Beräkning av försäkringspremier vid uppsägning av anställd. Hur speglar man uppsagda anställda i den nya beräkningen av försäkringspremier? 3 § om försäkringspremier vid uppsägning

Vid uppsägning gör arbetsgivaren den slutliga beräkningen av utbetalningar till förmån för den anställde med vilken anställningsförhållandet avslutas. I den här artikeln kommer vi att prata om försäkringspremier vid uppsägning och överväga funktionerna i deras beräkning till en anställd. Allmänt förfarande för betalningar Baserat på normerna i Ryska federationens skattelag är arbetsgivaren, när den beräknar och betalar beloppet av månatlig ersättning till den anställde, skyldig att göra följande betalningar:

Personlig inkomstskatt – till budgeten;
försäkringsavgifter - till fonder utanför budgeten.

Överföringen av personlig inkomstskatt till budgeten utförs som en del av arbetsgivarens fullgörande av en skatteagents skyldigheter. Faktum är att den anställde är skattebetalare, medan arbetsgivaren åtar sig skyldigheter att beräkna personlig inkomstskatt, hålla inne skatt från den anställdes inkomst och därefter överföra personlig inkomstskatt till budgeten. Läs även artikeln: → "Förfarandet för att beräkna och betala personlig inkomstskatt."

Försäkringspremier vid uppsägning av anställd 2018

Det vill säga, om en anställd avskedas den 14/08/17, är arbetsgivarens skyldighet att betala den anställdes lön för den period då han utför sina arbetsuppgifter (från 08/01/17 till 08/14/17). Om ett anställningsavtal med en anställd föreskriver betalning av premier, ersättningar, bonusar, bör arbetsgivaren för den angivna perioden beräkna, intjäna och betala ersättningen till den anställde.

Uppmärksamhet

I detta fall beräknas försäkringspremier i enlighet med det allmänna förfarandet. Det vill säga att arbetsgivaren beräknar bidragsbeloppet, beräknar dem och överför dem till fonder utanför budgeten på egen bekostnad.

Avgiftsbeloppet dras inte av från den anställdes inkomst. Exempel 1. Anställningsavtal mellan Quartz LLC och S.D. avslutas efter överenskommelse mellan parterna.

Kulikovs sista arbetsdag på Quartz LLC är 25/08/17. Kulikovs lön är 17 320 rubel.

Exempelberäkning av avgifter som ska lämnas över till anställda 2018

Vilket är logiskt, eftersom det inte fanns några betalningar så finns det inget att ta med. Men det är fortfarande oklart om sådana uppsagda personer ska anges i underavsnitt 3.1 ”Uppgifter om den enskilde inkomsttagaren”.

Nyligen utfärdade Federal Tax Service en förklaring (Letter of the Federal Tax Service daterad 4 oktober 2017 nr GD-4-11/), där det står följande: "... i fall av utebliven inkludering i beräkningen av försäkringspremier för redovisnings(beräknings)perioden för anställda som sagt upp sig under föregående redovisningsperiod och inte fått utbetalningar under redovisnings(avräknings)perioden ska lämnas till skattemyndigheten på registreringsorten av uppdaterad beräkning av försäkringspremier för rapporteringsperioden (avräkningsperioden), med angivande av i sektion 3 i beräkningen alla försäkrade personer till vars fördel betalningar intjänats under rapporteringsperioden (avräkningsperioden) och andra ersättningar, inklusive de som sagts upp under föregående rapporteringsperiod."

Exempelberäkning av avgifter som ska lämnas över till anställda 2017

Om bidragsbetalaren inte har gjort detta ska denne lämna in en uppdaterad beräkning av bidragen för den redovisnings(beräknings)period under vilken utbetalningar skett. Detta är exakt vad som sägs i brevet från Federal Tax Service daterat den 4 oktober 2017 nr GD-4-11/

Detta bekräftas av kontrollkvoter för kontroll av beräkningen av bidrag.

Uppsagda anställda vid beräkning av försäkringspremier

Faktum är att detta underavsnitt inte sammanställs om den personliga informationen om anställda inte innehåller uppgifter om beloppet av betalningar och andra ersättningar som uppkommit till deras fördel under de tre sista månaderna av rapporteringsperioden (beräkningsperioden) (punkt 22.2 i förfarandet) . En liknande ståndpunkt finns i brevet från Rysslands finansministerium daterat den 21 september 2017 nr 03-15-06/61030.

Viktig

Specialister från Rysslands federala skattetjänst noterade också att mängden information om försäkrade personer för rapporteringsperioden (beräkningsperioden) i avsnitt 3 i beräkningen beaktas i motsvarande kolumner på rad 010 i underavsnitt 1.1 i bilaga 1 till avsnittet. 1 i beräkningen (punkt 7.2 i förfarandet). Om företaget följaktligen inte tar med i beräkningen av försäkringspremier för rapporteringsperioden (kalkyl)perioden anställda som sagt upp sig under föregående rapporteringsperiod och inte fått utbetalningar under rapporterings(kalkyl)perioden, kommer detta att betraktas som ett fel.

Beräkning av avgifter: ange tidigare anställda i avsnitt 3 eller inte

Under våren i år berättade specialister från Rysslands federala skattetjänst hur man fyller i avsnitt 3 i beräkningen av försäkringspremier i förhållande till uppsagda arbetare. Skatteverket har i skrivelse den 4 oktober 2017 nr GD-4-11/ preciserat de tidigare givna förtydligandena.

Från och med i år lämnas beräkningar av försäkringspremier till skattemyndigheterna i den form som godkänts av den federala skattetjänsten i Ryssland av den 10 oktober 2016 nr ММВ-7-11/ Samma dokument fastställer också förfarandet för att fylla det ut (nedan kallat förfarandet).

Avsnitt 3 i beräkningen återspeglar personlig information om de försäkrade. Låt oss komma ihåg att de erkänns som personer som omfattas av obligatorisk pensionsförsäkring, inklusive de som arbetar enligt ett anställningsavtal (artikel 7 i den federala lagen av den 15 december 2001 nr 167-FZ "Om obligatorisk pensionsförsäkring i Ryska federationen ”).

Hur fyller man i punkt 3 i RSV-formuläret för uppsagda anställda?

Info

Beloppet för försäkringspremier beräknas baserat på nuvarande satser:

22% - Pensionsfond;
2,9 % - Socialförsäkringskassa;
2,2 % - obligatorisk sjukförsäkring.

Arbetsgivarens ansvar är att beräkna försäkringspremiernas storlek, återspegla upplupna belopp och betala belopp till utombudgettära fonder. Försäkringspremier vid uppsägning Många revisorer är intresserade av frågan om att beräkna försäkringspremier på belopp som betalas till en anställd vid uppsägning.

Nedan kommer vi att titta på förfarandet för beräkning av avgifter vid uppgörelse med en uppsagd arbetstagare. Läs även artikeln: → "Är avgångsvederlag föremål för försäkringspremier vid permitteringar: funktioner och vanligaste misstag."

Lön för faktiskt arbetad tid Vid uppsägning av anställningsförhållandet är arbetsgivaren skyldig att göra en slutavräkning med arbetstagaren, nämligen att betala lön för den faktiskt arbetade tiden.

Onlinetidning för revisorer

Information om dem måste återspeglas i var och en av de rapporter som genereras för motsvarande period under året då den anställde slutade. Data om de som slutar kommer att inkluderas (brev från Rysslands finansministerium daterat 20 oktober 2017 nr 03-15-05/68646, daterat 21 september 2017 nr 03-15-06/61030, Federal Tax Service av Ryssland daterad 4 oktober 2017 nr GD-4-11/, daterad 17 mars .2017 nr BS-4-11/4859):

i underavsnitt 1.1 i bilaga 1 till avsnitt 1 som ingår i siffrorna på raderna med rubriken "Totalt från början av faktureringsperioden";
3 § som personuppgifter.

Men eftersom periodiseringar inte längre görs för anställda som sagts upp före början av det sista kvartalet av rapporteringsperioden, fylls inte avsnitt 3.2 i för dem (paragraf.

22.2 i bilaga 2 till ordern från Rysslands federala skattetjänst daterad 10.10.2016 nr ММВ-7-11/). Det vill säga från uppgifterna om de avskedade i avsnitt 3 kommer endast information att finnas som gör att du kan identifiera denna person (avsnitt 3.1).

För att favoritskicka till DAM-post för uppsagda anställda måste personuppgifter fyllas i tills den aktuella faktureringsperioden går ut. Inmatning av uppgifter om dem i de rapporteringsperioder när anställda redan har sagts upp sker dock med hänsyn till särskilda krav.

Låt oss titta på vad dessa krav är. Principer för att inkludera information i DAM Faller uppsagda arbetstagare under avsnitt 3 i DAM och hur sticker de ut? Resultat Principer för att inkludera information i DAM DAM är en rapport som under tillkomsten av de grundläggande principerna för rapportering som tidigare lämnats till fonder utanför budgeten har bevarats. En av dessa principer är förekomsten av en period (Rysska federationens skattelag kallar det avveckling - klausul 1 i artikel 423), under vilken data läggs in i delårsrapporterna i ökande mängder. Det är lika med ett år.

Beräkning av försäkringspremier vid uppsägning av anställd

Varför behövs detta intyg och är det möjligt att inte begära det på jobbet vid uppsägning? Det är bättre att begära ett intyg från arbetsgivaren, eftersom sjukfrånvaro, moderskaps- och barnförmåner kommer att beräknas på den nya arbetsplatsen. 3) Personlig redovisningsinformation. Var kan jag få tag i sådana uppgifter? Information måste genereras för hela perioden av en persons arbete (för alla månader av arbete).
Fram till 2017 tar vi uppgifterna i sektion nr 6 i RSV-1-beräkningen, men 2017 - detta är sektion nr 3 i den nya beräkningen. 4) Handlingar efter skriftlig ansökan av arbetstagaren. Till exempel kan en person begära ett 2-NDFL-certifikat för innevarande år. Det händer ofta att en anställd inte får ett 2-NDFL-intyg vid uppsägning eller inte vill ta det och tänker att han inte behöver det. Men mitt råd till dig är att ge tillbaka det, för du kan behöva ett certifikat.
Personalschemat ger också betalning av bonusar till Kulikov för att uppfylla arbetsindikatorer till ett belopp av 3 405 rubel. Efter uppsägningen av Kulikov gjorde revisorn för Quartz LLC följande beräkningar av betalningar, periodiseringar och avdrag:

Lön intjänad för faktiskt arbetade timmar 08/01/17 – 08/25/17 (19 arbetsdagar):

(17 320 RUB + 3 405 RUB) / 23 dagar * 19 dagar = 17 120,65 rubel;

Personlig inkomstskatt som ska innehållas:

RUR 17 120,65 * 13% = 2 225,68 rubel;

bidrag till fonder utanför budgeten:
till pensionsfonden: 17 120,65 rubel. * 22% = 3 766,54 rubel;
i socialförsäkringskassan: 17 120,65 rubel. * 2,9% = 496,50 rubel;
i Federal Compulsory Medical Insurance Fund: 17 120,65 rubel.

Enligt artikel 431 i Ryska federationens skattelag lämnar betalare av försäkringspremier in en beräkning av försäkringspremier till skattemyndigheten för rapportering (avvecklingsperioder) från och med 01/01/2017. Formen för beräkning av försäkringspremier (nedan kallad beräkningen), förfarandet för att fylla i beräkningen (nedan kallat förfarandet), samt formatet för att lämna in beräkningen i elektronisk form godkändes genom förordning av den Federal Tax Service of Russia daterad 10 oktober 2016 N ММВ-7-11/551@.

Bestämmelserna i ovanstående artikel fastställer också att om i den inlämnade beräkningen information om det totala beloppet av försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring beräknat av betalaren för var och en av de tre sista månaderna av beräkningsperioden (rapporteringsperioden som helhet för betalare av försäkringsavgifter baserat på underlaget för beräkning av försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring, som inte överstiger gränsen, motsvarar inte uppgifter om beloppet av beräknade försäkringsavgifter för obligatorisk försäkring för varje försäkrad person för den angivna perioden och (eller) opålitliga personuppgifter som identifierar försäkrade individer anges, en sådan beräkning anses inte lämnad, om vilken betalaren, senast dagen efter dagen för mottagandet av beräkningen i elektronisk form (10 dagar efter dagen för mottagandet av beräkningen på papper) , skickas ett motsvarande meddelande.

Artikel 7 i den federala lagen av den 15 december 2001 N 167-FZ "Om obligatorisk pensionsförsäkring i Ryska federationen" bestämmer att försäkrade personer är personer som omfattas av en obligatorisk pensionsförsäkring i enlighet med denna federala lag, inklusive de som arbetar under en anställningsavtal eller enligt ett civilrättsligt avtal, vars föremål är utförande av arbete och tillhandahållande av tjänster.

Med hänsyn till ovanstående fylls 3 § i beräkningen i av utbetalaren för alla försäkrade till vars fördel betalningar och andra förmåner har intjänats under redovisningsperioden, även de som sagts upp under föregående redovisningsperiod. I detta fall anges den försäkrades attribut, inklusive för uppsagda personer, "1" - är den försäkrade personen och motsvarande kategorikod för den försäkrade personen, till exempel "IR".

I enlighet med punkt 22.1 i förfarandet fylls avsnitt 3 i beräkningen i av betalare för alla försäkrade personer under de tre sista månaderna av faktureringsperioden (rapporteringsperioden), inklusive till vars fördel betalningar och andra ersättningar har ackumulerats under rapporteringsperioden .

Enligt punkt 22.2 i förfarandet, om den personliga informationen om de försäkrade personerna inte innehåller uppgifter om beloppet av betalningar och andra ersättningar som uppkommit till förmån för en individ under de tre sista månaderna av rapporteringsperioden (beräkningsperioden), punkt 3.2 i 3 § i beräkningen är inte ifylld.

För försäkrade som inte fått utbetalningar eller annan ersättning under de tre sista månaderna av rapporteringsperioden (beräknings)perioden fyller utbetalaren sålunda i beräkningens punkt 3, med undantag för punkt 3.2.

I detta fall, enligt punkt 7.2 i förfarandet, beaktas mängden information om de försäkrade personerna för rapporteringsperioden (beräknings)perioden i avsnitt 3 i beräkningen i motsvarande kolumner på rad 010 i underavsnitt 1.1 i bilagan 1 till 1 § i beräkningen.

Samtidigt informerar vi dig om att svaret på begäran om förfarandet för att fylla i fält 040 i avsnitt 3 i beräkningen skickades till Rysslands federala skattetjänst genom brev daterat den 10 januari 2017 N BS-4-11 /100@.

Tillförordnad statsrådgivare för Ryska federationen, 2: a klass S.L. BONDARCHUK

Fråga:

Organisationen som tillämpar det förenklade skattesystemet har tillfälligt avbrutit sin verksamhet, anställda har blivit uppsagda och inga utbetalningar har gjorts till enskilda. Är det i detta fall nödvändigt att lämna in beräkningen till skattemyndigheten inom den fastställda tidsramen?

Svar:

Klausul 7 i art. 431 i Ryska federationens skattelag föreskriver skyldigheten för betalare av försäkringspremier som gör betalningar och annan ersättning till individer att lämna in en beräkning i enlighet med det fastställda förfarandet senast den 30:e dagen i månaden efter faktureringen (rapportering). ) period, särskilt till skattemyndigheten på organisationens plats.

Den nuvarande skattelagstiftningen ger inte undantag från skyldigheten för betalaren av försäkringspremier att skicka in beräkningar i händelse av att organisationen inte bedriver finansiell och ekonomisk verksamhet (Brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 12 april 2017 nr. BS-4-11/6940).

Notera: Om betalaren av försäkringspremier - organisationer inte har betalningar och annan ersättning till förmån för individer under en viss avvecklingsperiod (rapporteringsperiod), är betalaren skyldig att lämna in till skattemyndigheten inom den period som fastställts av Ryska federationens lagstiftning om skatter och avgifter en beräkning med nollindikatorer.

Fråga:

En ”förenklad” organisation som inte gör utbetalningar till enskilda, och därför inte periodiseras, ska lämna en beräkning till skattemyndigheten. Är det nödvändigt att lämna in alla avsnitt och bilagor till beräkningen eller kan endast titelbladet och avsnittet skickas in? 1 (med streck)?

Svar:

Oavsett vilken aktivitet som utförs måste betalare av försäkringspremier inkludera i beräkningen i enlighet med fyllningsförfarandet:

första sidan;

1 § "Sammanfattning av skyldigheterna för den som betalar försäkringspremier";

mom 1.1 ”Beräkning av försäkringsavgiftsbeloppen för obligatorisk pensionsförsäkring” och 1.2 ”Beräkning av försäkringsavgiftsbeloppen för obligatorisk sjukförsäkring” i bilaga 1 till mom. 1;

Bilaga 2 ”Beräkning av beloppen av försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig invaliditet och i samband med moderskap” till 1 §;

Avsnitt 3 "Personlig information om försäkrade personer."

Sådana krav anges i punkt 2.4 i förfarandet för att fylla i beräkningen. Detta anges också i brevet från Rysslands federala skattetjänst nr BS-4-11/6940@.

Vi noterar också att i avsaknad av någon indikator fylls kvantitativa och totala indikatorer i med värdet "0" ("noll"), i andra fall placeras ett bindestreck på alla kända platser i motsvarande fält (klausul 2.20 i förfarandet för att fylla i beräkningen). Strecket är en rak linje som dras i mitten av förtrogenhet längs hela indikatorn.

Fråga:

Kan beräkningen lämnas elektroniskt som en fil eller ska den delas upp i partier och tilldelas nummer?

Svar:

Beräkningen i elektronisk form lämnas in i enlighet med formatet för inlämning av beräkningar för försäkringspremier i elektronisk form, också godkänt av Order of Federal Tax Service of Russia No. ММВ-7-11/551@. Formatet för att skicka in beräkningar för försäkringspremier i elektronisk form beskriver kraven för XML-filer för att överföra beräkningar i elektronisk form till skattemyndigheterna, som inte innehåller instruktioner för formning till buntar (Brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 10 januari, 2017 nr BS-4-11/100@).

Notera: beräkningen presenteras som en enda fil.

Fråga:

Organisationen som använder det förenklade skattesystemet lämnar in beräkningen i elektronisk form. Är det möjligt i fält 040 avsnitt. 3 beräkningar anger till exempel den anställdes personalnummer, som har en femsiffrig rang?

Svar:

I enlighet med punkt 10 i art. 431 i Ryska federationens skattelag, betalare vars genomsnittliga antal individer till vars fördel betalningar och andra ersättningar görs för den tidigare avräkningsperioden (rapporteringsperioden överstiger 25 personer) skickar beräkningar till skattemyndigheten i elektronisk form.

Bilaga 1 till Order of Federal Tax Service of Russia nr ММВ-7-11/551@ innehåller en maskinläsbar form av beräkning som rekommenderas av Federal Tax Service för inlämning på papper, där i fält 040 avsnitt. 3 beräkningar indikerar fyra tecken - informationens serienummer.

Samtidigt inkluderar formatet för att överföra beräkningsdata i elektronisk form de maximalt tillåtna längderna på indikatorer: antalet tecken på "nummer"-raden motsvarar sju, vilket gör att du kan presentera information med ett antal på mer än fyra tecken.

Enligt skattemyndigheternas förklaringar har betalare av försäkringspremier rätt att självständigt bestämma informationens serienummer (brev nr BS-4-11/100@). Informationen numreras i stigande ordning i hela organisationen. Det blir inget misstag om du använder ett unikt kontonummer som tilldelas av den skattskyldiges bokföringssystem, till exempel ett personalnummer.

Fråga:

Hur man fyller i avsnittet 3 beräkningar 2017 om de försäkrade fick sparken 2016, men fick ut ersättning i februari 2017?

Svar:

Om den ingivna beräkningen innehåller uppgifter om det totala beloppet av försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring, beräknat av betalaren för var och en av de tre sista månaderna av avräkningsperioden som helhet för den som betalar försäkringsavgifter baserat på underlaget för beräkning av försäkringsavgifter för obligatorisk pensionsförsäkring, som inte överstiger gränsvärdet, motsvarar inte uppgifter om beloppet av beräknade försäkringspremier för obligatorisk försäkring för varje försäkrad person för den angivna perioden och (eller) otillförlitliga personuppgifter som identifierar försäkrade personer anges, t.ex. en beräkning anses ej lämnad, om vilken betalaren underrättas senast dagen efter dagen för mottagandet av beräkningen i elektronisk form (tio dagar efter dagen för mottagandet av beräkningen på papper), skickas motsvarande underrättelse.

Artikel 7 i den federala lagen av den 15 december 2001 nr 167-FZ "Om obligatorisk pensionsförsäkring i Ryska federationen" bestämmer att försäkrade personer är personer som omfattas av en obligatorisk pensionsförsäkring, inklusive de som arbetar enligt ett anställningsavtal eller enligt en civilrättslig avtalskaraktär, vars föremål är utförande av arbete och tillhandahållande av tjänster.

För kännedom: avsnitt 3 i beräkningen fylls i av betalaren för alla försäkrade personer till vars fördel betalningar och andra ersättningar har intjänats under redovisningsperioden, inklusive de som sagts upp under föregående redovisningsperiod.

I det här fallet anges den försäkrades attribut, särskilt för uppsagda personer, "1" är den försäkrade personen och motsvarande kategorikod för den försäkrade personen, till exempel "NR" (Letter of the Federal Tax Service of Ryssland daterad 17 mars 2017 nr BS-4-11/4859).

Eftersom periodiseringen i detta fall endast skedde i februari 2017 måste följande beaktas.

3 § i beräkningen fylls i av betalare för alla försäkrade under de tre sista månaderna av faktureringsperioden (rapporteringsperioden), inklusive till vars fördel betalningar och andra ersättningar har periodiserats under rapporteringsperioden.

Om den personanpassade informationen om de försäkrade inte innehåller uppgifter om storleken på utbetalningar och andra ersättningar som uppburits till förmån för enskild under de tre sista månaderna av rapporterings- (beräknings)perioden, mom. 3.2 avsnitt 3 beräkningar är inte klara.

För försäkrade som inte fått utbetalningar eller annan ersättning under de tre sista månaderna av rapporteringsperioden (avräknings-) fyller betalaren alltså i avsnitt. 3 beräkningar, med undantag av mom. 3.2.

Samtidigt ska mängden uppgifter om försäkrade för rapporterings(beräknings)perioden, avsnitt. 3 beräkningar beaktas i motsvarande kolumner på rad 010 i mom. 1.1 bilaga 1 till avsnitt. 1 beräkning.

Observera: uppdaterade kontrollförhållanden för indikatorer för beräkningsformuläret för försäkringspremier skickades för arbete till de territoriella skattemyndigheterna genom brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 30 juni 2017 nr BS-4-11/12678@.

Fråga:

En organisation som använder det förenklade skattesystemet ansökte till socialförsäkringsfondens territoriella organ 2016 med en ansökan om återbetalning av socialförsäkringskostnader. Faktum är att dessa belopp överfördes till organisationens löpande konto 2017. Behöver detta belopp återspeglas i beräkningen som lämnas för 2017?

Svar:

Beräkningen innehåller information som ligger till grund för beräkning och betalning av försäkringspremier för rapporteringsperioder som börjar från och med första kvartalet 2017, i synnerhet uppgifter om storleken på betalarens utgifter för betalning av försäkringsskydd för obligatorisk socialförsäkring i händelse av tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap, ersatta territoriella organ i Federal Tax Service för rapporteringsperioder från och med första kvartalet 2017 (Brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 3 juli 2017 nr BS-4-11 /12778@).

Notera: beloppen för utgifter som ersätts av socialförsäkringsfondens territoriella organ för rapporteringsperioder före 2017 återspeglas inte i beräkningen.

Fråga:

En organisation som använder det förenklade systemet betalade ut moderskapspenning till de anställda under första kvartalet 2017, samtidigt som de lämnade in en ansökan om kostnadsersättning till Försäkringskassan. Men socialförsäkringsfondens territoriella organ ersatte faktiskt dessa utgifter under andra kvartalet 2017. När ska de mottagna beloppen återspeglas i beräkningen?

Svar:

Enligt punkt 11.14 i förfarandet för att fylla i beräkningen på rad 080 i bilaga 2 ”Beräkning av beloppen av försäkringsavgifter för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig invaliditet och i samband med moderskap” till paragraf. 1 i beräkningen återspeglar motsvarande kolumner de belopp som ersätts av socialförsäkringsfondens territoriella organ för betalarens utgifter för betalning av försäkringsskydd för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap från början av faktureringsperiod, för de sista tre månaderna av faktureringsperioden (rapporteringsperioden), samt för de första, andra och tredje månaderna av de tre sista månaderna av faktureringsperioden (rapporteringsperioden).

I detta avseende, om ersättning av betalarens utgifter genomförs under en rapporteringsperiod för utgifter som uppkommit under en annan rapporteringsperiod, måste dessa belopp återspeglas i beräkningen för den månad då socialförsäkringsfondens territoriella organ gjorde det angivna återbetalning (brev från Rysslands federala skattetjänst nr BS- 4-11/12778@).

I det aktuella fallet måste ersättningsbeloppen som erhållits från Försäkringskassan återspeglas i beräkningen för första halvåret 2017 och ange dem i månaden för mottagandet till organisationens byteskonto.

Fråga:

Organisationen som använder det förenklade skattesystemet är belägen i den konstituerande enheten i Ryska federationen där FSS-pilotprojektet genomförs. Ska organisationen lämna in bilagorna 3 och 4 till 1 § som en del av beräkningen? 1?

Svar:

Enligt klausul 2.7 i förfarandet för att fylla i beräkningen av bilaga 3 "Utgifter för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap och utgifter som utförs i enlighet med Ryska federationens lagstiftning" och 4 "Betalningar" göras från medel som finansieras från den federala budgeten » till sektion 1-beräkningar ingår i den beräkning som lämnas till skattemyndigheten när betalare gör utgifter för utbetalning av försäkringsskydd för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig invaliditet och i samband med moderskap.

Samtidigt, i Ryska federationens ingående enheter, där, i enlighet med dekretet från Ryska federationens regering av den 21 april 2011 nr 294, ett pilotprojekt för Socialförsäkringsfonden genomförs, vilket ger för det ekonomiska
tillhandahållande, tilldelning och utbetalning av försäkringsskydd, utbetalning av förmåner för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig invaliditet och i samband med moderskap utförs direkt av socialförsäkringskassans territoriella organ.

Notera: enligt skattemyndigheternas förklaringar, presenterade i brev nr BS-4-11/12778@, betalar försäkringspremier registrerade på territoriet för de ingående enheterna i Ryska federationen - deltagarna i pilotprojektet ådrar sig inga kostnader för utbetalningen av försäkringsskydd vid tillfällig invaliditet respektive i samband med moderskap, bilagorna 3 och 4 till mom. 1 i beräkningen är inte ifylld och ingår inte i den beräkning som de lämnar till skattemyndigheten.

Fråga:

En enskild företagare som använder det förenklade skattesystemet ändrade sin hemvist 2017: från 1 januari 2017 till 20 maj 2017 registrerades han i en region som inte deltog i FSS-pilotprojektet och flyttade sedan till en ingående enhet ryska federationen, som är deltagare i pilotprojektet. Är det nödvändigt att lämna in som en del av beräkningsbilagorna 3 "Utgifter för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap och utgifter som utförs i enlighet med Ryska federationens lagstiftning" och 4 "Betalningar gjorda av medel som finansieras från den federala budgeten” till avsnitt 1?

Svar:

Bilagor 3 "Utgifter för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap och utgifter som utförs i enlighet med Ryska federationens lagstiftning" och 4 "Betalningar gjorda av medel som finansieras från den federala budgeten" till avsnittet. 1-beräkningar ingår i den beräkning som lämnas till skattemyndigheten när betalare betalar utgifter för betalning av försäkringsskydd för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig invaliditet och i samband med moderskap (punkt 2.7 i förfarandet för att fylla i beräkningen). Följaktligen, vid inlämnande av beräkning för första kvartalet 2017, bilagorna 3 och 4 avsnitt. 1 ingår i beräkningen.

I Ryska federationens beståndsdelar, där, i enlighet med dekretet från Ryska federationens regering nr 294, ett pilotprojekt för socialförsäkringsfonden genomförs, vilket ger detaljerna om ekonomiskt stöd, uppdrag och betalning av försäkringsskydd, betalning av obligatoriska socialförsäkringsförmåner vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap utförs direkt av socialförsäkringsfondens territoriella organ. Följaktligen ådrar sig betalare av försäkringspremier som är registrerade på territoriet för en ingående enhet i Ryska federationen - en deltagare i pilotprojektet, inte kostnader för betalning av försäkringsskydd i händelse av tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap, och därför bilagorna 3 och 4 till mom. 1 i beräkningen är inte ifylld och ingår inte i beräkningen som de lämnat in till skattemyndigheterna (brev från Rysslands federala skattetjänst nr BS-4-11/12778@).

Ett undantag görs för betalare av försäkringspremier som under faktureringsperioden (rapporteringsperioden) ändrade sin adress (bostadsort) från territoriet för en konstituerande enhet i Ryska federationen som inte deltar i pilotprojektet till territoriet för en ingående enhet i Ryska federationen - en deltagare i pilotprojektet, såväl som betalare av försäkringspremier som är belägna i Ryska federationens territorium som inleder genomförandet av ovanstående pilotprojekt inte från början av faktureringsperioden. I detta fall fyller du i bilagorna 3 och 4 avsnitt. 1 beräkning utförs enligt avsnitt. XII – XIII ordning av dess fyllning.

En enskild företagare ska alltså vid inlämnande av beräkning 2017 i beräkningen ta med bilagorna 3 och 4 till paragraf. 1.

Fråga:

Vad är det allmänna förfarandet för att lämna in uppdaterade beräkningar från 2017?

Svar:

Om betalaren i den beräkning som han lämnat till skattemyndigheten upptäcker faktumet av icke-reflektion eller ofullständig återspegling av information, samt fel som leder till en underskattning av beloppet av försäkringspremier som ska betalas, betalar betalaren skyldig

Om betalaren upptäcker felaktiga uppgifter i den beräkning som lämnats till skattemyndigheten, samt fel som inte leder till en underskattning av beloppet av försäkringspremierna, ska betalaren har rätt göra nödvändiga ändringar i beräkningen och lämna den uppdaterade beräkningen till skattemyndigheten på det sätt som föreskrivs i art. 81 Ryska federationens skattelag.

Den uppdaterade beräkningen ska omfatta de delar av beräkningen och bilagor till dem som tidigare lämnats av betalaren till skattemyndigheten (med undantag för avsnitt 3 ”Personlig information om försäkrade personer”), med hänsyn tagen till de ändringar som gjorts i dem, samt andra avsnitt av beräkningen och bilagor till dem, vid ändringar (tillägg) till dem.

Sektion bör ingå i den uppdaterade beräkningen. 3 ”Personlig information om försäkrade personer” om de personer för vilka ändringar (tillägg) görs.

Vid omräkning av försäkringspremiebeloppen under perioden för ett fel (förvrängning) lämnas de uppdaterade beräkningarna till skattemyndigheten i den form som gällde under den avräkningsperiod (rapporteringsperioden för vilken omräkningen av försäkringspremiebeloppen) är gjord.

Fråga:

Hur man korrekt fyller i den uppdaterade beräkningen om fel gjordes i avsnitt. 3 angående de försäkrades personuppgifter, vid mottagande av ett meddelande från skattemyndigheten?

Svar:

När skattemyndigheten accepterar en betalning till betalaren av försäkringspremier kan skattemyndigheten skicka:

meddelande om förtydligande av skattedeklarationen (beräkning);

underrättelse om vägran att ta emot en skattedeklaration (beräkning) och (eller) att beräkningen anses inte inlämnad (om beräkningen lämnas elektroniskt);

krav på förtydligande.

När man förtydligar sekt. 3 ”Personlig information om försäkrade” omfattar uppgifter om de försäkrade som ändringar (tillägg) görs för, med angivande av personens löpnummer från den primära beräkningen. Betalare av försäkringspremier har rätt att självständigt bestämma informationens serienummer utan att ange ett index (brev från Rysslands federala skattetjänst nr BS-4-11/100@).

Vid förtydligande av personuppgifter som identifierar försäkrade individer, tidigare återspeglas i avsnitt. 3 ”Personlig information om de försäkrade” i beräkningen, avsnitt. 3 i den uppdaterade beräkningen är ifylld med hänsyn till följande:

för varje försäkrad individ för vilken inkonsekvenser har identifierats, i relevanta rader i underavsnittet. 3.1 avsnitt 3 i beräkningen anges de personuppgifter som återspeglas i den initiala beräkningen, medan i raderna 190 - 300 i mom. 3.2 avsnitt 3 beräkningar, "0" anges i alla bekanta;

Samtidigt fylls underavdelningar i för den namngivna försäkrade. 3.1 avsnitt 3 beräkningar som anger korrekta (aktuella) personuppgifter och raderna 190 – 300 mom. 3.2 avsnitt 3 beräkningar enligt fastställd procedur.

Fråga:

Hur är förfarandet för att fylla i den uppdaterade beräkningen om felen som gjorts i kap. 3, inte rör de försäkrades personuppgifter?

Svar:

Sektion ska ingå i den uppdaterade beräkningen. 3 ”Personlig information om försäkrade” i förhållande till de individer för vilka ändringar (tillägg) görs.

Vid justering (förtydligande) av information om försäkrade individer, med undantag för personuppgifter, fylls den uppdaterade beräkningen i på föreskrivet sätt, med beaktande av följande (Brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 28 juni 2017 nr BS -4-11/12446@):

om några försäkrade inte ingår i den initiala beräkningen, då Avd. 3, som innehåller information om dessa individer, och samtidigt indikatorerna i avsnitt. 1 beräkning;

vid felaktigt lämnande av uppgifter om de försäkrade vid den första beräkningen, §. 3, innehållande uppgifter angående sådana individer, vari i raderna 190 - 300 mom. 3.2 avsnitt 3 i beräkningen indikeras "0" på alla kända platser, och samtidigt justeras indikatorerna i avsnittet. 1 beräkning;

om det är nödvändigt att ändra de indikatorer som återspeglas i underavsnittet för enskilda försäkrade. 3.2 avsnitt 3 beräkningar, avsnitt bör ingå i den uppdaterade beräkningen. 3, innehållande information om sådana personer med korrekta indikatorer i mom. 3.2 avsnitt 3 beräkningar, och vid behov (vid en förändring av det totala beloppet av beräknade försäkringspremier) görs justeringar av indikatorerna i avsnittet. 1 beräkning.

Om anställda sparkades under föregående rapportperiod måste de också återspeglas i beräkningen av försäkringspremier. Fyllningsreglerna finns i artikeln.

Fråga: Om en anställd sägs upp under 1:a kvartalet, behöver han då återspeglas i avsnitt 3, avsnitt 3.1 i halvårsrapporten? Och om en anställd inte bara blir uppsagd, utan avlidit Och vilket tecken ska anges för en uppsagd (inklusive avliden) anställd: 1 eller 2? Om 1, vad ingår då i tecken 2 - oförsäkrad?

Svar: Om en anställd sades upp under 1:a kvartalet, vid beräkningen av försäkringspremier för halvåret, ska uppgifter om denna anställd återspeglas i avsnitt 3. Uppgifter om denna anställd ska dock endast anges i underavsnitt 3.1 behöver inte fyllas i.

Det finns inga officiella förtydliganden i frågan om att återspegla uppgifter om avlidna anställda vid beräkningen av försäkringspremier. Sannolikt bör i detta fall uppgifter om dessa anställda i punkt 3.1 i 3 § i Beräkningen fyllas i enligt samma regler som fastställs för uppsagda arbetstagare. Eftersom avgifter för betalningar till förmån för en anställd som senare avlidit, var försäkrad i det obligatoriska försäkringssystemet, skulle det därför vara mer korrekt att ange särdrag 1 för honom i beräkningen från betalningar till vars förmån obligatoriska försäkringsavgifter inte intjänas (till exempel för vissa kategorier av utländska anställda).

På grund av bristen på officiellt klargörande i denna fråga rekommenderar vi att du kontaktar ditt skattekontor.

Logisk grund

Hur man förbereder och skickar in en beräkning av försäkringspremier till Federal Tax Service

Underavsnitt 3.1. I underavsnitt 3.1 Vid beräkning, vänligen ange personuppgifterna för den anställde till vilken inkomsten betalades:
- i raden - TIN;
- i raden - SNILS;
- i rader och - den anställdes fullständiga namn enligt identitetshandlingen;
- V linje 110- den anställdes födelsedatum enligt identitetshandlingen;
- V linje 120- numerisk kod för det land där personen är medborgare. Ta koden från Klassificering av länder i världen. Om den anställde inte har medborgarskap, ange i rad 120 koden för det land som utfärdade dokumentet som bevisar hans identitet;
- V linje 130- digital könskod: "1" - man, "2" - kvinna;
- V linje 140 - dokumenttypskod, identifiering;
- V linje 150- Uppgifter om identitetshandlingen (serie och dokumentnummer). I det här fallet, sätt inte "Nej"-tecknet, separera serie- och dokumentnumret med ett mellanslag;
- i rader , och - tecken på en försäkrad person i systemet för obligatorisk pension, sjukförsäkring och socialförsäkring: "1" - är en försäkrad person, "2" - är inte en försäkrad person.

Om anställda sades upp under föregående rapportperiod måste de också återspeglas i avsnitt 3. Ange endast information om dessa anställda i underavsnitt 3.1. Men fyll inte i det, eftersom det återspeglar information om betalningar som gjordes under rapportperioden. Men eftersom de anställda fick sparken under föregående rapportperiod har det inte skett några utbetalningar för dem de senaste tre månaderna.

Phototimes/Dreamstime.
" mutliview="true">

Källa:
Phototimes/Dreamstime.

När du fyller i beräkningen av avgifter i avsnitt 3 ”Personuppgifter” ska du visa alla försäkrade personer till vars förmån betalningar intjänats under de tre sista månaderna av redovisningsperioden, inklusive anställda som sagts upp under föregående period. Är det nödvändigt att i avsnitt 3 visa tidigare anställda till vilka inga betalningar har tillkommit?

Från finansdepartementets förtydliganden (Finansdepartementets skrivelse den 20 oktober 2017 nr 03-15-05/68646, Finansdepartementets skrivelse den 21 september 2017 nr 03-15-06/ 61030), är det bara tydligt att underavsnitt 3.2 "Information om betalningsbelopp och andra ersättningar beräknade till förmån för enskilda..." det inte finns något behov av att fylla i för sådana anställda. Vilket är logiskt, eftersom det inte fanns några betalningar så finns det inget att ta med. Men det är fortfarande oklart om sådana uppsagda personer ska anges i underavsnitt 3.1 ”Uppgifter om den enskilde inkomsttagaren”. Nyligen utfärdade Federal Tax Service en förklaring (Letter of the Federal Tax Service daterad 4 oktober 2017 nr GD-4-11/19965@), där det står följande: "... i fall av icke-inkludering i beräkning av försäkringspremier för redovisnings(beräknings)perioden för anställda som sagt upp sig under föregående redovisningsperiod och de som inte fått utbetalningar under redovisnings(beräknings)perioden ska till skattemyndigheten på registreringsorten lämna en uppdaterad beräkning av försäkringen premier för rapporterings(kalkyl)perioden, med angivande av i 3 § i beräkningen alla försäkrade personer till vars fördel under rapporterings(kalkyl)perioden intjänat betalningar och andra ersättningar, inklusive de som sagts upp under föregående rapporteringsperiod.”

Innebär det att skattemyndigheten envisas med att ta med tidigare anställda som inte fått betalt efter sin uppsägning i beräkningen? Om en anställd till exempel slutar i mars 2017, ska han då räknas in i avgiftsberäkningarna för ett halvår och 9 månader?

För förtydligande vände vi oss till Federal Tax Service-specialisten Elena Viktorovna Savostina. Och detta är vad hon svarade oss:

"Om en anställd slutar i mars 2017, måste avsnitt 3 fyllas i för honom och presenteras som en del av beräkningen av försäkringspremier för första kvartalet 2017. Den måste återspegla alla betalningar som tillfallit den anställde i januari, februari och mars .

Om den anställde efter uppsägning fått utbetalningar i april, ska 3 § fyllas i för honom och presenteras som en del av beräkningen av avgifter för första halvåret 2017. Och alla betalningar som tillfallit den anställde i april ska återspeglas i det. Om bidragsbetalaren inte har gjort detta ska denne lämna in en uppdaterad beräkning av bidragen för den redovisnings(beräknings)period under vilken utbetalningar skett. Detta är exakt vad som sägs i brevet från Federal Tax Service daterat den 4 oktober 2017 nr GD-4-11/19965@.

Om det efter uppsägningen inte tillkommit några utbetalningar till den anställde förrän i slutet av året, behöver inte 3 § fyllas i för honom för efterföljande rapporteringsperioder. I förhållande till villkoren i det aktuella exemplet behöver en anställd som slutar i mars inte fylla i 3 § och lämna in den som en del av beräkningen för ett halvår, i 9 månader, för 2017. Detta är bekräftas av kontrollkvoter för kontroll av beräkningen av bidrag. När allt kommer omkring måste antalet försäkrade arbetstagare som omfattas av den obligatoriska sjukförsäkringen för rapporteringskvartalet, vilket återspeglas i kolumn 2 i underavsnitt 1.1 i bilaga nr 1 till sektion 1 i beräkningen, vara lika med antalet arbetstagare för vilka avsnitt 3 presenteras och för vilka attributet "1" anges i underavsnitt 3.1 på rad 160 (försäkrad i OPS-systemet).