Att fylla i en fastighetsskattedeklaration. Så här fyller du i en inkomstdeklaration Sammansättning av en fastighetsdeklaration

Vad behöver göras från 23 april till 28 april Nästa vecka har vi hela 6 arbetsdagar framför oss. För att framgångsrikt slutföra detta arbetsmaraton måste du fördela din styrka ordentligt. Och för att göra det lättare för dig att planera dina ärenden för den kommande sexdagarsarbetsveckan och inte glömma någonting, presenterar vi våra veckovisa redovisningspåminnelser.< < … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < …

Rad 270 i fastighetsskattedeklarationen

Koda. Enligt punkt 1 i artikel 386 i kodexen är skattskyldiga skyldiga att, i slutet av varje rapporterings- och skatteperiod, lämna in till skattemyndigheterna på deras plats, på platsen för var och en av deras separata avdelningar som har en separat balansräkning , samt på platsen för varje fastighet (för vilken ett separat förfarande har fastställts), på platsen för fastigheten som ingår i Unified Gas Supply System, om inte annat följer av detta). paragraf, skatteberäkningar för förskottsbetalning av skatt och deklaration för skatt.

Registrering

Förfarandet för att fylla i skatteberäkningen för en förskottsbetalning för fastighetsskatten för organisationer, godkänd av den federala skattetjänsten i Ryssland av den 24 november 2011 nr ММВ-7-11/895 "Om godkännande av formulär och format för att lämna in en skattedeklaration i elektronisk form och en skatteberäkning för förskottsbetalning för skatt på egendom hos organisationer och förfaranden för att fylla i dem" följer att rad 210 i avsnitt 2 i beräkningen återspeglar restvärdet av alla registrerade anläggningstillgångar på balansräkningen från och med den 1 april, den 1 juli eller den 1 oktober, med undantag för fastighetsvärdet per motsvarande tidpunkter, ej taxerad med pp. 1 - 7 s. 4 msk. 374 i koden. På rad 210 i 2 § i skatteberäkningen för bolagsfastighetsskatt bör således kostnaden för icke skattepliktiga anläggningstillgångar i den första och andra avskrivningsgruppen återspeglas utifrån paragrafer.

8 punkt 4 art. 374 i koden.

Så här fyller du i rad 270 i punkt 2 i fastighetsdeklarationen

Ersättning för outnyttjad semester: tio och en halv månad räknas för ett år Vid uppsägning av en anställd som har arbetat i organisationen i 11 månader ska ersättning för outnyttjad semester betalas till honom som för ett helt arbetsår (paragraf 28 i reglerna, godkänd av Folkets arbetskommissariat i Sovjetunionen den 30 april 1930 nr 169). Men ibland är dessa 11 månader inte så spenderade.

< … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < …
När du betalar för "barns" sjukskrivning måste du vara mer försiktig Ett intyg om oförmåga att ta hand om ett sjukt barn under 7 år kommer att utfärdas för hela sjukperioden utan tidsbegränsning. Men var försiktig: förfarandet för att betala för "barns" sjukskrivning förblir detsamma!< …

Rad 270 i fastighetsskattedeklarationen för 2018

Rad 230 i fastighetsdeklarationen Rad 230 i skattedeklarationen ska visa beloppet för förskottsbetalningar som beräknats i slutet av rapporteringsperioderna (första kvartalet, halvåret (andra kvartalet), 9 månader (tredje kvartalet)) och återspeglas i beräkningarna för förskottsbetalningar under året . Rad 270 i fastighetsskattedeklarationen Rad 270 i fastighetsskattedeklarationen anger restvärdet av anläggningstillgångar som är upptagna på organisationens balansräkning per den 31 december redovisningsåret.

Indikatorn på denna rad inkluderar inte kostnaden för anläggningstillgångar som inte redovisas som föremål för beskattning av fastighetsskatt i enlighet med paragraferna. 1-7 punkt 4 art. 374 i Ryska federationens skattelag (till exempel tomter och andra miljöförvaltningsanläggningar).

Fastighetsskatt: deklaration 2018

Uppmärksamhet

Onlinekassa: vem kan ta sig tid att köpa ett kassaregister Enskilda företagsrepresentanter får inte använda onlinekassa förrän 2019-01-07. För tillämpningen av detta uppskov finns det dock ett antal villkor (skattesystem, typ av verksamhet, närvaro/frånvaro av anställda).

Så vem har rätt att arbeta utan kassa till mitten av nästa år?< … Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада).

Rysslands federala skattetjänst för Khabarovsk-territoriet förklarar att i punkt 1 i art. 374 i Ryska federationens skattelag är föremålet för beskattning för ryska organisationer lös och fast egendom (inklusive egendom som överförs för tillfälligt innehav, användning, förfogande, förtroendehantering, bidragit till gemensamma aktiviteter eller mottagits enligt ett koncessionsavtal), redovisas för i balansräkningen som anläggningstillgångar på det sätt som fastställts för redovisning, om inte annat följer av artiklarna 378, 378.1 och 378.2 i koden. I enlighet med paragrafer. 8 punkt 4 art.

Rad 270 i fastighetsskattedeklarationen för 2018

Uppmärksamhet

Ryska federationens finansministerium daterat den 13 oktober 2003 nr 91n), eller ett inventeringsnummer tilldelat av tekniska inventeringsmyndigheter (till exempel i enlighet med order från Ryska federationens ministerium för ekonomisk utveckling av den 17 augusti 2006 nr 244, order från State Construction Committee daterad den 26 augusti 2003 nr 322, Order of State Construction Committee daterad den 29 december 2000 nr 308, dekret från Ryska federationens regering av den 4 december 2000 nr 921).

Linje 040 är avsedd att ange fastighetens OKOF-kod. Denna kod kan vara antingen ny, 12 tecken, eller gammal, 9 tecken.

Det finns 12 fält för att ange siffror på denna rad, vilket motsvarar strukturen för OKOF-koder som är i kraft sedan 2017. Därför, om ett objekt har en gammal kod, är det nödvändigt att ange siffror från vänster till höger, med början från den första (vänster) bekantheten.

Så här fyller du i rad 270 i punkt 2 i fastighetsdeklarationen

Titelsida;
Avsnitt 1 "Skattebelopp som ska betalas till budgeten";
Avsnitt 2 "Bestämning av skattebasen och beräkning av skattebeloppet i förhållande till den skattepliktiga egendomen för ryska organisationer och utländska organisationer som verkar i Ryska federationen genom permanenta representationskontor";
Avsnitt 2.1 ”Uppgifter om fastighetsobjekt som beskattas till den genomsnittliga årskostnaden”;
3 § "Beräkning av skatteperiodens belopp för ett fastighetsobjekt, vars beskattningsunderlag bestäms till fastighetsvärdet."

Förfarandet för att fylla i en fastighetsdeklaration Låt oss prata om några av nyanserna i att fylla i en fastighetsdeklaration för organisationer:

Deklarationen måste fyllas i med svart, blått eller lila bläck (klausul

Lämna in företagsfastighetsdeklaration för 2017

De tre tomma fälten på höger sida av raden måste fyllas med streck.

Rad 050 behövs för att ange fastighetens restvärde per den 31 december skatteperioden.

Om flera enheter som har eget matrikelnummer fungerar som ett inventarieobjekt ska den skattskyldige fylla i flera block samtidigt (rad 010–050) för vart och ett av sådana objekt. I varje block måste du ange objektets fastighetsnummer.
På rad 050 i varje block måste du ange restvärdet beräknat genom beräkning. För att göra detta, från den totala ytan av alla objekt som ingår i inventeringskortet, beräknas andelen av var och en av dem, vilket multipliceras med det totala restvärdet av alla objekt som ingår i inventeringskortet enligt redovisningsdata.

Rad 270 i fastighetsskattedeklarationen

Ryska federationens skattelagstiftning Ryska federationens skattelagstiftning: - den registrerades som OS från 01.01.2013 (med undantag för egendom som accepteras som ett resultat av omorganisation/likvidation av organisationer eller som ett resultat av dess överföring (inklusive förvärv) mellan närstående parter); - i ett ämne i Ryska federationen, i det territorium där egendomen är belägen, är förmånen för sådan egendom fastställd i lag. Till exempel har motsvarande ändringar gjorts i "egendomslagen" i Lipetsk-regionen (klausul

35 art. 4 i Lipetsk-regionens lag av den 27 november 2003 N 80-OZ). till beskattning (klausul 8 s. 4 artikel 374 i Ryska federationens skattelag).

Fyller i rad 270 i fastighetsskattedeklarationen för 2018

Kod som motsvarar Federal Tax Service Inspectorate I Federal Tax Service Inspectorate på platsen för den ryska organisationen som inte är den största skattebetalaren 214 I Federal Tax Service Inspectorate på platsen för det enskilda företaget som har en separat balansräkning 221 I den Federal Tax Service Inspectorate på platsen för efterträdaren som inte är den största skattebetalaren 215 I Federal Tax Service Inspectorate på registreringsorten som den största skattebetalaren 213 Till Federal Tax Service Inspectorate på registreringsorten för efterträdaren, som är den största skattebetalaren 216 Till Federal Tax Service Inspectorate på platsen för fastighetsfastigheten (för vilken ett separat förfarande för beräkning och betalning av skatt fastställts) 281 Till Federal Tax Service Inspectorate på en utländsk organisations verksamhetsställe genom ett permanent representationskontor 245 Dessutom anges i form av koder information:

om formen för rekonstruktion eller likvidation av företaget (Bilaga nr 2 till Förfarandet);
om sättet att lämna deklarationen (bilaga nr 4 till förfarandet).

Låt oss komma ihåg att fastighetsskatt betalas (klausul 1 i artikel 373, klausul 1 i artikel 378.2, klausul 2 i artikel 346.11, klausul 4 i artikel 346.26 i Ryska federationens skattelag): Vem betalar fastighetsskatten för organisationer i förhållande till vilken egendom som organisationen betalar för anläggningstillgångar i förhållande till: - fastigheter som är upptagna på balansräkningen som anläggningstillgångar - bostadsbyggnader och bostäder som inte ingår i balansräkningen som anläggningstillgångar !!! Om myndigheterna i de ingående enheterna i Ryska federationen inte har inrättat ett förfarande för att betala skatt i förhållande till bostadsbyggnader och bostadslokaler som inte beaktas i balansräkningen som anläggningstillgångar, finns det inget behov av att betala skatt på sådan egendom (Brev från Rysslands finansministerium daterad 26 januari 2016 N 03-05-05-01/2969) - lös egendom upptagen i balansräkningen som egendom. Sedan 2018 betalas inte skatt på lös egendom om följande villkor samtidigt är uppfyllda (klausul 1 i artikel 374, klausul 25 i artikel 381, art.

Info

Skatteförmånskoder I brevet påminde skattetjänstemännen om att sedan 2018 är fastighetsskatteförmåner i förhållande till lösa föremål som registrerats som anläggningstillgångar sedan 2013, samt i förhållande till nyligen införda anläggningar med hög energieffektivitet, endast giltiga i de ingående enheterna i ryska federationen, där relevanta regionala lagar har antagits (klausul 1 i artikel 381.1 i den ryska federationens skattelag). Denna innovation gäller dock inte den årliga deklarationen.

Det måste tas med i beräkningen först när förskottsberäkningen för första kvartalet 2018 fylls i. Därför, enligt förklaringarna från den federala skattetjänsten, om sedan 2018 en fastighetsskatteförmån har införts i en beståndsdel av Ryska federationen (eller dess giltighet har förlängts), då när man förklarar rätten till denna förmån, i linje 160 i avsnitt 2 i deklarationen måste du ange en sammansatt indikator, vars första del är 2012000, och den andra är detaljerna i en specifik lag.

Revisorer måste lämna in en fastighetsskattedeklaration för 2017 till Federal Tax Service mycket snart (senast den 30 mars). Skattemyndigheten beslutade att göra processen att fylla i rapporten enklare för dem och berättade om alla fallgropar som de kan stöta på på vägen.

Viktig

Material om ämnet Vad hände? Rysslands federala skattetjänst publicerade ett brev daterat den 14 mars 2018 nr BS-4-21/, där den förklarade för organisationer hur man korrekt fyller i ett nytt formulär för fastighetsskattedeklaration (förskottsberäkning) i svåra situationer. Skattemyndigheten förklarade särskilt vad man ska göra om fastigheten varken har ett matrikelnummer eller ett villkorligt nummer.

De berättade också hur man i rapporten anger den gamla OKOF-koden, som består av 9 tecken, och hur man reflekterar skatteförmånskoder utan fel.

Organisationen fyller i en fastighetsskattedeklaration. Vad ska stå på rad 270 om 2 avsnitt nr 2 är ifyllda i deklarationen? Läs i artikeln.

Fråga: Jag vet vad som inte ska ingå i rad 270. Jag har två sektioner nr 2 i min deklaration och i båda av dem finns rad 270. På denna rad i var och en av sektionerna nr 2 ska det finnas samma nummer eller summan av dessa rader bör ge den återstående kostnaden för alla anläggningstillgångar i organisationen?

Svar: Rad 270 bör återspegla restvärdet av alla anläggningstillgångar som är noterade på organisationens balansräkning per den 31 december rapporteringsåret. Det vill säga, på rad 270 ska du ange summan av raderna från två sektioner 2.

Detta följer av förfarandet för att fylla i deklarationen och brevet från Rysslands federala skattetjänst daterat den 7 augusti 2015 nr BS-4-11/13906@.

Hur man upprättar och lämnar in en fastighetsdeklaration

Observera: Ryska federationens skattelag fastställer förmåner för vilka det för närvarande inte finns några koder:
- för lös egendom som organisationen registrerade efter den 31 december 2012 (klausul 25 i artikel 381 i Ryska federationens skattelag);
- för all egendom som tillhör deltagare i den fria ekonomiska zonen på Krim och Sevastopol (klausul 26 i artikel 381 i Ryska federationens skattelag).

Innan du gör ändringar i beställningen, ange följande koder i deklarationen:
- 2010257 - för lös egendom som organisationen registrerade den 1 januari 2013;
- 2010258 - på egendom för deltagare i den fria ekonomiska zonen på Krim och Sevastopol.

Observera: från den 1 januari 2015 har innehållet i punkt 8 i punkt 4 i artikel 374 i Ryska federationens skattelag ändrats. Tidigare har det talats om lös anläggningstillgångar registrerade efter den 31 december 2012. Nu hänvisar detta stycke till alla anläggningstillgångar som ingår i den första eller andra avskrivningsgruppen enligt klassificeringen som godkändes av dekret från Ryska federationens regering av 1 januari 2002 nr 1.

Förfarandet för att fylla i deklarationen, godkänd av den federala skattetjänsten i Ryssland av den 24 november 2011 nr ММВ-7-11/895, tar inte hänsyn till dessa ändringar. Anläggningstillgångar som ingår i den första eller andra avskrivningsgruppen redovisas inte som föremål för beskattning, oavsett när de registrerades. När du fyller i en deklaration för året måste dock uppgifter om deras restvärde inkluderas i indikatorn

En fastighetsskattedeklaration är en obligatorisk anmälningsblankett för skattskyldiga - juridiska personer. I den här artikeln kommer vi att berätta hur du korrekt fyller i rapportraderna för att undvika böter från Federal Tax Service.

Viktigt: vi använder ett nytt formulär

Låt oss bara påminna dig: tjänstemän godkände en ny fastighetsskattedeklaration för 2018 (Beställning från Rysslands federala skattetjänst daterad 31 mars 2017 nr ММВ-7-21/).

Fastighetsskattedeklaration 2018, blankett

Men vanliga medborgare och enskilda företagare är undantagna från anmälan. Denna kategori av skattebetalare betalar skyldigheter enligt särskilda meddelanden som skickas av Federal Tax Service. Följaktligen beräknar inte medborgare och enskilda företagare självständigt fastighetsskatten för individer, och de fyller inte heller i en deklaration.

Tidsfristen för att lämna in en fastighetsdeklaration fastställs av Ryska federationens skattelag (artikel 386). Rapporter måste lämnas till Federal Tax Service senast den 30 mars året efter rapporteringsåret. 2019 infaller detta datum på en helg, så du måste rapportera till Federal Tax Service senast den 04/01/2019.

Villkor att fylla i

Nu kommer vi att bestämma steg-för-steg-förfarandet för att fylla i 2018 års fastighetsdeklaration med hjälp av ett specifikt exempel. Registreringsinformation: Vesna LLC, INN: 1234567890, checkpoint: 1230010001, beläget i Moskva. Bolagets balansräkning inkluderar:

Vesna LLCs huvudkontorsbyggnad (sammanfaller med företagets faktiska läge) (OKTMO 45908000). Enligt villkoren i federal och regional lagstiftning bestäms skattebasen för denna anläggningstillgång som matrikelvärdet. Matrikelnummer: 77:10:5555555:1234, kostnaden för objektet den 01/01/2018 är 50 000 000 rubel. Räntan är 1,4%.
Rörelseobjekt i balansräkningen är föremål för beskattning. Satsen är 2,2 %. Kostnad enligt bokföringsdata:

Restvärde, rubel

Beloppet för utbetalda förskott:

vid matrikelvärde - 525 000 rubel;
till en genomsnittlig årlig kostnad - 325 050 rubel.

Restvärdet av alla anläggningstillgångar som är upptagna i bolagets balansräkning per den 31 december 2018 är 70 000 000 RUB.

Steg nr 1. Fyll i titelsidan

Det första rapporteringsbladet ska fyllas i på det allmänna sättet. Ange först organisationens TIN och KPP. Ange sedan korrigeringsnumret om du skickar korrigerande rapporter till Federal Tax Service. Skriv sedan ner redovisningsperiodens kod, för årsblanketten är det kod ”34”. Skriv nu ned rapporteringsåret, i vårt exempel är det "2018".

Fyll i registreringskoden på din plats med hänsyn till rekommendationerna från Federal Tax Service. För de flesta skattebetalare används kod "214". Glöm inte att skriva ner numret på den federala skattetjänsten som du skickar in rapporter till.

Anteckna på titelsidan kontakttelefonnumret där du kan kontakta den som ansvarar för upprättandet av fastighetsskattedeklarationen för 2018. Anteckna antalet sidor i rapporten. Om du bifogar styrkande handlingar, numrera även sidorna och ange deras nummer på titelbladet.

Längst ner på titelsidan (höger sida) anger:

1 - om rapporten lämnas av den skattskyldige själv;
2 - om rapporteringsinformationen tillhandahålls av en betrodd person.

Skriv sedan ner ditt fullständiga namn. chef eller registrera uppgifter om den behöriga personen.

Steg nr 2. Gå till avsnitt nr 3

På denna sida av p2018 ska du ange uppgifter om det objekt för vilket förpliktelserna kommer att beräknas utifrån matrikelvärdet.

Här anger vi koden för typen av egenskapsobjekt och OKTMO. Därefter anger vi fastighetstillgångens matrikelnummer. I vårt fall är detta Vesna LLCs kontorsbyggnad.

Vi fyller i kostnaden enligt fastighetsregistret och om det finns fördelar registrerar vi informationen på lämpliga rapporteringsrader. Ange sedan insatsstorleken. Slutligen anger vi det totala beloppet av förpliktelsen beräknat för hela kalenderåret. Nedan anger vi beloppet av förskottsbetalningar som redan överförts till budgeten under året.

Steg nr 3. Fyll i avsnitt nr 2

Först och främst anger vi koden för fastighetstillgångarna (i de flesta fall är det "03") och OKTMO på platsen för fastighetstillgångarna.

Raderna 020-130 - anger kostnaden för investeringen i kolumn 3 från och med rapporteringsdatumet (början av varje månad). Uppgifterna ska motsvara bokföringsuppgifter. Om företaget har rätt till förmåner (förmånstillgångar), bör de registreras på lämpliga rader i kolumn 4.

Rad 140 - ange restvärdet av anläggningstillgångar per den 31 december redovisningsåret. Vi anger uppgifterna i enlighet med detta: i kolumn 3 - allmän information, i kolumn 4 - uppgifter om förmånliga anläggningstillgångar. Om fastigheter ingår i denna kategori av tillgångar, ange information om dess värde på rad 141.

Rad 150 i fastighetsskattedeklarationen är den genomsnittliga årliga kostnaden för anläggningstillgångar, beräknad med formeln: summan av raderna 020-140 dividerat med 13.

Rad 180 i fastighetsskattedeklarationen - ange andelen av det bokförda värdet av fastigheten på territoriet för motsvarande beståndsdel i Ryska federationen (i form av en korrekt enkel bråkdel). Fylls endast i om koden "02" anges på rad 001 i avsnitt nr 2.

På sidan 190 skriver vi ner det beskattningsbara underlaget (genomsnittlig årlig kostnad för objekt minus fördelarna med bråkdelen av rad 170).

Sida 210 fastighetsdeklaration är skattesatsen. Ange det med hänsyn till fördelarna enligt Ryska federationens skattelag. I vårt fall, rad 210 i 2018 års företagsfastighetsskattedeklaration, är satsen 2,2 %.

Sida 220 är beloppet av den beräknade skulden för skatteperioden. Den beräknas som produkten av sidan 190 och sidan 210, dividerad med 100 %, det vill säga skattebasen multipliceras med skattesatsen.

Sida 230 fastighetsskattedeklaration - vi registrerar beloppen för de angivna förskotten. Enligt villkoren i vårt exempel överförde Vesna LLC under 2018 325 050 rubel till budgeten. Det är det belopp vi anger på rad 230 i fastighetsskattedeklarationen.

Sida 240-250 - information om förmåner som minskar mängden betalningar till budgeten.

Om företaget överför betalningar utanför vårt land, bör dessa belopp anges på rad 260.

Rad 270 i fastighetsskattedeklarationen - vi registrerar restvärdet av alla anläggningstillgångar som är noterade i bolagets balansräkning per den 31 december 2018. Från detta belopp, exkludera kostnaden för anläggningstillgångar som inte är skattepliktiga enligt paragrafer. 1-7 punkt 4 art. 374 Ryska federationens skattelag.

Fastighetsskattedeklaration 2018: prov på att fylla i avsnitt nr 2

Steg nr 4. Vi slutför utarbetandet av rapporten - avsnitt nr 1

I detta avsnitt reflekterar vi information om beloppen för fastighetsskatt (2018 års deklaration) som ska betalas till budgeten vid årets slut.

Rad 010 är OKTMO-koden.

Sida 020 - budgetklassificeringskod, för huvudbetalningen ange 180 106 02 01 002 1000 110.

Sida 030 - beloppet som ska överföras till Federal Tax Service i slutet av året. Beräkna enligt följande: totala skulder minus utbetalda förskott. Ta dessutom hänsyn till indikatorerna för alla avsnitt.

Fastighetsskatt: deklaration 2018

Fastighetsskattedeklaration (formulär)

Genom order från Federal Tax Service av den 31 mars 2017 nr ММВ-7-21/, godkändes en ny fastighetsskattedeklaration för 2018. Den måste lämnas in för 2017 till alla fastighetsskattebetalare senast den 30 mars 2018. klausul 3 i artikel 386 i Ryska federationens skattelag). Vilken är sista dag för att lämna in fastighetsskattedeklarationen för 2018? Fastighetsskattedeklarationen för 2018 kan lämnas in inte förrän den 30 mars, men till och med den 04/01/2019, eftersom 03/30/2019 kommer att infalla på en lördag (klausul 7, artikel 6.1 i Ryska federationens skattelag).

Fastighetsskattedeklaration: ladda ner blankett

Du kan ladda ner formuläret för företagsdeklaration i PDF-format från länken nedan.

Låt oss påminna om att fastighetsskattedeklarationen kan lämnas på papper eller i elektronisk form. Det beror på antalet anställda.

Således måste deklarationen lämnas in i elektronisk form (punkt 2, punkt 3, artikel 80 i Ryska federationens skattelag):

organisationer vars genomsnittliga antal anställda under föregående kalenderår översteg 100 personer;
nyskapade (inklusive under omorganisation) organisationer vars antal anställda överstiger 100 personer.

Resten av organisationerna väljer själva: att lämna in deklarationen elektroniskt eller på papper.

Sammansättning av en fastighetsskattedeklaration

Skattedeklarationen för fastighetsskatt består av följande blad och sektioner (klausul 1.2 i förfarandet, godkänd genom order från Federal Tax Service daterad 31 mars 2017 nr ММВ-7-21/):

Hur man fyller i en fastighetsskattedeklaration

Tillvägagångssättet för att fylla i en fastighetsskattedeklaration föreskrivs i order från Federal Tax Service av den 31 mars 2017 nr ММВ-7-21/ (bilaga nr 3).

De allmänna kraven för att fylla i en fastighetsdeklaration inkluderar särskilt följande:

alla värden på kostnadsindikatorer anges i hela rubel. Indikatorvärden mindre än 50 kopek kasseras och 50 kopek eller mer avrundas till hela rubeln;
sidorna är numrerade i följd med början från titelsidan (blad 01);
Fel får inte korrigeras genom rättelse eller på annat liknande sätt;
Dubbelsidig utskrift av deklarationen på papper är inte tillåten;
Det är inte tillåtet att fästa ark, vilket leder till skador på papperet;
När du fyller i formulärfälten ska svart, lila eller blått bläck användas;
textfälten i deklarationen är fyllda med versaler;
fälten fylls i med värdena för text, numeriska och kodindikatorer från vänster till höger, med början från den första (vänster) bekantheten;
när du fyller i en deklaration på en dator, är värdena för numeriska indikatorer justerade till höger (sista) utrymme;
När man förbereder rapporter med hjälp av programvara, vid utskrift på en skrivare, är det tillåtet att det inte finns någon inramning av bekanta och streck för tomma bekanta. Placering och mått får inte ändras. Skyltar måste tryckas i Courier New-typsnitt med en höjd av 16 - 18 punkter.

Bilaga nr 3 till den federala skattetjänstens order av den 31 mars 2017 nr ММВ-7-21/ ger en detaljerad procedur för att fylla i titelsidan och avsnitten i skattedeklarationen.

Här är proceduren för att fylla i några av dem.

Rad 210 i fastighetsskattedeklarationen

Rad 210 indikerar skattesatsen som fastställts av lagen i den ryska federationens ingående enhet för denna kategori av skattebetalare för den relevanta egendomen eller typerna av egendom. Om en sådan lag föreskriver en skatteförmån för en viss kategori av skattebetalare för en viss fastighet, måste du på rad 210 ange den faktiska skattesatsen med hänsyn till förmånen.

Rad 230 i fastighetsskattedeklarationen

På rad 230 i skattedeklarationen behöver du visa beloppet för förskottsbetalningar som beräknats i slutet av rapporteringsperioderna (första kvartalet, halvåret (andra kvartalet), 9 månader (tredje kvartalet)) och som återspeglas i beräkningarna för förskottsbetalningar under året.

Rad 270 i fastighetsskattedeklarationen

Rad 270 i fastighetsskattedeklarationen anger restvärdet av anläggningstillgångar som registrerats i organisationens balansräkning per den 31 december redovisningsåret. Indikatorn på denna rad inkluderar inte kostnaden för anläggningstillgångar som inte redovisas som föremål för beskattning av fastighetsskatt i enlighet med paragraferna. 1-7 punkt 4 art. 374 i Ryska federationens skattelag (till exempel tomter och andra miljöförvaltningsanläggningar). Observera samtidigt att restvärdet av anläggningstillgångar som ingår i 1:a eller 2:a avskrivningsgrupperna, trots att sådana objekt inte heller är föremål för fastighetsskatt, ska visas på rad 270.

Vi har tittat på ett exempel på att fylla i en fastighetsdeklaration för 2017 i detta samråd. Ett prov på att fylla i en fastighetsdeklaration för 2017 i pdf-format finns att ladda ner här.

VIKTIG!

Exempel på beräkning av förskott

Exempel.

Beräkning av förskottsbetalningar för fastighetsskatt för 1:a kvartalet 2018

Alla kommer inte att behöva beräkna fastighetsskatteförskott för 1:a kvartalet 2018. Vår artikel kommer att berätta för dig vem denna skyldighet gäller och hur du behandlar förskottsbetalningar. Du kan även titta på ett exempel på beräkning av förskottsbetalning för fastighetsskatt för 1:a kvartalet 2018 och ta reda på aktuell form och tidsfrister.

Hur du tar reda på om du behöver beräkna förskott och fylla i en rapport

Huruvida ditt företag kommer att lämna in en förlikning i slutet av 1:a kvartalet 2018 framgår av motsvarande regionala rättsakter. Om du måste skicka in den rekommenderar vi att du:

Bekanta dig med skatteberäkningsformuläret och reglerna för att fylla i det, som godkänts av den federala skattetjänsten i Ryssland av den 31 mars 2017 nr ММВ-7-21/
Studera i detalj den senaste upplagan av de regionala lagarna om fastighetsskatt – trots allt har de flesta regioner sedan 2018 justerat "fastighetslagar" i samband med avskaffandet av det federala undantaget för "lösöre".

DEADLINE FÖR BERÄKNING AV FÖRUTSBETALNING FÖR FASTIGHETSSKATT FÖR 1:A KVARTALET 2018 – SENAST 3 MAJ 2018

Teknik för att beräkna förskott och förbereda rapporter

Först måste du samla in information:

på matrikelvärdet för en fastighetstillgång på företagets balansräkning från och med 01/01/2018 (om den ingår i listan enligt klausul 1 i artikel 378.2 i Ryska federationens skattelag);
om matrikelvärdet för bostadslokaler som inte beaktas i balansräkningen som anläggningstillgångar (klausul 12 i artikel 378.2 i Ryska federationens skattelag);
på restvärdet (enligt redovisningsuppgifter) av företagets övriga tillgångar (för att beräkna medelvärdet av tillgångarna för 1:a kvartalet 2018).
Fastighetsskattesats ─ 2,2 %. Den maximala skattesatsen för "lös egendom" får inte överstiga 1,1% (klausul 3.3 i artikel 380 i Ryska federationens skattelag). För Sevastopol och Krim ─ 1%. Denna sats används för att beräkna skatteförskottet på lös egendom (klausul 25, artikel 381 i Ryska federationens skattelag):
tillhörande 3-10 avskrivningsgrupper;
registrerad från 2013-01-01;
mottagits av bolaget inte från närstående och inte till följd av rekonstruktion eller likvidation.

VIKTIG! Den högsta skattesatsen tillämpas endast om regionala myndigheter inte har tillhandahållit reducerade skattesatser eller förmåner. Beräkningen av förskott inkluderar inte kostnaden för egendom som ingår i avskrivningsgrupperna 1 eller 2 (underklausul 8, klausul 4, artikel 374 i Ryska federationens skattelag). Den maximala fastighetsskattesatsen baserad på matrikelvärdet får inte överstiga 2% (klausul 1.1 i artikel 380 i Ryska federationens skattelag), men regionala myndigheter har möjlighet att minska den.

Efter att ha samlat in informationen, beräkna förskotten separat:

Baserat på fastighetens fastighetsvärde:

där AP k är en förskottsbetalning beräknad från fastighetsvärdet;

CSI ─ fastighetens fastighetsvärde;

CH ks ─ skattesats (för fastigheter med underlag i form av fastighetsvärde).

Baserat på det genomsnittliga värdet av fastigheten för rapportperioden:

där AP av ─ förskott, beräknat från medelvärdet av tillgångar;

ACA ─ genomsnittligt värde på tillgångar för kvartalet;

CH avg ─ skattesats (för tillgångar, vars underlag beräknas i form av deras genomsnittliga värde för rapporteringsperioden).

Exempel på beräkning av förskott

Tillgångarna i Allegro LLC är geografiskt belägna i Republiken Tatarstan. På dess balansräkning finns ett handelskontor (matrikelvärde på 45 433 190 rubel) och andra tillgångar.

Specialister från Allegro LLC, vars ansvar inkluderar att beräkna fastighetsskatt och förbereda rapporter om den, studerade lagarna i Republiken Tatarstan daterad 22 december 2017 nr 97-ZRT, daterad 28 november 2003 nr 49-ZRT och fick reda på att :

Myndigheterna har inte föreskrivit någon reducerad skattesats för lös egendomsskatt – beräkningen kommer att behöva baseras på det högsta lagstadgade maxvärdet på 1,1 %;
Allegro LLC ingick inte i listan över förmånstagare (helt befriad från fastighetsskatt);
Bolaget har inte egendom som beskattas med reducerad skattesats (till exempel beskattas värdet av tillgångar avsedda för investeringsverksamhet med en skattesats på 0,1 % i Republiken Tatarstan);
fastighetsskattesatsen (beräknad utifrån tillgångarnas genomsnittliga värde) sätts till 2,2 %;
för tillgångar vars bas beskattas till fastighetsvärde tillämpas 2018 en sats på 2 %.

Allegro LLC bildades 2016, och på dess balansräkning, förutom handelskontoret (fastighet som är föremål för fastighetsskatt baserad på fastighetsvärde), listas endast lös egendom från olika avskrivningsgrupper (de beskattas 2018 baserat på regionala värden). lagstiftning på 1,1 %).

Enligt redovisningsdata, restvärdet av lös egendom (skatten på vilken bestäms utifrån det genomsnittliga värdet för rapporteringsperioden):

per 2018-01-01: 12 467 132 RUB.
per 2018-01-02: 11 786 020 RUB.
per 03/01/2018: 11 255 609 RUB.
per 04/01/2018: 10 897 665 RUB.

Beräkning av "fastighets"-skulder för Allegro LLC för det första kvartalet 2018:

Fastställande av genomsnittligt tillgångsvärde:

SSA = (12 467 132 + 11 786 020 + 11 255 609 + 10 897 665) / 4 = 11 601 607 rub.

Beräkning av förskottsbetalningar (AP):

AP = ¼ x (45 433 190 x 2 % + 11 601 607 x 1,1 %) = 259 070 gnidningar.

Allegro LLC kommer att rapportera om förskott till Federal Tax Service i elektronisk form ─ klausul 3 i art. 80 i Ryska federationens skattelag (det genomsnittliga antalet anställda i företaget för 2017 överstiger 100 personer).

Enligt lagen i Republiken Tadzjikistan nr 49-ZRT tilldelas 1 månad och 5 dagar från slutet av kvartalet för överföring av förskott på fastighetsskatter – med hänsyn tagen till överföringar, det sista rapporteringsdatumet för det första kvartalet av 2018 infaller den 05/07/2018.

Låt oss kort komma ihåg de grundläggande reglerna för dess design. Om du har erfarenhet av att fylla i skatteberäkningar och deklarationer kan du förbereda detta blad analogt med dem. Med undantag för vissa nyanser, som vi nu ska prata om.

Svårigheter kan orsakas av olika koder ─ den övre delen av arket är mest mättad med dem. Bilden nedan dechiffrerar individuella koder som orsakar svårigheter när du fyller i fältet:

Det finns flera fler fält på titelsidan som vi kommer att diskutera separat ─ kraven för att fylla i dem skiljer sig åt för olika skattedeklarationer och beräkningar. Dessa fält inkluderar "Kontakttelefonnummer" och "Datum":

Dessa fält är inte signifikanta (de återspeglar inte så viktiga beräkningsindikatorer som förskottsbeloppet, förmånskoden etc.), men de lagligt fastställda reglerna för att fylla i detta dokument bör inte ignoreras.

Detta avsnitt innehåller flera identiska block (rad 010-030) för förskott beräknade enligt olika OKTMO och KBK. Sec. 1 fylls i sist (i slutskedet av beräkningen) och representerar slutresultatet av alla beräkningar gjorda i avsnitt. 2 och 3:

De flesta företag beräknar sina "fastighets"-skulder i detta avsnitt. Den innehåller all nödvändig information för att beräkna förskott: om restvärdet av tillgångar, förmånskoder, detaljer om relevanta regionala lagar etc.

Raderna för skatteförmånskoden (130, 160, 190) består av två delar. Om du i den första delen anger förmånskoden, måste den andra delen av raden innehålla en länk till underklausulen, underklausulen och artikeln i den regionala lagen (som beskriver motsvarande förmån):

Så här kan linje 130 se ut om din förmån är etablerad i sub. 11.5 punkt 7 art. 5 regionala rättsakter.

Informationen som anges i detta avsnitt bekräftas av underskrift av en auktoriserad person från företaget (chef eller representant genom ombud) med angivande av datum för undertecknandet.

Det är en fortsättning på avsnitt. 2 ─ det finns inga beräkningar, inget omnämnande av taxor och förmåner. Avsnittet informerar skattemyndigheterna om företagets fastigheter, vars skattebas är den genomsnittliga kostnaden för perioden (beloppet för "fastighets"-förskott på sådana tillgångar bestäms i avsnitt 2):

I Sect. 3 beräkna företagets "fastighets"-skulder baserat på fastighetstillgångarnas fastighetsvärde:

Justera tillgångens fastighetsvärde om du antingen inte ägde den under alla rapporteringsperiodens månader eller om du bara äger en del av den.

Exempel.

PJSC TanDem äger hälften av köpcentret (TC) med ett fastighetsvärde på 145 398 766 RUB. Den 2 mars 2018 sålde TanDem PJSC sin andel till Trading House LLC.

Denna operation kommer att påverka förskottsbeloppet för båda företagen enligt följande:

med anställning under första kvartalet 2018

Beräkning av förskottsbetalningar för fastighetsskatt för 1:a kvartalet 2018

Hur du tar reda på om du behöver beräkna förskott och fylla i en rapport

Huruvida ditt företag kommer att lämna in en förlikning i slutet av 1:a kvartalet 2018 framgår av motsvarande regionala rättsakter. Om du måste skicka in den rekommenderar vi att du:

Bekanta dig med skatteberäkningsformuläret och reglerna för att fylla i det, som godkänts av den federala skattetjänsten i Ryssland av den 31 mars 2017 nr ММВ-7-21/
Studera i detalj den senaste upplagan av de regionala lagarna om fastighetsskatt – trots allt har de flesta regioner sedan 2018 justerat "fastighetslagar" i samband med avskaffandet av det federala undantaget för "lösöre".

DEADLINE FÖR BERÄKNING AV FÖRUTSBETALNING FÖR FASTIGHETSSKATT FÖR 1:A KVARTALET 2018 – SENAST 3 MAJ 2018

Teknik för att beräkna förskott och förbereda rapporter

Först måste du samla in information:

på matrikelvärdet för en fastighetstillgång på företagets balansräkning från och med 01/01/2018 (om den ingår i listan enligt klausul 1 i artikel 378.2 i Ryska federationens skattelag);
om matrikelvärdet för bostadslokaler som inte beaktas i balansräkningen som anläggningstillgångar (klausul 12 i artikel 378.2 i Ryska federationens skattelag);
på restvärdet (enligt redovisningsuppgifter) av företagets övriga tillgångar (för att beräkna medelvärdet av tillgångarna för 1:a kvartalet 2018).
Fastighetsskattesats ─ 2,2 %. Den maximala skattesatsen för "lös egendom" får inte överstiga 1,1% (klausul 3.3 i artikel 380 i Ryska federationens skattelag). För Sevastopol och Krim ─ 1%. Denna sats används för att beräkna skatteförskottet på lös egendom (klausul 25, artikel 381 i Ryska federationens skattelag):
tillhörande 3-10 avskrivningsgrupper;
registrerad från 2013-01-01;
mottagits av bolaget inte från närstående och inte till följd av rekonstruktion eller likvidation.

Efter att ha samlat in informationen, beräkna förskotten separat:

Baserat på fastighetens fastighetsvärde:

där AP k är en förskottsbetalning beräknad från fastighetsvärdet;

CSI ─ fastighetens fastighetsvärde;

CH ks ─ skattesats (för fastigheter med underlag i form av fastighetsvärde).

Baserat på det genomsnittliga värdet av fastigheten för rapportperioden:

där AP av ─ förskott, beräknat från medelvärdet av tillgångar;

ACA ─ genomsnittligt värde på tillgångar för kvartalet;

CH avg ─ skattesats (för tillgångar, vars underlag beräknas i form av deras genomsnittliga värde för rapporteringsperioden).

Exempel på beräkning av förskott

Tillgångarna i Allegro LLC är geografiskt belägna i Republiken Tatarstan. På dess balansräkning finns ett handelskontor (matrikelvärde på 45 433 190 rubel) och andra tillgångar.

Myndigheterna har inte föreskrivit någon reducerad skattesats för lös egendomsskatt – beräkningen kommer att behöva baseras på det högsta lagstadgade maxvärdet på 1,1 %;
Allegro LLC ingick inte i listan över förmånstagare (helt befriad från fastighetsskatt);
Bolaget har inte egendom som beskattas med reducerad skattesats (till exempel beskattas värdet av tillgångar avsedda för investeringsverksamhet med en skattesats på 0,1 % i Republiken Tatarstan);
fastighetsskattesatsen (beräknad utifrån tillgångarnas genomsnittliga värde) sätts till 2,2 %;
för tillgångar vars bas beskattas till fastighetsvärde tillämpas 2018 en sats på 2 %.

Enligt redovisningsdata, restvärdet av lös egendom (skatten på vilken bestäms utifrån det genomsnittliga värdet för rapporteringsperioden):

per 2018-01-01: 12 467 132 RUB.
per 2018-01-02: 11 786 020 RUB.
per 03/01/2018: 11 255 609 RUB.
per 04/01/2018: 10 897 665 RUB.

Beräkning av "fastighets"-skulder för Allegro LLC för det första kvartalet 2018:

Fastställande av genomsnittligt tillgångsvärde:

SSA = (12 467 132 + 11 786 020 + 11 255 609 + 10 897 665) / 4 = 11 601 607 rub.

Beräkning av förskottsbetalningar (AP):

AP = ¼ x (45 433 190 x 2 % + 11 601 607 x 1,1 %) = 259 070 gnidningar.

Svårigheter kan orsakas av olika koder ─ den övre delen av arket är mest mättad med dem. Bilden nedan dechiffrerar individuella koder som orsakar svårigheter när du fyller i fältet:

Så här kan linje 130 se ut om din förmån är etablerad i sub. 11.5 punkt 7 art. 5 regionala rättsakter.

Informationen som anges i detta avsnitt bekräftas av underskrift av en auktoriserad person från företaget (chef eller representant genom ombud) med angivande av datum för undertecknandet.

I Sect. 3 beräkna företagets "fastighets"-skulder baserat på fastighetstillgångarnas fastighetsvärde:

Justera tillgångens fastighetsvärde om du antingen inte ägde den under alla rapporteringsperiodens månader eller om du bara äger en del av den.

Exempel.

PJSC TanDem äger hälften av köpcentret (TC) med ett fastighetsvärde på 145 398 766 RUB. Den 2 mars 2018 sålde TanDem PJSC sin andel till Trading House LLC.

Denna operation kommer att påverka förskottsbeloppet för båda företagen enligt följande:

med anställning under första kvartalet 2018

I enlighet med förfarandet för att fylla i (order från Rysslands federala skattetjänst av den 24 november 2011 N ММВ-7-11/895), återspeglar raden med kod 270 restvärdet av alla anläggningstillgångar som är registrerade i balansräkningen från och med den 31 december av skatteperioden, med undantag för restvärdet av egendom, som inte beskattas enligt punkterna 1-7 i punkt 4 i artikel 374 i Ryska federationens skattelag.

Som är, fastighetsskattedeklarationer återspeglas inte i rad 270(klausulerna 1-7, paragraf 4, artikel 374 i NKRF):

1. Tomter och andra miljöförvaltningsanläggningar (vattenförekomster och andra naturresurser).
2. egendom som ägs av rätten till operativ ledning av det federala verkställande organet och federala statliga organ där lagstiftningen i Ryska federationen tillhandahåller militär och (eller) likvärdig tjänst, som används av dessa organ för behoven av försvar, civilt försvar, säkerhet och brottsbekämpning i Ryska federationen;
3. Föremål som erkänts som föremål för kulturarv (historiska och kulturella monument) av folken i Ryska federationen av federal betydelse på det sätt som fastställts i Ryska federationens lagstiftning;
4. Kärntekniska anläggningar som används för vetenskapliga ändamål, lagringsanläggningar för kärnmaterial och radioaktiva ämnen och anläggningar för lagring av radioaktivt avfall.
5. Isbrytare, fartyg med kärnkraftverk och kärntekniska servicefartyg.
6. rymdobjekt;
7. fartyg registrerade i det ryska internationella fartygsregistret.

Av detta följer att denna rad även bör visa restvärdet av lös egendom av första och andra avskrivningsgruppen, som inte beskattas med stöd av 4 punkten 8 i art. 374 Ryska federationens skattelag.

Vänligen notera: 2013, 2014 lös egendom som tagits emot för redovisning efter ingången av 2013 var inte föremål för beskattning.

Sedan 2015:

1. I enlighet med punkt 8, punkt 4, art. 374 i Ryska federationens skattelag, föremål för anläggningstillgångar som ingår i den första eller andra avskrivningsgruppen i enlighet med klassificeringen av anläggningstillgångar som godkänts av Ryska federationens regering erkänns inte som föremål för beskattning av fastighetsskatten organisationer.

I brevet från Federal Tax Service daterat den 20 januari 2015 nr BS-4-11/503 står det: .... för lös egendom som förvärvats av en organisation efter 1 januari 2015, som tillhör den tredje till tionde avskrivningsgruppen i enlighet med dekretet från Ryska federationens regering daterat den 1 januari 2002 N 1 "Om klassificeringen av anläggningstillgångar som ingår i avskrivningen koncerner,” en ny norm som trädde i kraft den 1 januari 2015 gäller inte ordalydelsen i paragraf 8 i paragraf 4 i artikel 374 i koden och därför, från det ögonblick den tas upp i balansräkningen som anläggningstillgångar, det kommer att redovisas som föremål för beskattning för bolagsfastighetsskatt.

Sålunda erkänns egendom som hör till den tredje till tionde avskrivningsgruppen som föremål för beskattning, såsom anges i ovanstående skrivelse, och de förmåner som föreskrivs i art. 381 i Ryska federationens skattelag, som också anges i brevet:

Man bör komma ihåg att, i enlighet med bestämmelserna i federal lag N 366-FZ*, trädde punkt 25 i artikel 381 i koden i kraft den 1 januari 2015, enligt vilken i förhållande till lös egendom registrerad i januari 1, 2013 som anläggningstillgångar lämnas skatteförmån i form av befrielse från att betala skatt, med undantag för betalning av skatt i fråga om lös egendom som registrerats till följd av rekonstruktion eller likvidation av juridiska personer, samt Överlåtelse, inklusive förvärv, av egendom mellan personer som erkänns i enlighet med bestämmelserna i punkt 2 i artikel 105.1 i koden är beroende av varandra.

*Ändringar gjorda i Ryska federationens skattelag, punkterna 55, 57, art. 1 i federal lag 366-FZ av den 24 november 2014, syftar till att förhindra skatteoptimering genom att omorganisera organisationen eller överföra egendom mellan ömsesidigt beroende personer.

2. I enlighet med punkt 25 i art. 381 i Ryska federationens skattelag är befriade från beskattning av organisationer i samband med lös egendom registrerad som anläggningstillgångar från och med den 1 januari 2013, med undantag för följande lös egendom som registrerats som ett resultat:

omorganisation eller likvidation av juridiska personer;
överföring, inklusive förvärv, av egendom mellan personer som erkänts som beroende av varandra i enlighet med bestämmelserna i punkt 2 i artikel 105.1 i skattelagen.

Det vill säga om lös egendom som tillhör den tredje avskrivningsgruppen och godkänd för redovisning i mars 2015 beskattas avgörs med hänsyn till hur den kommit in i organisationen.