วิธีการกรอกใบประกาศให้ถูกต้อง มันคืออะไร

การคืนภาษี 3-NDFL เป็นเอกสารที่ใช้ซึ่งพลเมือง (บุคคลธรรมดา) รายงานต่อรัฐเกี่ยวกับภาษีเงินได้ (NDFL)

เมื่อสิ้นปีปฏิทิน กลุ่มบุคคลต่อไปนี้จะต้องกรอกและส่งคำประกาศ 3-NDFL ไปยังหน่วยงานด้านภาษี:

1. พลเมืองที่คำนวณและชำระภาษีเงินได้ตามงบประมาณอย่างอิสระ: ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีอากรทั่วไป, ทนายความ, ทนายความ ฯลฯ
2. ผู้อยู่อาศัยภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งได้รับรายได้นอกประเทศรัสเซีย(ต้องหักภาษีเงินได้จากรายได้นี้)
3. ประชาชนที่ได้รับรายได้เพิ่มเติมต้องเสียภาษี- ตัวอย่างเช่น:
   • จากการขายรถยนต์
   • จากการขายอพาร์ทเมนต์/บ้าน/ที่ดิน
   • จากการเช่าที่อยู่อาศัย
   • จากการถูกลอตเตอรี่
   • ฯลฯ

ตัวอย่าง:ในปี 2559 พุชกิน A.S. ขายอพาร์ทเมนต์ที่ฉันเป็นเจ้าของมาไม่ถึง 3 ปี ณ สิ้นปี 2559 (จนถึงวันที่ 30 เมษายน 2560) Alexander Sergeevich ได้ยื่นคำประกาศต่อหน่วยงานด้านภาษีในรูปแบบ 3-NDFL ซึ่งคำนวณภาษีที่ต้องชำระอันเป็นผลมาจากการขาย

ฉันยังสามารถกรอกและส่งคำประกาศ 3-NDFL ได้ด้วย ประชาชนที่ประสงค์จะได้รับการลดหย่อนภาษี(คืนภาษีส่วนที่ชำระแล้ว) ตัวอย่างเช่น:

• เพื่อรับการลดหย่อนภาษีเพื่อการศึกษา (ดูรายละเอียดการขอลดหย่อนภาษีเพื่อการศึกษาได้ในบทความ) ลดหย่อนภาษีเพื่อการศึกษา);
• เพื่อรับสิทธิ์ลดหย่อนภาษีค่ารักษาพยาบาล (ดูรายละเอียดการขอลดหย่อนค่ารักษาได้ในบทความ) ลดหย่อนภาษีเพื่อการรักษา);
• เพื่อรับการลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ (สำหรับข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับการขอลดหย่อนเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์โปรดดูบทความ ลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์);
• ฯลฯ

กำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศ 3-NDFL คือเมื่อใด

พลเมืองที่ประกาศรายได้ของตน (เช่น จากการขายทรัพย์สิน) จะต้องยื่นคำประกาศ 3-NDFL ภายในวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากวันที่ได้รับรายได้

ตัวอย่าง: Tyutchev F.I. ในปี 2559 ฉันขายอพาร์ทเมนต์ที่ฉันเป็นเจ้าของมาไม่ถึง 3 ปี ดังนั้นจนถึงวันที่ 30 เมษายน 2017 Tyutchev F.I. คุณต้องส่งคำประกาศ 3-NDFL (ซึ่งสะท้อนถึงการขายอพาร์ทเมนท์) ไปยังหน่วยงานด้านภาษี

กำหนดเวลาในวันที่ 30 เมษายนใช้ไม่ได้กับพลเมืองที่ยื่นแบบแสดงรายการเพื่อรับการลดหย่อนภาษี พวกเขามีสิทธิ์ยื่นคำประกาศเมื่อใดก็ได้หลังจากสิ้นปีปฏิทิน ข้อจำกัดเพียงอย่างเดียวคือสามารถขอคืนภาษีเงินได้ภายในสามปีเท่านั้น

ตัวอย่าง: Zoshchenko M.M. ได้รับการศึกษาโดยได้รับค่าตอบแทนในปี 2557 และทำงานในเวลาเดียวกัน (จ่ายภาษีเงินได้) Zoshchenko M.M. มีสิทธิยื่นเอกสารขอลดหย่อนภาษี (คืนภาษี) ประจำปี 2557 ได้ตลอดเวลาก่อนสิ้นปี 2560

โปรดทราบ:มีความเข้าใจผิดที่พบบ่อยมากว่าต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายในวันที่ 30 เมษายน โปรดทราบอีกครั้งว่านี่เป็นความเข้าใจผิด เนื่องจากกำหนดเวลาในวันที่ 30 เมษายนจะใช้กับกรณีที่มีการประกาศรายได้เท่านั้น

จะส่งคำประกาศ 3-NDFL ได้อย่างไร

คำประกาศ 3-NDFL จะถูกส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน (ลงทะเบียน) เสมอ

ตัวอย่าง:พลเมือง Ivanov I.I. จดทะเบียน (ลงทะเบียน) ใน Ivanovo แต่มีการลงทะเบียนชั่วคราวในมอสโก ในกรณีนี้ Ivanov I.I. จะต้องส่งคำประกาศไปยังสำนักงานสรรพากร Ivanovo

คุณสามารถส่งคำประกาศไปยังหน่วยงานด้านภาษีได้ด้วยวิธีต่อไปนี้: ด้วยตนเอง ทางไปรษณีย์ (ทางจดหมายอันมีค่าพร้อมรายการไฟล์แนบ) ผ่านทางอินเทอร์เน็ต คุณสามารถอ่านคำอธิบายโดยละเอียดเกี่ยวกับวิธีการยื่นแต่ละวิธีพร้อมรายละเอียดปลีกย่อยทั้งหมดในบทความของเรา การส่งคืน 3-NDFL ไปยังหน่วยงานด้านภาษี

จะกรอกคำประกาศ 3-NDFL ได้อย่างไร?

คุณสามารถกรอกคำประกาศ 3-NDFL ได้ด้วยวิธีต่อไปนี้:

• ใช้ประโยชน์จากบริการที่สะดวกสบายบนเว็บไซต์ของเรา โปรแกรมไม่จำเป็นต้องมีความรู้พิเศษ เมื่อตอบคำถามง่ายๆ และเข้าใจได้ คุณจะสามารถดาวน์โหลดคำประกาศ 3-NDFL ที่พร้อมยื่นต่อหน่วยงานด้านภาษีได้
• กรอกแบบฟอร์มด้วยตนเอง บนเว็บไซต์ของเรา คุณจะพบแบบฟอร์มและแบบฟอร์มของการประกาศ 3-NDFL รวมถึงการกรอกตัวอย่าง
• ใช้โปรแกรมจาก Federal Tax Service โปรแกรมนี้ต้องการความเข้าใจเกี่ยวกับแบบฟอร์ม 3-NDFL และความรู้เกี่ยวกับสำนักงานภาษีและรหัส OKTMO ของคุณ

ความรับผิดชอบและบทลงโทษสำหรับความล้มเหลวในการส่งและการส่งคำประกาศ 3-NDFL ล่าช้า

หากไม่ส่งคำประกาศ 3-NDFL ตรงเวลา เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีอาจเรียกเก็บค่าปรับตามมาตรา 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าปรับจะเป็น 5% ของจำนวนภาษีที่ค้างชำระ (ซึ่งจะต้องชำระตามประกาศ) สำหรับแต่ละเดือนเต็มหรือบางส่วนนับจากวันที่เกิดความล่าช้า (30 เมษายน) ในกรณีนี้ จำนวนค่าปรับขั้นต่ำคือ 1,000 รูเบิล และสูงสุดคือ 30% ของจำนวนภาษี

ตัวอย่าง:ในปี 2558 Semyon Semenovich Sidorov ขายอพาร์ทเมนต์และต้องจ่าย 70,000 รูเบิล ภาษีรายได้จากการขายครั้งนี้ ซิโดรอฟ เอส.เอส. พลาดกำหนดเวลาในการส่งประกาศ 3-NDFL (30 เมษายน 2559) และส่งหลังจากได้รับจดหมายจากหน่วยงานภาษีเมื่อวันที่ 10 มิถุนายน 2559 เท่านั้น
จำนวนเงินค่าปรับ Sidorov S.S. จะเป็น: 2 เดือน x (70,000 x 5%) = 7,000 ถู

โปรดทราบว่าค่าปรับจะใช้เฉพาะกับกรณีที่จำเป็นต้องยื่น 3-NDFL (เช่น เมื่อได้รับรายได้จากการขายทรัพย์สิน) และไม่สามารถใช้กับกรณีที่สมัครใจในการยื่นคำประกาศ 3-NDFL (เช่น เมื่อได้รับการหักภาษี ).

การประกาศรายได้ถือเป็นความรับผิดชอบของพลเมือง สำหรับพลเมืองที่ทำงานให้กับองค์กรหรือผู้ประกอบการ กระบวนการนี้จะง่ายขึ้น งานทั้งหมดทำเพื่อเขาโดยตัวแทนภาษีนั่นคือแผนกบัญชีขององค์กร คำนวณเงินเดือนและคำนวณและจ่าย 13% ในกรณีอื่นๆ ทั้งหมด จะมีการชำระภาษีเงินได้โดยอิสระ

3-NDFL - แบบฟอร์มการคืนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กรอกโดยผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดาหรือผู้ประกอบการที่เลือก 3-NDFL จะถูกส่งในแบบฟอร์มหรือทางอิเล็กทรอนิกส์ ด้วยตนเอง หรือผ่านตัวแทน

การกรอกเอกสารไม่ใช่เรื่องง่ายหรือมีความรับผิดชอบ ในการดำเนินการนี้ คุณสามารถใช้บริการฟรีของ Federal Tax Service หรือองค์กรที่ให้บริการชำระเงินในพื้นที่นี้ได้

ใครควรยื่น 3-NDFL

สิ่งต่อไปนี้จำเป็นต้องประกาศรายได้โดยใช้แบบฟอร์มนี้:

• ผู้ประกอบการรายบุคคล ได้แก่ บุคคลที่ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจโดยไม่ต้องจดทะเบียนนิติบุคคล


• โนตารีและบุคคลที่ทำงานในกิจการส่วนตัวอื่น ๆ


• ผู้อยู่อาศัยที่ได้รับรายได้นอกสหพันธรัฐรัสเซีย


• บุคคลที่ได้รับรายได้ตามหลักกฎหมายแพ่ง โดยไม่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา


• บุคคลที่ประสงค์จะใช้สิทธิในทรัพย์สินหรือทรัพย์สินทางสังคม

แบบฟอร์มและประเภทการยื่นคำแถลง

กรอก 3-NDFL ได้สองวิธี: ด้วยตนเองหรือใช้โปรแกรมพิเศษ

ข้อมูลจะถูกป้อนด้วยตนเองลงในแบบฟอร์มด้วยบาร์โค้ด สำหรับทุกภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซีย เอกสารจะเป็นมาตรฐานทั่วไป ดังนั้นคุณสามารถรับแผ่นเปล่าสำหรับสำแดงได้ฟรีที่สำนักงานสรรพากรทุกแห่ง

โปรแกรมการเติมมีหลากหลาย มีเวอร์ชันอย่างเป็นทางการอยู่บนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service ในส่วน "บริการอิเล็กทรอนิกส์" ด้วยการกรอกข้อมูลลงในฟิลด์ที่เหมาะสม คุณสามารถขจัดความจำเป็นในการคำนวณพื้นฐานได้ การคำนวณขั้นกลางทำได้โดยการบวกและการลบเบื้องต้น

สองหน้าแรก - ข้อมูลเกี่ยวกับผู้ประกาศถูกกรอกโดยผู้เสียภาษีทุกคน แผ่นตัวเลขและตัวอักษรที่เหลือ - ขึ้นอยู่กับข้อมูล

สามารถส่งคำประกาศด้วยตนเอง ผ่านตัวแทน หรือทางไกลได้ ตัวแทนผู้เสียภาษีจะต้องมีเอกสารรับรอง จากระยะไกล - ทางไปรษณีย์ทางไปรษณีย์ลงทะเบียนพร้อมการแจ้งเตือนและสินค้าคงคลัง หรือในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์พร้อมลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์

สถานที่นำเสนอ 3-NDFL และชุดเอกสารประกอบคือผู้ตรวจเขต ณ สถานที่อยู่อาศัย

กำหนดเวลาในการยื่น 3-NDFL ค่าปรับ

ต้องส่งการประกาศรายได้ที่ได้รับก่อนวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน นั่นคือเมื่อขายอพาร์ทเมนต์หากมีภาระผูกพันในการจ่ายภาษีจะต้องออก 3-NDFL ก่อนสิ้นเดือนเมษายน

กรณียื่นแจ้งเพื่อรับการหักเงิน ไม่จำกัดระยะเวลา กล่าวคือ สามารถทำได้ภายใน 3 ปีก่อนเกิดพฤติการณ์ให้สิทธิในการหักเงิน

สำหรับการส่งข้อมูลล่าช้าในแบบฟอร์ม 3-NDFL ผู้เสียภาษีจะถูกปรับอย่างน้อย 1,000 รูเบิล สำหรับการชำระภาษีค้างชำระล่าช้าตามมาตรา มาตรา 123 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าปรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 20% ของจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ชำระ

คุณวางแผนที่จะได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินหรือไม่? จากนั้นให้ความสนใจเป็นพิเศษในการกรอกเอกสารหลัก - คำประกาศ 3-NDFL เป็นการประกาศที่ถูกต้องว่าคุณได้รับการหักเงินจากคุณ ต้องส่งคำประกาศภายในวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากปีที่ได้รับรายได้ คุณสามารถส่งคำประกาศด้วยตนเองไปยัง Federal Tax Service หรือโดยส่งเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดทางไปรษณีย์ลงทะเบียนพร้อมการแจ้งเตือน

คุณสามารถเตรียมการประกาศ 3-NDFL ได้ด้วยวิธีต่อไปนี้:

1. ดาวน์โหลดแบบฟอร์มประกาศ 3-NDFL และกรอกแบบฟอร์มด้วยตนเอง
2. ดาวน์โหลดโปรแกรมสำหรับกรอกประกาศ 3-NDFL ใน Federal Tax Service อย่างเป็นทางการ
3. ใช้บริการของสำนักงานกฎหมายที่ให้ความช่วยเหลือในการกรอกคำประกาศ 3-NDFL

หากคุณต้องการประหยัดเงินและกรอกคำประกาศ 3-NDFL ด้วยตัวเอง ให้ใช้คำแนะนำทีละขั้นตอนง่ายๆ ที่รวบรวมโดยผู้เชี่ยวชาญของโครงการ CenterSoveta

ขั้นตอนที่หนึ่ง - เตรียมเอกสารที่จำเป็น

คุณควรเริ่มต้นด้วยการเตรียมชุดเอกสารดังต่อไปนี้:

1. หนังสือเดินทาง;
2. ใบรับรองดีบุก;
3. ใบรับรองรายได้ในรูปแบบ 2-NDFL;
4. เอกสารที่ใช้ยืนยันการชำระเงินเต็มจำนวนของธุรกรรม
5. ข้อตกลงการซื้อและการขาย
6. หนังสือรับรองของรัฐ การจดทะเบียนสิทธิในทรัพย์สิน
7. หมายเลขบัญชีของคุณ

โปรดทราบว่าสำนักงานภาษีจะต้องใช้ทั้งต้นฉบับและสำเนาเอกสาร!

ขั้นตอนที่สอง - ติดตั้งโปรแกรมเพื่อกรอกการประกาศ 3-NDFL

ในการทำเช่นนี้คุณต้องไปที่เว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service www.nalog.ru และดาวน์โหลดโปรแกรมฟรีเพื่อกรอกแบบแสดงรายการภาษี คุณสามารถค้นหาโปรแกรมได้ในส่วนความช่วยเหลือสำหรับบุคคล

ขั้นตอนที่สาม - กรอกคำประกาศ 3-NDFL

หลังจากที่คุณดาวน์โหลดและติดตั้งโปรแกรมบนคอมพิวเตอร์ของคุณ ส่วนที่ยากที่สุดจะเริ่มต้นขึ้น - กรอกข้อมูลในฟิลด์ของการคืนภาษีทั้งหมด พิจารณาขั้นตอนการเติมทั้งหมดทีละขั้นตอน

ส่วน "การตั้งค่าเงื่อนไข"

1. ประเภทการประกาศ หากคุณเป็นพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย นี่คือแบบฟอร์ม "3-NDFL" สำหรับคุณ ในกรณีอื่น ๆ คุณควรเลือก "3-NDFL ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่"
2. หมายเลขบริการภาษีของรัฐบาลกลาง คุณสามารถดูหมายเลขการตรวจสอบของคุณได้จากเว็บไซต์ Federal Tax Service
3. บัตรประจำตัวผู้เสียภาษี ในกรณีนี้ คุณต้องเลือกรายการ "บุคคลอื่น"
4. การกำหนดรายได้ที่มีอยู่ ที่นี่คุณต้องทำเครื่องหมายที่ช่องถัดจากบรรทัด "นับโดยใบรับรอง ... "
5. การยืนยันความถูกต้อง ณ จุดนี้ คุณเลือกวิธีการที่เหมาะสมสำหรับการยื่นคำประกาศ

หมวด “ข้อมูลเกี่ยวกับผู้ประกาศ”

ในส่วนนี้คุณจะต้องกรอกข้อมูลสองช่อง:

1. รายละเอียดผู้เสียภาษี:
2. ข้อมูลเกี่ยวกับการลงทะเบียน ณ สถานที่อยู่อาศัย

ส่วน "รายได้"

ที่นี่คุณต้องกรอกข้อมูลในสองฟิลด์ "แหล่งที่มาของการชำระเงิน" และ "จำนวนเงิน" คุณสามารถค้นหาข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดได้ในใบรับรอง 2-NDFL ของคุณ สิ่งที่คุณต้องทำคือคำนวณจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษี โดยลบจำนวนภาษีสำหรับการคำนวณออกจากจำนวนทั้งหมด

ส่วน "การหักเงิน"

ในส่วนนี้ คุณจะต้องกรอกข้อมูลในสามช่อง - การหักเงินมาตรฐาน การหักเงินทางสังคม และทรัพย์สิน

1. การหักเงินมาตรฐาน ทุกอย่างง่ายดายที่นี่ - คุณต้องป้อนข้อมูลที่เกี่ยวข้องจากใบรับรอง 2-NDFL ของคุณ หากไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับการหักเงินเหล่านี้ เพียงยกเลิกการทำเครื่องหมายที่ช่องถัดจากรายการ "ระบุการหักเงินมาตรฐาน"
2. การหักเงินทางสังคม ในย่อหน้านี้จำเป็นต้องระบุเฉพาะข้อมูลที่เป็นเอกสารสำหรับปีที่รายงาน
3. การหักทรัพย์สิน จำนวนเงินที่หักจะคำนวณด้วยวิธีต่อไปนี้: จากมูลค่าของวัตถุจำเป็นต้องลบจำนวนเงินที่โอนมาจากปีที่แล้ว

หลังจากนี้ สิ่งที่คุณต้องทำคือตรวจสอบการประกาศ 3-NDFL ของคุณโดยใช้ฟังก์ชันพิเศษของโปรแกรม หากกรอกคำชี้แจงอย่างถูกต้อง สิ่งที่คุณต้องทำคือพิมพ์และส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีพร้อมกับชุดเอกสารที่แนบมาด้วย อย่าลืมบันทึกการประกาศเอง เนื่องจากคุณจะต้องใช้สำหรับการคำนวณยอดคงเหลือยกยอดสำหรับปีถัดไปในภายหลัง

วิธีกรอกแบบแสดงรายการภาษีอย่างถูกต้อง: คุณควรยื่นแบบแสดงรายการ + กฎ 12 ข้อในการดำเนินเอกสาร + เงื่อนไขการส่ง

ตั้งแต่สมัยโบราณรัฐได้ติดตามการจ่ายภาษีอย่างเข้มงวดและการหลีกเลี่ยงภาษีในเกือบทุกประเทศทั่วโลกได้รับการลงโทษอย่างรุนแรงรวมถึงโทษจำคุกเป็นเวลานาน

แน่นอนว่าสิ่งนี้ใช้ไม่ได้กับบุคคลที่ปกปิดรายได้เนื่องจากเจตนาร้ายหรือความประมาท ความไม่รู้ ฯลฯ

แต่ถึงแม้ว่าเราจะพูดถึงจำนวนเล็กน้อย แต่ค่าปรับสำหรับการละเมิดดังกล่าวก็ค่อนข้างสำคัญ

ดังนั้นโปรดจำไว้ว่าหากคุณชนะลอตเตอรีที่เกินจำนวน 4,000 รูเบิล – “บางสิ่ง” นี้จะถูกเก็บภาษีด้วย

เพื่อไม่ให้ตกอยู่ในสถานการณ์ที่น่าอึดอัดใจและรู้วิธีปฏิบัติตนใน “ช่องภาษี” ที่หลายคนไม่คุ้นเคยคุณต้องเข้าใจอย่างถี่ถ้วน

ทำไมการยื่นภาษีจึงมีความสำคัญ?

อันตรายของความรับผิดสำหรับการไม่ชำระภาษีหากเรากำลังพูดถึงผู้รับผลประโยชน์จากรายได้จิปาถะจากจำนวนที่ไม่มีนัยสำคัญนั้นมีน้อย

สิ่งเหล่านี้คือสิ่งเล็กๆ น้อยๆ ที่ผู้ตรวจสอบภาษีมักนึกถึงน้อยที่สุด

แต่ก็มีอันตรายที่ซ่อนอยู่ในเรื่องนี้เช่นกัน เนื่องจากบางครั้งสิ่งเหล่านี้จะ "ปรากฏขึ้น" หลังจากผ่านไปไม่กี่ปี

ตัวอย่างเช่น ในระหว่างการตรวจสอบคู่สัญญาที่จ่ายค่าธรรมเนียมให้คุณซึ่งคุณลืมไปนานแล้ว

และที่นี่ทุกอย่างเริ่มต้น: บทลงโทษ ค่าปรับ และ "ความสุขในชีวิตประจำวัน" อื่น ๆ ที่เปลี่ยนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ 200 รูเบิลให้กลายเป็นจำนวนหลายพันอย่างรวดเร็ว

เราหวังว่าสิ่งที่กล่าวมาข้างต้นจะทำให้คุณมั่นใจได้ว่าจะปฏิบัติต่อปัญหานี้อย่างรอบคอบและรอบคอบ

ดังนั้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจึงมักเรียกเก็บในอัตรา 13% ต่อปีปฏิทิน

ในเวลาเดียวกันคุณไม่ควรกังวลเรื่องการจ่ายเงินหากเรากำลังพูดถึงค่าจ้างราชการหรือโบนัสใด ๆ ที่ภาษีดังกล่าวได้ถูกส่งไปยังงบประมาณแล้ว

ที่นี่คุณต้องกังวลเกี่ยวกับรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี

ทั้งหมดนี้ยังมีอัตราภาษีอื่นๆ ที่แตกต่างอย่างมากจากอัตราภาษีที่ยอมรับโดยทั่วไป

จะมีการเสนออัตราภาษีเปอร์เซ็นต์นี้สำหรับการชำระเงิน หาก:

• 35% เมื่อโชคลาภยิ้มให้คุณในลอตเตอรีหรือคุณได้รับรางวัลเช่นใน "ทุ่งปาฏิหาริย์" และ "น้ำหนัก" ของมันคือมากกว่า 4,000 รูเบิล
• 5% และ 9% ต่อปีตามลำดับหากคุณเป็นเจ้าของโชคดีของเงินฝากธนาคารที่สร้างรายได้เป็นรูเบิลหรือสกุลเงินต่างประเทศ
• หากอัตราดอกเบี้ยเงินกู้ต่ำกว่าค่าเฉลี่ยของประเทศ (ดูมาตรา 212.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ชาวต่างชาติจะให้ 30%; ขณะเดียวกันหากเขาทำงานทั่วไปก็จะต้องเสียภาษี 13% เท่าเดิม
• การรับส่วนแบ่งจากการเข้าร่วมในงานของรัฐวิสาหกิจจะต้องเสียภาษี 15%

รายการนี้ไม่สมบูรณ์

สามารถศึกษารายการโดยละเอียดได้จากเว็บไซต์ของสำนักงานตรวจภาษีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย (https://www.nalog.ru/rn77)

ไม่ว่าจะเขียนอะไรบนอินเทอร์เน็ตในหัวข้อนี้ หากคุณมีข้อสงสัย โปรดไปพบผู้ตรวจสอบภาษีเพื่อขอคำปรึกษา

นอกจากนี้ เป็นความคิดที่ดีสำหรับทุกคนที่จะทำความคุ้นเคยกับรหัสภาษี (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671)

ท้ายที่สุดแล้ว ความรู้คืออาวุธหลักของคุณ

ใครควรยื่นคำแถลงการณ์ และเมื่อใดที่สามารถหลีกเลี่ยงได้?

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุคำตอบสำหรับคำถามเหล่านี้อย่างชัดเจน

ด้วยความจริงใจ การบรรยายสถานการณ์บางอย่างสำหรับพลเมืองธรรมดาที่ไม่มีประสบการณ์ในการกำหนดกฎหมายสามารถนำไปสู่ทางตันได้อย่างง่ายดาย

เราขอเตือนคุณอีกครั้งว่าอย่า "ปล่อยให้สิ่งต่างๆ ดำเนินไป" ในสถานการณ์ที่มีการโต้เถียงและยากลำบาก แต่ยังคงหันไปหาผู้เชี่ยวชาญ

เงื่อนไขที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี

ลองดูเงื่อนไขมาตรฐานบางประการที่คุณต้องจ่ายภาษี:

1. ตัวอย่างเช่น หากคุณเช่าอพาร์ทเมนต์และได้รับเงิน คุณจะต้องจ่ายภาษีเต็มจำนวนสำหรับปีปฏิทิน

คุณเคยทำงานต่างประเทศและได้รับรายได้บ้าง (อย่าสับสนกับการโอนเงินจากญาติ)?

สำนักงานภาษีก็รอคุณอยู่เช่นกัน

2. “ รอยยิ้มแห่งโชคลาภ” ที่กล่าวถึงแล้วในรูปแบบของการชนะมากกว่า 4,000 รูเบิลยังเป็นเหตุผลในการเรียนรู้วิธีกรอกแบบฟอร์มขอคืนภาษี
3. หากคุณในฐานะทายาทได้รับค่าลิขสิทธิ์ (สำหรับการค้นพบทางวิทยาศาสตร์ การพิมพ์หนังสือซ้ำ ฯลฯ) คุณจะต้องกรอกคำประกาศและชำระภาษีอีกครั้ง
4. เมื่อญาติห่าง ๆ หรือบุคคลที่ไม่ใช่ญาติให้บ้านเดชา (อสังหาริมทรัพย์) รถยนต์หุ้นที่ดิน ฯลฯ แก่คุณคุณต้องจ่ายภาษี

และในตอนท้ายของการตรวจสอบ ถือว่าห่างไกลจากรายการทั้งหมด สมมติว่ารายได้ใดๆ ที่ยังไม่เคยถูกหักภาษีมาก่อนจะต้องเสียภาษีอย่างแน่นอน

เว้นแต่ในกรณีที่กฎหมายมิได้เรียกเก็บภาษี

เมื่อใดจึงจะหลีกเลี่ยงการยื่นแบบแสดงรายการภาษีได้?

1. เงินชดเชยและการจ่ายเงินทางสังคมจากรัฐไม่ต้องเสียภาษี รวมถึงเงินบำนาญ ทุนการศึกษา ผลประโยชน์แบบครั้งเดียว และกำไรที่ได้รับจากกิจกรรมของฟาร์มชาวนาส่วนบุคคล

หากคู่สัญญาตัดสินใจที่จะมีส่วนร่วมในกิจกรรมการเกษตร เขาจะต้องได้รับการยกเว้นภาษีเป็นระยะเวลาห้าปี

หลังจากช่วงเวลานี้คุณจะต้องชำระเงิน

2. ทรัพย์สินส่วนบุคคลทุกประเภทที่คุณเป็นเจ้าของมานานกว่าสามปีจะรวมอยู่ในรายการสถานการณ์ที่ไม่ต้องชำระภาษี

นี่ไม่ใช่รายการทั้งหมด

หากต้องการทราบรายละเอียดในสถานการณ์ที่เป็นข้อขัดแย้ง โปรดดูรหัสภาษีหรือปรึกษาผู้เชี่ยวชาญ

วิธีกรอกแบบแสดงรายการภาษีอย่างถูกต้อง: กฎพื้นฐาน 12 ข้อ

การคืนภาษีมาตรฐานมีลักษณะดังนี้:

แบบฟอร์มนี้อยู่ภายใต้รหัส 3-NDFL และข้อกำหนดทั่วไปสำหรับการกรอกมีลักษณะดังนี้:

1. ห้ามแก้ไขใดๆ ในเอกสารโดยเด็ดขาด เช่นเดียวกับการกรอกสองด้าน
2. การเติมมาจากเซลล์ซ้ายสุด

คุณจะต้องเติมปากกาสีน้ำเงินหรือสีดำเท่านั้นหากเติมด้วยมือ

เซลล์จะเต็มไปด้วยตัวอักษรพิมพ์ใหญ่และตัวเลขเท่านั้น

3. อนุญาตให้พิมพ์บนเครื่องพิมพ์ได้ แต่แบบอักษรเดียวที่ใช้คือ Courier New ที่มีความสูงของตัวอักษร 16–18 พอยต์

อย่าปล่อยให้เซลล์การประกาศว่างไว้

ในกรณีที่เราไม่ได้เขียนอะไรเลย จะมีการเพิ่มเส้นประ (เส้นประ)

4. รหัส (OKATO) ที่มีอักขระน้อยกว่า 11 ตัวจะเต็มไปด้วยเลขศูนย์ทางด้านขวา
5. อย่าลืมใส่ชื่อนามสกุลและชื่อของคุณในแต่ละหน้าของการคืนภาษี
6. ด้านล่างของหน้าจะต้องมีวันที่และลายเซ็น (หน้า 001 ไม่ต้องการสิ่งนี้)

อย่าลืมขอใบรับรองจากแผนกบัญชีของคุณ (แบบฟอร์ม 2-NDFL) จากทุกสถานที่ที่คุณทำงานในระหว่างปีที่รายงานและที่ที่จ่ายภาษี

การทำเช่นนี้จะเป็นการยืนยันข้อมูลที่ระบุในการประกาศและหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน

7. จำนวนเงินทั้งหมดจะถูกป้อนเป็นรูเบิลโดยเฉพาะและแม้แต่รายได้ที่ได้รับเป็นสกุลเงินต่างประเทศก็ต่อเมื่อแปลงเป็นรูเบิลแล้วเท่านั้น
8. จำนวนภาษีจะถูกป้อนเป็นรูเบิลเต็มและ kopecks ตามกฎการปัดเศษ - ถึง 50 kopecks ไปที่ศูนย์ และสูงกว่า ตามลำดับ ไปที่หนึ่ง
9. กำหนดหมายเลขหน้าด้วยเครื่องหมายสามตัว: 001, 002, 003 ฯลฯ

จบบทนี้ ผมขอย้ำเตือนผู้ประกาศทันที...

โดยพื้นฐานแล้วการกรอกนั้นไม่มีอะไรซับซ้อนเป็นพิเศษ แต่เป็นเพียงขั้นตอนที่ไม่ธรรมดา

มีคำแนะนำโดยละเอียดสำหรับการกรอกคำประกาศ

บนเว็บไซต์ของกระทรวงการคลัง (https://minfin.ru/ru/) คุณสามารถค้นหาเอกสารอธิบายและชี้แจงคำสั่งได้

นอกจากนี้ยังมีหลายองค์กรที่สามารถทำสิ่งนี้ให้คุณได้โดยเสียค่าธรรมเนียมเล็กน้อย

นี่คือทางเลือกของคุณ

วิธีกรอกแบบแสดงรายการภาษีด้วยตนเองทางอินเทอร์เน็ตแสดงในวิดีโอ:

เราจะยื่นแบบแสดงรายการภาษีเมื่อใดและอย่างไร?

“ผู้ที่ประสบความสำเร็จมักจะมุ่งมั่นเสมอ และพวกเขาพยายามทำสิ่งต่างๆ มากกว่าคนอื่นๆ”
ไบรอัน เทรซี่

เราส่งเอกสารไปยังสำนักงานสรรพากรในภูมิภาคที่คุณลงทะเบียนก่อนวันที่ 30 เมษายนด้วยตนเองทางไปรษณีย์ (ทางไปรษณีย์ลงทะเบียนพร้อมการแจ้งเตือน)

หากคุณไม่สามารถทำเช่นนี้ได้ด้วยเหตุผลบางอย่างให้ผ่านตัวแทน (ผู้มีอำนาจ) โดยได้มอบหนังสือมอบอำนาจให้เขาก่อนหน้านี้

ตัวแทนอาจเป็นบุคคลใดก็ได้ที่คุณได้ออกหนังสือมอบอำนาจในชื่อ

ในเวลาเดียวกันอย่าลืมแนบแบบฟอร์มใบรับรอง 2-NDFL จากนายจ้างมากับเอกสารนี้ซึ่งสามารถรับได้จากแผนกบัญชีขององค์กร

อีกสิ่งหนึ่ง

วันที่ยื่นจะพิจารณาจากตราประทับไปรษณีย์หรือวันที่จดทะเบียนภาษี

การไม่ส่งคำประกาศจะถูกปรับจำนวน 5% ของจำนวนภาษีที่ไม่ได้หัก ณ ที่จ่ายในแต่ละเดือนของความล่าช้า (ที่นี่ควรจดจำสิ่งที่เขียนไว้ตอนต้นของบทความ) ไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล แต่ไม่เกินร้อยละ 30 ของจำนวนภาษีที่ค้างชำระ

ดังนั้นเพื่อให้เข้าใจคำถามว่า วิธีการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเป็นสิ่งสำคัญสำหรับทุกคนที่อยู่ในรายการกรณีที่กฎหมายกำหนด

บทความที่เป็นประโยชน์? อย่าพลาดใหม่!
กรอกอีเมลของคุณและรับบทความใหม่ทางอีเมล

เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ คุณมีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนทรัพย์สินและการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระไปก่อนหน้านี้ จะรับการหักเงินได้อย่างไรและใครสามารถรับได้อ่านบทความ: ““ หากต้องการรับการหักลดหย่อนทรัพย์สินและการขอคืนภาษีเงินได้ คุณต้องดำเนินการหลายประการ ซึ่งหนึ่งในนั้นคือการกรอกคำประกาศ 3-NDFL คุณจะได้เรียนรู้วิธีกรอก 3-NDFL อย่างถูกต้องด้านล่างเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ นอกจากนี้ยังมีตัวอย่างการกรอก 3-NDFL เพื่อรับการลดหย่อนทรัพย์สินเมื่อซื้อบ้านซึ่งคุณจะพบได้ท้ายบทความ ด้วยการใช้คำแนะนำด้านล่างและคำชี้แจงตัวอย่างที่ครบถ้วน คุณสามารถกรอกแบบฟอร์ม 3-NDFL สำหรับกรณีของคุณได้อย่างง่ายดาย

ใครไม่มีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีในรูปแบบอินโฟกราฟิก

รูปด้านล่างในอินโฟกราฟิกแสดงประเภทของพลเมืองที่มีและไม่มีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษี

กำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศเพื่อรับการหักเงินเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์:

หากคุณต้องการส่งคำชี้แจง 3-NDFL สำหรับการขอคืนภาษีเงินได้เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์หรือที่อยู่อาศัยอื่น คุณสามารถดำเนินการนี้ได้ตลอดเวลาในระหว่างปี คุณสามารถรายงานย้อนหลัง 3 ปีได้ ตัวอย่างเช่น หากคุณซื้ออพาร์ทเมนต์ บ้าน ห้องพัก หรือที่อยู่อาศัยอื่น ๆ ในปี 2014 คุณสามารถกรอกและส่ง 3-NDFL เพื่อรับการหักลดหย่อนทรัพย์สินในปี 2558 ในจำนวนที่ไม่เกินรายได้ของคุณสำหรับปีที่รายงาน (ในตัวอย่างนี้ , 2014) .

กรอกแบบฟอร์มประกาศอย่างระมัดระวัง อย่าทำผิดพลาด ไม่เช่นนั้นคุณจะต้องเริ่มต้นใหม่อีกครั้ง แต่ละเซลล์ประกอบด้วยสัญลักษณ์เดียว ตัวอักษรทั้งหมดต้องมีขนาดใหญ่และพิมพ์ออกมา หากมีเซลล์ว่างเหลือ ให้ใส่เครื่องหมายขีดกลาง

หากคุณป้อนข้อมูลด้วยตนเองด้วยปากกา ให้ใช้ครีมสีน้ำเงินหรือสีดำ

คำประกาศมี 23 แผ่น ไม่จำเป็นต้องกรอกทุกอย่าง ไม่จำเป็นต้องส่งหน้าว่าง เฉพาะหน้าที่กรอกเสร็จแล้วเท่านั้นที่จะส่งไปยังสำนักงานสรรพากร

รับผิดชอบในการจัดทำเอกสารเนื่องจากมีการคำนวณจำนวนภาษีเงินได้ซึ่งคุณสามารถคืนจากรัฐได้หากหน่วยงานด้านภาษีทำการตัดสินใจในเชิงบวก

นี่เป็นกฎพื้นฐานสำหรับการกรอกคำประกาศตอนนี้เรามาดูการลงทะเบียน 3-NDFL แบบหน้าต่อหน้าเพื่อรับส่วนลดเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์

รายการเอกสารที่จำเป็นสำหรับ 3-NDFL ในอินโฟกราฟิก

รูปด้านล่างแสดงรายการเอกสารที่จำเป็นที่ส่งพร้อมกับคำประกาศ 3-NDFL

ตัวอย่างการกรอก 3-NDFL เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์

ต้องกรอกแผ่นงานและหน้าใดบ้าง? คำประกาศทั้งหมดประกอบด้วยหน้าต่อไปนี้:

• หน้าชื่อเรื่อง (หน้า 1 และหน้า 2);
• ส่วนที่ 1;
• ส่วนที่ 6;
• แผ่นก;
• แผ่น G1;
• ใบไม้ฉัน

โดยรวมแล้วจากคำประกาศ 23 แผ่นต้องกรอกเพียง 7 แผ่นเท่านั้น

หน้าชื่อเรื่องประกอบด้วย 2 หน้าและมีข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับผู้เสียภาษี การกรอกสองหน้านี้โดยละเอียดทีละบรรทัดมีการกล่าวถึงในบทความ: “” คุณสามารถไปที่ลิงค์และใช้คำแนะนำที่นำเสนอที่นั่น รูปด้านล่างแสดงตัวอย่างการกรอกหน้าชื่อเรื่องของการประกาศ 3-NDFL

ในหน้าชื่อเรื่องของคำประกาศ คุณต้องระบุข้อมูลพื้นฐานของผู้เสียภาษีและลงนามในเอกสารนี้

การกรอกแผ่น G1 3-NDFL ตัวอย่าง

ตอนนี้เรามาดูแผ่น G1 กันดีกว่า นี่คือที่ที่มีการคำนวณในที่ทำงาน

เอกสารนี้กรอกตามเกณฑ์ที่นายจ้างของคุณต้องมอบให้คุณ

ในย่อหน้าที่ 1.1 ในบรรทัด 010-120 ของเอกสารนี้ คุณต้องสะท้อนรายได้ของคุณเป็นรายเดือน และรายได้จะถูกระบุตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี นั่นคือ รายได้สำหรับเดือนมกราคมจะถูกระบุก่อน จากนั้นในเดือนมกราคม -กุมภาพันธ์ จากนั้นมกราคม-กุมภาพันธ์-มีนาคม เป็นต้น ระบุเฉพาะรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% เท่านั้น ข้อมูลจะต้องสะท้อนถึงปีปฏิทินที่ซื้ออพาร์ทเมนท์

ในบรรทัด 130 คุณต้องระบุจำนวนเดือนที่รายได้ของคุณไม่เกิน 40,000 รูเบิล

ในบรรทัดที่ 140 ตัวเลขระบุจำนวนเดือนที่รายได้ไม่เกิน 280,000 รูเบิล จำนวนเงิน 280,000 – จนถึงจำนวนนี้จะมีการหักเงินสำหรับเด็กกับลูกจ้าง หลังจากรายได้ของพนักงานที่ได้รับสะสมตั้งแต่ต้นปีถึง 280,000 รูเบิล จะไม่มีการหักเงินสำหรับเด็ก

ตัวอย่างการคำนวณลดหย่อนภาษี ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 รายการ

ย่อหน้าที่ 2 ระบุการหักภาษีมาตรฐานเนื่องจากพนักงาน

โปรดทราบว่าจะมีการหักเงิน 400 รูเบิล ในบรรทัด 170 ใช้ไม่ได้ตั้งแต่ 01/01/2012

การหักเงินที่ระบุในบรรทัด 150 และ 160 จะถูกคูณด้วยจำนวนเดือน นอกจากนี้ การหักเงินเพียง 1 ใน 2 อย่างนี้เท่านั้นที่สามารถนำไปใช้กับพนักงานได้

การหักเงินที่เหลือในบรรทัด 180-210 จะนำไปใช้กับรายการย่อย การหักเงินที่อนุญาตจะคูณด้วยค่าจากบรรทัด 140

บรรทัด 220 ระบุมูลค่ารวมของการหักเงินที่มอบให้กับพนักงานสำหรับปี ซึ่งได้จากการเพิ่มค่าในบรรทัด 150-210

กรอกใบลดหย่อนภาษีของแบบฟอร์มแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3

การกรอกแผ่นงาน I 3-NDFL ตัวอย่าง

เอกสารนี้มีไว้สำหรับการคำนวณโดยตรงของการหักทรัพย์สินสำหรับการซื้อและการก่อสร้างอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัย

ย่อหน้าที่ 1 มีข้อมูลเกี่ยวกับอพาร์ทเมนต์ บ้าน และอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยอื่น ๆ ที่สร้างหรือซื้อ

010 – รหัสวัตถุ นำมาจากภาคผนวก 5 ไปยังขั้นตอนการกรอก 3-NDFL:

020 – ประเภทของทรัพย์สิน เลือกหนึ่งในตัวเลือกที่เสนอ

030 – คุณลักษณะของผู้เสียภาษี ระบุว่าใครคือผู้เสียภาษี ซึ่งรายได้สะท้อนให้เห็นในคำประกาศนี้: เจ้าของทรัพย์สินหรือคู่สมรสของเขา (เธอ)

040 – ที่อยู่ของทรัพย์สินที่ซื้อ

050 – วันที่ทำการโอนที่อยู่อาศัย

060 – วันที่จดทะเบียนกรรมสิทธิ์ที่อยู่อาศัย

070 – วันที่จดทะเบียนกรรมสิทธิ์ที่ดิน

080 – วันที่ยื่นคำขอเพื่อแจกจ่ายการหักเงินหากอพาร์ทเมนท์มีกรรมสิทธิ์ร่วมกัน (ไม่มีหุ้น)

090 – ส่วนแบ่งในที่อยู่อาศัยที่ซื้อมา

100 คือปีที่เริ่มใช้การหักเงิน

110 – จำนวนค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการซื้ออพาร์ทเมนต์ไม่ควรเกินจำนวนการหักลดหย่อนทรัพย์สิน (2,000,000 รูเบิล) ไม่รวมดอกเบี้ยเงินกู้

120 คือจำนวนดอกเบี้ยที่จ่ายให้กับเงินกู้ยืมเพื่อซื้อที่อยู่อาศัย

รูปด้านล่างแสดงตัวอย่างการกรอก sheet_I ในการคืนภาษี

ตัวอย่างการกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 รายการเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์

การคำนวณการหักทรัพย์สินในการคืนภาษี

บรรทัด 130-180 - ระบุจำนวนเงินที่หักทรัพย์สินสำหรับค่าใช้จ่ายในการซื้อที่อยู่อาศัยและการชำระดอกเบี้ยเงินกู้สำหรับงวดภาษีที่ผ่านมา

บรรทัด 190-200 - ยอดคงเหลือของการหักค่าใช้จ่ายในการซื้อและการชำระดอกเบี้ยที่ยกมาจากงวดภาษีก่อนหน้า

บรรทัด 130-200 จะถูกกรอกเมื่อคุณได้รับการหักเงินแล้วในปีที่แล้ว แต่ยังไม่ได้รับเต็มจำนวน เนื่องจากสามารถหักเงินสำหรับปีได้ในจำนวนที่ไม่เกินรายได้ต่อปีของคุณ

บรรทัด 210 – จำนวนการหักค่าใช้จ่ายในการซื้อที่ให้ไว้เมื่อมีการแจ้งให้ทราบ

บรรทัด 220 – จำนวนการหักดอกเบี้ยที่ชำระ โดยแจ้งให้ทราบเมื่อได้รับแจ้ง

บรรทัด 210-220 หมายถึงจำนวนเงินที่หักที่คุณจะได้รับจากนายจ้างตามประกาศภาษีที่ออก ท้ายที่สุด คุณสามารถรับการหักเงินที่จำเป็นได้สองวิธี: ครั้งละหนึ่งรายการโดยยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ให้กับหน่วยงานภาษี หรือทยอยทุกเดือน ในกรณีนี้ นายจ้างจะไม่หักจำนวนภาษีเงินได้จากเงินเดือนของคุณ

บรรทัด 230 - ขนาดของฐานภาษีลบการหักออก ได้รับเป็นรายได้รวมสำหรับปีที่รายงานจากบรรทัด 120 ของแผ่น G1 ลบการหักมาตรฐานรวมจากบรรทัด 220 ของแผ่น G1 รวมถึงลบการหักที่ได้รับแจ้งจาก บรรทัดที่ 210 และ 220 ของแผ่นงาน I ด้วยจำนวนเงินที่ได้รับและภาษีเงินได้จะถูกคำนวณซึ่งคุณสามารถส่งคืนได้ในหนึ่งปีที่รายงาน หากจำนวนเงินนี้น้อยกว่าการหักลดหย่อนทรัพย์สินที่คุณมีสิทธิ์ ส่วนที่เหลือของการหักเงินจะถูกโอนไปยังปีถัดไป และคุณจะสามารถรับเงินได้ในปีหน้าโดยกรอกคำชี้แจงอีกครั้ง ส่วนที่เหลือของการหักเงินจะถูกยกยอดไปในปีถัดไปจนกว่าคุณจะได้รับการหักทรัพย์สินเต็มจำนวนเนื่องจากคุณ

บรรทัด 240 - จำนวนค่าใช้จ่ายที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ในการหักทรัพย์สินสำหรับปีที่รายงานต้องไม่เกินฐานภาษีที่คำนวณในบรรทัด 230

บรรทัด 250 – จำนวนดอกเบี้ยที่จ่ายให้กับสินเชื่อจำนองที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ในการหักทรัพย์สินต้องไม่เกินความแตกต่างระหว่างบรรทัด 230 และ 240

บรรทัด 260 - ยอดคงเหลือของการหักทรัพย์สินสำหรับค่าใช้จ่ายในการซื้ออพาร์ทเมนต์ หากรายได้สำหรับปีที่รายงานไม่เพียงพอที่จะได้รับการหักเงินตามจำนวนที่ต้องการ (นั่นคือ รายได้ของคุณสำหรับปีน้อยกว่าการหักทรัพย์สิน) ส่วนที่เหลือของการหักเงินจะไปที่ปีถัดไป ค่าที่ได้มาจากบรรทัด 110 – (130 + 210 + 240)

บรรทัด 270 – ยอดคงเหลือของการหักทรัพย์สินสำหรับต้นทุนการจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้ ยกยอดไปยังปีถัดไป

การกรอกแบบแสดงรายการภาษี การคำนวณการหักลดหย่อนทรัพย์สิน

หลังจากกรอกแผ่น G1 และ I แล้ว ให้ตรวจสอบ:

• (บรรทัด 240 + บรรทัด 250) จะต้องไม่มากกว่าบรรทัด 230
• (บรรทัด 130 + 210 + 240 + 260) ไม่ควรเกินกว่าการหักลดหย่อนทรัพย์สินที่คุณมีสิทธิได้รับ

การกรอกแผ่น A 3-NDFL ตัวอย่าง

เอกสารนี้จะคำนวณจำนวนรายได้และภาษีทั้งหมด ย่อหน้าที่ 1 ระบุรายได้ของคุณสำหรับปีที่รายงาน หากแหล่งรายได้ของคุณคือนายจ้าง คุณควรระบุสิ่งนี้

010 – หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของนายจ้าง

020 – จุดตรวจนายจ้าง

021 – รหัสโอกาโตะ

030 – ชื่อองค์กรของนายจ้าง

040 – จำนวนรายได้สำหรับปี ค่าต้องตรงกับบรรทัด 120 ของชีต G1

050 – จำนวนรายได้สำหรับปี ซึ่งต้องเสียภาษีเงินได้ในอัตรา 13% ได้รับเป็นบรรทัด 120 ของแผ่นงาน G1 ลบบรรทัด 220 ของแผ่นงาน G1

060 – จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณได้ ซึ่งได้เป็น 13% ของมูลค่าจากบรรทัด 050 ของเอกสารนี้

070 – ค่าของบรรทัด 060 ซ้ำกัน

หากมีแหล่งรายได้หลายแห่ง บรรทัด 010-060 จะถูกกรอกแยกกันสำหรับแต่ละรายการ

รูปด้านล่างแสดงตัวอย่างการกรอกแบบแสดงรายการภาษีใน sheet_A เกี่ยวกับแหล่งรายได้

ตัวอย่างการกรอกข้อมูลแหล่งที่มาของรายได้ใน 3-NDFL

ในจุดที่ 2 จะมีการคำนวณมูลค่ารวม

080 – จำนวนรายได้ทั้งหมดที่ได้รับจากการรวมค่าทั้งหมดของบรรทัด 110

090 – จำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมด

100 – จำนวนภาษีเงินได้ทั้งหมด

110 – จำนวนภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายทั้งหมด

ตัวอย่างการคำนวณค่าสุดท้ายสำหรับ 3-NDFL

กรอกส่วนที่ 1 3-NDFL ตัวอย่าง

010 – จำนวนรายได้ทั้งหมดจากบรรทัด 080 ของแผ่น A

030 – จำนวนรายได้ทั้งหมดที่ควรคำนวณภาษี

040 – จำนวนค่าใช้จ่ายทั้งหมดและการหักเงิน ปรากฎเป็น (บรรทัด 220 ของชีต G1 + บรรทัด 210 ของชีต I + บรรทัด 220 ของชีต I + บรรทัด 240 ของชีต I + บรรทัด 250 ของชีต I)

050 – ฐานภาษี = บรรทัด 030 ลบบรรทัด 040 ของส่วนนี้

070 – จำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากแผ่น A บรรทัด 110

100 – ภาษีที่จะได้รับคืนจากงบประมาณเท่ากับบรรทัด 070

ตัวอย่างการกรอกแบบแสดงรายการภาษีส่วนที่ 1