Obračun zavarovalnih premij ob odpustu delavca. Kako odpuščene delavce odražati v novem Obračunu zavarovalnih premij? Oddelek 3 o zavarovalnih premijah ob odpustu

Ob odpovedi delodajalec opravi dokončni obračun plačil v korist delavca, s katerim je prenehalo delovno razmerje. V tem članku bomo govorili o zavarovalnih premijah ob odpuščanju in razmislili o značilnostih njihovega izračuna zaposlenemu. Splošni postopek plačil Na podlagi norm Davčnega zakonika Ruske federacije je delodajalec pri izračunu in plačilu zneska mesečne plače zaposlenemu dolžan izvesti naslednja plačila:

Dohodnina – v proračun;
prispevki za zavarovanje - v zunajproračunske sklade.

Prenos dohodnine v proračun se izvede v okviru izpolnjevanja obveznosti davčnega zastopnika s strani delodajalca. Delodajalec je namreč plačnik davka, delodajalec pa prevzame obveznost obračuna dohodnine, davčnega odtegljaja od dohodkov zaposlenega in posledično nakazila dohodnine v proračun. Preberite tudi članek: → “Postopek izračuna in plačila dohodnine.”

Zavarovalne premije ob odpovedi delavca v letu 2018

To pomeni, da če je delavec odpuščen 14. 8. 2017, je delodajalec dolžan delavcu izplačati plačo za čas opravljanja njegovih delovnih obveznosti (od 1. 8. 2017 do 14. 8. 17). Če pogodba o zaposlitvi z zaposlenim določa plačilo premij, dodatkov, bonitet, mora delodajalec za določeno obdobje obračunati, obračunati in izplačati plačilo, ki pripada zaposlenemu.

Pozor

V tem primeru se zavarovalne premije izračunajo po splošnem postopku. Se pravi, delodajalec izračuna višino prispevkov, jih obračuna in na lastne stroške nakaže v zunajproračunske sklade.

Znesek prispevkov se ne odteguje od dohodka zaposlenega. Primer 1. Pogodba o zaposlitvi med Quartz LLC in S.D. prekinjeno s sporazumom strank.

Kulikov zadnji delovni dan v podjetju Quartz LLC je 25.08.17. Kulikovova plača je 17.320 rubljev.

Vzorec obračuna prispevkov za izročitev zaposlenim v letu 2018

Kar je logično, saj ker ni bilo plačil, ni kaj vključiti. Nejasno pa ostaja, ali naj bodo tako odpuščene osebe navedene v pododdelku 3.1 »Podatki o posameznem prejemniku dohodka«.

Pred kratkim je Zvezna davčna služba izdala pojasnilo (Pismo Zvezne davčne službe z dne 4. oktobra 2017 št. GD-4-11/), ki navaja naslednje: »... v primerih nevključitve v izračun zavarovalne premije za poročevalsko (obračunsko) obdobje delavcev, ki so v preteklem poročevalskem obdobju dali odpoved in v poročevalskem (obračunskem) obdobju niso prejeli izplačil, predložiti davčnemu organu po kraju registracije posodobljen obračun zavarovalnih premij za poročevalskega (obračunskega) obdobja, pri čemer se v rubriki 3 izračuna navedejo vsi zavarovanci, v korist katerih so bila v poročevalskem (obračunskem) obdobju obračunana plačila in drugi prejemki, vključno z odpuščenimi v preteklem poročevalskem obdobju.«

Vzorec obračuna prispevkov za izročitev zaposlenim v letu 2017

Če plačnik prispevkov tega ni storil, mora predložiti posodobljen obračun prispevkov za poročevalsko (obračunsko) obdobje, v katerem so bila vplačana. Točno to je navedeno v pismu Zvezne davčne službe z dne 4. oktobra 2017 št. GD-4-11/

To potrjujejo kontrolni količniki za preverjanje obračuna prispevkov.

Odpuščeni delavci pri obračunu zavarovalnih premij

Dejstvo je, da se ta pododdelek ne sestavi, če osebni podatki o zaposlenih ne vsebujejo podatkov o znesku plačil in drugih prejemkov, obračunanih v njihovo korist v zadnjih treh mesecih poročevalskega (obračunskega) obdobja (člen 22.2 postopka) . Podobno stališče vsebuje pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 21. septembra 2017 št. 03-15-06/61030.

Pomembno

Strokovnjaki Zvezne davčne službe Rusije so tudi opozorili, da se količina informacij o zavarovanih osebah za poročevalsko (izračunsko) obdobje oddelka 3 izračuna upošteva v ustreznih stolpcih vrstice 010 pododdelka 1.1 Dodatka 1 k razdelku 1 izračuna (točka 7.2 Postopka). Posledično, če družba v obračun zavarovalnih premij za poročevalsko (obračunsko) obdobje ne vključi delavcev, ki so v preteklem poročevalskem obdobju dali odpoved in v poročevalskem (obračunskem) obdobju niso prejeli izplačil, se to šteje za napako.

Obračun prispevkov: nekdanje zaposlene navedite v rubriki 3 ali ne

Spomladi letos so strokovnjaki Zvezne davčne službe Rusije povedali, kako izpolniti razdelek 3 izračuna zavarovalnih premij v zvezi z odpuščenimi delavci. Davčna služba je v dopisu z dne 4. 10. 2017 št. GD-4-11/ pojasnila predhodno dana pojasnila.

Od tega leta se izračuni zavarovalnih premij predložijo davčnim organom v obliki, odobreni z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. oktobra 2016 št. ven (v nadaljevanju postopek).

V razdelku 3 izračuna so prikazani personalizirani podatki o zavarovancih. Spomnimo se, da so priznani kot osebe, ki so vključene v obvezno pokojninsko zavarovanje, vključno s tistimi, ki delajo po pogodbi o zaposlitvi (člen 7 Zveznega zakona z dne 15. decembra 2001 št. 167-FZ "O obveznem pokojninskem zavarovanju v Ruski federaciji" «).

Kako izpolniti razdelek 3 obrazca RSV za odpuščene delavce?

Informacije

Znesek zavarovalnih premij se izračuna na podlagi trenutnih stopenj:

22% - pokojninski sklad;
2,9% - Sklad socialnega zavarovanja;
2,2% - obvezno zdravstveno zavarovanje.

Delodajalec je odgovoren za izračun zneska zavarovalnih premij, upoštevanje časovnih razmejitev in plačilo zneskov v zunajproračunske sklade. Zavarovalne premije ob odpuščanju Številne računovodje zanima vprašanje izračuna zavarovalnih premij za zneske, izplačane zaposlenemu ob odpuščanju.

V nadaljevanju si bomo ogledali postopek obračuna prispevkov pri obračunu odpuščenega delavca. Preberite tudi članek: → “Ali so odpravnine vezane na zavarovalne premije ob odpuščanju: značilnosti in najpogostejše napake.”

Plača za dejansko opravljeni čas V primeru prenehanja delovnega razmerja je delodajalec dolžan z delavcem skleniti dokončni obračun, in sicer mu izplačati plačo za dejansko opravljeni čas.

Spletna revija za računovodje

Informacije o njih se bodo morale odražati v vsakem od poročil, ustvarjenih za ustrezno obdobje leta, v katerem je zaposleni odšel. Vključeni bodo podatki o tistih, ki so opustili (pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 20. oktobra 2017 št. 03-15-05/68646, z dne 21. septembra 2017 št. 03-15-06/61030, Zvezna davčna služba Rusije z dne 4. oktobra 2017 št. GD-4-11/, z dne 17. marca 2017 št. BS-4-11/4859):

v pododdelku 1.1 priloge 1 k razdelku 1 vključeni v številke v vrsticah z naslovom "Skupaj od začetka obračunskega obdobja";
razdelek 3 kot osebni podatek.

Ker pa se zaposlenim, odpuščenim pred začetkom zadnjega četrtletja poročevalskega obdobja, ne obračunavajo več, pododdelek 3.2 zanje ni izpolnjen (čl.

22.2 Dodatka 2 k odredbi Zvezne davčne službe Rusije z dne 10.10.2016 št. MМВ-7-11/). To pomeni, da bodo iz podatkov o odpuščenih v razdelku 3 prisotni samo podatki, ki vam omogočajo identifikacijo te osebe (pododdelek 3.1).

V priljubljene Pošlji na DAM e-pošto za odpuščene sodelavce, osebne podatke je treba izpolniti do konca tekočega obračunskega obdobja. Vendar se vnos podatkov o njih v tistih obdobjih poročanja, ko so bili zaposleni že odpuščeni, izvaja ob upoštevanju posebnih zahtev.

Poglejmo, katere so te zahteve. Načela za vključitev informacij v DAM Ali odpuščeni delavci spadajo v razdelek 3 DAM in po čem izstopajo? Rezultati Načela vključevanja informacij v DAM DAM je poročilo, pri nastajanju katerega so bila ohranjena osnovna načela poročanja, ki so bila predhodno posredovana zunajproračunskim skladom. Eno od teh načel je obstoj obdobja (davčni zakonik Ruske federacije ga imenuje poravnava - 1. člen 423. člena), v katerem se podatki v medletna poročila vnašajo v naraščajočih količinah. To je enako letu.

Obračun zavarovalnih premij ob odpustu delavca

Zakaj je to potrdilo potrebno in ali ga je mogoče ne zahtevati pri delu ob odpustu? Bolje je, da zahtevate potrdilo od delodajalca, saj se bodo na njegovi podlagi na novem delovnem mestu izračunali bolniški dopust, porodniški in otroški dodatki. 3) Prilagojene računovodske informacije. Kje lahko dobim take podatke? Podatki morajo biti ustvarjeni za celotno obdobje dela osebe (za vse mesece dela).
Do leta 2017 zajemamo podatke v razdelku št. 6 izračuna RSV-1, v letu 2017 pa je to razdelek št. 3 novega izračuna. 4) Dokumenti na pisno vlogo zaposlenega. Na primer, oseba lahko zahteva potrdilo 2-NDFL za tekoče leto. Pogosto se zgodi, da zaposleni ob odpustu ne prejme potrdila 2-NDFL ali ga ne želi vzeti, saj misli, da ga ne potrebuje. Ti pa svetujem, da ga vrneš, ker boš morda potreboval potrdilo.
Kadrovski razpored predvideva tudi plačilo bonusov Kulikovu za izpolnjevanje delovnih kazalnikov v višini 3405 rubljev. Po razrešitvi Kulikova je računovodja družbe Quartz LLC opravil naslednje izračune plačil, časovnih razmejitev in odbitkov:

obračunana plača za dejansko opravljene ure 01.08.17 – 25.08.17 (19 delovnih dni):

(17.320 RUB + 3.405 RUB) / 23 dni * 19 dni = 17.120,65 rubljev;

Dohodnina, ki jo je treba odtegniti:

17.120,65 rubljev * 13% = 2.225,68 rubljev;

prispevki v zunajproračunske sklade:
v pokojninski sklad: 17.120,65 rubljev. * 22% = 3.766,54 rubljev;
v skladu za socialno zavarovanje: 17.120,65 rubljev. * 2,9% = 496,50 rubljev;
v Zveznem skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja: 17.120,65 rubljev.

V skladu s členom 431 Davčnega zakonika Ruske federacije plačniki zavarovalnih premij predložijo davčnemu organu za obdobja poročanja (poravnave), ki se začnejo od 01.01.2017, izračun zavarovalnih premij. Obrazec obračuna zavarovalnih premij (v nadaljevanju obračun), postopek izpolnjevanja obračuna (v nadaljevanju postopek) ter format za predložitev obračuna v elektronski obliki so bili potrjeni z Odredbo Zvezna davčna služba Rusije z dne 10. oktobra 2016 N ММВ-7-11/551@.

Prav tako določbe prejšnjega člena določajo, da če v predloženem obračunu podatek o skupni višini prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje, ki jih je obračunal plačnik za vsakega od zadnjih treh mesecev obračunskega (poročevalskega) obdobja kot celote za plačnik prispevkov za zavarovanje od osnove za obračun prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje, ki ne presega omejitve, ne ustrezajo podatku o višini obračunanih prispevkov za obvezno zavarovanje za posameznega zavarovanca za navedeno obdobje in (ali) so nezanesljivi. navede osebne podatke, ki identificirajo zavarovanca, se šteje, da takšen izračun ni predložen, o čemer plačnik najkasneje naslednji dan po prejemu izračuna v elektronski obliki (10 dni po dnevu prejema izračuna na papirju) , prejme ustrezno obvestilo.

7. člen zveznega zakona z dne 15. decembra 2001 N 167-FZ "O obveznem pokojninskem zavarovanju v Ruski federaciji" določa, da so zavarovanci osebe, ki so vključene v obvezno pokojninsko zavarovanje v skladu s tem zveznim zakonom, vključno s tistimi, ki delajo po pogodbo o zaposlitvi ali po pogodbi civilnega prava, katere predmet je opravljanje dela in storitev.

Upoštevajoč navedeno rubriko 3 izračuna izpolni izplačevalec za vse zavarovance, v korist katerih so bila v poročevalskem obdobju natečena plačila in drugi prejemki, vključno z odpuščenimi v preteklem poročevalskem obdobju. V tem primeru je naveden atribut zavarovane osebe, tudi za odpuščene osebe, "1" - je zavarovana oseba in ustrezna koda kategorije zavarovane osebe, na primer "IR".

V skladu s členom 22.1 postopka razdelek 3 izračuna izpolnijo plačniki za vse zavarovance za zadnje tri mesece obračunskega (poročevalskega) obdobja, vključno s tistimi, v korist katerih so bila plačila in drugi prejemki obračunani v obdobju poročanja. .

Če personalizirani podatki o zavarovancih ne vsebujejo podatkov o znesku izplačil in drugih prejemkov, obračunanih v korist posameznika za zadnje tri mesece poročevalskega (obračunskega) obdobja, se po 22.2. rubrika 3 izračuna ni izpolnjena.

Tako za zavarovance, ki za zadnje tri mesece poročevalskega (obračunskega) obdobja niso prejeli izplačil ali drugih prejemkov, izplačevalec izpolni rubriko 3 obračuna, razen podpoglavja 3.2.

V tem primeru se, kot izhaja iz odstavka 7.2 postopka, količina informacij o zavarovancih za poročevalsko (izračunsko) obdobje razdelka 3 izračuna upošteva v ustreznih stolpcih vrstice 010 pododdelka 1.1 Dodatka 1 k oddelku 1 izračuna.

Hkrati vas obveščamo, da je bil odgovor na zahtevo v zvezi s postopkom izpolnjevanja polja 040 razdelka 3 izračuna poslan Zvezni davčni službi Rusije z dopisom z dne 10. januarja 2017 N BS-4-11 /100@.

Vršilec dolžnosti državnega svetovalca Ruske federacije 2. razreda S.L

vprašanje:

Organizacija, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem, je začasno ustavila svoje dejavnosti, zaposleni so bili odpuščeni, posameznikom pa ni bilo izplačil. Ali je treba v tem primeru obračun predložiti davčnemu organu v določenem roku?

odgovor:

7. člen čl. 431 Davčnega zakonika Ruske federacije določa obveznost plačnikov zavarovalnih premij, ki izvajajo plačila in druge prejemke posameznikom, da predložijo izračun v skladu z ustaljenim postopkom najkasneje 30. dan v mesecu, ki sledi obračunu (poročanje). ) obdobje, zlasti davčnemu organu na lokaciji organizacije.

Veljavna davčna zakonodaja ne predvideva oprostitve obveznosti plačnika zavarovalnih premij, da predloži izračune v primeru, da organizacija ne opravlja finančne in gospodarske dejavnosti (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 12. aprila 2017 št. BS-4-11/6940).

Opomba:Če plačnik zavarovalnih premij - organizacije v določenem obračunskem (poročevalskem) obdobju nima plačil in drugih prejemkov v korist posameznikov, je plačnik dolžan predložiti davčnemu organu v roku, ki ga določa zakonodaja Ruske federacije o davki in pristojbine izračun z ničelnimi kazalci.

vprašanje:

"Poenostavljena" organizacija, ki ne plačuje posameznikom in zato ne obračunava, mora predložiti izračun davčnemu organu. Ali je treba oddati vse rubrike in priloge obračuna ali se lahko odda samo naslovna stran in rubrika? 1 (z pomišljaji)?

odgovor:

Ne glede na dejavnost, ki jo opravljajo, morajo zavezanci zavarovalnih premij v obračun po postopku izpolnjevanja vključiti:

sprednja stran;

Oddelek 1 »Povzetek obveznosti plačnika zavarovalnih premij«;

pododdelka 1.1 »Izračun zneskov prispevkov za zavarovanje za obvezno pokojninsko zavarovanje« in 1.2 »Izračun zneskov prispevkov za zavarovanje za obvezno zdravstveno zavarovanje« priloge 1 k oddelku. 1;

Priloga 2 »Izračun zneskov prispevkov za zavarovanje za obvezno socialno zavarovanje za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom« k 1. poglavju;

Oddelek 3 »Personalizirani podatki o zavarovancih«.

Takšne zahteve so navedene v klavzuli 2.4 postopka za izpolnjevanje izračuna. To je navedeno tudi v pismu Zvezne davčne službe Rusije št. BS-4-11/6940@.

Opozarjamo tudi, da se v odsotnosti katerega koli kazalnika kvantitativni in skupni kazalniki izpolnijo z vrednostjo "0" ("nič"), v drugih primerih pa se na vseh znanih mestih v ustreznem polju postavi pomišljaj (odstavek 2.20 postopek izpolnjevanja izračuna). Črta je ravna črta, narisana na sredini poznanosti vzdolž celotne dolžine indikatorja.

vprašanje:

Ali je mogoče izračun oddati v elektronski obliki kot eno datoteko ali ga je treba razdeliti v sklope in jim dodeliti številke?

odgovor:

Izračun v elektronski obliki se predloži v skladu s formatom za predložitev izračunov zavarovalnih premij v elektronski obliki, ki je prav tako odobren z Odredbo Zvezne davčne službe Rusije št. ММВ-7-11/551@. Oblika za predložitev izračunov zavarovalnih premij v elektronski obliki opisuje zahteve za datoteke XML za pošiljanje izračunov v elektronski obliki davčnim organom, ki ne vsebuje navodil za oblikovanje v svežnje (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. 2017 št. BS-4-11/100@ ).

Opomba: izračun je predstavljen kot ena datoteka.

vprašanje:

Organizacija, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem, predloži izračun v elektronski obliki. Ali je možno v rubriki 040 polje. 3 izračuni kažejo na primer kadrovsko številko zaposlenega, ki ima petmestni čin?

odgovor:

V skladu z odstavkom 10 čl. 431 Davčnega zakonika Ruske federacije plačniki, katerih povprečno število posameznikov, v korist katerih so opravljena plačila in drugi prejemki za prejšnje obračunsko (poročevalsko) obdobje, presega 25 oseb, predložijo izračune davčnemu organu v elektronski obliki.

Dodatek 1 k Odredbi Zvezne davčne službe Rusije št. MMV-7-11/551@ vsebuje strojno berljivo obliko izračuna, ki jo Zvezna davčna služba priporoča za predložitev na papirju, v katerem je v polju 040 razdelek. 3 izračuni označujejo štiri znake - serijsko številko informacije.

Hkrati format za prenos podatkov o izračunih v elektronski obliki vključuje največje dovoljene dolžine indikatorjev: število znakov v vrstici "številka" ustreza sedmim, kar vam omogoča, da informacije predstavite s številom več kot štirimi znaki.

Po pojasnilih davčnih organov imajo zavezanci za zavarovanje pravico do samostojne določitve zaporedne številke podatka (dopis št. BS-4-11/100@). Informacije so oštevilčene v naraščajočem vrstnem redu po celotni organizaciji. Ne bo napaka, če boste uporabili edinstveno številko računa, ki jo dodeli davčni sistem računovodstva, na primer osebno številko.

vprašanje:

Kako izpolniti razdelek 3 izračune v letu 2017, če so bili zavarovanci v letu 2016 odpuščeni, nadomestila pa so bila izplačana februarja 2017?

odgovor:

Če predloženi izračun vsebuje podatek o skupnem znesku prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje, ki ga je plačnik izračunal za vsakega od zadnjih treh mesecev obračunskega (poročevalskega) obdobja kot celote za plačnika prispevkov za zavarovanje od osnove za obračuni prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje, ki ne presegajo mejne vrednosti, ne ustrezajo podatku o višini obračunanih zavarovalnih premij za obvezno zavarovanje za posameznega zavarovanca za navedeno obdobje in (ali) so navedeni nezanesljivi osebni podatki, ki identificirajo zavarovance, npr. se šteje, da izračun ni predložen, o čemer je plačnik obveščen najkasneje naslednji dan po dnevu prejema izračuna v elektronski obliki (deset dni po dnevu prejema izračuna na papirju), pošlje ustrezno obvestilo.

7. člen Zveznega zakona z dne 15. decembra 2001 št. 167-FZ "O obveznem pokojninskem zavarovanju v Ruski federaciji" določa, da so zavarovanci osebe, ki so vključene v obvezno pokojninsko zavarovanje, vključno s tistimi, ki delajo po pogodbi o zaposlitvi ali po pogodbi o zaposlitvi. civilnopravne pogodbene narave, katere predmet je opravljanje dela in storitev.

V vednost: razdelek 3 obračuna izpolni izplačevalec za vse zavarovance, v korist katerih so bila v poročevalskem obdobju natečena plačila in drugi prejemki, vključno z odpuščenimi v preteklem poročevalskem obdobju.

V tem primeru je naveden atribut zavarovane osebe, zlasti za odpuščene osebe, "1" je zavarovana oseba in ustrezna oznaka kategorije zavarovane osebe, na primer "NR" (Pismo Zvezne davčne službe z dne Rusija z dne 17. marca 2017 št. BS-4-11/4859).

Ker so bile v tem primeru časovne razmejitve šele februarja 2017, je treba upoštevati naslednje.

Oddelek 3 obračuna izpolnijo izplačevalci za vse zavarovance za zadnje tri mesece obračunskega (poročevalskega) obdobja, tudi v korist katerih so bila v poročevalskem obdobju obračunana plačila in drugi prejemki.

Tako za zavarovance, ki niso prejeli izplačil ali drugih prejemkov za zadnje tri mesece poročevalskega (poračunskega) obdobja, izplačevalec izpolni razdelek. 3 izračuni, z izjemo pododdelka. 3.2.

Hkrati je količina podatkov o zavarovancih za poročevalsko (obračunsko) obdobje, oddelek. 3 izračuni se upoštevajo v ustreznih stolpcih vrstice 010 pododdelka. 1.1 dodatek 1 k razdelku. 1 izračun.

Upoštevajte: posodobljena kontrolna razmerja kazalnikov obrazca za izračun zavarovalnih premij so bila poslana v delo teritorialnim davčnim organom s pismom Zvezne davčne službe Rusije z dne 30. junija 2017 št. BS-4-11/12678@.

vprašanje:

Organizacija, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem, se je v letu 2016 prijavila na teritorialni organ Sklada za socialno zavarovanje z vlogo za povračilo stroškov socialnega zavarovanja. Pravzaprav so bili ti zneski leta 2017 nakazani na tekoči račun organizacije. Ali je treba ta znesek odražati v izračunu, predloženem za leto 2017?

odgovor:

V izračun so vključeni podatki, ki so podlaga za obračun in plačilo zavarovalnih premij za poročevalska obdobja od prvega četrtletja 2017 dalje, zlasti podatek o višini odhodkov plačnika za plačilo zavarovalnine za obvezna socialna zavarovanja. v primeru začasne nezmožnosti in v zvezi z materinstvom povrnejo teritorialni organi Zvezne davčne službe za obdobja poročanja, ki se začnejo s prvim četrtletjem 2017 (Pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 3. julija 2017 št. BS-4-11 /12778@).

Opomba: zneski stroškov, ki so jih povrnili teritorialni organi Sklada za socialno zavarovanje za obdobja poročanja pred letom 2017, se v izračunu ne odražajo.

vprašanje:

Organizacija, ki je uporabljala poenostavljeni sistem, je v prvem četrtletju 2017 zaposlenim izplačala nadomestilo za materinstvo, hkrati pa je pri Skladu za socialno zavarovanje vložila vlogo za povračilo stroškov. Toda teritorialni organ Sklada za socialno zavarovanje je dejansko povrnil te stroške v drugem četrtletju 2017. Kdaj naj se prejeti zneski odražajo v izračunu?

odgovor:

V skladu s členom 11.14 postopka za izpolnjevanje izračuna v vrstici 080 Priloge 2 "Izračun zneskov zavarovalnih prispevkov za obvezno socialno zavarovanje v primeru začasne nezmožnosti in v zvezi z materinstvom" k razdelku. 1 izračuna so v ustreznih stolpcih prikazani zneski, ki so jih povrnili teritorialni organi Sklada za socialno zavarovanje stroškov plačnika za plačilo zavarovalnega kritja za obvezno socialno zavarovanje za primer začasne nezmožnosti in v zvezi z materinstvom od začetka obračunsko obdobje, za zadnje tri mesece obračunskega (poročevalskega) obdobja ter za prvi, drugi in tretji mesec zadnjih treh mesecev obračunskega (poročevalskega) obdobja oz.

V zvezi s tem, če se povračilo stroškov plačnika izvede v enem obdobju poročanja za stroške, nastale v drugem obdobju poročanja, je treba te zneske odražati v izračunu za mesec, v katerem so teritorialni organi Sklada za socialno zavarovanje opravili določeno povračilo (dopis Zvezne davčne službe Rusije št. BS-4-11/12778@).

V obravnavanem primeru je treba zneske nadomestil, prejete od Sklada za socialno zavarovanje, odražati v izračunu za prvo polovico leta 2017 in jih navesti v mesecu prejema na tekoči račun organizacije.

vprašanje:

Organizacija, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem, se nahaja v sestavi Ruske federacije, v kateri se izvaja pilotni projekt FSS. Ali naj organizacija kot del izračuna predloži prilogi 3 in 4 k razdelku 1? 1?

odgovor:

Na podlagi člena 2.7 postopka za izpolnjevanje izračuna dodatka 3 "Stroški obveznega socialnega zavarovanja v primeru začasne nezmožnosti in v zvezi z materinstvom in stroški, izvedeni v skladu z zakonodajo Ruske federacije" in 4 "Plačila" iz sredstev, ki se financirajo iz zveznega proračuna »v razdelek 1 se obračuni vključijo v obračun, ki ga predložijo davčnemu organu, kadar izplačevalci obračunavajo izdatke za plačilo zavarovalnine za obvezna socialna zavarovanja za primer začasne nezmožnosti in v zvezi z materinstvom.

Hkrati se v sestavnih subjektih Ruske federacije, kjer se v skladu z Odlokom Vlade Ruske federacije z dne 21. aprila 2011 št. 294 izvaja pilotni projekt Sklada socialnega zavarovanja, ki zagotavlja za posebnosti finančnega
Zagotavljanje, dodelitev in plačilo zavarovalnega kritja, plačilo dajatev za obvezno socialno zavarovanje v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom izvajajo neposredno teritorialni organi Sklada za socialno zavarovanje.

Opomba: po pojasnilih davčnih organov, predstavljenih v pismu št. BS-4-11/12778@, plačniki zavarovalnih premij, registrirani na ozemlju sestavnih subjektov Ruske federacije - udeleženci pilotnega projekta nimajo stroškov za plačilo zavarovalnine za primer začasne nezmožnosti oziroma v zvezi z materinstvom, prilogi 3 in 4 k čl. 1 obračuna ne izpolni in ni vključen v izračun, ki ga predloži davčnemu organu.

vprašanje:

Samostojni podjetnik, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem, je leta 2017 spremenil regijo stalnega prebivališča: od 1. januarja 2017 do 20. maja 2017 je bil registriran v regiji, ki ni sodelovala v pilotnem projektu FSS, nato pa se je preselil v sestavni subjekt Ruske federacije, ki je udeleženec pilotnega projekta. Ali je treba kot del izračuna predložiti priloge 3 »Stroški obveznega socialnega zavarovanja za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom ter izdatki, izvedeni v skladu z zakonodajo Ruske federacije« in 4 »Plačila iz sredstev, ki se financirajo iz zveznega proračuna« v razdelek 1?

odgovor:

Dodatki 3 "Stroški obveznega socialnega zavarovanja v primeru začasne nezmožnosti in v zvezi z materinstvom ter stroški, izvedeni v skladu z zakonodajo Ruske federacije" in 4 "Plačila iz sredstev, ki se financirajo iz zveznega proračuna" k oddelku. 1 so izračuni vključeni v izračun, predložen davčnemu organu, ko plačniki plačujejo stroške za plačilo zavarovalnega kritja za obvezno socialno zavarovanje za primer začasne nezmožnosti in v zvezi z materinstvom (2.7. točka postopka izpolnjevanja izračuna). Skladno s tem ob predložitvi izračuna za prvo četrtletje 2017 priloge 3 in 4 oddelek. 1 so vključeni v izračun.

V sestavnih subjektih Ruske federacije, kjer se v skladu z Odlokom Vlade Ruske federacije št. 294 izvaja pilotni projekt Sklada socialnega zavarovanja, ki določa posebnosti finančne podpore, dodelitve in plačilo zavarovalnega kritja, plačilo dajatev obveznega socialnega zavarovanja v primeru začasne nezmožnosti in v zvezi z materinstvom izvajajo neposredno teritorialni organi Sklada za socialno zavarovanje. Posledično plačniki zavarovalnih premij, ki so registrirani na ozemlju sestavnega subjekta Ruske federacije - udeleženca pilotnega projekta, nimajo stroškov za plačilo zavarovalnega kritja v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom, in zato dodatka 3 in 4 k oddelku. 1 izračuna ni izpolnjen in ni vključen v izračun, ki so ga predložili davčnim organom (Pismo Zvezne davčne službe Rusije št. BS-4-11/12778@).

Izjema so plačniki zavarovalnih premij, ki so v obračunskem (poročevalskem) obdobju spremenili svoj naslov (stalno prebivališče) z ozemlja sestavnega subjekta Ruske federacije, ki ne sodeluje v pilotnem projektu, na ozemlje sestavni subjekt Ruske federacije - udeleženec pilotnega projekta, pa tudi plačniki zavarovalnih premij, ki se nahajajo na ozemlju subjektov Ruske federacije, ki začnejo izvajati zgornji pilotni projekt ne od začetka obračunskega obdobja. V tem primeru izpolnjevanje prilog 3 in 4 oddelkov. 1 izračun se izvede v skladu z razdelkom. XII – XIII vrstni red njegovega polnjenja.

Tako mora samostojni podjetnik posameznik ob predložitvi izračuna v letu 2017 v izračun vključiti prilogi 3 in 4 k razdelku. 1.

vprašanje:

Kakšen je splošni postopek oddaje posodobljenih izračunov iz leta 2017?

odgovor:

Če plačnik v izračunu, ki ga je predložil davčnemu organu, odkrije dejstvo neodražanja ali nepopolnosti odraza informacij, pa tudi napake, ki vodijo do prenizke ocene zneska zavarovalnih premij, ki jih je treba plačati, plačnik dolžan

Če plačnik v obračunu, ki ga je predložil davčnemu organu, odkrije netočne podatke ter napake, ki ne vodijo v prenizko oceno zneska zavarovalnih premij, mora plačnik ima pravico opravi potrebne spremembe obračuna in dopolnjeni obračun predloži davčnemu organu na način, ki ga določa 1. 81 Davčni zakonik Ruske federacije.

Posodobljeni izračun mora vsebovati tiste razdelke obračuna in priloge k njim, ki jih je izplačevalec predhodno predložil davčnemu organu (razen razdelka 3 »Osebni podatki o zavarovancih«), ob upoštevanju njihovih sprememb, kot tudi druge razdelke izračuna in priloge k njim, v primeru sprememb (dopolnitev) k njim.

Razdelek je treba vključiti v posodobljen izračun. 3 »Personalizirani podatki o zavarovancih« za tiste posameznike, pri katerih so opravljene spremembe (dopolnitve).

Pri preračunu zneskov zavarovalnih premij v obdobju napake (izkrivljanja) se ažurni izračuni predložijo davčnemu organu v obliki, ki je veljala v obračunskem (poročevalskem) obdobju, za katero se izvaja preračun zneskov zavarovalnih premij. je narejeno.

vprašanje:

Kako pravilno izpolniti posodobljen izračun, če so bile v razdelku napake. 3 glede osebnih podatkov zavarovancev, v primeru prejema sporočila davčnega organa?

odgovor:

Ob sprejemu plačila plačniku zavarovalnih premij lahko davčni organ pošlje:

obvestilo o pojasnilu davčne napovedi (izračuna);

obvestilo o zavrnitvi sprejema davčne napovedi (izračuna) in (ali) da se izračun šteje za nepredloženega (če je izračun predložen v elektronski obliki);

zahteva po pojasnilu.

Pri razjasnitvi razd. 3 »Personalizirani podatki o zavarovancih« zajema podatke o tistih zavarovancih, pri katerih so opravljene spremembe (dopolnitve), z navedbo zaporedne številke posameznika iz primarnega obračuna. Plačniki zavarovalnih premij imajo pravico samostojno določiti zaporedno številko podatkov brez navedbe indeksa (Pismo Zvezne davčne službe Rusije št. BS-4-11/100@).

Pri pojasnjevanju osebnih podatkov, ki identificirajo zavarovane posameznike, predhodno odraženo v razdelku. 3 »Personalizirani podatki o zavarovancih« izračuna, poglav. 3 posodobljenega izračuna se izpolni ob upoštevanju naslednjega:

za vsakega zavarovanca, pri katerem so bile ugotovljene neskladnosti, v ustreznih vrsticah pododdelka. 3.1 razdelek 3 izračuna so navedeni osebni podatki, ki se odražajo v začetnem izračunu, v vrsticah 190 - 300 pododdelka. 3.2 razdelek 3 izračuni, pri vseh znancih je vpisana “0”;

Hkrati se izpolnijo podrubrike za imenovanega zavarovanca. 3.1 razdelek 3 izračuni, ki navajajo pravilne (ažurne) osebne podatke in vrstice 190 – 300 pododdelek. 3.2 razdelek 3 izračuni po ustaljenem postopku.

vprašanje:

Kakšen je postopek za izpolnjevanje posodobljenega izračuna, če so bile napake v odd. 3, ne zadevajo osebnih podatkov zavarovancev?

odgovor:

Razdelek je treba vključiti v posodobljen izračun. 3 »Personalizirani podatki o zavarovancih« v zvezi s tistimi posamezniki, pri katerih so opravljene spremembe (dopolnitve).

Pri prilagajanju (pojasnitvi) podatkov o zavarovancih, razen osebnih podatkov, se posodobljeni izračun izpolni na predpisan način ob upoštevanju naslednjega (Pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 28. junija 2017 št. BS -4-11/12446@):

če kateri koli zavarovanec ni vključen v prvotni izračun, potem oddelek. 3, ki vsebuje podatke o teh osebah in hkrati indikatorje razdelka. 1 izračun;

v primeru napačne oddaje podatkov o zavarovancih v prvotnem obračunu, odd. 3, ki vsebuje informacije o takih posameznikih, v katerih je v vrsticah 190 - 300 pododd. 3.2 razdelek 3 izračuna je na vseh znanih mestih označena "0", hkrati pa se prilagodijo kazalniki v razdelku. 1 izračun;

če je treba spremeniti kazalnike iz pododdelka za posamezne zavarovance. 3.2 razdelek 3 izračuni, razdelek je treba vključiti v posodobljen izračun. 3, ki vsebuje informacije o takšnih posameznikih s pravilnimi indikatorji v pododdelku. 3.2 razdelek 3 izračune, po potrebi (v primeru spremembe skupne višine obračunanih zavarovalnih premij) pa tudi kazalnike poglavja. 1 izračun.

Če so bili zaposleni v prejšnjem poročevalskem obdobju odpuščeni, jih je treba odražati tudi v obračunu zavarovalnih premij. Pravila polnjenja so v članku.

vprašanje:Če je zaposleni odpuščen v 1. četrtletju, ali ga bo treba odražati v razdelku 3, pododdelku 3.1 v polletnem poročilu? In če zaposleni ni samo odpuščen, ampak je umrl. In kakšen znak je treba navesti za odpuščenega (vključno s pokojnim) zaposlenega: 1 ali 2? Če je 1, kaj je vključeno v znak 2 - nezavarovan?

odgovor:Če je bil zaposleni odpuščen v 1. četrtletju, je treba podatke o tem zaposlenem v obračunu zavarovalnih premij odražati v razdelku 3. Podatke o tem zaposlenem pa je treba vnesti le v pododdelek 3.1, v pododdelek 3.2 ni treba izpolniti.

Uradnih pojasnil o vprašanju odražanja podatkov o umrlih zaposlenih pri izračunu zavarovalnih premij ni. Verjetno je treba v tem primeru podatke o teh zaposlenih v pododdelku 3.1 razdelka 3 izračuna izpolniti v skladu z istimi pravili, ki veljajo za odpuščene zaposlene. Ker so bili obračunani prispevki za izplačila delavca, ki je kasneje umrl, je bil zavarovanec v sistemu obveznega zavarovanja, zato bi bilo pravilneje, da bi bilo zanj v obračunu označen znak 2 izplačil, v korist katerih se ne obračunavajo obvezni prispevki za zavarovanje (na primer za nekatere kategorije tujih delavcev).

Zaradi pomanjkanja uradnih pojasnil o tem vprašanju priporočamo, da se obrnete na vaš davčni urad.

Utemeljitev

Kako pripraviti in predložiti izračun zavarovalnih premij Zvezni davčni službi

Pododdelek 3.1. IN pododdelek 3.1 Pri izračunu navedite osebne podatke delavca, ki mu je bil dohodek izplačan:
- v vrstici - TIN;
- v liniji - SNILS;
- v vrsticah in - polno ime delavca po osebnem dokumentu;
- V vrstica 110- datum rojstva delavca po osebnem dokumentu;
- V vrstica 120- številčno oznako države, katere državljan je posameznik. Vzemite kodo iz Klasifikator držav sveta. Če zaposleni nima državljanstva, v vrstici 120 navedite kodo države, ki je izdala dokument, ki dokazuje njegovo istovetnost;
- V vrstica 130- digitalna koda spola: "1" - moški, "2" - ženska;
- V vrstica 140 - šifra vrste dokumenta, identifikacija;
- V vrstica 150- podatke o osebnem dokumentu (serija in številka dokumenta). V tem primeru ne postavljajte znaka »Ne«, serijo in številko dokumenta ločite s presledkom;
- v vrsticah, in - znak zavarovanca v sistemu obveznega pokojninskega, zdravstvenega in socialnega zavarovanja: »1« - je zavarovanec, »2« - ni zavarovanec.

Če so bili zaposleni odpuščeni v prejšnjem obdobju poročanja, jih je treba odražati tudi v razdelek 3. Podatke o teh zaposlenih vnesite samo v pododdelek 3.1. Vendar ga ne izpolnite, ker odraža informacije o plačilih, ki so bila opravljena v obdobju poročanja. A ker so bili zaposleni odpuščeni v preteklem poročevalskem obdobju, v zadnjih treh mesecih zanje ni bilo izplačil.

Phototimes/Dreamstime.
" mutliview="true">

Vir:
Phototimes/Dreamstime.

Pri izpolnjevanju obračuna prispevkov v razdelku 3 »Osebni podatki« morate prikazati vse zavarovance, v korist katerih so bila plačila natečena v zadnjih treh mesecih poročevalskega obdobja, vključno z zaposlenimi, odpuščenimi v prejšnjem obdobju. Ali je treba v razdelku 3 prikazati nekdanje zaposlene, ki jim niso bila obračunana plačila?

Iz pojasnil Ministrstva za finance (Dopis Ministrstva za finance z dne 20. 10. 2017 št. 03-15-05/68646, Dopis Ministrstva za finance z dne 21. 9. 2017 št. 03-15-06/ 61030), je jasno le, da pododdelka 3.2 »Podatki o zneskih plačil in drugih prejemkih, obračunanih v korist posameznikov ...« za take zaposlene ni treba izpolnjevati. Kar je logično, saj ker ni bilo plačil, ni kaj vključiti. Nejasno pa ostaja, ali naj bodo tako odpuščene osebe navedene v pododdelku 3.1 »Podatki o posameznem prejemniku dohodka«. Pred kratkim je zvezna davčna služba izdala pojasnilo (dopis Zvezne davčne službe z dne 4. oktobra 2017 št. GD-4-11/19965@), ki navaja naslednje: »... v primerih nevključitve v obračun zavarovalnih premij za poročevalsko (obračunsko) obdobje morajo delavci, ki so dali odpoved v preteklem poročevalskem obdobju in tisti, ki v poročevalskem (obračunskem) obdobju niso prejeli izplačil, predložiti davčnemu organu po kraju registracije posodobljen obračun zavarovanja. premije za poročevalsko (obračunsko) obdobje, pri čemer se v rubriki 3 obračuna navedejo vsi zavarovanci, v korist katerih so se v poročevalskem (obračunskem) obdobju obračunala izplačila in drugi prejemki, vključno z odpuščenimi v preteklem poročevalskem obdobju.«

Ali to pomeni, da davkarija vztraja pri tem, da se v obračun vključijo nekdanji delavci, ki po odpustu niso prejeli plač? Na primer, če je delavec dal odpoved marca 2017, ali naj se mu vštejejo v obračune prispevkov za pol leta in 9 mesecev?

Za pojasnilo smo se obrnili na specialistko Zvezne davčne službe Eleno Viktorovno Savostino. In takole nam je odgovorila:

»Če je delavec dal odpoved marca 2017, je treba zanj izpolniti razdelek 3 in ga predložiti kot del obračuna zavarovalnih premij za prvo četrtletje 2017. Odražati mora vsa plačila, obračunana zaposlenemu v januarju, februarju in marcu .

Če je zaposleni po odpustu aprila prejel plačila, je treba zanj izpolniti razdelek 3 in ga predložiti kot del obračuna prispevkov za prvo polovico leta 2017. In vsa plačila, obračunana zaposlenemu aprila, se odražajo v to. Če plačnik prispevkov tega ni storil, mora predložiti posodobljen obračun prispevkov za poročevalsko (obračunsko) obdobje, v katerem so bila vplačana. Točno to je navedeno v pismu Zvezne davčne službe z dne 4. oktobra 2017 št. GD-4-11/19965@.

Če po odpustu zaposlenemu do konca leta niso bila obračunana nobena plačila, potem razdelka 3 zanj ni treba izpolniti za naslednja obdobja poročanja. V zvezi s pogoji obravnavanega primera za zaposlenega, ki je marca dal odpoved, ni treba izpolniti razdelka 3 in ga predložiti v okviru obračuna za pol leta, za 9 mesecev, za leto 2017. To je potrjena s kontrolnimi količniki za preverjanje obračuna prispevkov. Navsezadnje mora biti število zavarovanih delavcev v okviru obveznega zdravstvenega zavarovanja za četrtletje poročanja, ki se odraža v stolpcu 2 pododdelka 1.1 Dodatka št. 1 k razdelku 1 izračuna, enako številu delavcev, za katere so predstavljeni razdelki 3 in za katere je v pododdelku 3.1 v vrstici 160 (zavarovan v sistemu OPS) naveden atribut »1«.