Konsoliderad balansräkning för alla konton. Omsättningsbalansräkning

Varför är det nödvändigt att fylla i en balansräkning? Denna fråga oroar många vanliga människor och tjänstemän som anförtros ett sådant ansvar.

Trots att kraven för att förbereda papperet inte är fasta i den nuvarande lagstiftningen, kompletterar företagen det systematiskt. Faktum är att SALT låter dig när som helst få en objektiv bedömning av den aktuella ekonomiska situationen i företaget. Du behöver inte vänta på rapportering för att få information.

Kära läsare! Artikeln talar om typiska sätt att lösa juridiska frågor, men varje fall är individuellt. Om du vill veta hur lösa exakt ditt problem- kontakta en konsult:

ANSÖKNINGAR OCH SAMTAL ACCEPTERAS 24/7 och 7 dagar i veckan.

Det är snabbt och GRATIS!

Att upprätta en balansräkning kräver specifik kunskap. Manipulationen är inte svår, men under dess genomförande måste maximal försiktighet vidtas.

Förekomsten av ett fel kommer att kräva en omräkning av data. Fördelen med uttalandet är möjligheten till verifiering. Genom att kontrollera de slutliga uppgifterna kommer den tjänsteman som ansvarar för att upprätta SALT att omedelbart kunna verifiera papperets riktighet eller förekomsten av felaktigheter.

Idag finns det flera typer av papper. De är lika, men har ett antal betydande skillnader som du måste bekanta dig med i förväg.

Företaget har rätt att självständigt utveckla ett utlåtandeformulär eller använda ett färdigt prov. Efter att ha valt det första alternativet måste du komma ihåg behovet av att inkludera obligatoriska uppgifter i papperet. En analys av aktuell information om ämnet hjälper till att identifiera deras lista.

Konceptöversikt

En balansräkning är ett dokument som återspeglar tillståndet för löpande konton i början av en viss period. Dessutom registrerar tidningen mängden medel som finns kvar på kontot i slutet av perioden, mängden inkomster och utgifter.

Följande typer av dokument särskiljs:

• månatlig;
• kvartalsvis;
• årlig.

Balansräkningen är ett av de viktigaste redovisningsdokumenten. Papperet återspeglar alla åtgärder som utfördes med företagets medel under en viss period. Uttalandet kan inte sammanställas godtyckligt.

För att utföra manipulationen tillämpas helryska redovisningsbestämmelser. Dessutom beaktas de redovisningsprinciper som följs i företaget eller regionen.

Balansräkningen skapas vid tidpunkten för företagsregistrering. Under den perioden anses det vara noll - det finns inga registrerade kontoomsättningar i dokumentet.

När du upprättar ett dokument måste du ta hänsyn till följande funktioner:

• när ett företag är registrerat återspeglas beloppet av dess auktoriserade kapital i 2 dokument - debiteringen av konto 75 och krediten för konto 80;
• bolagets auktoriserade kapital består av pengar, anläggningstillgångar, varor och material;
• medel som återspeglas i uttalandet registreras enligt listan över kategorier;
• på grund av att genomförda transaktioner återspeglas i både debet och kredit, indikerar eventuella avvikelser i uppgifterna ett fel.

Utlåtandet ligger till grund för att mata in uppgifter i en hel lista över skattehandlingar. Årsredovisningen är färdigställd på papper.

Vem reglerar det?

Om vi ​​vänder oss till gällande lagstiftning visar det sig att begreppet ”omsättningsbalansräkning” inte är fixerat i regelverket. Det betyder att papperet faktiskt används inofficiellt. Faktum är att dokumentet har stor spridning. Användningen av uttalandet baseras indirekt på bestämmelserna i artikel 10 i federal lag nr 402.

Lagstiftningen föreskriver att:

• uppgifter som registreras i primära handlingar måste registreras och ackumuleras i bokföringsregister;
• registrets struktur måste innehålla en grupp av redovisningsobjekt och beloppet av penningförändringar i vart och ett av dem;
• registerformulär för privata ekonomiska enheter godkänns av staten, och för de som tillhör landet - av budgetbestämmelser.

Man måste komma ihåg att balansräkningen är ett primärt dokument. Den används som en . Denna funktion är förknippad med den juridiska tradition som uppstod under Sovjetunionen. Dessutom utfärdade Ryska federationens finansministerium den 28 december 2001 order nr 119n. Dokumentet godkände metodologiska riktlinjer som relaterade till redovisning av lager i ryska företag.

Läser man beställningen visar det sig att omsättningsbladet är ett dokument avsett för att bokföra intäkter och utgifter. Dessutom återspeglar det förhållandet mellan utgifter och förflyttning av material och varor i lagret och innehåller saldon i början och slutet av rapportperioden.

Balansräkningen är mycket lik den omvända räkningen. Det första papperet återspeglar dock inte konsumtionen och mottagandet av varor och material. På grund av förekomsten av sådana definitioner av rättsakter och praxis med redovisningsväxling har balansräkningar blivit utbredda.

Federal Tax Service ber dem ofta att utföra inspektioner. Så, om du vänder dig till texten i ordern från Ryska federationens federala skattetjänst nr ММВ-7-15/184, visar det sig att reglerna måste fastställa skattebetalarens skyldighet att tillhandahålla en balansräkning för övervakning.

Centrala ögonblick

Funktioner av sammanställning

För att skapa ett omsättningsblad kan du använda ett tomt Wordformulär. För att göra detta måste du ladda ner det gratis på Internet.

Det finns flera typer av uttalanden:

• enligt analytisk redogörelse;
• enligt syntetisk konto;
• schack.

Utdraget kan upprättas först efter att kontot har gjorts.

När dataförberedelsen är klar kan du fortsätta med att fylla i tabellen.

Den består av 2 kolumner:

• kontonummer;
• kontonamn;
• saldo i början av månaden;
• omsättning för denna månad;
• saldo i slutet av denna månad.

De tre sista kolumnerna är uppdelade i ytterligare 2 kolumner - debet och kredit. I den första kolumnen måste du ange kontonumren som används och i den andra - deras namn. Därefter matas data in i den tredje kolumnen. Nedan måste du omedelbart beräkna mängden inmatad data.

De två sista kolumnerna fylls på samma sätt. Resultatet måste verifieras. För att göra detta måste du lägga till data från alla kolumner. Om dokumentet har upprättats korrekt kommer debet- och kreditresultaten i varje kolumn att matcha parvis.

Krav på schackinnehåll

Schacklappen är en typ av syntetiskt ark. Men, till skillnad från det förra papperet, skrivs "schackbräde"-data in med hjälp av transaktionsjournalen och inte enligt bokföringskonton. För att komponera ett schack OSV 2019 måste du följa vissa regler.

Dokumentet skiljer sig från det klassiska till utseendet. Den består av horisontella kolumner där lånekontonummer anges. Det finns även vertikala kolumner avsedda för att placera ett debetkonto.

För att fylla i dokumentet måste du noggrant lista kontonumren. Det är viktigt att inte hoppa över data. Därefter, i skärningspunkten mellan kolumnerna, måste du bokföra beloppen som motsvarar underkontonumren. Om det uppstår problem med manipulationen kan du använda ett färdigt exempel.

Antalet horisontella och vertikala kolumner är inte begränsat. Det måste motsvara det totala antalet konton. När arket är färdigt måste du beräkna resultaten horisontellt och vertikalt. I det här fallet måste de slutliga siffrorna sammanfalla.

Om resultaten skiljer sig horisontellt och vertikalt gjordes ett fel när du fyllde i dokumentet. Den ifyllda tabellen måste kontrolleras fullständigt. Först då kommer det att vara möjligt att skapa en balansräkning.

Typer och metod

Markera:

Enligt syntetiska konton	Dokumentet innehåller saldo vid periodens början och uppgifter om kontoomsättning. Genom att göra beräkningar kan revisorn fastställa saldot vid periodens slut. När man sammanställer ett uttalande är det viktigt att se till att manipulationen utförs korrekt. Om alla steg utförs korrekt kommer du att få 3 likheter - saldot av krediter och debeter, omsättningen av krediter och debeter, värdet av skulder och tillgångar i slutet av perioden. Om det finns en avvikelse även med 1 siffra har ett fel gjorts. För att identifiera det måste du utföra alla beräkningar igen.
Enligt analytisk redogörelse	Data läggs in i dokumentet enligt kontonomenklatur, kvantitativa indikatorer och kategorier. Uttalandet speglar den pågående rörelsen inom kontot. Det finns ingen lika vändning. Själva kontot kan vara antingen kredit- eller debetkonto.
Schack	Dokumentet är ett avancerat syntetiskt uttalande. Den fylls i utifrån transaktionsloggen. Dokumentet anses vara korrekt ifyllt om lika indikatorer upprätthålls.

Variationer av dokument kan sammanställas över ett år eller en kortare period.

Var kan jag ladda ner det?

Blankett och provfyllning kan laddas ner på Internet. Med ledning av det färdiga materialet kommer revisorn att förenkla proceduren för att förbereda dokumentet och minimera sannolikheten för att göra misstag. Pappersformuläret kan laddas ner i World eller Excel. Experter rekommenderar dock att du fyller i papper i programmet 1C 8.3. Användning av specialiserad programvara kommer att påskynda datainmatning och beräkning.

Designregler

Det finns ingen form av dokument som skulle vara obligatorisk för användning överallt. Av denna anledning har revisorn rätt att upprätta SALT i fri form eller utifrån vissa mallar. Vissa företag utvecklar självständigt uttalandeformulär, styrda av deras behov.

När du upprättar ett dokument måste du dock följa ett antal regler. Man bör komma ihåg att balansräkningen är en strukturerad tabell som innehåller information om ekonomiska och finansiella transaktioner och olika överföringar.

Av denna anledning måste dokumentet innehålla följande information:

• företagsnamn;
• titeln på själva dokumentet;
• den period för vilken tidningen utarbetas;
• kontonummer;
• nettovinst, kostnader och andra specifika belopp med vilka transaktioner genomförs;
• namnet på de personer som är ansvariga för utlåtandets sammanställning;
• ansvariga tjänstemäns underskrifter.

En redovisningshandling upprättas på papper eller elektroniskt. Om företaget använder det andra alternativet ska utlåtandet undertecknas med elektronisk signatur.

Om korrigeringar görs i handlingen ska de datum då rättelserna gjordes anges. Dessutom är det nödvändigt att ange efternamn, initialer och andra detaljer för de personer som är ansvariga för manipulationen. Ändringar måste bekräftas av deras underskrifter. Liknande krav finns i artikel 10 i lagen om bokföring.

Exempel på bokföring

SALT sammanställs i slutet av varje månad baserat på data för varje syntetiskt konto. Alla avspeglas i dokumentet. En separat rad används för att registrera varje konto.

Det står:

• ingående balans;
• låneomsättning;
• debetomsättning;
• slutbalans.

I praktiken sker inte alltid rörelser av medel under en viss månad. Utlåtandet i denna situation måste dock fortfarande fyllas i. Istället för den vanliga uppsättningen data återspeglar den bara ingående och utgående balans.

Dokumentet ska fyllas i utan fel. Revisorn som upprättat utlåtandet ska kontrollera det.

När du utför manipulation måste du följa följande regler:

• resultatet av beräkningen av initiala debetsaldon måste sammanfalla med resultatet av fastställande av liknande kreditsaldon;
• resultatet av debetomsättningen måste vara lika med kredit;
• resultatet av att fastställa de slutliga saldona måste sammanfalla med det slutliga saldot.

Förberedelsen av uppsatsen bygger på användningen av dubbel notation. Manipulation låter dig kontrollera riktigheten av att registrera affärstransaktioner. Om det inte finns någon jämlikhet har ett fel begåtts. Beräkningarna måste göras om.

Hur man kontrollerar balansräkningen

Kontrollen utförs efter att redogörelsen är klar. Summan av saldon och omsättning för kredit och debet måste matcha. Man bör komma ihåg att saldonen i slutet och början av året måste vara identiska.

Bildandet av ett negativt saldo eller kreditsaldo måste uteslutas. I början och slutet av rapporteringsåret ska indikatorn inte finnas på kontona 90,91 och 99.

För sammanlänkade konton måste saldon och omsättningar överensstämma. Dessutom är det nödvändigt att se till att indikatorerna är logiska. För att utföra kontrollen måste du göra en beräkning som bekräftar riktigheten av de angivna uppgifterna.

För att undvika misstag måste du noggrant studera paragraf 34 i PBU 4/99. Det står att kvittning av skulder och tillgångar i bokslutet är förbjudet.

Det finns dock undantag från regeln. Dessa kan hittas genom att granska relevanta redovisningsbestämmelser. Uttalandet anses vara korrekt ifyllt endast om alla regler följs och de slutliga uppgifterna överensstämmer.

Syntetisk och analytisk redovisning

Konton som är avsedda för en generaliserad återspegling av ekonomiska tillgångar och deras källor anses vara syntetiska. Denna typ används för att redovisa företagets medel i ett enda monetärt värde.

Skriftlig redovisning av en genomförd transaktion kallas syntetisk redovisning. Kategorin omfattar alla konton som tillhör balansräkningens tillgångar och skulder och återspeglas även i kontoplanen.

Syntetisk redovisning används:

• att fylla i rapporter,
• för att fylla saldot,
• analys av företagets finansiella och ekonomiska verksamhet.

För att kontrollera säkerheten för värdesaker måste du inte bara känna till deras totala värde, utan också andra data som är nödvändiga för identifiering. Om ett företag har ackumulerat skulder, tillsammans med att ta reda på dess totala volym, är det nödvändigt att fastställa orsaken till dess förekomst.

För att utföra manipulationer av detta slag används analytiska konton. De låter dig förtydliga och kontrollera data för syntetiska konton.

Analytiska konton låter dig föra register i både fysiska och monetära termer. De öppnar förutom syntetiska. Att registrera transaktioner med kategorikonton kallas analytisk redovisning. Dess genomförande är nödvändigt för att kontrollera och säkerställa säkerheten för inventarier.

Genomför analys

Analys av uppgifterna i uttalandet gör att du kan upptäcka fel i redovisningsinformation.

När du genomför en inspektion måste du vägledas av följande kriterier:

• det aktiva kontot har endast ett debetsaldo;
• passiv - endast på kredit;
• konton 90.91 bör inte ha ett saldo i slutet av året;
• kontona 25, 26 har inget saldo i slutet av månaden.

När du studerar det färdiga dokumentet måste du eliminera fel. Om felaktigheter identifieras kontrolleras korrektheten av överföringen av analytiska bokföringsdata för varje syntetiskt konto.

Uppmärksamhet!

• På grund av täta förändringar i lagstiftningen blir information ibland föråldrad snabbare än vi kan uppdatera den på hemsidan.
• Alla fall är väldigt individuella och beror på många faktorer. Grundläggande information garanterar inte en lösning på dina specifika problem.

Det är därför GRATIS expertkonsulter arbetar för dig dygnet runt!

I ekonomisk teori finns begreppen "flöde" och "lager". I redovisningsteorin motsvarar de begreppen "omsättning" och "balans". För förvaltning och finansiell kontroll är det nödvändigt att känna till dynamiken i dessa indikatorer. Balansräkningen kan sammanställas för enskilda konton och för förstorade (generaliserade) redovisningskonton, vilket är nödvändigt för en fördjupad analys av ekonomiska resultat. Du kan ta reda på vad en balansräkning är och ladda ner ett exempel på hur du fyller i den i den här artikeln!

Balansräkningen är en rapport som innehåller information om saldon och kassaflöden mellan konton i början och slutet av rapportperioden.

Normalt är balansräkningen en tabell. Balansräkningen är ett dokument som är sammanställt enligt följande:

• Avskrivningsberäkning
• Avskrivning av produktionskostnader
• Periodisering av skatteskulder
• Upprättande av bokslut

Baserat på uppgifterna i detta dokument sammanställs balansposter. Denna rapport är också nödvändig för att kontrollera riktigheten av visningen av transaktioner i bokföringen och systematisera information om dem.

Som nämnts ovan tillåter detta dokument oss att bedöma de faktorer som påverkar de kvalitativa och kvantitativa förändringarna i balansposter: baserat på rapportdata och jämför denna information med andra fakta om ekonomisk aktivitet kan vi dra slutsatser om orsakerna till förändringen i ekonomiska resultat.

Detta dokument sammanställs inte på basis av kontoplanen, utan på basis av journalen över affärstransaktioner (det syntetiska uttalandet är sammanställt på basis av kontoplanen).

Balansräkning för OJSC.

Balansräkning: provfyllning, exempel och grundläggande detaljer

Även om regelkraven för denna rapport inte är fastställda i lagstiftningsakter på grund av att den spelar en snarare teknisk roll, är det ett officiellt dokument som måste ha följande detaljer:

• Titel (där det faktiska namnet på rapporten anges)
• Uppgifter om företaget som består av det
• Sammanställningsperiod
• Redovisningsenheter för analysobjekt
• Uppgifter om de personer som är ansvariga för korrekt utformning av dokumentet

Därför kan varje affärstransaktion karakteriseras av två register: debiteringen av motsvarande konto och krediten för motsvarande konto. Detta är grunden för principen för en schackbrädesbalansräkning: tabellen visar kontodebiteringar vertikalt och kontokrediter horisontellt. Debetomsättningen ska vara lika med kreditomsättningen.

Var kan jag ladda ner en gratis blank blankett att fylla i och en provbalansräkning?

Omsättningsbalansräkning - du kan ladda ner en blank blankett gratis. Ett exempel på att fylla i en balansräkning finns här

Exempel på att fylla i balansräkningen:

Balansräkningens form är således inte lagfast. Formen för detta dokument finns på specifika webbplatser (ekonomiskt innehåll), köpt i en bok- och pappershandel och sammanställt i Excel.

Ett exempel på att fylla i en balansräkning diskuterades i detalj i följande videolektion:

Med hjälp av kontobalansrapporten kan du skapa ett register som kommer att innehålla information om saldon vid början, debet- och kreditomsättningar samt saldon i slutet av angiven period för valt apportkonto.
För att sammanställa ett sådant register i form av en rapport (meny Rapporter -> Kontobalansräkning) bör du ange perioden för sammanställning av registret, den organisation som registret sammanställs för, vilket redovisningskonto du vill generera en balansräkning och klicka på knappen. Som standard tillhandahålls data i rapporten med detaljer för varje analytisk sektion som öppnas på kontot. I det angivna exemplet (fig. 1-110) är registret sammanställt enligt konto 51 "Löpande konton", på vilket det i enlighet med kontoplanens inställningar förs register i samband med löpande konton och typer av kassaflöden. För den andra subconto är attributet Turnovers Only satt i inställningarna, så systemet stöder inte lagring av saldot per subconto för denna analytiska sektion. Följaktligen finns inte dessa uppgifter i rapporten.
För att få mer detaljerad information om subconto, dubbelklicka med vänster musknapp på raden med det analytiska redovisningsobjektet av intresse. Kontokortsrapporten visas på skärmen, som innehåller alla transaktioner med detta objekt på kontot för den period som den genererade balansräkningen avser.


Kontoanalys
Med hjälp av rapporten Kontoanalys kan du generera ett register som kommer att innehålla information om omsättningen av apportkontot med andra redovisningskonton under en angiven period, samt saldon i början och slutet av denna period.
För att sammanställa ett sådant register i form av en rapport (menyn Rapporter -> Kontoanalys) bör du ange perioden för sammanställning av registret, redovisningskontot för apportfonder som du vill utföra analysen för, organisationen att som informationen avser och klicka på knappen. Som standard presenteras uppgifterna i rapporten utan detaljerad information om motsvarande underkonton, underkontovärden etc. (Fig. 1-111).
För praktiska ändamål är en sådan rapport inte tillräckligt informativ. Att ställa in rapportparametrar för att få mer detaljerad information görs med hjälp av ett hjälpformulär som kan öppnas genom att klicka på knappen.

Ris. 1-111. Analys av konto 51 utan datadetaljering
På fliken Allmänt anges det (Figur 1-112):
tecken på ytterligare datagruppering;
ett tecken på ytterligare detaljer av data på korrespondentkonton;
flagga för utmatning av data i utländsk valuta (tillgänglig för konton 52 "Valutakonton", 55.21 "Referenser (i utländsk valuta)", etc., dvs. konton med flaggan för att stödja valutaredovisning).

F Inställning X 1 ¦ Allmänt j Legalisering av konto Legalisering av korrespondentkonton Urvalskonto: |51 M Period från: (01022008 ;1L| till: (29 02 2008 |p 0 försäljning [ Vit akacia Visa omsättning Period: |För perioden) Ў( E "Efter underkonton och underkonton för korrespondentkonton* Utdata O Utökat saldo Data per valutor L: Data per kvantitet 1 QIC Close;?.: j
Ris. 1-112. Ställa in rapporten Kontoanalys 51. Fliken Allmänt
Som standard visas omsättningen för perioden som helhet. I attributet Period kan du ställa in läget för ytterligare gruppering av delsummor: efter dag, vecka, månad, etc.
Kryssruta För underkonton och underkonton korr. konton ställer in ett läge där omsättningar med motsvarande konton kommer att detaljeras ytterligare av underkonton, såväl som underkonton, om sådan information tillhandahålls i rapportinställningarna på fliken Korrespondensdetaljer. konton.
Datadetaljerade regler för det analyserade kontot ställs in på fliken Kontodetaljer.
Om detta är nödvändigt kan du på fliken Urval ställa in de kriterier som den analytiska bokföringsdata som ingår i rapporten för det analyserade kontot måste uppfylla.

I fig. 1-113 visar ett exempel på en rapport Analys av konto 51 med detaljerade uppgifter om underkonton till motsvarande konton.

Låter dig få information om status för uppgörelser med köpare av varor och andra kunder för utförandet av arbete och mottagande av tjänster. För att återspegla uppgifterna i detalj är det nödvändigt att beakta omsättningsbalansräkningen (SAS) för konto 62 i varje motparts sammanhang.

62 konto i bokföring

Information om finansiell interaktion med köpare i organisationen återspeglas i konto 62 ”Avräkningar med köpare och kunder”. Det kan handla om juridiska personer och företagare som har ingått avtal med organisationen om köp av produkter eller tjänster.

Med tanke på att beräkningarna kan innefatta förskottsbetalningar, förskottsbetalningar och kvittningar är konto 62 av aktiv-passiv karaktär. Debetsaldot på konto 62 indikerar förekomsten av kundskuld. Om saldot är på kredit innebär det att du får en förskottsbetalning utan att varorna skickas.

Det totala saldot på konto 62 visar det slutliga tillståndet för avräkningar med alla kunder, därför är det lämpligt att föra register över skulder för alla kunder för att identifiera en mer detaljerad bild. Dessutom möjliggör modern dataautomatisering att avräkningar kan göras i enlighet med varje ingånget avtal. Dessa 62 konton måste motsvara de genererade avstämningsrapporterna med motparter.

När varor skickas och betalning tas emot genererar konto 62 följande transaktioner:

• Dt 62.01 – Kt 90, 91 – försäljning av varor;
• Dt 50, 51 – Kt 62.01 – mottagen betalning för varor (tjänster) enligt avtalet;
• Dt 50, 51 – Kt 62.02 – mottagande av förskottsbetalning;
• Dt 62.02 – Kt 62.01 – kvittning av förskottsbetalningar efter leverans av varor.

Vid betalningar kan växlar användas för att säkra köparnas skuld med eller utan betalning av ränta. Inläggen blir som följer:

• Dt 62.03 – Kt 62.01 – mottagande av räkningen som betalning;
• Dt 51 – Kt 62.03 – återbetalning av räkningen vid betalning.

Analys av kontot låter dig få information om skuldens status, det vill säga om det finns förfallna skyldigheter. I detta fall bildas reservbelopp för eventuella sena betalningar med hjälp av posten Dt 91.02 - Kt 63.

Saldobeloppet för kundskulden bildas minus reserven. Om befintliga skulder med utgången preskriptionstid inte kan återlämnas, måste de skrivas av:

• Dt 63 – Kt 62 – det reserverade skuldbeloppet skrivs av;
• Dt 91.2 – Kt 62 – förfallna och utestående fordringar ingår i det finansiella resultatet.

Balansräkning för konto 62

Balansräkningen för konto 62 kan genereras både i generell form och separat för varje kund, beroende på organisationens krav.

Redovisningskrav kräver att det slutliga resultatet återspeglas i balansräkningen. Det resulterande saldot ingår på skuldsidan av balansräkningen, där organisationens skulder återspeglas. Om SALT 62-kontot visar att saldonen vid periodens slut är av debetkaraktär, läggs uppgifterna in i den aktiva delen.

Samtidigt är det värt att komma ihåg att det är nödvändigt att regelbundet generera transaktioner mellan kontots underkonton. 62, annars kan uppgifterna förekomma i balansräkningen i förvrängd form. Det gäller de fall då leverantörsskulder uppstår på grund av erhållna förskottsbetalningar.

Kontosaldo 62 kan inte vara negativt. Skulden är antingen kredit- eller debetkaraktär och bildas i motsvarande delar av balansräkningen. Närvaron av ett negativt "rött" saldo indikerar ett fel i automatiserad redovisning.

Som regel finns det i sådana situationer inga operationer för att kvitta förskottsbetalningar efter att försändelsen har gjorts. För att eliminera felet rekommenderas att granska SALT-data för konto 62 och bokföra dokumenten i enlighet med deras sekvens.

Analys av resultaten av de genererade 62 fakturorna gör att du kan se statusen för uppgörelser med varje köpare, identifierar förekomsten av förfallna skulder och ger fakta om att köparen gör en förskottsbetalning. Slutresultatet för balansräkningen för konto 62 påverkar bildandet av de aktiva och passiva delarna av balansräkningen, beroende på erhållna resultat.

Exempel på SALT på konto 62

Skulden till organisationen Orange LLC i början av 2017 uppgick till 19 280 rubel. Under den granskade perioden gjordes betalning till Leto LLCs konto för tidigare levererade varor:

Dt 51 – Kt 62 – 19 280 rubel.

Neva LLC gjorde tidigare en förskottsbetalning för varor till ett belopp av 246 000 rubel, vilket återspeglas i ingående kreditsaldo. Sedan, under perioden, krediterades ytterligare 785 000 rubel till Leto LLCs konto. Mängden varor som skickas är 744 000 rubel. Ledningen är som följer:

Dt 62 – Kt 90 – 744 000 rubel – varor skickas.

Dt 62,02 – Kt 62,01 – 246 000 – förskottsbetalningar kvittades.

Dt 51 – Kt 62 – betalning erhållen från köparen.

LLC "Leto"
Balansräkning för konto 62 för 1:a halvåret 2017
	Saldo i början av perioden		Omsättning för perioden		Saldo vid periodens slut
Motparter
OOO "Apelsin"
LLC "Neva"
Total		226 720,00	744 000,00	804 280,00		287 000,00

Instruktioner

Börja med att kontrollera de grundläggande reglerna för att upprätta en balansräkning. Resultaten av saldon och omsättning på kredit och debet ska matcha, vara korrekta och motiverade både för rapporteringen som helhet och för varje konto och underkonto separat.

Observera att i början av året måste saldona på alla konton motsvara indikatorerna i balansräkningen vid slutet av förra året.

Eliminera bildandet av ett minus- eller kreditvärde på saldot av aktiva konton och fastighetskonton, samt bildandet av ett minus- eller debetvärde på saldot av passiva konton. På balanskonton 90,91 och 99 ska det inte finnas något saldo i början och slutet av rapporteringskoden.

Bekräfta med inventeringsdata saldot i slutet av rapportperioden för tillgångs- och skuldkonton för egendom, avräkningar, skulder, motparter etc.

Kontrollera konsistensen och konsekvensen av saldon och omsättning på sammanhängande konton. Gör till exempel en beräkning som bekräftar att omsättningen på konto 90.3 "moms" motsvarar omsättningen på konto 90.1 "Intäkt". Detta kan fastställas genom att multiplicera kontosiffran 90,1 med motsvarande momssats. Resultatet blir ett värde lika med poängen 90,3. Utför liknande bekräftande beräkningar för andra relaterade konton.

Läs punkt 34 i PBU 4/99 som säger att det är omöjligt att i bokslutet kvitta mellan posterna skulder och tillgångar, förluster och vinster, utom i de fall detta anges i relevanta bokföringsregler. Baserat på denna regel bör balansen av förpliktelser i redogörelsen återspeglas "expanderad", d.v.s. utan summering. Med andra ord, det befintliga debetsaldot återspeglas i motsvarande tillgångspost i balansräkningen och kreditsaldot återspeglas i skuldposten. Det är möjligt att spegla det kollapsade beloppet om organisationen har uppskjutna skattefordringar och skatteskulder som beaktas vid fastställande av inkomstskatt.

Källor:

• balansräkning

Ett uttalande förstås som en typ av mellanregister i redovisning. Det finns olika typer av uttalanden: avräkning, ackumulering, jämförelse, lager, omsättning och annat. Låt oss prata om vad ett omsättningsblad är och hur man förbereder det.

Instruktioner

Omsättningsbladet är ett register som är avsett att sammanfatta alla bokföringsuppgifter i de så kallade bokföringsräkenskaperna. En omsättningsrapport sammanställs i slutet av månaden och baseras på uppgifter om saldon i början av månaden och dess slut samt månadens omsättning.

I den traditionella formen av omsättningsbladet, namnen på kontona, samt tre par av kolumner: omsättning för rapporteringsperioden, ingående balans och slutsaldo för varje konto. Kolumnerna innehåller två kolumner: debet, . Med korrekt redovisning bör summan av alla kolumnpar i varje kolumn vara lika med varandra.

Jämlikheten mellan resultaten av de initiala debet- och kreditsaldonen för syntetiska konton kan förklaras av det faktum att uppgifterna överförs från ingående saldo. Och likheten mellan resultaten av kredit- och debetgranskningar för varje konto bestäms av kärnan i dubbel inmatning, vilket visar att varje affärstransaktion återspeglas två gånger: genom debet och kredit av flera konton i ett lika stort belopp. Jämlikheten i slutbalansen följer i sin tur av båda tidigare jämlikheter. Jämlikheten av alla resultat av omsättningsbladet i par har ett enormt kontrollvärde.

Samtliga uppgifter från omsättningsräkningen på saldon på syntetiska konton används vid upprättandet av balansräkningen. Omsättningsredovisningar för syntetiska bokföringskonton kan ha en enkel eller schackrutig form.

Låt oss nu beröra omsättningsbladen för analytiska konton som öppnas för ett specifikt syntetiskt konto. Sådana uttalanden kan göras i fysiska, monetära eller fysiska termer.

Resultaten av de omsättningsblad som sammanställts inom ramen för analytiska räkenskaper (analytiska redovisningskoder, underkonton) verifieras med uppgifterna från motsvarande syntetiska räkenskaper. I detta fall måste summan av alla summor av kredit- och debetsaldon på analytiska konton vara lika med motsvarande saldo på det analytiska kontot. Beloppen för kredit- eller debetomsättning på det syntetiska kontot, liksom på alla analytiska konton, måste vara lika med varandra.

Video om ämnet

Omsättningsbladet är ett bokföringsregister i form av en hjälptabell, som används för att sammanfatta de slutliga uppgifterna, samt kontroll över dem för alla nödvändiga bokföringskonton. Enligt syntetiska konton kan det vara enkelt eller schack. Ett kännetecken på omsättningsbladet är att summan för kredit och debet är lika.

Instruktioner

Som regel bör varje traditionell form av omsättningsräkning innehålla kontonamnen och tre huvudpar av kolumner:
- ingående balans för varje;

Slutsaldot är också för varje specifikt konto;

Omsättning för rapportperioden.

Likheten mellan de slutliga värdena för öppningssaldot för debet och kredit på alla syntetiska konton kan förklaras av det faktum att all nödvändig information endast överförs från öppningsbalansen. Och jämlikheten i de slutliga beräkningarna för vart och ett av kontona för kredit- och debetgranskningar bestäms av kärnan i dubbel inmatning, vilket visar att varje affärstransaktion återspeglas två gånger: genom debet- och kredit på flera konton, i ett lika stort belopp. I sin tur beräknas likvärdigheten i slutbalansresultaten från båda tidigare likvärdigheter. Samtidigt har jämlikheten av alla resultat i omsättningsbladet i par ett enormt kontrollvärde.

Tillgängliga omsättningsuppgifter om saldon på syntetiska konton används främst vid upprättandet av balansräkningen.

Resultaten i omsättningsbladet, sammanställt i samband med analytiska konton (eller analytiska bokföringskoder, underkonton), måste verifieras med de givna värdena för motsvarande syntetiska konton. I detta fall bör summan av alla debet- och kreditsaldon på analytiska konton som regel vara lika med ett visst saldo på det analytiska kontot. Och beloppen för kredit- och debetomsättning på syntetiska och analytiska konton bör vara lika med varandra.

Omsättningsbladet är en sammanställning av omsättning, samt kontosaldon för en viss period. Den kan sammanställas separat för syntetiska eller analytiska konton. I detta fall tas data för omsättningsblad som regel från redovisningskonton, där omsättningen beräknas och nya saldon visas. Därefter läggs de in sekventiellt i själva uttalandet.

Instruktioner

Gör en systematisk redovisningstabell. I kontotabellen placerar du debet- och kreditomsättningen under raden på samma rad (rad) mittemot varandra. Om det inte finns några poster, stryk under utrymmet för omsättningsbeloppet.

Efter detta, komponera finalen. För att göra detta, granska kontoposterna och ange alla kontonamn och nya slutsaldon (saldon) i den nya balansräkningen. Denna metod omfattar inte data från analytiska konton och är begränsad till förhållandet mellan saldon enbart på syntetiska konton, utan att påverka debet- och kreditomsättningen. En sammanställning av löpande redovisningsuppgifter som sammanställts med hjälp av omsättningsblad är i sin tur fri från sådana brister.

Kontrollera sedan att de beräknade slutdebet- och kreditsaldonen är korrekta. För att göra detta, lägg till debetomsättningen till ingående debetsaldo för alla aktiva konton och subtrahera sedan kreditomsättningen. Efter detta, på passiva konton, lägg till kreditomsättningen till ingående kreditsaldo och dra av debetomsättningen.

Om saldot du fick inte stämmer överens med det överförda saldot från kontot, så gjorde du ett fel på kontot när du tog ut saldot.

Beräkna summorna: ingående saldon, slutsaldon och omsättning. Anteckna beräkningsresultaten under linjen. Samtidigt bör du i den aktuella balansräkningen få att den totala summan av de initiala debetsaldonen för alla konton nödvändigtvis måste vara lika med summan av de initiala kreditsaldonen för alla konton.

Balansräkningen tjänar som regel till att sammanfatta, kompetent kontrollera riktigheten av de digitala värdena på redovisningskonton, samt att skapa en ny balansräkning. Användningen av detta dokument i analysen av den finansiella och ekonomiska processen är det första steget mot att automatisera analysen, som är baserad på data från management accounting.

Instruktioner

Skapa en kontotabell och skriv in alla belopp för utförda transaktioner. För varje, ange information om saldon för debet- och kreditprocesser i början och slutet av en viss period.

Numrera den första kolumnen i tabellen, placerad vertikalt, efter kontonummer. I kolumnen skriver du ner namnet på varje konto: anläggningstillgångar, varor, gjorda investeringar i anläggningstillgångar, utgifter, byteskonto, kassadisk, avräkningar med leverantörer, avräkningar med redovisningsskyldiga personer och anställda, försäljning och summa.

Ange data i den tredje kolumnen i tabellen för debet- och kreditsaldon i början av månaden. Det vill säga dela den tredje kolumnen i två delar. En del kommer att innehålla kontoinformation och den andra kommer att innehålla debetinformation.

Fyll i kolumnerna 5 och 6 i tabellen. Ange i dem uppgifterna om den månatliga omsättningen per debet och kredit. I sin tur, i kolumnerna 7 och 8 i tabellen, anger du tillgängliga uppgifter om saldon i slutet av månaden. Ange i detta fall även information separat för debet- och kredittransaktioner.

Beräkna omsättningen och visa saldot (rester) i slutet av rapportperioden. Kontrollera samtidigt: i kolumnerna "Saldon i början av månaden" och "Saldon i slutet av månaden" för debet och kredit bör du få samma belopp.

Efter att ha fyllt i balansräkningen, beräkna summan för varje kolumn. Titta, en kompetent och korrekt sammanställd och beräknad balansräkning bör resultera i parvis jämlikhet mellan kolumnsummor. Således bör följande värden vara lika: lånebeloppet i "Månatlig omsättning" för försäljning till beloppet "Saldo i slutet av månaden" för lånet i samma kolumn för försäljning. Även i kolumnen "Månatlig omsättning" i kolumnen "Investeringar i anläggningstillgångar" bör även de numeriska värdena för kredit och debet vara lika.

Beräkningen av omsättningsbladet är ett av sätten att sammanställa generaliserad information som återspeglas i bokföringen. Dessa rapporter sammanställs utifrån kontosaldon i början och slutet av rapporteringsmånaden. Det ser ut som en tabell uppdelad i separata konton.

Instruktioner

Gör en omsättningsrapport i slutet av varje månad för att säkerställa att dina bokföringsposter är korrekta. Som ett resultat kommer du att i lugn och ro kunna sammanfatta företagets balansräkning i slutet av rapporteringsåret. Redovisningen bör bestå av tre par kolumner, som återspeglar ingående och utgående balans samt kredit- och debetomsättning. Det finns också en första kolumn där namnet på kontot skrivs in.