Kassabok - blankett och provfyllning (ladda ner). Kassabok Enhetlig form 4

Vad är det

Kassabok- detta är ett av kontantdisciplindokumenten, som återspeglar information om alla kvitton och uttag av kontanter vid organisationens kassadisk. Anteckningar i kassaboken görs av kassören (eller dennes ställföreträdare) på basis av varje inkommande (PKO) och utgående (RKO) kassaorder.

Vänligen notera, från och med den 1 juni 2014 gäller ett förenklat förfarande för att upprätthålla kontantdisciplin, enligt vilket enskilda företagare är mer inte skyldig upprätta kassahandlingar (PKO, RKO och kassabok).

Hur man korrekt upprätthåller en kassabok 2020

Kassaboken kan föras på papper eller elektroniskt:

på papper boken är upprättad för hand eller med hjälp av dator (annan utrustning) och signerad med handskrivna signaturer.
i elektronisk form boken är förberedd med hjälp av en dator (annan utrustning) som säkerställer dess skydd mot obehörig åtkomst och är signerad med elektroniska signaturer.

Genom hela organisationens verksamhet, en kassabok(även om flera typer av verksamheter bedrivs på olika beskattningssystem).

Notera: separata divisioner för sin egen kassabok och skickar kopior av dess blad till huvudkontoret på det sätt som fastställts i organisationen, med hänsyn till tidsfristen för upprättande av bokslut.

Anteckningar i kassaboken görs av kassören (hans ersättare) på basis av varje PKO och RKO. I slutet av arbetsdagen kontrollerar kassören uppgifterna i kassaboken med uppgifterna om inkommande och utgående kassadokument, visar kassabeloppet i kassan i boken och sätter en signatur.

Därefter kontrolleras anteckningarna i kassaboken av chefsrevisorn eller revisorn (i deras frånvaro av chefen) och även underteckna.

Vänligen notera, om inga kontanttransaktioner genomfördes under dagen, behöver du inte fylla i kassaboken för den dagen.

Kassabokformulär (formulär KO-4)

Kassabok (blankett KO-4), giltig 2020:

ladda ner formuläret i word-format;
ladda ner formuläret i excel-format.

Hur man fyller i en kassabok

Instruktioner för att fylla i kassabokformuläret

Första sidan:

I kö "Organisation" organisationens namn anges i enlighet med de ingående dokumenten (till exempel, Aktiebolag "Företag" eller LLC "företag").

I kö "enligt OKPO" måste anges i enlighet med den anmälan som erhållits från Rosstat. Om koden inte har tilldelats, sätt ett streck.

I mitten perioden anges, för vilken kassaboken är upprättad (t.ex. KONTANTBOK för april 2020).

Kassablad:

I kö "Kontanter för" dagen för vilken kassaboken genereras anges (t.ex. för 15 april 2020). På samma rad ska du ange kassabladets serienummer.

Rader i en tabell fylls i i enlighet med inkommande (PKO) och utgående (RKO) kontantdokument utfärdade under arbetsdagen:

I kolumn "Dokumentnummer" Serienumren för inkommande eller utgående kontantordrar anges rad för rad.

I kolumn "Från vem det mottogs eller till vem det utfärdades" De fullständiga namnen på personer eller namn på organisationer (IP) från vilka kontanter har tagits emot eller till vilka kontanter har utfärdats i enlighet med PKO och RKO anges rad för rad.

I kolumn "Nummer på motsvarande konto, underkonto" Det är nödvändigt att rad för rad ange numren på motsvarande konton för varje PKO och RKO.

I kolumn "Kommande" De kontantbelopp som togs emot i kassan för varje kassakvittobeställning anges rad för rad. För RKO är denna kolumn inte ifylld.

I kolumn "Konsumtion" De kontantbelopp som utfärdats från kassaregistret för varje utgiftskassa anges rad för rad. För PKO är denna kolumn inte ifylld.

I kö "Totalt för dagen" Mängden kontanter som tas emot och utfärdas per arbetsdag anges i enlighet med inkommande och utgående kontantdokument.

I kö "Återstår i slutet av dagen" anger mängden kontanter som finns kvar i kassan vid arbetsdagens slut. Om det bland saldot finns pengar avsatta för att betala löner, stipendier och sociala förmåner, bör du ange deras belopp på en separat rad nedan.

I slutet av kassabladet ska den revisor som är auktoriserad att kontrollera kassaboken med ord ange antal kvitton och utlägg kontanthandlingar som tagits emot och underteckna med utskrift.

Exempel på att fylla i en kassabok, relevant 2020

Första sidan

Kassablad nr 1

Kassablad nr 2

Sista sidan

Alla transaktioner i organisationens kassa återspeglas i företagets kassabok, som förs dag efter dag för alla typer av aktiviteter. Detta register sammanställs av kassörskan på basis av inkommande och utgående beställningar, och korrektheten av dess komplettering kontrolleras av chefsrevisorn. Vid kontroll av kassaregistret begär först bank och skattemyndigheter detta dokument, eftersom det innehåller all information om företagets kassaflöden.

Direktiv från den ryska federationens bank nr 3210-U daterat den 11 mars 2014 definierar hur man korrekt upprätthåller en kassabok.

Det ska vara den enda i organisationen, oavsett vilka skattesystem som används, med undantag för företag som fungerar som betalningsombud eller bankbetalningsombud på grund av giltigheten av avtal med samma namn. I enlighet med lagen måste de organisera separat redovisning av egna medel och inkomster enligt agenturavtal.

Om företaget har en separat avdelning ska det också föra en separat kassabok. Dessutom, om divisionen har en egen balansräkning, överförs kopior av huvudboken, bestyrkta med sigill och underskrifter under rapporteringsperioderna, till moderbolaget. Om det inte allokeras till en separat balansräkning, kvarstår bestyrkta kopior i själva strukturenheten och originalen skickas till en högre organisation.

För enskilda företagare är ett förenklat förfarande för att genomföra kontanttransaktioner möjligt, vilket, vid upprättande av särskilda register (bok över inkomster och utgifter), gör det möjligt att inte behålla detta dokument.

Kassaboken är ifylld under ett år.

På helger och helgdagar (om det inte är arbetsdagar enligt interna regler), samt på dagar då det inte förekom några kontanttransaktioner, behöver du inte ange information i boken.

Registrering av företagets kassabok

Organisationer måste använda det enhetliga KO-4-formuläret. Att sammanställa en kassabok kan göras på två sätt - manuellt och med hjälp av ett specialiserat program.

För manuell fyllning används typografiska journaler bestående av två delar. Den första är ett löst löv, den andra delen som rivs av är kassarapporten. Boken ska vara numrerad, spetsad och förseglad med företagets sigill. Den är undertecknad av direktören och revisorn. I det här fallet måste du ange antalet ark.

Det finns två typer av sådana register med vertikal och horisontell orientering. I en kassabok med vertikal orientering fylls två ark i på en gång: det första med en penna, det andra med en karbonkopia. Med en horisontell orientering är det nödvändigt att böja arket av form KO-4 på mitten, fyll den första halvan med en penna och den andra halvan som en karbonkopia.

Kassörsrapporter (ifyllda som karbonkopior) separeras varje dag och skickas tillsammans med kontantbeställningar till ekonomiavdelningen för verifiering. Denna tidning förvaras i företagets kassa till slutet av året och överförs sedan till arkivet.

Föra en kassabok att använda specialiserade program innebär att den anställde skriver ut en kassarapport i slutet av arbetsdagen, som också bifogas alla PKO och RKO och överförs till chefsrevisorn. I slutet av rapporteringsåret skickar kassörskan alla lösa blad av boken för tryckning, häftar dem och förseglar dem med underskrifter från direktören, chefsrevisorn och organisationens sigill. Numreringen utförs av programmet självständigt på sista sidan hur många ark det finns totalt för rapporteringsperioden.

Kassören i början och slutet av varje rapporteringsperiod räknar kassabehållningen och summerar dagens totala in- och utgifter för kontanter. Samtidigt ska han kontrollera efterlevnaden av kassagränsen, det vill säga jämföra saldot vid dagens slut med den högsta tillåtna summan pengar som kan lagras här.

Om kassören ser att det är möjligt att den fastställda standarden kan överskridas måste han lämna över pengarna till banken. Det är bäst att göra detta under dagen i förväg.

Exempel på att fylla i en kassabok

Den innehåller en titelsida där du behöver fylla i information om organisationens namn (fullständig eller förkortad), kod och strukturell enhet. Där behöver du också anteckna den period under vilken detta register upprättas.

Lösbladsbladet och kassaredogörelsen skiljer sig endast i sina namn de är ifyllda på exakt samma sätt.

Överst i dokumentet anges det aktuella datumet, liksom arkets serienummer.

I tabelldelen av dokumentet görs en anteckning om saldot av pengar i kassan i början av dagen. Det måste motsvara saldot i slutet av föregående dag.

Därefter anger kassörskan, när transaktionerna är slutförda, uppgifterna i lämpliga kolumner i boken. I kolumnen "Dokumentnummer" skrivs numret på PKO eller RKO ned. I nästa kolumn måste du ange ditt fullständiga namn. person eller namn på en juridisk person och fullständigt namn. hans företrädare, som antingen är bidragsgivare eller mottagare av medel. I kolumnen "Motsvarande konto" fyller du i motsvarande kod från organisationens kontoplan.

Kolumnerna "Inkommande" och "Utgifter" anger beloppen som deponerats eller utfärdats i rubel och kopek. I slutet av dagen beräknar kassan summan av inbetalningar och utgifter för medel och skriver dem i raden "Totalt för dagen". Sedan beräknar kassan saldot i slutet av dagen: saldot i början plus kvitton minus utgifter.

Efter det kontrollerar han det faktiska saldot med det resulterande. Linjen ”inkl. för löner, utbetalningar” fylls i när löner eller stipendier betalas ut, och återspeglar pengarna i kassan avsedd för lön.

Efter att ha genomfört kontrollen undertecknar kassörskan rapporten, viker och räknar dokumenten. I kassaboken ska du med ord ange antal kvitton och förbrukningsvaror per dag. Därefter häftas dokumenten och skickas till ekonomiavdelningen. Efter att ha kontrollerat kassarapporten sätter chefsrevisorn sin underskrift på den.

Funktioner för att sammanställa några kassaböcker

I en organisation, beroende på antalet sammanställda kontantdokument, kan en dag ha flera ark. I det här fallet numreras de kontinuerligt. Till exempel för 24 april 2015 - blad 97 och 98, för 25 april - blad 99.

Rättelser kan göras i en manuellt ifylld kassabok. Om det är nödvändigt att korrigera data som inte är relaterade till omräkningen av kassatillgodohavanden, görs ett streck på den felaktiga inmatningen och det erforderliga värdet anges. Rättelsen undertecknas av chefsrevisor och kassörens underskrifter. Om korrigeringarna påverkar saldot måste du stryka över hela bladet och skriva "Avbruten".

Inom tre dagar betalar företaget ut lön. För närvarande är det tillåtet att överskrida kassagränsen, du behöver bara fylla i raden "inkl. för löner, betalningar”, med särskild markering av lönebeloppen.

Kassaboksformuläret (blankett KO-4) är enhetligt och är en bok med numrerade och spetsade ark. På sista sidan registreras antalet ark i boken och certifieras med organisationens sigill. Direktören, företagets revisor skriver under nedan och sätter datumet.

Kassabokformulär

Exempel på att fylla i kassaboken 2019

Hur man för en kassabok KO-4

Kassaboken förs dagligen. Boken förs av auktoriserad kassörska eller annan ansvarig person. Kontroll över kassaboken tilldelas chefsrevisorn.

En organisation måste ha en kassabok för alla sina aktiviteter. Om en organisation har divisioner kan de föra sin egen kassabok. Kopior av dess blad överförs till huvudkontoret inom den tid som fastställts av organisationen.

Blad i kassaboken fylls i antingen för hand eller på elektroniska medier.

Handskrivna anteckningar görs som karbonkopior; det första exemplaret finns kvar i kassaboken och det andra exemplaret klipps av på slutet och lämnas in för rapportering till redovisningsavdelningen.
Vid elektronisk ifyllning är bladet i boken uppdelat i en övre och nedre del, båda är ifyllda lika, innehåller alla företagsuppgifter och numreras i stigande ordning. Den övre återstår för bildandet av kassaboken, den nedre överlämnas till redovisningsavdelningen. Det sista bladet för månaden innehåller information om det totala antalet blad i denna månad. Årets sista blad - antalet blad för året. Därefter sys arken ihop, attesteras av chefens och huvudrevisorns underskrift, och deras nummer anges.

Så här fyller du i KO-4 kassabokformuläret korrekt

Organisationens namn (den enskilde företagarens fullständiga namn), OKPO-kod och eventuell strukturell enhet anges på omslaget. Ange sedan för vilken period boken öppnas (år eller månad och år).

På de inre arken:

Datumet det fylldes i anges överst.
på raden "saldo i början av dagen" skrivs summan i kassaregistret i början av dagen i siffror, vilket är hämtat från raden "saldo i slutet av dagen" på föregående blad .
Inmatningar från kolumnerna 1 till 5 görs på basis av varje PKO och RKO.
Det är inte nödvändigt för enskilda företagare att fylla i kolumnen "motsvarande kontonummer, underkonto".
I kolumnen "överföring" skriver du i siffror beloppet för alla intäkter och kostnader från raderna ovan.
I kolumnen "totalt för dagen" anges det totala beloppet av inkomster och utgifter för dagen i siffror.
Fältet "saldo i slutet av dagen" anger saldot av medel i kassaregistret vid dagens slut. Det beräknas med formeln: saldo i början av dagen + total inkomst för dagen - total kostnad för dagen. Om detta saldo innehåller pengar för löner eller sociala betalningar och stipendier, anges de nedan.
I slutet av bladet anges antalet registrerade PKO och RKO med ord och underskrifter av den kassörska som fyllt i blanketten och revisorn är anbringade.

Tomma rader i tabellen är överstrukna.

När formuläret fylls i kontrollerar kassörskan uppgifterna om inkommande och utgående handlingar. Boken kontrolleras av en revisor (revisor, chef vid deras frånvaro) och undertecknas också.

Om det inte förekom någon rörelse av pengar i kassan under dagen, görs inga poster för den dagen i boken.

Rättelser i boken är inte tillåtna. Om det däremot görs ett fel vid ifyllningen, bekräftas rättelsen genom underskrift av bokens ifyllande kassör och redovisningschefen.

Kassaboken är det viktigaste dokumentet som ger redovisning av alla kontanttransaktioner, såsom utfärdande eller godkännande av medel. I enlighet med ordern från Ryska federationens centralbank måste alla organisationer och enskilda entreprenörer (enskilda entreprenörer) som hanterar kontanter föra kassaböcker.

Föra en kassabok

Underhåll säkerställer att endast ett exemplar är tillgängligt för varje enskilt företag. För sådan dokumentation finns en enhetlig godkänd blankett KO-4, som kan fyllas i antingen elektroniskt eller manuellt.

När det gäller den elektroniska versionen förbereder kassörskan två ark i början av varje arbetsdag, varav det ena kallas "Kassarapporten" och det andra formuläret heter "Infogningsbladet". Dessa blad innehåller alla uppgifter om företaget och måste numreras i stigande ordning. Det sista bladet för månaden och året innehåller en indikation på det totala antalet blad för motsvarande period.

Kassörens ansvar bekräftas av dennes underskrift, därefter lämnas rapportbladen till redovisningsavdelningen mot underskrift och depositionssedlarna ligger kvar direkt i kassan. Efter detta, när de ackumuleras, sys arken ihop och attesteras genom underskrift av institutionschefen och chefsrevisorn. I detta fall måste antalet inbundna sidor anges.

Vid manuellt underhåll förs vanligtvis en kassabok under en viss tid eller för att registrera ett visst antal transaktioner. Innan arbetet påbörjas är alla sidor numrerade, deras totala antal anges på sista sidan och bekräftas av institutionschefens och chefsrevisorns underskrifter. Dessutom, för att förhindra obehörigt uttag av ark, måste alla sidor i kassaboken sys och förseglas med speciella sigill (gjorda av vax eller mastix).

Företagets huvudrevisor ansvarar för kontrollen över underhållet av KO-4-formuläret. Om en organisation har en filial eller representationskontor, förbjuder inte lagen att ha en separat kassabok för dessa divisioner för att optimera redovisning och kontroll över cirkulationen av medel. Situationen är också densamma i fall av divisioner som hänförs till en separat balansräkning. I båda situationerna, för att förena rapporteringen, är det nödvändigt att tillhandahålla och godkänna en speciell metod för att upprätthålla kassadokumentation, som indikerar ett prov för att fylla i kassaboken, frekvens och lista över skickade dokument.

Den tabellformade delen av dokumentet presenteras i form av två identiska ark, varav ett (huvuddelen) finns kvar i kassaboken och det andra (den avtagbara delen) överförs till redovisningsavdelningen som en kassaarbetarrapport. Inmatning av data i båda delarna av dokumentet görs på exakt samma sätt.

Rad före bordet

Den period för vilken blankettbladet för KO-4 fylls i. Förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner (instruktion från Rysslands Bank nr 3210-U daterad 11 mars 2014) fastställer att de dagar då kontantkvitton och debettransaktioner inte utfördes, är det inte nödvändigt att fylla i KO- 4 form;
Kassabokbladsnummer.

Nummer på det primära dokumentet (kvitto eller utgiftsorder);
Information om den person som överfört eller tagit emot medel. Den här kolumnen kan återspegla information om både individer - organisationens motparter och partnerföretag;
Motsvarande kontonummer. Kontot anges beroende på grunden för att ta emot eller emittera medel. Till exempel, om pengar utfärdas från kassaregistret, ska 71 fakturor anges, och om pengar utfärdas till leverantören, då 60 fakturor;
Mängden inkomst eller kostnad. Beroende på om medlen har tagits emot av företaget eller utfärdats från kassaregistret, återspeglas beloppet i motsvarande kolumn "Inkomst" eller "Utgift".

För att återspegla kontanttransaktioner under dagen, tillhandahålls två sidor av dokumentet. Den första innehåller information om saldot i början av dagen, samt tidpunkten för att reflektera aktuella kontanttransaktioner för dagen. Längst ner finns en "Överför"-rad, utformad för att sammanfatta sidan och överföra resten till nästa sida i dokumentet.

I händelse av att det var få kontanttransaktioner och bladet inte var helt ifyllt, för att förhindra att ogiltiga poster görs på hela den tomma delen av bordet, måste kassören sätta bokstaven Z (detta gäller både första och andra sidan av uppslaget).

Efter att all information om mottagandet och utgifterna för kontanter återspeglas, är det nödvändigt att lägga samman summorna och ange kassabalansen i slutet av dagen. Saldot anges med hänsyn till de medel som planeras för utbetalning av löner och förmåner. Underhållsreglerna bestämmer företagens möjlighet att förvara pengar i kassan utöver den fastställda gränsen under löneperioder i tre dagar.

Efter ifyllning lägger den kassör som ansvarar för sammanställningen av kassaboken sin underskrift och utskrift i dokumentet och överför dess löstagbara del, samt inkommande och utgående kassaordrar till redovisningsavdelningen.

Bokföringsmedarbetaren kontrollerar anteckningarna i kassaboken, anger antalet inkommande och utgående dokument i ord, sätter sin signatur och utskrift i KO-4-formuläret.