo organizacije zavezanci za vsako vozilo z največjo dovoljeno maso nad 12 ton, vpisano v register, se zmanjša za znesek dajatve, plačane za tako vozilo v dano davčno obdobje.

Če pri uporabi davčne olajšave iz tega odstavka znesek davka, ki se plača v proračun, dobi negativno vrednost, se znesek davka šteje enak nič.

Podatki iz registra se predložijo davčnim organom vsako leto pred 15. februarjem na način, ki ga določi zvezni izvršni organ na področju prometa v soglasju z zveznim izvršnim organom, pooblaščenim za nadzor in nadzor na področju davkov in pristojbin.

2.1. Davkoplačevalske organizacije izračunajo znesek akontacije davka ob koncu vsakega poročevalskega obdobja v višini ene četrtine zmnožka ustrezne davčne osnove in davčne stopnje ob upoštevanju naraščajočega koeficienta iz drugega odstavka tega člena.

3. V primeru registracije vozila in (ali) odjave vozila (odjava, izključitev iz državnega ladijskega registra itd.) Med davčnim (poročevalskim) obdobjem se znesek davka (znesek akontacije davka) ) se izračuna ob upoštevanju koeficienta, opredeljenega kot razmerje med številom polnih mesecev, v katerih je bilo vozilo registrirano pri davčnem zavezancu, in številom koledarskih mesecev v davčnem (poročevalskem) obdobju.

Če je do vključno 15. dne ustreznega meseca prišlo do registracije vozila ali do odjave vozila (odjava, izključitev iz državnega ladijskega registra ipd.) po 15. dnevu ustreznega meseca, se mesec registracije šteje za veljavno. (odvoz) se upošteva polni mesec od registracije) vozila.

Če je do registracije vozila prišlo po 15. dnevu ustreznega meseca ali do odjave vozila (odjava, izključitev iz državnega ladijskega registra ipd.) pred vključno 15. dnevom ustreznega meseca, se mesec registracije ( odjava) sredstev vozila se ne upoštevajo pri določanju koeficienta iz tega odstavka.

4. Izguba moči.

5. Izguba moči.

6. Zakonodajni (predstavniški) organ sestavnega subjekta Ruske federacije ima pri določanju davka pravico določenim kategorijam davkoplačevalcev zagotoviti pravico, da v davčnem obdobju ne izračunajo ali plačajo akontacije davka.

Kdor ima avto, vsako leto plača prometno dajatev za svoj avto. Če želite to narediti, morate s kalkulatorjem izračunati prometni davek za leto 2019 glede na stopnje in ugodnosti za prometni davek v Moskvi, Sankt Peterburgu in drugih regijah.

V prispevku so podana vprašanja in odgovori na temo obračuna in plačila prometne dajatve za fizične osebe.

Na podlagi katere zakonodaje se obračunava davek na avtomobile?

Prometni davek 2019 se izračuna in plača na podlagi prometnega davka, sprejetega v skladu s zakonikom subjektov Ruske federacije.

Regionalni zakonodajni organi določajo stopnje prometnega davka v mejah, ki jih določa zakonik, postopek in pogoje za njegovo plačilo ter lahko predvidijo tudi davčne ugodnosti in razloge za njihovo uporabo s strani davkoplačevalca.

Davek na konjske moči. Kako pretvoriti kilovate v konjske moči

Višina prometne dajatve je odvisna od vrste vozila in moči njegovega motorja. Moč motorja se običajno meri v konjskih močeh. Navedeno je v tehnični dokumentaciji. Če je moč navedena samo v kilovatih, jih je treba pretvoriti v konjske moči.

En kilovat je enak 1,35962 konjskih moči.

Opomba: Rezultat, dobljen pri ponovnem izračunu, mora biti zaokrožen na drugo decimalno mesto.

Osebni avtomobil z močjo motorja 120 kW. Prometni davek se plača na konjsko moč, zato je treba kilovate pretvoriti v konjske moči:

120 kW x 1,35962 KM/kW = 163,15 hp

Podatki v PTS ne ustrezajo tehničnim značilnostim vozila

Veljavna zakonodaja davčnega organa ni pooblastila za spreminjanje podatkov, ki jih je posredoval registracijski organ, zato v primeru neskladja med podatki v registracijskih dokumentih (PTS) in tehničnimi lastnostmi vozila (TS) , se lahko lastnik vozila obrne na specializirano organizacijo, ki bo opravila pregled vozila, ali na proizvajalca vozila. Podatki, prejeti od proizvajalca, ali sklep specializirane organizacije se predložijo organom za registracijo, ki bodo po potrebi spremenili registracijske dokumente (PTS) in posredovali informacije davčnim organom. Na podlagi prejetih posodobljenih (spremenjenih) podatkov bo davčni organ preračunal oziroma obračunal prometno dajatev.

Kako izračunati davek na avto - prevoz 2018, 2019

Znesek davka se izračuna ob upoštevanju:

naziv predmeta obdavčitve (kopenski, vodni ali zračni promet),
vrsta vozila (tovornjak, avto, avtobus, motorno kolo itd.),
davčna osnova (moč motorja v l/s, bruto tonaža v registrskih tonah, enota vozila)
število mesecev, v katerih je bilo vozilo registrirano na državljana.

Formula za izračun prometnega davka

Prometni davek za avtomobile in druga vozila z motorjem se obračuna za vsako konjsko moč po naslednji formuli:

Znesek prometnega davka

davčna stopnja
na leto

Moč vozila
Število HP

število mesecev lastništva na leto

1) Osebni avtomobil VAZ 21093

2) Moč motorja 67,8 l/s

3) Odjavljen zaradi prodaje 10. septembra 2014 (rabljen 9 mesecev)

Katera vozila niso predmet obdavčitve, niso vozila

Če je bilo vozilo prodano brez odjave pri prometni policiji ali prometni policiji?

Opomba: Informacije Zvezne davčne službe Ruske federacije "O posebnostih izračuna prometnega davka"

Pri prodaji vozila brez odjave Zavezanec za prometno takso bo oseba, na katero je vozilo registrirano, prejšnjega lastnika vozila

S 1. januarjem 2011 je postala možna prodaja vozila po kupoprodajni pogodbi brez odjave.

Zgornje stališče Zvezne davčne službe Rusije pojasnjuje dejstvo, da je v skladu z normami Davčnega zakonika Ruske federacije plačnik prometnega davka oseba, na katero je vozilo registrirano. Drugih razlogov za pobiranje (prenehanje pobiranja) davka ni.

Pri odtujitvi avtomobila na podlagi pogodbe in odjava od starega lastnika, obračun prevoznine preneha z mesecem, ki sledi mesecu odjave vozila.

Kdaj preneha pobiranje prometne dajatve? Od meseca, ki sledi mesecu, ko je bilo vozilo odjavljeno?

Izračunano v letu 2015 in prej na podlagi števila polnih mesecev lastništva vozila. Davek pa se preneha obračunavati z mesecem, ki sledi mesecu odjave vozila. Toda od leta 2016, v skladu s spremembami glob prometne policije, če prometna policija ni plačala, kaj se bo zgodilo?
Podan je opis posledic neplačila globe prometni policiji - prometna policija.