Kvartira, uy yoki er sotib olayotganda mulk solig'i chegirmasini qanday olish mumkin.

2014 yildan boshlab uy-joy va er sotib olish yoki qurish va ipoteka krediti bo'yicha foizlar uchun mulk chegirmalarini olishning "yangi qoidalari" kuchga kirdi.

Ushbu "yangi qoidalar" sizga nisbatan qo'llaniladi, agar (har ikkala shart ham bajarilishi kerak):

(1) 2014 yilgacha siz chegirma huquqidan foydalanmagansiz,

Chegirma huquqi boshqa hollarda (turar-joy binosini sotib olish yoki qurish, oldi-sotdi shartnomasi bo'yicha kvartira sotib olish, kvartirani ulushli ishtirok etish shartnomasi bo'yicha sotib olgan bo'lsangiz), topshirish-qabul qilish dalolatnomasi imzolangan yildan boshlanadi. h.k.) - mulk huquqini davlat ro'yxatidan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma olingan yilda.

2014 yil 1 yanvardan boshlab 212-FZ-sonli qonun bilan Rossiya Soliq kodeksining 220-moddasiga o'zgartirishlar kiritildi. Keling, "yangi qoidalar" ni batafsil ko'rib chiqaylik.

Chegirma chegarasini oshirish

2014 yilgacha mulkni chegirib tashlash chegarasi egalari sonidan qat'i nazar, har bir mulk uchun (masalan, kvartira yoki uy) 2 million rublni tashkil etdi. 2014 yil 1 yanvardan boshlab mulkni chegirib tashlash chegarasi har bir mulkdor uchun 2 million rublni tashkil qiladi.

Misol. Smirnovlar 6 million rublga kvartira sotib olishdi. Har bir turmush o'rtog'i o'z deklaratsiyasida 2 million rubl miqdorida chegirmalarni e'lon qilishlari va 260 ming rubl miqdorida soliqni qaytarishlari mumkin bo'ladi.

Uy-joy sotib olish xarajatlari uchun chegirma endi "bir martalik" chegirma emas

Ilgari, qancha miqdordan qat'i nazar, hayotingizda faqat bir marta chegirma olishingiz mumkin edi. Endi bir yoki bir nechta turar-joy mulki uchun har bir egasiga 2 million rublgacha bo'lgan mulk chegirmasi olinishi mumkin. Ya'ni, agar sizning ushlab qolish uchun 3-NDFL deklaratsiyasida turar-joy binosi, kvartira, xona yoki ko'rsatilgan mulkdagi ulushlarni sotib olish (yoki qurish) xarajatlari miqdori 2 million rubldan kam bo'lsa, kelajakda siz boshqa uy-joy sotib olish yoki qurishda chegirmaning bir qismini olish uchun ushbu qoldiqdan foydalanish imkoniyatiga ega bo'lish.

Misol. Mixail 2014 yilda 800 ming rublga xona, 2015 yilda esa 1,5 million rublga kvartira sotib oldi. Xona uchun Mixail 800 ming rubl miqdorida chegirma talab qilishi mumkin (va buning evaziga 104 ming rubl oladi), va kvartira uchun - 1,2 million rubl miqdorida (va buning evaziga 156 ming rubl oladi) .

Ipoteka foizlarini chegirib tashlash

2014 yilgacha ipoteka foizlarini chegirib tashlashda hech qanday cheklov yo'q edi. Miqdoridan qat'i nazar, bankka to'langan barcha foizlar chegirib tashlanishi mumkin. Endi ipoteka foizlari uchun chegirma chegarasi 3 million rublni tashkil qiladi.

Bunday chegirma, avvalgidek, ko'chmas mulkning bir qismi uchun qat'iy ravishda olinishi mumkin (foizlarni chegirib tashlash bir martalik chegirma). Agar ipoteka krediti yordamida sotib olingan bir nechta ob'ektlarga nisbatan mulk chegirmasi qo'llanilsa, deklaratsiyada qaysi ob'ektlar bo'yicha foizlar e'lon qilinishini mustaqil ravishda tanlashingiz kerak. Qoida tariqasida, ko'proq foiz to'laydigan eng qimmat kvartira (xona) uchun buni qilish foydaliroqdir. Agar ipoteka bo'yicha to'langan foizlar miqdori 3 million rubldan kam bo'lsa, uni boshqa ipoteka shartnomalari bo'yicha "yig'ib olish" mumkin emas, chunki bunday "chegaraviy qoldiq" o'tkazilmaydi va chegirma to'liq ishlatilgan deb hisoblanadi. .

Qanday qilib maksimal chegirmani tez va oson olish mumkin?

Eng oson yo'li - maksimal qaytarib olish uchun to'g'ri hujjatlarni tezda tayyorlash va ushbu hujjatlarni Soliq idorasiga topshirish. Soliq inspektsiyasi bilan hujjatlar tasdiqlanadi va siz ularni qayta ishlashingiz shart emas. Siz to'g'ri hujjatlar va ekspert maslahatini olasiz. Va keyin siz hujjatlarni o'zingiz inspektsiyaga topshirishni yoki ularni onlayn topshirishni tanlashingiz mumkin.

Ipoteka bilan yangi uy sotib olayotganda foizlar uchun chegirmani alohida olish mumkinmi?

Agar 2014 yilgacha siz uy-joy sotib olish xarajatlarini (faqat narx bo'yicha) ushlab qolish huquqidan foydalangan bo'lsangiz va 2014 yil 1 yanvardan keyin siz, masalan, ipoteka kreditidan foydalangan holda boshqa kvartirani sotib olgan bo'lsangiz, u holda siz ipoteka bo'yicha foizlar uchun chegirmadan foydalanishingiz mumkin. (faqat!) , chunki siz ilgari narx bo'yicha chegirma huquqidan foydalangansiz. Bu Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 21 maydagi N BS-4-11/8666 maktubida aytilgan.

Misol. Sergey 2011 yilda 1 million rublga ipotekasiz kvartira sotib oldi. Keyinchalik u chegirma oldi, soliqni qaytarish 130 ming rublni tashkil etdi. 2015 yilda u ipoteka bilan 10 million rublga yana bir kvartira sotib oldi. Ipoteka bo'yicha to'langan foizlar miqdori 4 million rublni tashkil etdi. Sergey ilgari sotib olish xarajatlarini chegirib tashlash huquqidan foydalanganligi sababli, u faqat 3 million rubl (foiz chegarasi) miqdorida foizlar uchun chegirma talab qilishi mumkin. Va 390 ming rublni qaytarib oling.

Pensionerlar uchun chegirma olish

Pensionerlar chegirmani oldingi uchta soliq davriga, ya'ni chegirma olish huquqining boshlanishidan oldingi uch yilga o'tkazishlari mumkin. Ilgari bu faqat ishlamaydigan nafaqaxo'rlarga taalluqli bo'lsa, endi u barcha nafaqaxo'rlarga, shu jumladan nafaqada ishlashni davom ettiradigan, daromad oladigan va undan 13% stavkada soliq to'laydiganlarga ham tegishli.

Misol. Petrovlar 2015 yilda kvartira sotib olishgan. Eri ishlaydigan nafaqaxo'r, xotini hali nafaqaxo'r emas. Ikkala turmush o'rtoq ham 2015 yilgi deklaratsiyani topshirish orqali chegirmani talab qilishlari mumkin. Agar turmush o'rtoqlar 2015 yil uchun to'liq chegirma olish uchun etarli daromadga ega bo'lmasa, ko'chirish chegirmasi qoldig'i paydo bo'ladi. Turmush o'rtog'i o'zining chegirma chegarasini tanlash uchun keyingi yillarda (2016, 2017 va boshqalar) deklaratsiya topshirishi mumkin. Turmush o'rtog'i nafaqaxo'r bo'lganligi sababli, 2012, 2013 va 2014 yillar uchun deklaratsiya topshirish orqali chegirma qoldig'ini oldingi uch yilga o'tkazishi mumkin.

Qanday qilib soliq imtiyozini olish mumkin

Soliq veb-saytida siz Rossiyaning istalgan hududida chegirma olish uchun kerak bo'lgan hamma narsani topasiz. Soliq sizga nafaqat hujjatlarni tayyorlash va topshirish, balki to'lov miqdorini maksimal darajada oshirish, hujjatlarni to'g'ri tayyorlash va qaytarish jarayonini siz uchun imkon qadar soddalashtirishga yordam beradi. Soliq solish bilan, davlat hujjatlarni tasdiqlashi va ularni qayta ko'rib chiqishga hojat qolmasligi ehtimoli maksimal bo'ladi:

Bizning veb-saytimizda to'ldirilgan deklaratsiya va soliqni qaytarish arizasini olish uchun quyidagi "Keyingi" tugmasini bosing.

Ushbu maqola Kvartira FAQAT IKKINCHI BOZORDA VA FAQAT NAQD PULGA (ipotekasiz, moliyaviy kapital va h.k.) sotib olinganda soliq imtiyozlari haqida yozilgan. Agar kvartira ipoteka bilan sotib olingan bo'lsa, men sizga ushbu havolada alohida maqolani o'qishni maslahat beraman, chunki sotib olish uchun soliq imtiyozlari bilan bir qatorda siz ipoteka foizlari uchun chegirmaga ham egasiz. Ularning ikkalasi ham mulkni chegirib tashlash deb ataladigan narsaga kiritilgan.

Soliq chegirmasi - bu shaxsiy daromad solig'ini qaytarish

Soliq imtiyozlari - bu avval to'langan 13% shaxsiy daromad solig'ini qaytarish, ya'ni. ish haqi/daromad solig'i. Kvartira sotib olingandan so'ng ish haqi/daromaddan shaxsiy daromad solig'i miqdori qanday bo'lgan va ushlab qolinadi, xuddi shu miqdor chegirma sifatida qaytariladi.

Chegirmaning amal qilish muddati yo'q. Unga bo'lgan huquq ko'chmas mulkka egalik huquqi ro'yxatga olingan kundan boshlab paydo bo'ladi. Agar siz chegirma haqida bilmagan bo'lsangiz ham, uni kvartirani sotib olganingizdan keyin 10 yil o'tgach ham olishingiz mumkin. Ammo qancha pul olishingiz mumkinligi sotib olingan sanaga bog'liq.

Kim chegirma olish huquqiga ega?

Hisob-kitoblarni amalga oshirishdan oldin, birinchi navbatda, sotib olingan kvartira uchun soliqni (shaxsiy daromad solig'ini qaytarish) chegirib tashlash huquqiga ega ekanligini o'qing.

O'lchami qancha va maksimal miqdorni olishingiz mumkin?

Soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega bo'lganlar qaytarib olishlari mumkin Kvartiradagi ulush narxining 13% . Kvartiraning narxini oldi-sotdi shartnomasiga qarang.

Agar kvartira bir nechta mulkdorlar tomonidan sotib olingan va umumiy mulk sifatida ro'yxatga olingan bo'lsa, chegirma ularning ulushlari hajmidan kelib chiqqan holda hisoblanadi. Masalan, 3,5 million rubllik kvartira. 2 ta egasiga tegishli, har birining 1/2 qismi. Ular ikkalasi ham ishlaydi va shaxsiy daromad solig'ini to'laydi, shuning uchun kvartirani sotib olgandan so'ng, har biri 13% * (4 million / 2) = 227,5 ming rubl miqdorida chegirma olish huquqiga ega. Maksimal chegirma miqdori mavjud, quyida batafsilroq.

Agar sotib olingan kvartira umumiy mulk sifatida ro'yxatga olingan bo'lsa va bu odatda turmush o'rtoqlarga tegishli bo'lsa, ularning har biri kvartiraning yarmi qiymatining 13 foizini olish huquqiga ega. Kvartira faqat bitta turmush o'rtog'i nomiga rasmiylashtirilgan bo'lsa ham, ikkinchi turmush o'rtog'i kvartira narxining yarmiga chegirma olish huquqiga ega. Nikoh paytida sotib olingan har qanday ko'chmas mulk, hatto ulardan faqat bittasi nomiga ro'yxatdan o'tgan bo'lsa ham, ikkala turmush o'rtog'ining umumiy mulki hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 34-moddasi 2-bandi).

Maksimal chegirma miqdori bilan vaziyat biroz murakkabroq. Siz qaytarishingiz mumkin bo'lgan maksimal miqdor - 260 ming rubl. , ya'ni. 2 milliondan 13% Agar kvartira 2014 yil yanvar oyidan beri sotib olingan bo'lsa, unda har bir egasi maksimal 260 ming rublni qaytarish huquqiga ega. Agar kvartira 2014 yil yanvaridan oldin sotib olingan bo'lsa, unda bu maksimal 260 ming rublni tashkil qiladi. butun kvartira uchun mo'ljallangan va barcha egalari o'rtasida ularning ulushlari hajmiga qarab bo'linadi. Quyidagi misollarni batafsilroq ko'ring.

Agar kvartira 2008 yil yanvaridan oldin sotib olingan bo'lsa, unda maksimal chegirma miqdori 130 ming rublni tashkil qiladi. Bu miqdor butun kvartira uchun beriladi, ya'ni. barcha egalar o'rtasida ularning ulushlari hajmiga qarab taqsimlanadi.

Qanday qilib to'lanadi?

Barcha talab qilinadigan soliq chegirmalari bir vaqtning o'zida to'lanmaydi. Yil davomida ish haqi/daromadingizdan qancha shaxsiy daromad solig'i ushlab qolingan bo'lsa, soliq idorasiga murojaat qilganingizda keyingi yil chegirma sifatida qaytariladi. Pul yiliga bir marta qaytariladi, chegirmaning qolgan qismi keyingi yilga o'tkaziladi. Va shunga o'xshash bir necha yil davomida to'liq to'langan summa qaytarilmaguncha. Misol uchun, agar siz 2018 yilda kvartira sotib olsangiz, bu yil uchun chegirmaning bir qismi 2019 yilda qaytariladi, ya'ni. sotib olingandan keyingi yil. Va shunga o'xshash har yili to'liq to'lov to'lanmaguncha.

Agar kvartira uzoq vaqt oldin sotib olingan bo'lsa, unda siz shaxsiy daromad solig'ini darhol qaytarishingiz mumkin, lekin faqat oldingi 3 yil uchun. Va agar ushbu 3 yil davomida siz kerakli chegirma miqdoriga erishmagan bo'lsangiz, qolgan qismi keyingi yillarda to'lanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi 7-bandi). Masalan, agar kvartira 2014 yilda sotib olingan bo'lsa, lekin ular chegirma haqida bilib, faqat 2019 yilda hujjatlarni taqdim etgan bo'lsa, xuddi shu 2019 yilda 2016, 2017 va 2018 yillar uchun to'langan shaxsiy daromad solig'i chegirma sifatida qaytariladi. Agar kerakli miqdorga erishmasangiz, qolgan miqdor keyingi yillarda qaytariladi. Misollarni o'qishni unutmang. Bularning barchasini tushunish siz uchun ancha oson bo'ladi.

Soliq idorasi chegirmalar uchun qanday qilib pul to'lashini (shaxsiy daromad solig'ini qaytaradi) yaxshiroq tushunish uchun quyidagi har bir misolni diqqat bilan o'qing.

Men hech narsani hisoblashni yoki qayta ishlashni xohlamayman. Kimga murojaat qilishim mumkin?

Keyin Verni-Nalog.ru kompaniyasidan "All Inclusive" xizmatini izlashingiz kerak. Kompaniyaning mutaxassislari sizning ahvolingizni tushunadilar, hisob-kitoblarni o'zlari bajaradilar, hujjatlarni tayyorlaydilar va pulni olmaguningizcha chegirmalarni olishning butun jarayoniga hamroh bo'lishadi.

Soliq idorasi ko'pincha hisob-kitoblarda xato qiladi va hatto noto'g'ri chegirma olishdan bosh tortishi mumkin. Verni-Nalog.ru mutaxassislari ushbu noodatiy vaziyatlarda katta tajribaga ega va ularni hal qilishga yordam beradi. Agar biron sababga ko'ra ular ijobiy yechimga erisha olmasalar, siz xizmatlar uchun to'liq to'lovni olasiz.

Bir kalendar yili uchun mulk chegirmasini ro'yxatdan o'tkazish qiymati 3499 rublni tashkil qiladi. Siz o'zingiz uchun qulay bo'lgan har qanday usulda to'lashingiz mumkin.

Oxirgi yangilangan 2019 yil mart

Misol:

2014 yil 1 yanvardan kuchga kirgan 2013 yil 23 iyuldagi 212-FZ-sonli Federal qonuni uy-joy va er sotib olish (yoki qurish) uchun mol-mulk solig'i chegirmalarini taqdim etish tartibiga sezilarli o'zgarishlar kiritdi. Ushbu maqolada biz asosiy yangiliklarni ko'rib chiqamiz, shuningdek, bu o'zgarishlar kimga ta'sir qiladi va kimga ta'sir qilmaydi.

Bir nechta turar-joy mulklari uchun soliq imtiyozlaridan foydalanish

2014 yilgacha Soliq kodeksida kvartira/uy/er sotib olish uchun soliq chegirmasi inson hayotida faqat bir marta olinishi mumkinligi haqidagi cheklovni o'z ichiga olgan. Bunday holda, uy-joy qancha miqdorda sotib olinganligi va chegirmaning qaysi miqdorida foydalanilganligi umuman muhim emas edi. Uni yana olishning iloji yo'q edi. Misol uchun, agar fuqaro 2005 yilda 100 ming rublga kvartirada ulush sotib olgan bo'lsa. va undan chegirma oldi (13 ming rubl qaytardi), keyin u boshqa chegirmani talab qila olmadi.

Soliq kodeksining yangi tahririda ushbu cheklov o'zgartirildi: endi, agar chegirma maksimal miqdorda (ya'ni 2 million rubldan kam miqdordan) olinmasa, qoldiq boshqa uy-joy mulklarini sotib olayotganda olinishi mumkin. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 1-bandi 3-bandining 2-bandi).

Biroq, o'tmishda to'liq chegirma olmaganlar uchun xursand bo'lishga shoshilmaslik kerak (2 million rubldan kam miqdordan). Afsuski, boshqa uy sotib olayotganda chegirmaning qolgan qismini ololmaysiz. Buning sababi, yangi qoidalar faqat 2014 yil 1 yanvardan keyin paydo bo'lgan huquqiy munosabatlarga nisbatan qo'llaniladi. Agar siz 2014 yil 1 yanvargacha sotib olingan uy-joy uchun chegirmadan foydalangan bo'lsangiz, unda eski qoidalar sizga tegishli - siz chegirmadan hayotingizda faqat bir marta foydalanishingiz mumkin (aniqrog'i allaqachon foydalangan) (Federal Soliq xizmati maktubi). Rossiyaning BS-4-11/16779@ 18.09.2013 yil, Rossiya Moliya vazirligining 2016 yil 26 iyuldagi 03-04-05/43559-sonli xatlari, 2015 yil 13 martdagi 03-04-son. -05/13501, 2015 yil 10 fevraldagi 03-04-05/5616-son, 212-FZ-sonli Qonunning 2-bandi).

Vaziyatni yaxshiroq tushunish uchun bir nechta misollarni ko'rib chiqaylik:

Misol: 2006 yilda Dostoevskiy F.M. 500 000 rubllik kvartira sotib oldi va undan soliq imtiyozini oldi (65 ming rubl miqdorida daromad solig'i qaytarildi). 2018 yil yanvar oyida fuqaro Dostoevskiy 3 000 000 rublga yangi kvartira sotib oldi va qonundagi o'zgarishlar haqida o'qib, yangi xariddan 1500 ming rubl miqdorida chegirmaning qolgan qismini olishni xohladi. Dostoevskiyga yangi kvartira uchun chegirma rad etildi, chunki u 2014 yilgacha sotib olingan uy-joy uchun chegirmadan foydalangan.

Misol: 2017 yil yanvar oyida Pushkin A.S. 1 500 000 rublga kvartira sotib oldi va 2017 yil fevral oyida Pushkin A.S. 1 000 000 rublga ikkinchi kvartira sotib oldi. Ikkala kvartira 2014 yil 1 yanvardan keyin sotib olinganligi sababli, Pushkin A.S. birinchi kvartiradan 1 500 000 rubl miqdorida chegirma olish (195 ming rubl qaytarish uchun) va ikkinchi kvartiradan 500 000 rubl miqdorida qo'shimcha chegirma olish (65 ming rubl qaytarish uchun) .

Biroq, ushbu qoida ipoteka foizlarini chegirib tashlashga taalluqli emasligini unutmang. Shunday qilib, kreditga yangi uy sotib olayotganda ipoteka foizlari bo'yicha soliq chegirmasini olishingiz mumkin, agar siz ilgari boshqa uy sotib olayotganda (2014 yil 1 yanvargacha sotib olingan) asosiy chegirma olgan bo'lsangiz (bu imkoniyat haqida batafsil ma'lumotni bizning maqolamizda o'qishingiz mumkin - Ipoteka foizlarini chegirib olish uchun yangi imkoniyat).

Misol: 2014 yilda Solodov A.V. o'z mablag'lari evaziga 1,7 million rubllik kvartira sotib oldi va soliq imtiyozini oldi. 2018 yilda Solodov A.V. 6 million rublga kvartira sotib oldi, shu bilan birga u 4 million rublni ipoteka sifatida oldi. Ilgari Solodov A.V. allaqachon kvartirani sotib olayotganda chegirma olgan, lekin chegirmaning butun miqdori uchun emas, u ipoteka foizlari uchun chegirma va oldingi kvartira uchun asosiy chegirmaning qoldig'ini (2 million rubl - 1,7 million = 300) olishi mumkin. ming rubl).

Quyidagi nuqtaga e'tibor qaratish lozim: qonundagi o'zgarishlarga qaramay Ipoteka foizlarini chegirish har doim faqat bitta mulk uchun taqdim etiladi(har ikkala uy-joy mulki 2014 yil 1 yanvardan keyin ipoteka bilan sotib olingan bo'lsa ham) 4-band, paragraf. 8-moddaning 2-bandi. 220 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Misol: 2017 yil yanvar oyida Pushkin A.S. 1 500 000 rubllik kvartirani ipoteka bilan sotib oldi va 2017 yil fevral oyida Pushkin ipoteka bilan 1 000 000 rubllik ikkinchi kvartirani sotib oldi. Ikkala kvartira 2014 yil 1 yanvardan keyin sotib olinganligi sababli, Pushkin A.S. birinchi kvartiraning qiymatidan 1 500 000 rubl miqdorida chegirma olish (195 ming rubl qaytarilishi kerak) va ikkinchi kvartiradan 500 000 rubl miqdorida qo'shimcha chegirma olish (65 ming rubl qaytarilishi kerak). Shu bilan birga, u faqat kvartiralardan biri (o'zi tanlagan) uchun to'langan ipoteka foizlaridan chegirma olishi mumkin bo'ladi.

Mulkni chegirib tashlash huquqi 2014 yil 1 yanvargacha yoki undan keyin paydo bo'lganligini qanday aniqlash mumkin?

Oxirgi bo'limda muhokama qilganimizdek, Soliq kodeksining yangi qoidalarining qo'llanilishi mulkni chegirib tashlash huquqi qachon paydo bo'lganiga bog'liq, 2014 yil 1 yanvargacha yoki 2014 yil 1 yanvardan keyin.

Shu bilan birga, kvartira/uy sotib olish jarayoni vaqt o'tishi bilan uzaytirilishi va 2013 va 2014 yillarni o'z ichiga olishi mumkin (masalan, oldi-sotdi shartnomasi 2013 yilda tuzilgan, qabul qilish dalolatnomasi va ro'yxatga olish guvohnomasi 2014 yilda olingan). .

Bu holatda yangi yoki eski qoidalar qo'llanilishini qanday aniqlash mumkin? Bu mulk sotib olingan shartnomaga bog'liq:

oldi-sotdi shartnomasi bo'yicha uy-joy sotib olayotganda, mulkni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma berilgan sana mulkni chegirib tashlash huquqining paydo bo'lgan kuni hisoblanadi;
ulushli ishtirok etish shartnomasi bo'yicha uy-joy sotib olayotganda, mulkni chegirib tashlash huquqining paydo bo'lgan sanasi topshirish-qabul qilish dalolatnomasi sanasi hisoblanadi;

Boshqa hujjatlarning sanalari ko'p hollarda muhim emas.

Huquqiy munosabatlarning paydo bo'lishi lahzasi bizning maqolamizda batafsilroq muhokama qilinadi, siz uy-joy sotib olish va qurishda mulk chegirmalaridan qachon foydalanishni boshlashingiz mumkin? .

Kredit foizlari uchun chegirma miqdorini cheklash

2014 yilgacha kredit foizlari uchun chegirma miqdori cheklovlarga ega emas edi (to'langan ipoteka foizlari miqdoridan qat'i nazar, uni to'liq chegirib tashlash mumkin edi). Ipoteka bilan sotib olingan qimmat kvartiralar uchun ipoteka foizlarini chegirib tashlash miqdori ko'pincha uy-joy narxidan asosiy chegirmadan bir necha baravar yuqori bo'lgan (2 million rubl chegarasi mavjud).

2014 yil 1 yanvardan keyin olingan barcha kreditlar uchun to'langan ipoteka foizlaridan olinishi mumkin bo'lgan maksimal chegirma miqdori joriy etildi - 3 000 000 rubl.

Misol: 2014 yil fevral oyida Gogol N.V. bank bilan ipoteka krediti shartnomasini tuzib, 7 000 000 rubllik kvartirani sotib oldi, buning uchun u bankka 4 000 000 rubl miqdorida foizlarni to'lashi kerak. Gogol N.V. 2 000 000 rubl miqdorida mulkiy chegirma olish huquqiga ega bo'ladi. uy-joy narxidan va atigi 3 000 000 rubl chegirma. to'langan ipoteka foizlaridan.

Shu bilan birga, shuni ta'kidlash kerakki, ushbu cheklov 2014 yil 1 yanvargacha olingan kreditlarga taalluqli emas (2013 yil 23 iyuldagi N 212-FZ Federal qonunining 2-moddasi 4-bandi).

Misol: 2013 yil dekabr oyida Lermontov N.Yu. bank bilan ipoteka krediti shartnomasi tuzib, 10 000 000 rubllik kvartira sotib oldi. Lermontov N.Yu. bankka to'lash kerak bo'ladi 4 000 000 rubl. Bunday holda, fuqaro Lermontov 2 000 000 rubl miqdorida uy-joy sotib olish uchun chegirmaga (260 ming rublni qaytarish uchun), shuningdek, 4 000 000 rubl miqdoridagi ipoteka foizlari uchun chegirmaga ishonishi mumkin. (520 ming rubl qaytarish uchun) . 3 000 000 rubl chegarasi. foizlarni chegirib tashlash unga taalluqli emas (chunki u 2014 yil 1 yanvargacha kredit shartnomasini tuzgan).

Voyaga etmagan shaxsga tegishli uy-joy sotib olish uchun chegirma

Soliq kodeksining yangi tahririda ota-onalarning (shuningdek farzand asrab oluvchilar, homiylikdagi ota-onalar, vasiylar va homiylarning) uy-joy sotib olish xarajatlari uchun chegirma olish huquqi belgilandi. 18 yoshga to'lmagan farzandlarining (pastlarning) mulkiga(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 6-bandi). Shuni ta'kidlash kerakki, bu o'zgarishlar mohiyatan hech narsani o'zgartirmadi, faqat mavjud amaliyotni qonun bilan belgilab berdi - ota-onalar voyaga etmagan bolalari uchun shu yilgacha ham chegirma olishlari mumkin edi (Konstitutsiyaviy sudning 2008 yil 13 martdagi 5-sonli qarorlari). P va 2008 yil 1 martdagi 2012 yil N 6-P).

Bir nechta ish beruvchilardan ajratmalarni olish

Soliq kodeksining avvalgi tahririga ko'ra, agar fuqaro bir vaqtning o'zida bir nechta ishda (to'liq bo'lmagan ish kunida) ishlagan bo'lsa, u ish beruvchidan faqat bitta ish joyida (o'zi tanlagan) soliq imtiyozini olishi mumkin edi.

2014 yildan beriBir vaqtning o'zida bir nechta ish beruvchidan mulk chegirmasini olishingiz mumkin(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 8-bandi 4-bandi). Buning uchun siz chegirma to'g'risidagi arizada soliq imtiyozini ish beruvchilar o'rtasida qanday taqsimlashni xohlayotganingizni ko'rsatishingiz kerak va soliq organi ish beruvchilaringizga ko'rsatilgan miqdorlar bilan bildirishnomalar beradi.

Misol: Fet A.A. Men 2014 yil yanvar oyida 2 000 000 rublga kvartira sotib oldim. Shu bilan birga, Fet A.A. ikkita yarim kunlik ishda ishlagan. U soliq organi orqali chegirma olish uchun 2014 yil oxirigacha kutmasdan, ish beruvchilar orqali chegirma olishga qaror qildi. Fet A.A. yashash joyidagi soliq idorasiga tegishli ariza bilan murojaat qildi, u erda u ikkala ish beruvchidan (birinchidan 1 000 000 rubl va ikkinchidan 1 000 000 rubl) chegirma olishni xohlayotganini ko'rsatdi. Bir oy o'tgach, soliq idorasi unga chegirma olish huquqini tasdiqlovchi xabarnoma yubordi. Fet A.A. o'z ish beruvchilariga chegirma olinganligi to'g'risida bildirishnomalar yubordi. Shu paytdan boshlab u har ikkala ish joyidan ham 13 foizlik shaxsiy daromad solig'ini chegirib tashlamasdan ish haqi olishni boshladi.

Ish beruvchi orqali chegirma olish haqida ko'proq ma'lumot olish uchun bizning maqolalarimizga qarang:

Kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozini olishning eng yaxshi usuli qanday: soliq organi orqalimi yoki ish beruvchi orqalimi?

Ishlaydigan nafaqaxo'rlar tomonidan ajratmalarni o'tkazish

Soliq kodeksi pensionerlar uchun chegirmalarni oldingi uch yilga o'tkazish imkoniyatini nazarda tutadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 10-bandi). Biroq, 2014 yilgacha amalda bo'lgan qoidalarga ko'ra, ishlaydigan nafaqaxo'rlar uchun bunday o'tkazish mumkin emas edi. 2014 yildan boshlab barcha nafaqaxo'rlar mulkiy chegirmalarni o'tkazish huquqidan foydalanishlari mumkin, shu jumladan ishlashni davom ettiradigan va daromadga 13% stavkada soliq solinadigan daromad oladi (Rossiya Soliq kodeksining 220-moddasi 10-bandi). Federatsiya, Rossiya Moliya vazirligining 2014 yil 17 apreldagi 03 -04-07/17776-sonli xati, 08.08.2013 yildagi N 03-04-05/32020-sonli, Rossiya Federal Soliq xizmatining 28.04.2014 yildagi xati. BS-4-11/8296@).

Ko'pgina uy xaridorlari sarflangan pulning bir qismini mulk solig'i bo'yicha chegirma olish orqali qaytarish mumkinligini hatto anglamaydilar. Bundan tashqari, ular buni texnik jihatdan qanday amalga oshirish mumkinligini bilishmaydi. Shuning uchun, keling, soliq imtiyozini kim talab qilishi mumkinligini, uni olish uchun qanday hujjatlar va qaysi muddatda taqdim etilishi kerakligini birgalikda aniqlaylik.

Quyidagilar chegirma olishlari mumkin:

uy egasi;
egasining turmush o'rtog'i (nikoh davrida mulkni sotib olish sharti bilan);
2014 yil 1 yanvardan boshlab voyaga etmagan bolaning ota-onasi uyning egasi (farzand asrab oluvchilar, farzand asrab oluvchilar, vasiylar, homiylar) hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 6-bandi). Shu bilan birga, bola o'z kvartirasini sotib olayotganda kelajakda soliq imtiyozlarini olish huquqini saqlab qoladi.

Agar pensioner kvartira sotib olgan bo'lsa, chegirma olishning maxsus tartibi qo'llaniladi. Umumiy qoida sifatida, agar hisobot davrida mulkdorda soliqqa tortiladigan daromad bo'lmasa (esda tutingki, davlat pensiyalari soliqqa tortilmaydi), chegirmani qo'llash huquqi kvartirani sotib olish yilidan oldingi uch yilga o'tkazilishi mumkin. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 10-bandi).

Ilgari ushbu qoida faqat ishlamaydigan nafaqaxo'rlarga tegishli edi. Endi ishlashda davom etayotgan nafaqaxo'rlar chegirmalarni o'tkazishdan foydalanishlari mumkin. To'g'ri, bitta "lekin" bor. Agar mulk egasi deklaratsiyani mulkni sotib olingan yildan keyingi yilda emas, balki keyinroq, masalan, sotib olinganidan keyin bir yil o'tgach topshirsa, chegirma qoldig'ini oldinga o'tkazish mumkin bo'lgan yillar soni mos ravishda kamayadi. bir yilga (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2012 yil 18 iyuldagi 03-04-05 / 7-882-son, 2012 yil 29 iyundagi 03-04-05 / 7-805-sonli xatlari).

Mulkni chegirib tashlash miqdori

Eslatib o'tamiz, 2014 yil 1 yanvardan boshlab mulk chegirmalarini olish tartibiga oid yangi qoidalar kuchga kirdi. Ular o'zgartirishlar kuchga kirgandan keyin sotib olingan kvartiralar (turar-joy binolari, xonalar va ulardagi ulushlar) bo'yicha chegirmalar taqdim etilganda qo'llaniladi. Agar mulk 2014 yil 1 yanvargacha sotib olingan bo'lsa, u holda sotib olish / sotish vaqtida amaldagi qoidalar qo'llaniladi. Bu, shuningdek, ko'chmas mulk 2013 yilgacha sotib olingan va u uchun chegirma 2014 yilda e'lon qilingan holatlarga ham tegishli (Rossiya Moliya vazirligining 2014 yil 26 maydagi 03-04-05/24920-sonli xati).

Nima o'zgardi? 2014 yil 1 yanvargacha fuqarolar bitta mulkni sotib olish xarajatlari uchun chegirma va boshqa mulk uchun foizlarni to'lash uchun chegirma olishlari mumkin emas edi (Rossiya Moliya vazirligining 2010 yil 23 iyuldagi № 03-04-05-sonli xati). 6-412). 2014 yil 1 yanvardan boshlab San'atning yangi qoidalari. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi turli xil mulk ob'ektlari uchun ikkita bunday xarajatlar toifasini chegirib tashlashga imkon beradi (Rossiya Moliya vazirligining 2013 yil 13 sentyabrdagi N 03-04-07/37870-sonli xati).

2013 yil 31 dekabrgacha, shu jumladan, quyidagi qoida qo'llanildi: agar egasi chegirma olgan bo'lsa-da, lekin unga to'liq limitni tugatmagan bo'lsa, boshqa kvartirani sotib olayotganda balansdan qayta foydalanish mumkin bo'lmaydi. Endi, boshqa kvartiralarni sotib olayotganda chegirmaning qolgan qismini ishlatishga imkon beradigan yangi qoidalar amal qiladi - barcha chegirma chegarasi tugagunga qadar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 3-bandi 1-bandi).

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq soliq imtiyozlarini olish uchun cheklash muddati belgilanmaganligi sababli, chegirmadan sotib olingan yildan keyingi istalgan yilda foydalanishingiz mumkin. Soliq chegirmasi faqat allaqachon tugagan soliq davri uchun olinishi mumkin. Misol uchun, agar kvartira 2016 yilda sotib olingan bo'lsa, unda siz hujjatlarni topshirishingiz va 2017 yildan boshlab chegirma olishingiz mumkin.

Mulkni chegirib tashlash huquqidan ko'chmas mulkka egalik guvohnomasi olingan yildan boshlab foydalanish mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 3-bandi 6-bandi).

E'tibor bering: 2016 yil 15 iyuldan boshlab mulkchilik guvohnomalari endi berilmaydi va uy-joy sotib olish uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirma olish huquqini tasdiqlovchi yagona hujjat Yagona davlat reestridan ko'chirma (Vazirlik xati) Moliya bo'limining 2016 yil 4 oktyabrdagi 03-04-07/57750-son, Federal Soliq xizmatining 2016 yil 18 oktyabrdagi BS-4-11/19695@-sonli xati bilan yuborilgan.

Shunday qilib, qonun hujjatlarida mulkni chegirib tashlashning ikki turi nazarda tutilgan (Soliq kodeksining 220-moddasi):

yangi qurilish yoki uy-joy sotib olish uchun qilingan haqiqiy xarajatlar summasini chegirib tashlash;
maqsadli kreditlar (kreditlar), yangi qurilish yoki uy-joy sotib olish uchun foizlarni to'lash uchun haqiqatda qilingan xarajatlar summasini chegirib tashlash.

Soliq to'lovchi uy-joy sotib olish va u uchun foizlarni to'lash uchun xarajatlar summasining 13% (shaxsiy daromad solig'i stavkasi) miqdorida qaytarib oladi (bunday xarajatlar miqdori mos ravishda 2 million yoki 3 million rubldan oshmasligi kerak). ). Misol uchun, agar kvartiraning narxi 2 million rubl bo'lsa, siz 260 ming rublni, ya'ni to'liq sotib olish summasidan qaytarishingiz mumkin. Ammo 7 million rubllik kvartiradan ham. soliq to'lovchi bir xil 260 ming rublni qaytarishni talab qilishi mumkin.

Maslahat: oldi-sotdi shartnomasidagi bitim miqdorini kam baholamang (odatda, agar sotuvchi 5 yildan kamroq vaqt davomida mulkka egalik qilgan bo'lsa, amalga oshiriladi), chunki aynan shu summadan mulkni chegirib tashlash mumkin.

Amaliy holat

Soliq to'lovchi, oldi-sotdi shartnomasi bo'yicha, yashash uchun mulk sotib oldi. Mulk huquqini davlat ro'yxatidan o'tkazish to'g'risidagi guvohnomada huquq ob'ekti sifatida: "Turar joy bo'lmagan kvartiralar" ko'rsatilgan. Soliq to'lovchining mol-mulkni chegirib tashlashni talab qilish huquqi bormi?

Javob: San'atning 2-qismiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Uy-joy kodeksining 15-moddasida turar-joy binolari ko'chmas mulk bo'lgan va fuqarolarning doimiy yashashi uchun yaroqli (belgilangan sanitariya-texnik qoidalar va qoidalarga va boshqa qonunchilik talablariga javob beradigan) ajratilgan binolar deb tan olinadi. Shu bilan birga, San'atning 1-qismi. Rossiya Federatsiyasi Uy-joy kodeksining 16-moddasida turar-joy binolari soniga turar-joy binosi (turar-joy binosining bir qismi), kvartira (kvartiraning bir qismi) va xona kiradi.

Shunday qilib, "kvartiralar, noturar joy uchun" kabi ko'chmas mulk turi rasmiy asosda soliq va uy-joy qonunchiligi ma'nosida turar-joy binolariga taalluqli emas, shuning uchun mulk solig'i bo'yicha chegirma olish uchun asoslar yo'q. paragraflar bo'yicha. 3-bet, 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi, yuqoridagi vaziyatda mavjud emas.

Amaliy holat

2-NDFL shaklidagi sertifikatdan ma'lum bo'lishicha, tashkilot xodimning daromadidan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolgan, ammo soliqni byudjetga o'tkazmagan. Hozirgi vaqtda tashkilotga nisbatan bankrotlik to'g'risidagi ish yuritish joriy etilgan va ushlab qolingan soliq summasi tashkilotdan undirilmasligi ehtimoli mavjud. Soliq organi shaxsiy daromad solig'i bo'yicha qarzdorlik tufayli bunday tashkilotning xodimiga kvartira sotib olish uchun mol-mulkni chegirib tashlashni rad etishga haqlimi?

Javob: agar tashkilot - soliq agenti shaxsiy daromad solig'ini o'z vaqtida va to'liq hajmda ushlab tursa, lekin soliq summasini byudjetga o'tkazmagan bo'lsa, jismoniy shaxs kvartirani sotib olish bilan bog'liq xarajatlarni tegishli hujjatli tasdiqlagan holda bunday chegirma olish huquqi (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 15 iyundagi N ED-3-3/2090@ maktubi). Soliq organi jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i to'lovchisi bo'lgan jismoniy shaxsga jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha bandlarda nazarda tutilgan mol-mulkni chegirib tashlashni rad etishga haqli emas. 3-bet, 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi, ish beruvchi tashkilot (soliq agenti) soliq to'lovchiga daromad to'lashda shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolgan, ammo ushlab qolingan soliq summasi bo'lsa ham uni byudjetga o'tkazmaganligi asosida. bankrotlik tufayli tashkilotdan undirilmaydi.

Yangi qurilish yoki uy-joy sotib olish uchun xarajatlar

Ko'chmas mulkni sotib olish xarajatlari quyidagi xarajatlarni o'z ichiga oladi:

turar-joy, kvartira, xona yoki ulardagi ulush(lar)ni tayyor uy-joy yoki kvartira, xona yoki qurilayotgan uydagi ulush(lar)ga bo‘lgan huquqlar uchun;
qurilish va pardozlash materiallarini sotib olish uchun;
kvartirani, xonani yoki ulardagi ulush(lar)ni tugatish bilan bog'liq ishlar, shuningdek tugatish ishlari uchun loyiha-smeta hujjatlarini ishlab chiqish xarajatlari uchun;
qurilish ishlari (turar-joy binosini yoki undagi tugallanmagan ulush(lar)ni tugatish) va tugatish;
elektr, suv va gaz ta'minoti va kanalizatsiya tarmoqlariga ulanish yoki elektr, suv va gaz ta'minoti va kanalizatsiyaning avtonom manbalarini yaratish uchun.

Tugatish, tugatish va tarmoqlarga ulanish xarajatlari, agar kvartira yoki turar-joy binosini oldi-sotdi shartnomasida sotib olingan uyning qurilishi tugallanmaganligi va kvartira shartsiz sotilayotganligi ko'rsatilgan bo'lsa, soliq imtiyozlari uchun qabul qilinishi mumkin. tugatish (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 5-bandi 3-bandi).

Belgilangan ro'yxatga kiritilmagan barcha narsalarni soliq imtiyozlari hisobiga kiritish mumkin emas. Qayta qurish xarajatlari, sanitariya-texnik vositalar va boshqa jihozlarni sotib olish xarajatlari hisobga olinmaydi (Rossiya Moliya vazirligining 2010 yil 24 avgustdagi 03-04-05 / 9-492-sonli xati, Federal Soliq maktubi). Rossiya xizmati 2011 yil 6 apreldagi KE-4-3 /5392@). Agar siz ularni deklaratsiyada ko'rsatsangiz, chegirma rad etiladi. Natijada siz deklaratsiyani qayta rasmiylashtirishingiz va uni yana chegirib tashlash uchun topshirishingiz kerak bo'ladi.

Maqsadli kreditlar bo'yicha foizlarni to'lash xarajatlari

Agar kvartira ipoteka krediti yordamida sotib olingan bo'lsa, u holda to'langan foizlar miqdoridan mulk chegirmasi olinishi mumkin. Chegirma huquqi ushbu foizlar to'langan va ularni tasdiqlovchi hujjatlar sanasi ko'rsatilgan soliq davrida yuzaga keladi. Bundan tashqari, bunday huquq uy-joy sotib olish (qurilish) uchun xarajatlar miqdorini ushlab qolish huquqi paydo bo'lgan davrdan oldin paydo bo'ladi (Rossiya Moliya vazirligining 04.07.2014 yildagi 03-04-05-sonli xati). /15495). Ya'ni, agar uy-joy sotib olish uchun ipoteka krediti 2015 yilda olingan bo'lsa va uy-joyga egalik qilish to'g'risidagi hujjat xuddi shu 2015 yilda berilgan bo'lsa, to'langan foizlar 2016 yilda 2015 yil uchun qaytarilishi mumkin.

2014 yil 1 yanvargacha bunday xarajatlar miqdori cheklanmagan. Agar mulk chegirmasini olish huquqi 2014 yil 1 yanvardan boshlab paydo bo'lgan bo'lsa, foizlarni qaytarish xarajatlari miqdorida chegirma faqat bitta ko'chmas mulkka nisbatan va uch million rubldan ko'p bo'lmagan miqdorda berilishi mumkin.

Chegirmani qayerdan olsam bo'ladi?

Mulk chegirmalarini olishning ikki yo'li mavjud:

ish beruvchidan (ish beruvchilardan) - inspektsiyadan chegirib tashlash huquqini tasdiqlash sharti bilan soliq davrining oxirigacha. Bunday holda, chegirma olish xodim inspeksiyadan tasdiqnoma olib kelgan oydan boshlab shaxsiy daromad solig'ining 13 foizini ushlab turmasdan ish haqini to'lashni anglatadi.

soliq organidan - soliq davri oxirida jismoniy shaxsning daromadidan yil davomida amalga oshirgan 13 foiz miqdoridagi chegirmalarining butun summasi bilan bir yo‘la qaytariladi.

Ish beruvchingiz orqali chegirma olish

Bosqichma-bosqich ushbu protsedura quyidagicha ko'rinadi:

Qadam 1. Soliq organidan mulkni chegirib tashlash huquqi to'g'risida bildirishnoma olish uchun har qanday shaklda ariza yozing.

2-qadam . Mulk chegirmasini olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar nusxalarini tayyorlang.

Qadam 3. Yashash joyingizdagi soliq organiga ushbu huquqni tasdiqlovchi hujjatlar nusxalarini ilova qilgan holda mulkni chegirib tashlash huquqi to'g'risida xabarnoma olish uchun ariza bering.

4-qadam. 30 kundan keyin soliq organidan mol-mulkni chegirib tashlash huquqi to'g'risida xabarnoma oling.

Qadam 5. Ish beruvchiga soliq organi tomonidan berilgan xabarnomani taqdim eting, bu yil oxirigacha jismoniy shaxsga to'langan daromad miqdoridan shaxsiy daromad solig'ini ushlab turmaslik uchun asos bo'ladi.

Maslahat: Soliq organiga chegirma huquqini tasdiqlovchi hujjatlarning nusxalarini taqdim etayotganda, soliq inspektori tomonidan tekshirish uchun siz bilan ularning asl nusxalari bo'lishi kerak.

Ish beruvchi orqali chegirma olish uchun ariza berishda, xodim to'g'ridan-to'g'ri yanvar oyida soliq organining chegirmaga bo'lgan huquqini tasdiqlovchi bildirishnomasi bilan qo'llab-quvvatlangan arizani topshirganda yuzaga keladi. Axir, soliq idorasi xodimning so'rovi olingan kundan boshlab 30 kun ichida tasdiqlashni taqdim etadi. Bunday holda, tashkilot xodim uni taqdim etish uchun ariza bergan soliq davrining boshidan chegirma beradi. Soliq davri boshidan boshlab xodim chegirma uchun murojaat qilgan oygacha (agar soliq allaqachon hisoblab chiqilgan va ushlab qolingan boʻlsa) hisoblangan va ushlab qolingan soliq summasi ortiqcha ushlab qolingan va soliq organi tomonidan qaytarilishi shart. soliq agenti (2016 yil 22 noyabrdagi 03-04-06/68714-sonli xat).

Ushbu pozitsiya Rossiya Federatsiyasi Oliy sudi Prezidiumi tomonidan 21 oktyabrda tasdiqlangan Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-bobini qo'llash bilan bog'liq ishlarni sudlar tomonidan ko'rib chiqish amaliyotini ko'rib chiqishning 15-bandida tasdiqlangan. , 2015 yil.

Misol. Fuqaro Savchenko 2016 yilda o‘ziga 1 million 400 ming rubllik kvartira sotib olgan. U 2016-yil sentabr oyida ish beruvchiga mol-mulk solig‘i bo‘yicha chegirma so‘rab murojaat qilgan.

2016 yil yanvardan avgustgacha bo'lgan davrda xodimga 394 988 rubl miqdorida ish haqi to'langan. va 51 348,44 rubl miqdorida shaxsiy daromad solig'i ushlab turilgan. (394 988 rubl x 13%).

2016 yil sentyabrdan dekabrgacha bo'lgan davrda xodimga 192 800 rubl miqdorida ish haqi to'langan. Xodim mulkiy chegirma huquqini olganligi sababli, ushbu summadan shaxsiy daromad solig'i 25 064 rubl miqdorida. (192 800 rubl x 13%) u to'lashi shart emas va shunga ko'ra soliq agenti tashkiloti bu miqdorni ushlab turmaydi.

Ammo 51 348,44 rublni qaytarish uchun. - ilgari ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i - xodim, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligiga ko'ra, to'g'ridan-to'g'ri soliq idorasiga murojaat qilishi kerak.

Aytgancha, fuqaro, agar xohlasa, ish beruvchidan ushlab qolishning qolgan qismini, agar u ilgari tekshirish orqali cheksiz miqdorda olgan bo'lsa, olishi mumkin.

Soliq idorasi orqali chegirma olish

Yil oxirida mol-mulk chegirmasini olish uchun soliq to'lovchi:

Qadam 1. Soliq deklaratsiyasini to'ldiring (3-NDFL shakli).

Qadam 2. 2-NDFL shaklida tegishli yil uchun hisoblangan va ushlab qolingan soliqlar summalari to'g'risida ish joyingizdagi buxgalteriya bo'limidan ma'lumotnoma oling.

Qadam 3. Uy-joy huquqini tasdiqlovchi hujjatlar nusxalarini tayyorlang.

4-qadam. To'lov hujjatlarining nusxalarini tayyorlang:

soliq to'lovchining mol-mulkni sotib olishda qilgan xarajatlarini tasdiqlovchi (kvitansiya topshiriqlari uchun kvitansiyalar, xaridorning hisobvarag'idan sotuvchining hisobvarag'iga pul mablag'lari o'tkazilganligi to'g'risidagi bank ko'chirmalari, savdo va naqd pul tushumlari, jismoniy shaxslardan materiallarni sotib olish to'g'risidagi dalolatnomalar, manzil va pasport ma'lumotlari). sotuvchi va boshqa hujjatlar);
maqsadli kredit shartnomasi yoki kredit shartnomasi, ipoteka shartnomasi bo'yicha foizlar to'langanligini tasdiqlovchi (naqd pul tushumlarida ma'lumotlar bo'lmasa yoki "yonib ketgan" bo'lsa, bunday hujjatlar soliq to'lovchining shaxsiy hisobvaraqlaridan ko'chirma, kredit bergan tashkilotning ma'lumotnomalari bo'lib xizmat qilishi mumkin. kreditdan foydalanganlik uchun to'langan foizlar to'g'risida).

Qadam 5. Yashash joyingizdagi soliq organiga haqiqiy xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar nusxalari va mol-mulkni sotib olayotganda chegirma olish huquqi bilan to'ldirilgan soliq deklaratsiyasini taqdim eting.

2014-yil 1-yanvardan boshlab mol-mulkni chegirib tashlash, shuningdek, foizlarni qaytarish xarajatlari bo‘yicha chegirma olish uchun soliq to‘lovchiga ariza topshirish shart emas. Deklaratsiyaning o'zi to'lovchining soliq solish ob'ektlari, olingan daromadlar va qilingan xarajatlar to'g'risidagi yozma bayonotidir (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 17 dekabrdagi N ED-4-3/21410@ xati).

E'tibor bering, mulk egasi inspeksiya 3-NDFL shaklidagi deklaratsiyani olgan kundan boshlab to'rt oy davomida mulkni chegirib tashlashga ishonishi mumkin (uch oylik stol tekshiruvi va soliqni qaytarish davri uchun bir oy). Albatta, soliq idorasi tekshiruv o'tkazib, mablag'larni tezroq o'tkazishi mumkin. Ammo agar tekshirish muddati kechiktirilsa va chegirma miqdori 4 oydan keyin uy egasining hisobiga tushmagan bo'lsa, u holda egasi soliqni kechiktirilganligi uchun jarima olishni kutishga haqli.

Qabul qilish shartlari: Egasi daromad solig'i bo'lgan soliq davri uchun shaxsiy daromad solig'ining 13 foizi miqdorida chegirma olishi mumkin. Agar jismoniy shaxsning daromadi miqdori joriy yilda chegirmadan to'liq foydalanishga imkon bermasa, uning qoldig'i keyingi yillarga o'tkazilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 9-bandi). Buning uchun soliq to'lovchi kelgusi yilda inspektsiyaga foydalanilmagan qoldiq va 2-NDFL sertifikatini ko'rsatgan holda deklaratsiya taqdim etishi kerak. Bunday holda, tasdiqlovchi hujjatlar to'plamini qayta topshirishning hojati yo'q (Rossiya Moliya vazirligining 06.07.2013 yildagi 03-04-05/21309-sonli xati). Shuni yodda tutish kerakki, kam foydalanilgan chegirmalarni olish uchun ariza berish muddati uch yil bilan cheklangan.

Chegirma olish huquqidan foydalana olmaganingizda

Quyidagi hollarda chegirma huquqidan foydalana olmaysiz:

Fuqaro 2001 yil 01 yanvardan 2013 yil 31 yanvargacha bo'lgan davrda turar-joy binosi, kvartira yoki ulardagi ulushlarni sotib olayotganda yoki qurishda, hatto qonun hujjatlarida belgilangan eng yuqori miqdordan kamroq miqdorda ham mulk chegirmasidan foydalangan. .

Gap shundaki, 2014-yilning 1-yanvariga qadar harajatlar uchun mol-mulk chegirmalari faqat bitta mulk uchun ko‘zda tutilgan. Agar uy yoki kvartirani sotib olish (qurish) bo'yicha haqiqiy xarajatlar belgilangan maksimal chegirma miqdoridan kam bo'lsa, chegirmaning foydalanilmagan qismi "yoqib yuborilgan" va hozirda chegirmadan foydalanish mumkin emas.

Fuqaro allaqachon bir yoki bir nechta ko'chmas mulk ob'ektlari uchun chegirmadan foydalangan, siz egalik huquqi 01/01/2014 dan keyin sotib olingan, to'liq miqdorda - 2 000 000 rubl. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 1-bandi, 3-bandi, 11-bandi). Agar soliq to'lovchi bunday chegirmani uning maksimal miqdoridan kamroq miqdorda olish huquqidan foydalangan bo'lsa, chegirmaning to'liq ishlatilgunga qadar qolgan qismi kelajakda boshqa mol-mulk sotib olayotganda hisobga olinishi mumkin. Ushbu tartib 2014 yil 1 yanvarda paydo bo'lgan olish huquqi (Rossiya Moliya vazirligining 2014 yil 29 yanvardagi N 03-04-05/3251-sonli xati) chegirmalarga nisbatan qo'llaniladi.
Agar fuqaro Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti bo'lmasa - sizning daromadingizga qo'llaniladigan soliq stavkasi miqdoridan qat'i nazar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 210-moddasi 3-bandi, 224-moddasi 3-bandi).
Agar fuqaroning daromadi bo'lmasa, unga nisbatan 13% soliq stavkasi qo'llaniladi, ushbu moddaning 1-bandida belgilangan. 224 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.
Soliq to'lovchiga nisbatan o'zaro bog'liq bo'lgan fuqaro bilan oldi-sotdi bitimi tuzilgan bo'lsa. Quyidagilar qaramog'idagi shaxslar deb tan olinadi: turmush o'rtog'i, ota-onalari (shu jumladan farzand asrab oluvchilar), bolalar (shu jumladan asrab olingan bolalar), to'liq va yarim aka-uka, vasiy (vasiy) va vasiylikdagi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 105.1-moddasi).
Fuqaro mulkni sotib olish bilan bog'liq xarajatlarni amalga oshirmagan, chunki u uni olgan: xususiylashtirish natijasida; meros tartibida; sovg'a sifatida; lotereya yutib olish shaklida va hokazo.
Fuqaro ko'chmas mulkni sotib olish (qurilish) bilan bog'liq xarajatlarni amalga oshirmadi, chunki tegishli xarajatlar to'liq qoplandi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 5-bandi): ish beruvchining hisobidan; boshqa shaxslar hisobidan; bolali oilalarni davlat tomonidan qo‘llab-quvvatlashning qo‘shimcha chora-tadbirlarini amalga oshirishni ta’minlash uchun ajratiladigan onalik (oila) kapitali mablag‘lari hisobidan; Rossiya Federatsiyasi byudjet tizimining byudjetlaridan taqdim etilgan to'lovlar orqali.
Agar turar-joy binosi (kvartirasi) qisman jismoniy shaxsning o'z mablag'lari hisobidan va qisman Rossiya Federatsiyasi byudjet tizimining byudjeti hisobidan sotib olingan bo'lsa, chegirma faqat mablag'lar miqdoridan oshib ketadigan xarajatlar uchun taqdim etiladi. byudjetdan olingan.
Xaridor ko'chmas mulkni sotib olish (qurilish) bilan bog'liq xarajatlarni amalga oshirdi, lekin u hali tegishli ob'ektga egalik huquqini olmagan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 3-bandi 6-bandi).
Chegirma huquqini tasdiqlovchi hujjatlar, to'lov hujjatlari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 6, 7-bandlari, 3-bandlari, 220-moddasi 4-bandi) mavjud emas.

Bundan tashqari, quyidagi hollarda ko'chmas mulkni sotib olish (qurilish) uchun maqsadli kreditlar bo'yicha foizlarni to'lash xarajatlari miqdorida shaxsiy daromad solig'i bo'yicha mulk chegirmasidan foydalana olmaysiz.

Fuqaro allaqachon turar-joy binosi yoki kvartirani sotib olishga (qurishga) qaratilgan maqsadli kreditlar (ssudalar) bo'yicha foizlarni to'lash uchun xarajatlar uchun mulk chegirmasidan foydalangan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 8-bandi).
Kredit (qarz) boshqa maqsadlar uchun (uy-joy sotib olish bilan bog'liq bo'lmagan) yoki maqsadni ko'rsatmasdan berilgan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 1-bandi 4-bandi).

Amaliy holat

Soliq to'lovchi kredit shartnomasi bo'yicha birgalikda qarz oluvchi bo'lib, uning mablag'lari ota-onasi tomonidan uy-joy (kvartira) sotib olishga sarflangan. U to'langan foizlar bo'yicha (qarzdagi ulushiga mutanosib ravishda) shaxsiy daromad solig'i bo'yicha mol-mulk chegirmasidan foydalana oladimi?

Javob: Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi mol-mulk solig'i bo'yicha chegirmalarni taqdim etishni nafaqat soliq to'lovchining xarajatlarini amalga oshirganligi, balki soliq to'lovchining mulkida uy-joy sotib olish, ya'ni hujjat mavjudligi bilan ham bog'laydi. kvartiraga egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazish to'g'risida. Binobarin, soliq to'lovchi-qo'shma qarz oluvchi kvartira ota-onalarning mulki sifatida sotib olinganligi sababli to'langan foizlar uchun mol-mulk chegirmasidan foydalanish huquqiga ega emas.

Amaliy holat

Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti bo'lmagan Qozog'iston fuqarosi bo'lgan xodim 2015 yil mart oyida mehnat shartnomasi bo'yicha tashkilotga ishga joylashdi. 2015 yil aprel oyida ko'rsatilgan xodim kvartirani sotib oldi va bandlarida belgilangan mol-mulk solig'i chegirmalari to'g'risida ish beruvchiga xabarnoma olish uchun ro'yxatdan o'tgan joyidagi soliq organiga murojaat qildi. 3-bet, 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi. Soliq organi ushbu xabarnomani berishdan bosh tortdi. Xodim tegishli bildirishnoma olish huquqiga egami?

Javob: Moliya vazirligining pozitsiyasi shundan iboratki, Evrosiyo iqtisodiy ittifoqi to'g'risidagi shartnomaga a'zo davlatlarning fuqarolari Rossiya Federatsiyasida soliq rezidenti maqomini olgandan keyingina Rossiya Federatsiyasida chegirmalarni olishlari mumkin. 04.09.2015 N 03-04-06/20223). Shunga ko'ra, xodim Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti maqomiga ega bo'lgunga qadar, mol-mulkni chegirib tashlash, shu jumladan ish beruvchiga mol-mulk solig'i bo'yicha chegirmalarni olish huquqini tasdiqlovchi xabarnoma berish orqali qo'llanilmaydi deb taxmin qilish mumkin.

Shu bilan birga, bizning fikrimizcha, amaldagi qonunchilikka mos keladigan yana bir pozitsiyani yodda tutish kerak.

Gap shundaki, Rossiya Federatsiyasi hududida Evrosiyo iqtisodiy ittifoqi to'g'risidagi shartnomaga a'zo davlat rezidentining daromadiga shaxsiy daromad solig'i solig'i mehnat shartnomasi bo'yicha ish boshlagan birinchi kundan boshlab stavka bo'yicha amalga oshiriladi. 13% (Rossiya Moliya vazirligining 2015 yil 10 martdagi N 03-08-05/12342-sonli xati). San'atning 3-bandi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 210-moddasi, Rossiya Federatsiyasining soliq qonunchiligi uslubiy yondashuvni belgilaydi, unga ko'ra soliq imtiyozlari Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari yoki norezidentlariga nisbatan emas, balki faqat daromadlarga nisbatan qo'llaniladi. 13% soliq stavkasi taqdim etiladi (soliq to'lovchining har qanday huquqiy maqomidan qat'i nazar).

Qozog'iston fuqarosining mehnatidan olingan daromad Rossiya Federatsiyasida 13% soliq stavkasi bo'yicha soliqqa tortilishini hisobga olib, u mol-mulk solig'i bo'yicha chegirmani talab qilish huquqiga ega, shu jumladan soliq organidan ish beruvchiga ushbu huquq to'g'risida xabarnoma olish orqali. mol-mulk solig'i bo'yicha chegirmaga (bunday fuqaro Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti maqomiga ega bo'lishidan qat'i nazar).

OSNO va USN bo'yicha buxgalterlar va bosh buxgalterlar uchun. "Buxgalter" professional standartining barcha talablari hisobga olinadi.