Vad ska du göra om du betalar hög moms. Nyanser för att beräkna moms för affärsenheter

Instruktioner

Befria ditt företag från moms. Denna metod föreskrivs i lag och bygger på artikel 145 Skattelagstiftningen RF. Ett företag har rätt att befrias från skattskyldiga skyldigheter om vissa villkor som anges i artikeln är uppfyllda.

Kontakta Federal Tax Service för att få ett momstillstånd, som kommer att vara giltigt i 12 månader eller tills motsvarande rätt går förlorad. Denna metod sänkning av mervärdesskatt är inte lämplig för de organisationer som i sin verksamhet samarbetar med företag som betalar moms. Faktum är att du inte kommer att kunna utfärda fakturor till sådana företag som anger skattebelopp, och de kommer inte att kunna ange moms på köpta varor.

Utför operationer med mottagna . Enligt punkt 15, punkt 3, artikel 149 i Ryska federationens skattelagstiftning är ett lån inte en momspliktig transaktion. I detta avseende ingås ett avtal mellan köparen och säljaren om storleken på förskottsbetalningen. Därefter, istället för ett novationsavtal, återlämnas lånet till köparen genom en överföring till leveransavtalet.

Använda kommersiellt lån. Det används ofta om ett stort parti varor eller dyra anläggningstillgångar såldes under skatteperioden. I detta fall kommer säljaren och köparen överens om att minska kostnaden för produkten genom att tillhandahålla en uppskjuten betalning. Räntebeloppet är lika med rabatten.

Utföra transaktioner med varor i bulk. Vid försäljning av varor för vilka en skattesats på 18 % tas ut fastställs en minimipåslag. Vid denna tidpunkt erbjuder köparen säljaren en annan produkt, föremål för en skatt på 10 %, med en maximal påslag. Att genomföra en sådan transaktion kommer att avsevärt påverka skattebeloppet.

Källor:

hur man minskar momsbetalningen

Säkert tror många att det är omöjligt att sänka momsen och dessutom är det olagligt, men denna åsikt är felaktig. I enlighet med normerna i Ryska federationens skattelagstiftning har varje organisation rätt att minska det totala momsbeloppet med vissa avdrag som fastställs i lag.

Instruktioner

För att minska det totala beloppet med det tillagda beloppet är det nödvändigt att acceptera moms. Först och främst måste du veta att enligt Ryska federationens lagstiftning erkänns avdrag som minskar momsen som inköp av varor (verk eller. tjänster) för återförsäljning; förvärv av varor (arbeten eller tjänster) för internt bruk.

Att fylla i de fakturor du får måste inkludera allokerad moms och endast i enlighet med paragraferna 5, 5.1 och 6 i art. 169 i Ryska federationens skattelag. Samtidigt, om en faktura utfärdas för tillhandahållande av arbete eller tjänster, måste den åtföljas av särskild handling om utförandet av sådana tjänster eller arbete. Och i det fall då fakturan accepteras med tanke på köp av varor, måste den åtföljas av en följesedel.

Det finns situationer i praktiken då vissa belopp för köpta varor eller tjänster betalas i förskott. I sådana fall är det nödvändigt att ta ut moms vid tidpunkten för mottagandet av förskottet, och först därefter överföra medlen till budgeten. Upplupen moms på försäljning av arbete, varor eller tjänster, när betalning sker i förskott, kan dras av. För ett sådant avdrag krävs enligt lag ingen betalning.

Du behöver veta att vid överföring av förskott för vissa tjänster, arbete eller varor är revisorn skyldig att göra anteckningar D68 (Beräkningar för mervärdesskatt) och K76 (Beräkningar för moms på mottagna förskott). Och leverantören är skyldig inom ett visst belopp kalenderdagar(5 dagar) utfärda en faktura och beräkna moms efter mottagandet av förskottsbetalningen.

Video om ämnet

Källor:

hur man sänker momsen

Mervärdesskatt är en indirekt skatt som tas ut på nästan alla typer av varor och är en tung börda för företagaren och slutkonsumenten. Det finns flera lagliga och beprövade system som gör att du kan minimera momsen och minska skattetrycket. Samtidigt är det viktigt att inte bara känna till dessa metoder, utan också att kunna använda dem korrekt, annars kan du falla under nära uppmärksamhet skatteverket.

Instruktioner

Ta ett lån istället för att få ett förskott. Vid mottagande av förskottsbetalning är köparen skyldig att betala moms på detta belopp som säljaren är skyldig att betala i framtiden. Samtidigt fråntas han möjligheten att dra av skatt på ett ofullständigt betalningsbelopp tills han fullföljer betalningen. slutavräkningar inte bara i pengar, utan också i varor eller tjänster. I detta avseende blir det lättare att sluta ett låneavtal för förskottsbeloppet för att undvika moms. Datumet för återbetalning av lånade medel bör ligga nära datumet för slutleverans av varorna.

I detta fall är det nödvändigt att notera i köp- och försäljningsavtalet att varorna levereras utan förskottsbetalning. Denna metod för att minimera moms är mycket riskabel, eftersom transaktioner för att ge ut lån mycket ofta uppmärksammar skattemyndigheterna, som anser detta system som en metod för skatteflykt. I detta avseende måste det vara ekonomiskt motiverat.

Använd ett skriftligt allvar-pengaravtal istället för ett förskott. Enligt civillagen Ryska federationen, där depositionen beskrivs som ett sätt att säkra förpliktelser och inte kan accepteras som en förskottsbetalning, debiteras inte moms på en sådan transaktion. Att ta emot en deposition ingår inte heller i inkomstskatteunderlaget.

Ange i försäljningsavtalet ytterligare ett skäl för överlåtelsen av äganderätten till produkten. Enligt den ryska federationens civillag uppstår äganderätt vid tidpunkten för överföring av varor, om inte annat anges i avtalet eller lagstiftningen. Om du anger ett annat förfarande för överföring av äganderätt kan du få uppskov med att betala moms till budgeten, eftersom enligt Ryska federationens skattelag kan skatt endast tas ut vid försäljning av varor och överföring av äganderätt.

Ersätt köp- och försäljningsavtalet med ett kommissionsavtal eller agenturavtal. Denna metod för att minimera moms är lämplig för företag som säljer vidare varor, medan motparten bör vara den organisation som använder specialläge beskattning.

Mervärdesskatt beräknas av företaget i enlighet med kapitel 21 i Ryska federationens skattelag. Organisationen är skyldig att till budgeten betala ett belopp som beräknas med hänsyn till företagets skattesats, inkomster, kostnader och avdrag för företaget. rapporteringsperiod. Med hänsyn till dessa faktorer kan du minska momsbeloppet genom att minimera skattebas, tillämpa reducerade skattesatser eller öka beloppet skatteavdrag.

Att arbeta med mervärdesskatt verkar för vissa affärsmän mindre lönsamt än att arbeta med ett förenklat system utan moms. För det första behöver du inte betala skatt, och för det andra behöver du inte föra register och lämna in rapporter. Men vart och ett av de två alternativen har både sina fördelar och nackdelar.

Ryska federationens skattelag ger entreprenörer och organisationer möjlighet att välja i en så viktig fråga som att arbeta med och utan moms. Genom att välja ett förenklat beskattningssystem vägrar en affärsman faktiskt moms, ibland utan att tänka på vilka fördelar som kan fås av att betala denna skatt. Men ofta är det frånvaron av en dedikerad moms på fakturorna från vissa organisationer och enskilda företagare stänger deras väg till många lönsamma affärer. Eftersom momsbetalarna själva bara vill arbeta med samma betalare. Och när det kommer till småföretagens problem är de flesta kopplade till just den största stötestenen - moms. Vi kommer att försöka att opartiskt överväga, med exemplet med en genomsnittlig LLC utan moms, alla för- och nackdelar med varje alternativ.

Organisationer på OSN eller förenklat skattesystem utan moms

En organisation har rätt att inte betala moms i två fall:

om det tillämpar det allmänna skattesystemet och har intäkter på mindre än 2 miljoner rubel under de tre föregående på varandra följande kalendermånaderna, i enlighet med artikel 145 i Ryska federationens skattelag;
om särskilda skattesystem tillämpas: förenklat skattesystem, UTII, enhetligt skattesystem eller patentsystem i samband med verksamhet som faller under dessa regimer.

Det första alternativet är frivilligt, det vill säga en LLC kan arbeta utan moms efter behag, men under förenklade regimer finns det ingen moms på grund av normerna i skattelagen. Samtidigt gäller inte momsbefrielse för transaktioner som involverar utländsk ekonomisk verksamhet, nämligen import av varor till Ryssland. Verksamhet som innebär försäljning av punktskattepliktiga varor är inte heller befriad från att betala mervärdesskatt. Dessutom kan en organisation agera skatteombud i förhållande till andra momsbetalare.

Att arbeta med moms och utan moms beror först och främst på vilken typ av verksamhet skattebetalaren har. När en affärsman säljer varor i detaljhandeln kan uppenbarligen köpa dem från andra entreprenörer eller organisationer under förmånliga skattesystem, och då spelar det ingen roll för honom om hans fakturor innehåller en tilldelad skatt. En provfaktura utan moms kan störa grossistköpare, eftersom den är viktig för dem att ha ingående skatt att få avdrag.

Om organisationen är gemensamt system skatteföretaget har beslutat att arbeta utan moms, då måste det samla in och lämna in alla dokument som är nödvändiga för att få undantag från moms till Federal Tax Service. Dessa inkluderar:

meddelande om det upprättade formuläret om användning av rätten till befrielse från moms; utdrag från balansräkning(för organisationer på OSN och organisationer som har bytt från Unified Agricultural Tax till OSN); ett utdrag ur försäljningsboken, kopior av journalen över mottagna och utfärdade fakturor för föregående rapporteringsperiod (för organisationer på OSN); utdrag från KUDiR (vid byte från det förenklade skattesystemet till OSN).

Alla dokument måste lämnas in till Federal Tax Service senast den 20:e dagen i den månad från vilken organisationen vill verka utan moms. Samtidigt skickar inte skatteinspektionen något beslut som svar, eftersom ett sådant undantag, i kraft av Ryska federationens skattelag, inte är tillåtande, utan avser till sin natur.

Nackdelar med att arbeta med moms

Den största nackdelen som avskräcker de flesta affärsmän från att arbeta med moms är behovet av att betala denna skatt. När allt kommer omkring anses moms med rätta vara en av de viktigaste och mest komplexa skatterna i Ryssland. Dessutom har han federal betydelse. Att vara momsbetalare innebär därför att upprätthålla fullständiga skatte- och bokföringsuppgifter. Det betyder:

kontrollera noga dina leverantörer; stämma av alla inkommande "primära" dokument som innehåller moms; upprätthålla nödvändiga skatteregister; fylla i försäljningsböcker och köpa böcker; komponera och skicka in skattedeklarationer; ha ett ytterligare objekt registrerat för inspektion och uppmärksamhet av Federal Tax Service.

Om en LLC utan moms tillämpar det förenklade skattesystemet med objektet "inkomst minus utgifter", gör köpet av varor från momsbetalande leverantörer det möjligt för det att ta hänsyn till den mottagna momsen som en del av sina utgifter. Även om skatten var markerad på fakturan. Men en LLC på det förenklade skattesystemet med objektet "inkomst" har inte en sådan möjlighet: momsavdrag i i detta fall köparen kommer inte att kunna genomföra det även om det finns en faktura.

Organisationer som arbetar i särskilda skattesyfte med moms hanterar mer kvalificerade och kräsna inspektörer från skattemyndigheterna. Detta beror på att momsen är fylld med många fallgropar, och alla upptäckta misstag av en skattebetalare kan leda till många tusen böter och straff. Medan skattebetalare under förmånsordningar besparas möjligheten att göra sådana fel genom själva principerna för det tillämpade skattesystemet.

Vad ska man göra med ingående moms på fakturor om motparten inte har speglat dem i momsdeklarationen ingående moms ska ingå i kostnaden för köpt fastighet (arbete, tjänster) Läs om detta i vår artikel.

Fråga:Vårt företag köpte varor med moms. Vi är momsbetalare och tilldelade den genom att lägga den på konto 19. T.K. Momsåterbetalning kan lämnas inom 3 år efter köpet. Vi köpte produkten för 2 år sedan och sålde den i år. Det visade sig att motparten inte lämnat någon deklaration för varans försäljningsperiod till oss. Det finns naturligtvis inget samband mellan fakturor och moms. Är det möjligt för oss att inkludera denna moms i varans pris eller på annat sätt. Vart ska vi gå med denna moms? Motparten svarar inte på våra samtal och brev Fast allt var bra innan

Svar: Ingående moms på köpta varor ingår i deras kostnad och tillämpas på skattekostnader för inkomstskatt i kostnaden för denna produkt när den säljs endast i vissa situationer (se nedan i rekommendationerna). Ditt fall gäller inte i sådana situationer, därför kan du inte ta med ingående moms i varans pris.

Om en produkt används i momspliktiga transaktioner (säljs momspliktiga) kan ingående moms på kostnaden för dess anskaffning dras av om lämpliga villkor är uppfyllda.

Observera att just det faktum att motparten inte lämnade in en momsdeklaration och inte speglade dina fakturor i den inte är skäl för att vägra dra av moms. Skattemyndigheterna kan neka dig momsavdrag endast om de bevisar att:

1. Du har förvanskad information om fakta om det ekonomiska livet eller om skattepliktiga föremål som återspeglas i redovisningen eller skatteredovisningen samt i skatteredovisningen.

2. Huvudsyftet med transaktionen du gjorde är att minska skatteunderlaget eller skattebeloppet. I detta fall fullgjordes inte förpliktelsen enligt transaktionen av motparten eller dennes behöriga person, utan av någon annan.

Därför föreslår vi att du begär momsavdrag för dessa fakturor på allmänt sätt.

Om du sedan får en begäran från skattemyndigheterna om att ge förklaringar om denna transaktion, presentera dem med alla fakta och dokument (vilka anges nedan i rekommendationen) som bekräftar att du, innan du avslutade en transaktion med denna motpart, visade due diligence och kontrollerat det, samt att transaktionen verkligen ägt rum (fakturor, följesedlar, betalningsdokument etc. finns).

När ingående moms ska ingå i kostnaden för förvärvad egendom (arbete, tjänster)

Skyldigheten att ta med ingående mervärdesskatt i kostnaden för förvärvad egendom (arbete, tjänster, äganderätt) beror på vilket beskattningssystem som organisationen tillämpar.

Hur man tar hänsyn till skatt i värdet av egendom på OSNO

På det allmänna systemet beror skyldigheten att inkludera ingående mervärdesskatt i kostnaden för förvärvad egendom (arbeten, tjänster, äganderätter) på om organisationen använder en momsbefrielse.

Om en organisation använder ett undantag, inkludera alla ingående momsbelopp i kostnaden för köpta varor (arbete, tjänster, äganderätt) (avsnitt 3, paragraf 2, artikel 170 i skattelagen).

Om en organisation betalar moms (dvs. inte använder ett undantag), följ dessa regler. Ingående momsbelopp ingår i kostnaden för egendom (arbete, tjänster, äganderätt), om organisationen:

använder köp i momsfria transaktioner;

betalar inköp eller importmoms genom subventioner eller budgetinvesteringar.

Använda köp i momsfria transaktioner

Transaktioner som inte är momspliktiga inkluderar:

Om egendom (arbete, tjänster, äganderätt) köpt för att utföra momspliktiga operationer, ta sedan ingående momsbelopp för avdrag ().

I vilka fall kan en organisation fråntas rätten att dra av moms?

Avdrag på fakturor från oseriösa leverantörer

Situation: kan skatteverket frånta inköpsorganisationen rätten till momsavdrag om det vid en revision upptäcktes att leverantören som utfärdat fakturan inte lämnar rapporter till skatteverket

Nej, en sådan överträdelse kan inte utgöra en självständig grund för att vägra avdrag.

Avdragsvägran är möjlig om avdraget innebär en omotiverad skatteförmån. Från och med den 19 augusti 2017 har skatteinspektörerna rätt att besluta om att du olovligen har gjort skatteavdrag i endast två fall.

2. Huvudsyftet med transaktionen (operationen) du gjorde är att minska skatteunderlaget eller skattebeloppet. I det här fallet uppfylldes skyldigheten enligt transaktionen (operationen) inte av motparten eller en person som bemyndigats av honom, utan av någon annan (klausul 2 i artikel 54.1 i skattelagen).

Om dessa omständigheter inte bevisas under verifieringen kommer vägran att göra avdrag vara olaglig. Därför har besiktningsmän inte rätt att vägra avdrag bara för att din motpart bryter mot lagarna om skatter och avgifter. Det går till exempel inte över skatteredovisning. Detta följer av punkt 3 i artikel 54.1 i Ryska federationens skattelag.

Denna procedur har varit i kraft sedan den 19 augusti 2017. Inspektörer bör vägledas av det under skatterevisioner utses efter detta datum (artikel 2 i lagen av den 18 juli 2017 nr 163-FZ).

Fram till den 19 augusti 2017 definierade skatteinspektörer begreppet skatteförmån, vägledd av resolutionen från plenumet vid Ryska federationens högsta skiljedomstol daterad den 12 oktober 2006 nr 53. De menade att ett skatteavdrag på en faktura från en leverantör som inte lämnar skatteredovisningar kunde klassas som oskäligt skatteförmån, och inköpsorganisationens agerande - (klausul och resolution från plenumet vid Högsta skiljedomstolen i Ryska federationen den 12 oktober 2006 nr 53). Men inte ens under den perioden gick alla domstolar med på sådana beslut av skatteinspektionerna.

Situation: hur man kontrollerar information om en motpart för att identifiera tecken på oärlighet

Vid behov kan du kontrollera information om en motpart på flera sätt.

1. Begär relevanta uppgifter (särskilt en kopia av skatteregistreringsbeviset, en kopia av licensen) direkt från motparten.

2. Skaffa en fullmakt eller annan handling som ger en person rätt att underteckna handlingar för motpartens räkning.

3. Kontakta valfritt skattekontor med en begäran (i valfri form) om att utfärda ett utdrag från Unified State Register of Legal Entities (USRIP) för att få information om motparten (till exempel TIN/KPP, adress, information om person som är behörig att agera för organisationens räkning utan fullmakt, om tillstånd som organisationen fått, etc.).

Information om företagarens bostadsort kan endast erhållas på begäran. enskild. För att göra detta måste du personligen ta begäran till inspektionen och visa ditt pass (klausul 5, artikel 6 i lagen om statlig registrering, klausul 24).

Inspektionen måste ge relevant information inom fem dagar (i detta fall är avgiften 200 rubel för varje dokument). Om det behövs kan du be om information snarast - senast arbetsdagen efter den dag då begäran mottogs (i det här fallet är avgiften 400 rubel för varje dokument). Detta förfarande föreskrivs i dekret från Ryska federationens regering av den 19 maj 2014 nr 462 (brev från Rysslands finansministerium daterat den 10 augusti 2017 nr 03-12-13/51750).

4. Få tillgång till veckovis uppdaterad information på webbplatsen för Federal Tax Service of Russia (www.nalog.ru) kopior av Unified State Register of Legal Entities och EGRIP. Kostnaden för åtkomst är:

för en engångsförsörjning av öppen och allmänt tillgänglig information - 50 000 rubel;

för en engångsförsörjning av uppdaterad information - 5 000 rubel;

för årlig prenumerationstjänst för en arbetsplats - 150 000 rubel.

Detta betalningsförfarande för tillhandahållande av information föreskrivs i punkt 39 Administrativa föreskrifter, godkänd genom order från Rysslands finansministerium daterad 15 januari 2015 nr 5n.

5. Få kort information om motparten via Internet gratis (inklusive om USRN som tilldelats honom). Gå till webbplatsen för Rysslands federala skattetjänst (www.nalog.ru) i avsnittet " Elektroniska tjänster", och följ sedan länken "Affärsrisker: kontrollera dig själv och din motpart." För att få information räcker det att känna till en av motpartens detaljer (namn på organisation, TIN, OGRN eller namn). Organisationens namn ska anges utan citattecken och dess juridiska form, och ta även hänsyn till att sökningen utförs med dess fullständiga namn. Om du behöver information om utländska motparter, använd informationen som publiceras på webbplatsen för Federal Tax Service of Russia (www.nalog.ru) i avsnittet "Elektroniska tjänster":

6. Skaffa information via Internet om huruvida grundaren eller direktören för motparten i domstol vägrade att leda företaget. Gå till webbplatsen för Federal Tax Service of Russia (www.nalog.ru), i avsnittet "Alla tjänster", följ länken "Affärsrisker: kontrollera dig själv och din motpart." Sedan, i underavsnittet "Kontrollera om ditt företag är i riskzonen", följ länken "Information om personer som vägrade att delta (chefer) i organisationen i domstol eller för vilka detta faktum fastställdes (bekräftades) i domstol."

Rysslands finansministerium rekommenderar att man vidtar samma åtgärder för att kontrollera motparter (brev daterade 5 maj 2012 nr 03-02-07/1-113, daterade 10 april 2009 nr 03-02-07/1-177) .

7. Begär information från skattekontoret på motpartens registreringsort om motpartens fullgörande av skatteförpliktelser eller om dess brott mot lagstiftningen om skatter och avgifter. Det bör noteras att skatteinspektioner i vissa fall vägrar att lämna sådan information med hänvisning till skattesekretess. Enligt punkt 1 i artikel 102 i Ryska federationens skattelag gäller dock sådan information inte skattehemligheter. Därför är skatteinspektionens vägran olaglig. En liknande syn på denna fråga återspeglas i brev från Rysslands finansministerium daterade den 4 juni 2012 nr 03-02-07/1-134, Rysslands federala skattetjänst daterad den 30 november 2012 nr ED- 4-3/20268. Bekräftar denna position skiljeförfarande(se till exempel avgörandet av Ryska federationens högsta skiljedomstol av den 1 december 2010 nr VAS-16124/10, resolutioner från den federala antimonopoltjänsten i det västsibiriska distriktet

Mervärdesskatt, som all annan skatt, är det få som vill betala. Det är därför många chefer funderar på hur de ska minska eller inte betala alls. Vad hotar dem för detta? Är det möjligt att inte betala skatt och samtidigt undvika allt ansvar?

Det finns två vanliga orsaker till att moms inte betalas:

Avsiktligt undandragande av denna skatt
För många affärsmän orsakas en stark känsla av orättvisa av att i takt med att vinsterna ökar så ökar också momsen. Det vill säga, ju mer framgångsrikt företaget är, desto mer ansträngning och energi som satsas på det, desto mer har det att ge till staten. Dessutom sätter momsen företaget i ett ganska strikt ramverk: trots att organisationen kan sälja sina produkter på sex månader eller till och med ett år måste den betala skatt regelbundet. För skattemyndigheterna spelar det ingen roll om varorna säljs eller inte. Och om vissa företagare är upprörda över dessa "funktioner" i skatten och tvingar dem att leta efter lagliga sätt dess minskning, då har andra en helt annan reaktion: betala inte!
Oavsiktlig försening av betalningsvillkor
Det kan bero på att revisorn helt enkelt glömt bort behovet av att betala skatt. Eller så hade han fel timing. Eller så har revisorn gjort fel i momsdeklarationen. Felet måste rättas till, vilket ledde till att momsen inte betalades i tid. När allt kommer omkring kan revisorn bli sjuk i det mest avgörande ögonblicket. Allt detta är ganska förståeligt. Problemet är att chefen för företaget bär det personliga ansvaret för en heltidsanställds misstag. Och alla böter och straffavgifter betalas från dess budget.

Ansvar för utebliven moms 2015-1016

Vilka böter, straff, sanktioner och andra konsekvenser får för utebliven betalning av moms? Ansvaret för sena betalningar eller undandragande av betalning av denna skatt föreskrivs i tre koder i Ryska federationen: administrativa brott, skatt och kriminella.

Administrativt ansvar för utebliven betalning av moms
För underlåtenhet att lämna in tidsfrist dokument och information som behövs för genomförandet skattekontroll bestraffas tjänstemän, det vill säga organisationens ledare. Det är mot dem som alla sanktioner gäller. Straffet är böter från 300 till 500 rubel (artikel 15.6 i Ryska federationens kod för administrativa brott) och för grovt brott mot uppförandereglerna bokföring och rapportering - från 2 000 till 3 000 rubel (Artikel 15.11 i Ryska federationens kod för administrativa brott).

Skattskyldighet för utebliven betalning av moms
Enligt skattelagen måste chefen återigen betala för utebliven betalning av moms (artikel 122 i Ryska federationens skattelag). Storleken på böterna eller öre beror på skuldformen hos den skrupelfria skattskyldige. Och här är beloppen redan allvarligare.

Om utebliven betalning eller sen betalning Moms begicks av oaktsamhet, bötesbeloppet kommer att vara 20 % av skattebeloppet (klausul 1 i artikel 122 i Ryska federationens skattelag). Om brottet visade sig vara avsiktligt, kommer böterna att vara 40% (klausul 3 i artikel 122 i Ryska federationens skattelag).

Straffansvar för utebliven betalning av moms
Det innebär inte bara ekonomiskt ansvar, utan också en begränsning av de skyldigas frihet beroende på brottets svårighetsgrad (artiklarna 198 och 199 i Ryska federationens skattelag).

Skatteflykt från en organisation eller tillhandahållande av medvetet falsk information, som begås i särskilt stor skala, är således straffbart med böter på 100 till 300 000 rubel, eller tvångsarbete i upp till 2 år, eller arrestering i upp till 6 månader, eller fängelse i upp till 3 år. Om brottet begås av en grupp personer genom tidigare konspiration, kommer böterna att vara från 200 till 500 000 rubel, termen tvångsarbete– upp till 5 år, fängelse – upp till 6 år.

Naturligtvis, om organisationen inte är en medveten försummelse, så upp till straffansvar saken kommer sannolikt inte att förverkligas. Administrativ och skatteplikt är ganska verklig, och deras anledning kan visa sig vara den mest banala - samma redovisningsfel.

Insatserna är höga
Om du av oaktsamhet inte betalade ytterligare 1 miljon rubel till statskassan måste du betala böter på 200 000 rubel. Om du inte betalade extra med flit, måste du skiljas med 400 000 rubel.

Är det möjligt att lagligt undvika att betala moms?

Burk. Om vi vänder oss till artikel 145 i Ryska federationens skattelag kommer vi att se att om mängden intäkter från försäljningen av ett företags produkter för tre förra månaden inte översteg 2 miljoner rubel, då är organisationen befriad från att betala skatt. Du kan också få momsbefrielse. Men för att göra detta måste ditt företag engagera sig en viss typ aktiviteter.

Om du inte lagligt kan undvika att betala moms kan du försöka sänka den. Det finns två lagliga sätt att göra detta: 1) använda lägre skattesatser, 2) öka mängden skatteavdrag. Vi pratar mer om dem i andra publikationer på vår blogg.

Som en slutsats

Underlåtenhet att betala moms kan förr eller senare leda till ett allvarligt ansvar inför lagen. Sen betalning av skatter medför att organisationen åläggs böter, det vill säga merkostnader.

Problemet är att företaget kan vara en absolut samvetsgrann skattebetalare. Och problem med lagen kan uppstå på grund av den allestädes närvarande mänskliga faktorn. I det här fallet inkluderar det antingen inkompetens, hög arbetsbelastning eller personliga livsförhållanden för personalrevisorer. Det är av dessa skäl som allt fler företag nu lägger ut sin bokföring på entreprenad. Ett annat alternativ är att helt kontrollera arbetet på din redovisningsavdelning. Men kommer det fortfarande att finnas tid att driva företag?