Soliqlarni optimallashtirish nima? Rossiyada soliqqa tortishni optimallashtirish va minimallashtirishning asosiy usullari

Keling, soliqni optimallashtirishning eng keng tarqalgan usullarini batafsil ko'rib chiqaylik.

Soliq rejimlaridan foydalanish

Bu usul barcha mumkin bo'lganlar orasida eng mashhurdir. Kompaniyada QQSga muhtoj bo'lmagan xaridorlar - soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan jismoniy shaxslar yoki tashkilotlar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar mavjud bo'lganda samarali bo'ladi.

Bu holatda soliqlarni qanday optimallashtirish mumkin? Savdo oqimlarini taqsimlang: soddalashtirilgan soliq tizimini yoki UTIIni qo'llaydigan kompaniya yarating yoki patentga ega yakka tartibdagi tadbirkorning xizmatlaridan foydalaning. Keyin QQSga muhtoj bo‘lmagan xaridorlar bilan tuzilgan barcha shartnomalar boshqa yuridik shaxsga yoki yakka tartibdagi tadbirkorga o‘tkaziladi, yirik ulgurji sotuvchilar yoki QQSga muhtoj bo‘lgan xaridorlar bilan tuzilgan shartnomalar esa asosiy yuridik shaxsda qoladi. Natijada, qo'shimcha qiymat solig'i bo'yicha to'langan QQSni ham, daromad solig'ini ham minimallashtirish mumkin.

Shuni hisobga olish kerakki, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari har yili soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarga faoliyatning ayrim turlari uchun pasaytirilgan stavkalarni nazarda tutadigan qonunlar qabul qiladilar.

Tolling sxemasidan foydalanish

Ushbu sxema mijoz tomonidan taqdim etilgan materiallardan foydalanishni o'z ichiga oladi. Taqdim etilgan materiallar - bu qayta ishlash tashkiloti tomonidan mahsulot ishlab chiqaruvchi buyurtmachidan ularni keyinchalik qayta ishlash yoki mahsulot ishlab chiqarish uchun qabul qilingan, lekin materiallarning narxini to'lamasdan va qayta ishlangan materiallar yoki tayyor mahsulotlarni to'liq qaytarish majburiyati bilan qabul qilingan materiallar.

Mintaqaviy qonunchilikda faoliyatning ayrim turlari, xususan, ishlab chiqarish uchun soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash munosabati bilan undiriladigan soliqning pasaytirilgan stavkasi belgilangan. Misol uchun, Tula viloyati ishlab chiqarish bilan shug'ullanadigan tashkilotlarni 6% o'rniga 3% soliq stavkasi bilan ta'minlaydi. Shu bilan birga, to'langan sug'urta mukofotlari hisobiga soliqni 50 foizga kamaytirish huquqi saqlanib qoladi. Ma’lum bo‘lishicha, bu hududda soliqning samarali stavkasi atigi 1,5 foizni tashkil etadi.

Bu usuldan qanday foydalanishingiz mumkin? Masalan, quyidagicha: barcha ishlab chiqarish aktlarini soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan tashkilotga o'tkazish. Bu tashkilotni ajratish, bo'lish orqali amalga oshirilishi mumkin yoki agar daromad imkon bersa, oddiygina soliq idorasiga ariza yozing va soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashni boshlang.

QQSga muhtoj xaridorlar haqida nima deyish mumkin? Bunday holda, OSNda joylashgan boshqa tashkilot tuziladi. Ushbu tashkilot xom ashyoni QQS bilan sotib oladi. QQS bilan transport xarajatlari va etkazib beruvchilar QQS bilan taqdim etgan boshqa xarajatlar unga o'tkaziladi. Ushbu tashkilot xom ashyoni sotib olgandan so'ng, ularni qayta ishlash uchun ishlab chiqarish tashkilotiga yuboradi. Keyin OSNda joylashgan tashkilot ishlab chiqarishdan tayyor mahsulotlarni oladi va keyinchalik o'z mijozlariga sotadi. Ma'lum bo'lishicha, ishlab chiqarish faoliyati bilan bog'liq barcha QQS (xom ashyo, transport, ijara, marketing va boshqalar) SSTdan foydalanadigan kompaniya tomonidan to'lanadi.

Shuningdek, soddalashtirilgan soliq tizimida joylashgan ishlab chiqarish tayyor mahsulotning bir qismini QQSga muhtoj bo'lmagan mijozlarga sotishi mumkin. Ammo buning uchun siz soddalashtiruvchi bilan tuzilishi kerak bo'lgan qayta ishlash shartnomasini aniq ishlab chiqishingiz kerak, chunki bu holda mos yozuvlar tizimlaridan namunaviy shartnoma mos kelmaydi.

Parchalanishning haqiqiyligining eng muhim dalili bu savollarga aniq javob beradigan biznes maqsadining mavjudligi: qayta tashkil etilgandan so'ng aniq nima o'zgardi va nima uchun biznes o'zining avvalgi holatida davom eta olmadi? Bu holatda javoblar boshqacha bo'lishi mumkin: kompaniya samaradorligini oshirish, biznes jarayonlarini takomillashtirish, xarajatlarni kamaytirish, savdo tarmog'ini kengaytirish, bankrotlikning oldini olish, xavflarni minimallashtirish.

Tadbirkorlik maqsadining mavjudligini asoslash uchun siz biznesni bo'linish bilan bog'liq iqtisodiy samara to'g'risida yozma xulosa tuzishingiz va buning uchun soliq xizmatiga ushbu hujjatda ko'rsatilgan soliq organlarining majburiyatlaridan foydalangan holda xat yuborishingiz kerak. Shuni esda tutish kerakki, Federal Soliq xizmati so'rovni kim yuborayotgani haqida aniq ma'lumotlar va ma'lumotlarni o'z ichiga olmagan xabarlarga javob bermaydi.

Biznesni to'g'ri taqsimlash yangi tashkil etilgan to'lovchilarning o'zaro bog'liq emasligini va parchalanish natijasida yaratilgan tashkilotlarning manzillari boshqacha ekanligini anglatadi; to'lovchilarning hisobvaraqlari bitta bankda ochilmasa; har bir soliq to‘lovchining alohida moddiy bazasi va o‘z mehnat resurslari mavjud; yangi tashkil etilgan tashkilotlar moliyaviy jihatdan mustaqil; narx siyosatini asoslash mumkin; Hujjat aylanishi malakali amalga oshiriladi.

Ish haqi soliqlarini optimallashtirish

Biznesga moliyaviy yukni minimallashtirish uchun ba'zi tashkilotlar shaxsiy daromad solig'i va sug'urta mukofotlarini optimallashtirish sxemalaridan foydalanadilar.

Ushbu sxemalardan biri ma'lum bir mintaqada qo'llaniladigan imtiyozlar va soliq imtiyozlaridan foydalanishni o'z ichiga oladi.

Keng tarqalgan soliqlarni optimallashtirishning yana bir sxemasi - bu xodim bilan mehnat shartnomasi o'rniga yakka tartibdagi tadbirkor bilan fuqarolik-huquqiy shartnoma tuzish. Ammo bu sxema qonuniy deb tan olinishi mumkin, agar yakka tartibdagi tadbirkor nafaqat sizning tashkilotingizdan xizmatlar uchun pul olsa va sizda, yakka tartibdagi tadbirkordan tashqari, to'la vaqtli xodimlar bo'lsa.

Nihoyat, uchinchi sxema - yakka tartibdagi tadbirkor. Bunday holda, ish haqi miqdori asosli bo'lishi, xizmatlarning haqiqiy ko'rsatilishi faktining aniq ko'rinib turishi (xizmat safarlari, yig'ilishlarda ishtirok etish va boshqalar) va mehnat shartnomasi belgilari yo'qligi muhimdir.

Soliq organlari tomonidan tekshirish paytida munosabatlar mehnat munosabatlari sifatida tan olinishiga yo'l qo'ymaslik uchun bir qator shartlarni yakka tartibdagi tadbirkorlar bilan tuzilgan fuqarolik shartnomalari matnlariga kiritish mumkin emas. Xususan, ish joyi, shtat jadvaliga muvofiq lavozimi, ish vaqti va dam olish vaqti, ish haqi, intizomiy javobgarlik, ta’til, nafaqalar va boshqalar.

Yekaterina Kuznetsova, "PBU" MChJ hamkori, Soliq maslahatchilari palatasi a'zosi, "" veb-seminarining boshlovchisi, soliqni optimallashtirish sxemasi haqida ko'proq ma'lumot beradi:

So'nggi paytlarda biz biznes egalari va tadbirkorlardan bir xil savolga tez-tez duch kelamiz: Qanday qilib qonuniy ravishda soliq to'lamaysiz, "naqd pul" ni qayerdan olishingiz mumkin?

Mavjud iqtisodiy vaziyat va mablag‘ etishmasligi hisobga olinsa, bugungi kunning eng dolzarb masalalari mana shular. Davlat "qora-kulrang" maoshlarni soyadan chiqarish va biznes daromadlarini qonuniylashtirish uchun barcha mumkin bo'lgan vositalardan foydalana boshladi.

Rossiya biznesining katta qismi kamroq soliq to'lash uchun soyada. Xarajatlarini kamaytirish uchun ko'pchilik ish haqini "konvertda" to'laydi. Bu nafaqat Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining moddalari, balki Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksi (199, 199.1-moddalar) bo'yicha ham javobgarlikka tortiladi.

Mutaxassislarning ta'kidlashicha, "konvertlarda" ish haqi bilan kurashish bir vaqtning o'zida turli tomonlardan amalga oshirilishi kerak:

kredit berish to‘g‘risida qaror qabul qilishda banklardan faqat shaxsning rasmiy daromadlarini hisobga olishni talab qilish;
korxonalarda qonun hujjatlariga rioya etilishini nazorat qilish qoidalarini o'zgartirish;
ish haqini buzganlik uchun jazo choralarini kuchaytirish.

Shu bilan birga, kontragentlar zanjiri ustidan nazorat joriy etiladi. Agar ilgari QQS deklaratsiyasida ular kimdan sotib olgani va kimga sotilgani ko'rinmasa, deklaratsiyalarda shaxsiy bo'lmagan summalar mavjud bo'lsa, endi soliq inspektsiyasi kontragentlarning butun zanjirini ko'radi va 6-7 tagacha bo'g'inlarni tekshiradi va hatto biron bir joyda. yana.

ASK QQS-2 dan foydalanish va davom etayotgan soliq nazorati choralari faqat "kecha-kunduz" deb ataladigan kompaniyalar bilan operatsiyalar bo'yicha benefitsiarni (soliq imtiyozlarini oluvchini) aniqlashga qaratilgan.

Ishbilarmonlar uchun eng yoqimsiz narsa shundaki, inspektorlarning uchinchi shaxslarning qonunbuzarliklari uchun da'volari ko'rib chiqiladi. vijdonli kompaniyalar va, ehtimol, biror narsaga ega bo'lgan kompaniyaga (mulk, transport va boshqalar). Va hatto vijdonli kompaniya teng darajada vijdonli kompaniya bilan o'zaro aloqada bo'lgan hollarda va bu, o'z navbatida, "kulrang" yoki "qora" kompaniya bilan o'zaro aloqada bo'ladi.

Shunday qilib, soliq to'lay olmaydigan kunlar o'tib ketdi. Davlat Rossiya korxonalarini qonuniy faoliyat yuritishga majbur qiladi. Muvaffaqiyatli biznes esa bir vaqtning o'zida soliqlarni optimallashtirish bilan birga yuridik ishning qiyin usullarini o'zlashtira boshlaydi.

Xo'sh, biznes nima qilishi kerak? Faqat bitta javob bor: soyadan chiqing va korxonada buxgalteriya hisobini to'g'ri tashkil qiling.

Optimallashtirish- bu soliq to'lamaslik degani emas, qonunchilikni bilish va undan mohirona foydalanish demakdir.

Keling, soliqni optimallashtirishning bir nechta mumkin bo'lgan variantlarini ko'rib chiqaylik

Biznes egasi qilishi kerak bo'lgan birinchi narsa - bu o'z biznesini daromad va xarajatlar tarkibini tahlil qilishdir. QQS bilan va QQSsiz etkazib beruvchilar va xaridorlarni alohida ajratib ko'rsatish (maxsus rejimlar bo'yicha kontragentlar, benefitsiarlar va boshqalar). QQSni tejashga olib keladigan alohida yuridik shaxsni aniqlash orqali ushbu oqimlarni ajratish maqsadga muvofiqdir.
Biznesingizning xarajatlar tarkibini tahlil qiling. Buni amalga oshirish uchun siz soliq maqsadlarida tan olingan xarajatlaringiz va xarajatlaringizni muvofiqlashtirishingiz kerak. IN Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 25-bobi Korporativ daromad solig'i bo'yicha xarajat sifatida tan olingan narsa batafsil yozilgan. Bobga kirmaydigan xarajatlarni yo'q qilishga yoki minimallashtirishga harakat qiling. 25 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.
Shuningdek, direktor sifatida siz 6% soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorni yollashingiz mumkin. Gap shundaki, MChJ va AJ to'g'risidagi qonunda direktor-xodim va yakka tartibdagi tadbirkor o'rtasida hech qanday farq yo'q. Direktorning ish haqi fondidan byudjetga to'lanadigan soliqlar bo'yicha tejamkorlik mavjud, chunki yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun soliq to'laydi, bu daromadning 6% va fondlarga belgilangan to'lovlar.
Kompaniyadan asosiy bo'lmagan barcha xodimlarni olib tashlang. Buning uchun siz autsorsing (xizmat) kompaniyasini yaratishingiz mumkin. Autsorsing kompaniyasi yuridik, buxgalteriya va boshqa xizmatlarni ko'rsatishi mumkin. Bunday holda, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan (daromad-xarajatlar) foydalangan holda MChJ ochish mantiqiyroqdir, chunki yakka tartibdagi tadbirkorlar faol yoki yo'qligiga bog'liq bo'lmagan mablag'larga belgilangan to'lovlarga ega.
Autstaffing ixtisoslashgan kompaniya orqali uchinchi tomon xodimlarini jalb qilishdan boshqa narsa emas. Boshqacha qilib aytganda, bu xodimlarning "ijarasi". Ammo 2016 yildan boshlab qonunchilik yanada qattiqlashdi va endi har bir kompaniya autstaffing bilan shug'ullana olmaydi. Faqat mehnat va bandlik federal xizmatidan maxsus akkreditatsiya olgan xususiy agentliklar xodimlarni ijaraga berishlari mumkin. Shuning uchun, bu sxema, albatta, amalga oshirilishi mumkin, lekin ma'lum cheklovlar bilan.
Mulk solig'i to'lanadigan mol-mulkni aniqlang. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan tashkilotlar mol-mulk solig'ini to'lamaydilar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.11-moddasi 2-bandi). Asosiy vositalarni soddalashtirilgan soliq tizimida bo'lgan kompaniyaning mulkiga to'plash tavsiya etiladi. Keyin ular umumiy soliq tizimida bo'lgan kompaniya tomonidan ijaraga olinadi. Rasmiy ravishda, sxema bitta cheklovga ega - soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalangan holda kompaniyaning asosiy vositalarining qoldiq qiymati 100 million rubldan oshmasligi kerak. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12-moddasi 16-bandi, 3-bandi).
Shuni ham hisobga olish kerakki, yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan soliq tizimida ishlayotganda jismoniy shaxslarning mol-mulk solig'ini to'lashdan ozod qilinadi. Ushbu imtiyoz binolar, inshootlar, binolar yoki ularning qismlariga nisbatan qo'llaniladi:
- yakka tartibdagi tadbirkorga tegishli bo'lsa;
- u tomonidan tadbirkorlik faoliyati uchun foydalaniladi.
Asoslar - para. 3-moddaning 1-bandi. 346.11-modda. 400, 401 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.
2015 yil 1 yanvardan boshlab soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar, agar ularda soliq solinadigan baza ularning kadastr qiymati sifatida belgilangan ko'chmas mulkka ega bo'lsa, mol-mulk solig'ini to'lashlari shart.
Rossiya Federatsiyasining 28 ta sub'ektida kadastr qiymati bo'yicha savdo va ofis maqsadlari uchun mol-mulkka soliq solish joriy etildi, ular soliq solinadigan bazani aniqlashning o'ziga xos xususiyatlarini qabul qildilar, shuningdek ko'chmas mulk ob'ektlarining tegishli ro'yxatlarini tasdiqladilar (Federalning maktubi). Rossiyaning 2015 yil 29 maydagi Soliq xizmati No GD-2-3 /647@) .
Shunday qilib, ushbu hududlarda ko'chmas mulkka ega bo'lgan "soddalashtirilgan" odamlar mol-mulk solig'ini to'lash zarurati bo'yicha mintaqaviy qonunchilikni o'rganishlari kerak.
Va, albatta, korxonalarda boshqaruv hisobini yuritish zarur. Bu soliq qonunchiligida ko'zda tutilmagan, ammo tadbirkorlar uchun bu zarur hisob, chunki bu hisob biznesni operativ boshqarishni nazarda tutadi. Har bir egasi qancha pul topishini aniq bilishi kerak. Buning uchun siz byudjetni rejalashtirishingiz, daromadlar va xarajatlar byudjetini (IB) tuzishingiz, o'z marjangizni rejalashtirishingiz, pul oqimlari uchun byudjetni tuzishingiz va har bir hisobot davri oxirida haqiqiy daromad to'g'risida hisobot tuzishingiz kerak. qilingan daromadlar va xarajatlar. Afsuski, amaliy tajribamga asoslanib aytishim mumkinki, buxgalteriya hisobini hamma ham tashkil etavermaydi. Ko'pincha xarajatlar (ofis xarajatlari, uy-ro'zg'or xarajatlari va boshqalar) nazoratsiz amalga oshiriladi. Miqdorlar har safar kichik bo'lib tuyuladi, lekin agar ular yillik xarajatlarga qayta hisoblansa, summalar sezilarli bo'lib chiqishi va har doim ham oqlanmasligi mumkin. Kamchiliklarni nazorat qilish va aniqlash uchun korxonangizda muntazam ravishda inventarizatsiya o'tkazish kerak. Aks holda, siz pulni "naqd pulda" sarflashingiz mumkin va shu bilan birga, ular aytganidek, "burun ostida" tashkillashtirilmagan buxgalteriya hisobi va nazorati tufayli uni yo'qotishingiz mumkin.

Albatta, biz huquqiy optimallashtirish usullari haqida abadiy gapirishimiz mumkin. Shuni ta'kidlash kerakki, soliqqa tortishni optimallashtirishning ko'plab qonuniy usullari mavjud, ammo bu alohida muhokama uchun mavzu. Har bir biznes o'z tahlilini va o'z sxemalarini talab qiladi.

Va nihoyat, shuni eslatib o'tmoqchimanki, so'nggi paytlarda soliq inspektsiyasi kompaniyalarni operatsiyalarning haqiqati va ularning biznes tabiati uchun tobora ko'proq tekshirmoqda. Kontseptsiya sifatida foydalanishga kirdi "biznes maqsadi". Shu bilan birga, soliq imtiyozlarini olish (soliq majburiyatlarini kamaytirish) biznesning mustaqil maqsadi sifatida qaralishi mumkin emas. Va tadbirkorlik maqsadining yo'qligi asossiz soliq imtiyozini tan olishga va natijada bitim natijasida soliq majburiyatlarini kamaytirishni rad etishga olib kelishi mumkin.

Naqd pul olish uchun foiz to'lashga arziydimi?

Muallif ushbu maqolani yozayotganda, pochta orqali "Naqd pul yechib olish xizmatlari" mavzusidagi xat keldi, unda ular hujjatlarning to'liq to'plamini taklif qilishadi, ular aytganidek, past foiz stavkasi uchun "kalit taslim". Naqd pul uchun noma'lum birovga foiz to'lash va tavakkalchilikni o'z zimmasiga olishga arziydimi?

So'nggi ikki yil ichida ko'plab naqd pul olish sxemalari aniqlandi, jarimalar va jarimalar haqida gapirmasdan, milliardlab rubl soliqlar yig'ildi. "Naqd pul" bilan o'ynash ham ma'muriy javobgarlikka, ham moddaga muvofiq jinoiy javobgarlikka olib kelishi mumkin Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 199-moddasi, va insofsiz kontragentlar bilan hamkorlik faqat qisqa muddatli ijobiy natijalarga olib keladi.

Agar sizning kompaniyangiz "cash out" ofislari va "bir martalik kompaniyalar" bilan bog'liq bo'lsa, o'zingizni va biznesingizni himoya qilishning 100% usullari yo'q. Albatta, siz hakamlik sudida g'alaba qozonishingiz mumkin, ammo bu sizni qonunning qabul qilinishi munosabati bilan shaxsiy moliyaviy javobgarlikdan ozod qilmaydi. 401-FZ. Jinoiy javobgarlikka tortish ehtimoli ham katta.

Faqat bitta xulosa bor: Rossiya biznesi uchun fikrlash tarzini butunlay o'zgartirish va zulmatdan chiqish vaqti keldi.

2019 yilda QQSni optimallashtirish usullari qanday? Qaysi sxemalar qonuniy va qaysi biri yo'q. Qanday usullar va sxemalar mavjud va ularni turli tashkilotlar uchun qanday qo'llash mumkin.

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada huquqiy muammolarni hal qilishning odatiy usullari haqida gap boradi, ammo har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun QABUL ETILADI.

Bu tez va BEPUL!

Soliq qonunchiligi tadbirkorlardan ko'p miqdorda soliq to'lashni talab qiladi. Shuning uchun, ko'pchilik o'z hajmini biroz qisqartirish yoki kechiktirish yo'llarini qidirmoqda.

Ularning hammasi ham qonuniy emas, shuning uchun soliq organlari har doim kompaniyalar faoliyatini alohida diqqat bilan tekshiradilar. Biroq, qonunni buzmasdan soliqlarni optimallashtirishga imkon beruvchi usullar mavjud.

Nimani bilishingiz kerak

Ma'lumki, har bir zamonaviy tadbirkordan juda katta miqdorda soliq to'lash talab etiladi. Va ularning optimallashtirilishi tadbirkorlarga sezilarli darajada tejash imkonini beradi.

2019-yilda Soliq kodeksiga ko‘plab o‘zgartirishlar kiritildi. Bu QQS kabi soliqlarni to'lash uchun ham amal qiladi. Misol uchun, soliq to'lovchilarga 20-da emas, balki 25-da to'lovlarni amalga oshirish imkonini beradi.

Agar QQS bo'yicha imtiyoz qo'llanilsa, tadbirkorlar kechiktirishdan foydalanishlari mumkin. 2019 yil uchun yana bir yangilik - bu elektron shaklda taqdim etish.

Ushbu yangilik Soliq kodeksi bilan tartibga solinadi (, 174). Bundan tashqari, agar deklaratsiya qog'oz ko'rinishida topshirilgan bo'lsa, u taqdim etilgan deb hisoblanmaydi.

Bu nafaqat soliq to'lovchilarga, balki soliq agentlariga ham tegishli. Optimallashtirish qonunni buzmasligi uchun quyidagilarni bilishingiz kerak:

Optimallashtirishdan sezilarli natijaga erishish uchun uni har tomonlama qilish kerak. Aks holda, kompaniyaning faqat bitta tranzaktsiyaga e'tibor berishining ta'siri minimal bo'ladi.

Asosiysi, Rossiya qonunchiligini buzmasdan hamma narsani qila oladigan tajribali mutaxassis bo'lishi kerak. Agar siz optimallashtirish uchun vositachi kompaniya yaratishingiz kerak bo'lsa, unda siz:

alohida xona;
bank hisobvarag'idagi materiallar va mablag'lar;
yangi kompaniyada ishlaydigan xodimlar;
barcha harakatlar hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak.

Ayrim turdagi bosma nashrlar, bolalar tovarlari, chetdan olib kelingan dori-darmonlar va chorva mollarini sotish uchun 10% stavka qo'llaniladi.

Bu ichki havo transporti uchun ham hisobga olinadi. Boshqa barcha holatlar uchun 18% QQS qo'llaniladi. Tovar uchun oldindan to'lov amalga oshirilgan bo'lsa, 10/110% va 18/118% stavkalari to'lanadi.

Huquqiy tartibga solish

Soliq solish bilan bog'liq barcha narsalar Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi va Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 26 martdagi 03-07-05/08-sonli xati bilan tartibga solinadi.

Qo'shilgan qiymat solig'ini optimallashtirish usullari

Bir nechta bunday usullar mavjud. Ammo ko'pincha soliq to'lovchilar quyidagi usullardan foydalanadilar:

Variantlar	Bu optsionni sotib olgan shaxs istalgan vaqtda unga bo'lgan huquqlardan voz kechishi mumkin bo'lgan shartnomalarning nomi. Opsionlarni sotish qo'shilgan qiymat solig'iga tortilmaydi ()
	Ba'zi kompaniyalar o'z mulklarini qarzlarini to'lash uchun sotadilar. Ammo u QQSga tortiladi. Shuning uchun bu bitim boshqasi bilan almashtiriladi. Buning uchun yana bir kompaniya tuziladi va unga qo'yilgan mablag'lar ustav kapitali hisoblanadi. Ular uchun QQS to'lanmaydi
Depozit	Bunday holda, kompaniya avansni depozit sifatida rasmiylashtiradi, buning uchun u tuziladi. Unga soliq solinmaydi
Transport xarajatlarini boshqarish	Ushbu optimallashtirish usuli tadbirkorga QQSni 10 foizga kamaytirish imkonini beradi. Shu maqsadda tovarlar sotuvchining transporti yoki etkazib berilishi mumkin
Qarz	Xaridor tovarni kredit yordamida to'laydi. Keyin uni sotuvchidan oladi. Keyinchalik, netting shartnomasi tuziladi. Ammo soliq organlari ko'pincha bunday sxemani noqonuniy deb hisoblashadi.

Tadbirdan maqsad nima

Qo'shilgan qiymat solig'ini optimallashtirishning barcha usullari soliq to'lovchilarga nafaqat to'lovlar miqdorini kamaytirish, balki kechiktirishni ham olish imkonini beradi. Buning uchun tegishli usuldan foydalanish kifoya.

QQSni optimallashtirish sxemalari

Tadbirkorlar QQSni kamaytirish uchun foydalanadigan eng mashhur huquqiy sxemalar ro'yxatga olish, depozitni ro'yxatdan o'tkazish, oldi-sotdi shartnomasini almashtirish va transport xarajatlarini boshqarishdir.

Ammo shuni bilish kerakki, qarz olishda siz tovarlarning narxi va kredit miqdori mos kelmasligiga ishonch hosil qilishingiz kerak. Shuningdek, yuklarni jo'natish va hujjatlarni imzolash muddatlari.

Video: soliqni optimallashtirish

Aks holda, soliq organlari ushbu sxema ataylab ixtiro qilingan va noqonuniy deb qaror qilishi mumkin. Avans depozit sifatida rasmiylashtirilgan taqdirda, soliq faqat ko'rsatilgan xizmatlar ko'rsatilgandan keyin to'lanadi.

Ushbu usul ko'pincha qurilish sohasida qo'llaniladi. Ushbu sxemalarga qo'shimcha ravishda yana bir nechtasi mavjud:

Tovarlarni qabul qilish	Jamiyat “Asosiy vositalar” hisobvarag‘iga “Asosiy aktivlarga kapital qo‘yilmalar” hisobvarag‘idan mablag‘larni o‘tkazishni ma’lum muddat ushlab turishga haqli. Keyin QQS chegirib tashlanishi mumkin
Kamchiliklari	Agar etkazib beruvchidan hujjatda kamchiliklar mavjud bo'lsa, QQS chegirib tashlanmasligi mumkin. Tabiiyki, etkazib beruvchi hisob-fakturadagi xatolarni bartaraf etmaguncha
Hisob-fakturani qabul qilish muddatlari	QQSni chegirib tashlash summasi ushbu hujjatni olgandan keyin qabul qilinadi. Shu sababli, hisob-fakturani olish keyinroq tartibga solinishi mumkin.
	Agar xizmatlar yoki tovarlar narxi o'zgarmasa, uni chiqarish kerak. Veksel rekvizitlari ko'rsatilishi kerak bo'lgan hujjat har qanday shaklda tuziladi. Pul mablag'lari u orqali tovarlar yoki xizmatlar uchun to'lov sifatida o'tkaziladi. Bu pul soliqqa tortilmaydi ()
Deklaratsiyadagi tushuntirishlar	Hisobot oyining oxirida katta miqdordagi mablag'lar olinishi kutilayotgan holatlar mavjud va keyingi oyda kiritilgan QQS oshadi. Bu shuni anglatadiki, bu tushumlar deklaratsiyada hisobga olinmasligi mumkin. Keyingi oy uchun deklaratsiyada QQS va kechiktirilgan to'lovlarni qayta hisoblash kerak. Ushbu usul kompaniya oylik deklaratsiyalarni taqdim etganda qulaydir, chunki u kompaniyaning aylanmasidan mablag'larni olib qo'ymaslik imkonini beradi. Kichkina jarima to'lash soliq organlariga ushbu sxemani firibgarlik deb hisoblashiga to'sqinlik qiladi.

Bundan tashqari, kompaniya o'zining QQSni optimallashtirish sxemalariga ega bo'lishi mumkin. Gap shundaki, ba'zi taniqli sxemalar kompaniyaga katta zarar etkazishi mumkin. Shuning uchun tadbirkorlar o'zlarining noyob usullarini yaratishlari kerak.

Tashkilot misolidan foydalanish

2019 yilda kompaniyada QQSni qanday optimallashtirish mumkin? Misol yordamida optimallashtirish sxemalaridan birini ko'rib chiqishingiz mumkin.

Aytaylik, "Ogonyok" kompaniyasi 20 ming rubllik mahsulot sotishi kerak. Shu bilan birga, kompaniya umumiy soliq tizimidan foydalanadi, ya'ni QQS 18% ni tashkil qiladi.

Sotuvchi, shuningdek, xaridordan 4720 rubl miqdorida avans to'lashni talab qiladi. QQS ham hisobga olinadi. Agar bitim asoslar bo'yicha amalga oshirilsa, u holda kompaniya 720 ming rubl miqdorida QQS to'lashi kerak bo'ladi.

Va QQSning butun miqdori 3 ming 600 rublni tashkil qiladi. Agar siz optsion sxemasidan foydalansangiz, ikkala tomon ham mahsulot uchun ma'lum narxni belgilashi mumkin.

Masalan, 18 ming rubl. Ular shartnoma tuzadilar, unga ko'ra sotuvchi 4 ming rubl miqdorida mukofot pulini o'tkazadi.

Bu pul QQSga tortilmaydi. Soliq quyidagi miqdorda to'lanishi kerak:

3 ming 240 rubl (18 ming rubl * 18%)

Sotuvchi kompaniya uchun tejash 720 ming rublni tashkil qiladi.

Korxonaning faoliyat turlari bo'yicha xususiyatlari

QQSni optimallashtirishning ko'plab usullari mavjud, ammo barchasi kompaniya faoliyatiga bog'liq. Savdo kompaniyalari "soddalashtirilgan soliq" ga o'tish yoki (qonuniy) ikkilamchi kompaniyalarni yaratish orqali soliqni kamaytirishi mumkin.

Ulgurji savdo uchun

Shuni hisobga olish kerakki, optimallashtirish 2 holatda mumkin:

QQS chegirmalariga muhtoj bo'lmagan xaridorlar bo'lsa;
agar xaridorlar soliq to'lasa, lekin to'lamaganlarga tovarlarni qayta sotsa.

Birinchi holda, to'lovchilar jismoniy shaxslar yoki kompaniyalar, shuningdek soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadilar. Sug'urta kompaniyalari, davlat idoralari va banklar bunga muhtoj emas.

Ikkinchi holda, xaridor QQS to'laydigan yirik do'kon bo'lishi mumkin, ammo uning mijozlari buni qilmaydi. Buning uchun soddalashtirilgan soliq tizimi orqali yangi kompaniya tashkil etish va undan QQSsiz tovarlarni sotish uchun foydalanish kifoya.

Ishlab chiqarishda

Ishlab chiqarishda QQSni soliqni optimallashtirish bir nechta sxemalarni o'z ichiga oladi. Misol uchun, siz QQSdan ozod bo'lgan korxonadan foydalanishingiz mumkin.

Agar kompaniyaning ustav kapitali nogironlar jamoat tashkiloti tomonidan kiritilgan mablag'lardan iborat bo'lsa, bu mumkin.

Soliq to'lashni optimallashtirishning yana bir usuli yukni bir nechta korxonalar o'rtasida taqsimlashdir. Ulardan biri asosiy bo'ladi, ikkinchisi esa yordamchi funktsiyani bajarishi kerak.

Bunday sxemaning natijasi shuni ko'rsatadiki, bitta kompaniya mahsulot ishlab chiqaradi, uning narxi allaqachon QQSni o'z ichiga oladi. Va ikkinchi kompaniyada - soliqlar ajratilmagan holda sotiladigan tovarlar.

Barcha ishbilarmonlar kompaniya foydasini minimal xarajatlar bilan oshirishga harakat qilishadi. Biroq, amalda katta chegirmalar soliq to'lovlari shaklida amalga oshiriladi.

Fiskal organlarning faoliyati to‘lovchilarning soliq madaniyatini oshirish yo‘nalishida olib borilmoqda. Shu sababli, ko'plab tadbirkorlar soliq solinadigan bazani qonuniy yo'llar bilan kamaytirish imkoniyatidan manfaatdor. Soliqlarni optimallashtirish bir necha usul bilan amalga oshirilishi mumkin.

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun QABUL ETILADI.

Bu tez va BEPUL!

Ko'p usullar qonuniydir. Axir korxonalar soliqqa oid masalalarni mustaqil hal qilish huquqiga ega. Davlat darajasida soliq to'lovlarini minimallashtirishni taqiqlash yo'q. Shuning uchun 2019 yilda bunday tadbirlarni amalga oshirishning asosiy yo'llari bilan tanishish muhimdir.

Mavzuning dolzarbligi

Soliqlarni optimallashtirish davlat g'aznasiga badallar tizimi rejasini tuzish uchun asos hisoblanadi. U soliq solinadigan bazani qisqartirish va o'z ishining natijalarini yaxshilashga intilayotgan yetakchi korxonalar tomonidan qo'llaniladi.

MChJ muassislari, kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar ish jarayonida foydani doimiy ravishda oshirishga intilishadi. Shu bilan birga, ular soliq to'lovlarini kiritish majburiyatiga ega. Agar buni o'z vaqtida va qonunga muvofiq qilmasangiz, turli sanktsiyalar qo'llanilishi mumkin.

Hech kim yuqori soliq to'lashni xohlamaydi. Shuning uchun firmalar soliqlarni kamaytirish maqsadida ularni optimallashtirishga harakat qiladilar.

To'lashdan bo'yin tovlash jinoiy javobgarlikka tortiladi. Ammo optimallashtirish uchun huquqiy sxemalardan foydalanish huquqbuzarlik hisoblanmaydi. Shuning uchun har bir tadbirkor soliqlarni kamaytirish va foydani oshirishning eng samarali huquqiy usullarini tanlashi mumkin.

To'lovlarni minimallashtirish

Moliyaviy menejment kompaniya oldiga soliqlarni optimallashtirish va to'lovlarni minimallashtirish maqsadini qo'yishi mumkin. Ushbu tushunchalar ko'pincha aniqlangan bo'lsa-da, ular turli xil ma'nolarga ega. To'lovlarni minimallashtirish orqali siz optimal moliyaviy natija olishingiz mumkin. Biroq, hamma ham buni uddalay olmaydi.

Minimallashtirish ob'ekti sifatida ishlatilishi mumkin bo'lgan soliq to'lovlarining tasnifi mavjud:

Tannarxda aks ettirilgan yagona ijtimoiy soliq miqdorini kamaytirish orqali mahsulot tannarxini kamaytirish mumkin. Ammo shuni yodda tutish kerakki, daromad solig'i bazasi avtomatik ravishda oshadi.
Yetkazib beruvchilar doirasini, QQS to'lanadigan xizmatlar va tovarlar ro'yxatini kengaytirish orqali siz soliq miqdorini tannarxdan (QQS) tashqari kamaytirishingiz mumkin. Bu sizga to'lanmaydigan farqni olish imkonini beradi. Axir, u hisoblangan soliq va chegirmalarni hisoblash natijasida olingan qiymatni ifodalaydi.
Yuqorida joylashgan daromad solig'ini minimallashtirishning mumkin bo'lgan varianti mavjud. Bu soliq solinadigan bazani kamaytirish yoki stavkani kamaytirish orqali amalga oshirilishi mumkin. Birinchi holda, xarajatlar narxi (UST) doirasidagi soliqlar oshirilishi kerak. Ikkinchi variant ushbu soliqni to'lash uchun imtiyozli shartlarni taqdim etadi.

Soliq solinadigan baza kamayganda, korxonadan chegirmalar shaklida ifodalangan yuk kamayadi.

Optimallashtirishni to'g'ri amalga oshirish uchun quyidagi sxemalarni ishlab chiqish kerak:

samarali;
qonuniy;
ishonchli;
salbiy oqibatlarsiz.

Rejalashtirish zarurati

Soliqlarni rejalashtirish mavjud usullardan maksimal darajada foydalanish va yo'qotishlarni minimallashtirishning muhim qismidir.

Uzoq muddatli rejalar bo'lsa:

qonunchilik bazasi tahlil qilinadi;
to'lov jadvali tuziladi;
rejalashtirish ko'rsatkichi aniqlanadi va tahlil qilinadi.

Natijada nafaqat soliq to'lovlari kamayadi, balki kompaniyaning ish samaradorligi ham oshadi.

Tashqi soliqni rejalashtirishning bir necha yo'nalishlari mavjud:

Ichki optimallashtirish rejasini tuzish mumkin. Bunday holda, o'zgarishlar buxgalteriya hisobiga tegishli. Zaxiralar hisob siyosati asosida tuziladi.

Buxgalteriya siyosati - bu bir yil davomida ishlab chiqilgan va normativ-huquqiy hujjatlarni talqin qilishning qonuniyligini tasdiqlovchi hujjat.

Unga asoslangan soliqni optimallashtirish bir necha usul bilan amalga oshirilishi mumkin:

Korxona daromad va mol-mulk solig'i hisoblab chiqiladigan soliq bazasini kamaytirishi mumkin. Bu asosiy vositalarni, ularni qayta baholash hisobiga mumkin.
Huquqiy optimallashtirish keyingi hisobot davri uchun ma'lum bir davrda soliqlar to'langanda amalga oshirilishi mumkin. Bu sheriklar bilan shartnomalar imzolashda mumkin.
Ijtimoiy ahamiyatga molik tadbirkorlik subyektlarining iqtisodiy faoliyatini rag‘batlantirish uchun beriladigan davlat imtiyozlaridan foydalanishga ruxsat etiladi.

Soliq imtiyozlariga quyidagilar kiradi:

soliqqa tortilmaydigan minimal qiymatlar;
ayrim toifadagi shaxslarga to'lamaslik imkoniyatini ta'minlash;
stavkaning pasayishi;
davlat dasturlari uchun maqsadli imtiyozlar;
soliqlarni (bo'lib-bo'lib) to'lashda kreditlar.

2019 yilda soliqni optimallashtirishning asosiy usullari

Optimallashtirish turli yo'nalishlarda amalga oshirilishi mumkin. Korxonaning davlat byudjetiga badallar bo‘yicha xarajatlarini kamaytirishning umumiy va maxsus usullari mavjud.

Umumiy usullarga quyidagilar kiradi:

kompaniyaning tashkiliy-huquqiy shaklini o'zgartirish;
kompaniya faoliyatidagi o'zgarishlar;
sub'ekt bo'yicha boshqa soliq organini tanlash;
davlat tomonidan berilgan imkoniyatlarni maksimal darajada hisobga olgan holda rejalashtirish;
hamkorlar bilan shartnomalar imzolash;
imtiyozli soliq usullari.

Bundan tashqari, maxsus usullar yordamida soliqlarni optimallashtirishingiz mumkin.

Bularga quyidagilar kiradi:

munosabatlarni almashtirish va ajratish;
soliq to'lovlarini kechiktirish;
soliq solinadigan bazani qisqartirish;
soliq majburiyatlarini sun'iy yo'ldoshga o'tkazish;
imtiyozlardan foydalanish;
yurisdiksiyaning o'zgarishi.

Ko'pincha, korxonalar QQS to'lovlarini kamaytirishga e'tibor berishadi va.

QQS to'lovi

Qo'shilgan qiymat solig'ini optimallashtirishning bir necha yo'li mavjud:

Kompaniyalar istalgan vaqtda sotilishi mumkin bo'lgan optsionlarni sotib olishlari mumkin. Agar ular sotilgan bo'lsa, QQS olinmaydi.
Firmalar kredit tashkilotlariga qarzlarini to'lash uchun mulkni sotish huquqiga ega. Ammo bu holda QQS olinadi. Keyin soliqqa tortilmaydigan mablag'lar depozitlari bilan qo'shimcha kompaniya tuzish mumkin.
Rasmiy hujjatlar bilan tasdiqlangan depozitni to'lash uchun soliq ko'zda tutilmagan.
Optimallashtirish uchun siz transport kompaniyasining xizmatlaridan yoki sotuvchining ko'char mulkidan foydalangan holda QQSni 10% ga kamaytirishingiz mumkin.
Kredit yordamida tovarlarni sotib olayotganda soliqni kamaytirishingiz mumkin. O'tkazishdan so'ng netting shartnomasi imzolanadi. Ammo soliq organlari ko'pincha bunday sxemani noqonuniy deb hisoblashadi.

Qo'shilgan qiymat solig'ini kamaytirish yo'lini to'g'ri tanlash muhimdir. Aks holda, Soliq xizmati tekshirishni boshlaydi va sxemani noqonuniy deb hisoblaydi.

Daromad solig'i

Daromad solig'ini kamaytirish uchun ko'plab kompaniyalar to'rtta umumiy usuldan foydalanadilar.

Birinchi holda, siz katta xarajatlarni o'z ichiga olgan asosiy vositalarni ta'mirlash uchun zaxira yaratishingiz mumkin. Mulkni tiklash uchun pulni muddatidan oldin hisobdan chiqarish orqali jamg'arma olinadi. Xarajatlar soliq davrining hisobot sanasida fondga teng qismlarda kiritilishi mumkin. Agar soliq har chorakda to'lansa, foyda har uch oyda kamayadi.

Zaxira fondlarining miqdori kompaniyaning o'zi tomonidan belgilanadi. Chegirmalar almashtirish va ta'mirlash smetalari soniga qarab hisoblanadi. Ular oxirgi uch yil uchun belgilangan miqdordan oshmasligi kerak. Shu sababli, uch yildan kam vaqt davomida ishlaydigan kompaniyalarga zaxira yaratish taqiqlanadi.

Keyingi optimallashtirish usuli - bu amortizatsiyadan foydalanish. Yangi ob'ektlarni sotib olayotganda, siz ularni amortizatsiya o'rnini bosuvchi sifatida hisobga olishingiz mumkin. Shunday qilib, foydani ob'ekt qiymatining 30% ga (3-7-bosqichlarning asosiy fondlarini almashtirishda) yoki 10% ga (1,2, 8, 9, 10-guruhlar uchun) kamaytirish mumkin bo'ladi.

Ushbu qoidadan istisno - bu bepul berilgan ob'ektlar.

Bonus amortizatsiyasi faqat yangi mulk sotib olayotganda hisobga olinadi.

U quyidagi hollarda ham mavjud:

tugatishlar;
qayta jihozlash;
qayta qurish;
modernizatsiya;
qayta qurollanish;
asosiy vositalarning bir qismini tugatish.

Soliq inspektsiyasi bilan nizolar ehtimolini bartaraf etish uchun buxgalteriya siyosatiga bonuslarni amortizatsiya qilish imkoniyatini kiritish kerak. Bundan tashqari, foydalanishga topshirilgandan keyin besh yil davomida bunday ob'ektlarni sotish taqiqlanadi. Keyin bonus operatsion bo'lmagan daromad hisoblanadi.

Kompaniya shubhali qarzlar uchun zaxira yaratishi mumkin. O'z vaqtida to'lanmagan boshqa kompaniyalarning majburiyatlarini kiritishga ruxsat beriladi. Qarz foydani kamaytiradigan xarajat hisoblanadi. Har oy yoki chorakda 10% dan ko'p bo'lmagan chegirma amalga oshiriladi. Sotishdan tashqari muddati o'tgan qarzlar uchun zaxira yaratish mumkin emas.

Bundan tashqari, ba'zi qarzlar 10% chegarasidan oshadi. Muddat tugagandan so'ng, ular rejalashtirilgan inventarizatsiyadan keyin bir yo'la xarajatlarga kiritilishi mumkin.

Zaxira yaratishda umidsiz qarzlar ushbu mablag'lar hisobidan hisobdan chiqariladi. Ammo soliq organlari kompaniyani sotish bilan bog'liq bo'lmagan qarzlarni hisobdan chiqarishga majbur qila olmaydi.

Noto'g'ri qarzlar quyidagi hollarda tasdiqlanadi:

shartnomalar;
harakatlar;

Inventarizatsiyadan so'ng qarz miqdori ko'rsatilgan sertifikat va akt tuziladi. Hujjatlar bo'lmasa, sud qarori kompaniya foydasiga bo'lishi mumkin emas. Hisobdan chiqarish noqonuniy hisoblanadi.

To'rtinchi optimallashtirish usuli - bepul olingan mulkning amortizatsiyasi. Muassis tomonidan ustav kapitalining 50 foizi va undan ko'p bo'lgan har qanday ob'ektlarni o'tkazishda xarajatlar daromad sifatida hisobga olinmaydi. O'tkazilgandan keyin bir yil davomida sotilmagan ob'ektlar uchun imtiyozli shartlar taqdim etiladi.

Shunday qilib, kompaniya mulk sotib olishda pulni tejash, shuningdek, soliq solinadigan baza hajmini kamaytirishi mumkin. Ustav kapitali faqat umumiy yig'ilishda qaror qabul qilish, ustavga o'zgartirishlar kiritish va ularni Yagona davlat reestrida ro'yxatdan o'tkazish yo'li bilan ko'paytirilishi mumkin.

Qora va oq sxemalarning afzalliklari

Ko'pgina kompaniyalar soliq solinadigan bazani kamaytirish variantlarini tanlashda noqonuniy sxemalarni ham ko'rib chiqadilar. Bunday holda, qora optimallashtirish tekshiruvi buzilishlarni aniqlay olmasligi uchun amalga oshirilishi mumkin. Va oq optimallashtirish, ayniqsa, kompaniyaning ishi jarayonida aniq ko'rinadi.

Soliq to'lovchilar ko'pincha bir kunlik kompaniyalarni yaratadilar. Bunday harakatlar jiddiy, shu jumladan jinoiy jazolarga olib kelishi mumkin.

Soliqlarni optimallashtirish byudjetga o'tkaziladigan soliqlarni samarali rejalashtirish (minimallashtirish) usullari va yondashuvlari majmuidir.

Soliqlarni optimallashtirish - bu qonuniy harakatlarni amalga oshirish, shu jumladan amaldagi qonun hujjatlarida nazarda tutilgan barcha imtiyozlardan, soliq imtiyozlari va qonun doirasidagi boshqa usul va usullardan foydalangan holda soliq majburiyatlari hajmini kamaytirishdir.

Soliqlarni optimallashtirish maqsadlari

Soliqlarni optimallashtirishning maqsadi soliq to'lovchining tegishli majburiyatlari bo'lgan barcha soliqlar miqdorini kamaytirish, soliq organlarining jarimalarini minimallashtirish va soliq risklarini kamaytirishdir.

Shu bilan birga, soliqni optimallashtirishning maqsadi soliq to'lovlarini kechiktirish, ya'ni ularni to'lashni keyingi muddatga kechiktirish bo'lishi mumkin.

Soliqlarni optimallashtirish turlari

Soliqlarni optimallashtirishning quyidagi turlarini ajratish mumkin:

1) soliq turlari bo'yicha optimallashtirish (QQS, daromad solig'i, shaxsiy daromad solig'i, yagona ijtimoiy soliq va boshqa soliqlar);

2) moliyaviy-iqtisodiy faoliyatning ma'lum bir sohasiga mansubligiga qarab tashkilotlar uchun soliq solishni optimallashtirish (masalan, banklar, sug'urta tashkilotlari, savdo tashkilotlari va boshqalar);

Soliqlarni optimallashtirish, u amalga oshirilgan vaqt davriga qarab, istiqbolli (uzoq muddatli) va joriy soliq optimallashtirishga bo'linishi mumkin.

Agar soliq to'lovchining maqsadi kundalik (joriy) faoliyati davomida soliqqa tortishni kamaytirish bo'lsa, u holda joriy soliqni optimallashtirish amalga oshiriladi.

Joriy soliqni optimallashtirish ma'lum bir soliq davrida har bir aniq holatda soliqlarni kamaytirishga imkon beruvchi usullar majmuasini qo'llashdan iborat, masalan, operatsiyani amalga oshirishda optimal operatsiya shaklini tanlash.

Soliq to'lovchining kelajakda uning faoliyatini hisobga olgan holda soliqqa tortishni kamaytirish imkonini beradigan faoliyati uzoq muddatli (uzoq muddatli) soliqni optimallashtirish hisoblanadi.

Istiqbolli soliqni optimallashtirish soliq to'lovchining butun faoliyati davomida soliqlarni kamaytiradigan bunday usul va usullardan foydalanishdan iborat.

Bunday optimallashtirishga korxonada buxgalteriya hisobi va soliq hisobini to'g'ri tashkil etish, soliq imtiyozlari va imtiyozlarini malakali qo'llash orqali erishiladi.

Soliqlarni optimallashtirish turlarini ajratish uchun quyidagi mezonlardan foydalanish:

soliq to'lovchining harakatlarining qonuniyligi (soliq to'lovchi qonunni buzadimi yoki yo'qmi);

soliq yukining darajasi: soliqni kamaytirish uchun chora ko'rmasdan soliq to'laydimi yoki soliqni qandaydir tarzda minimallashtiradi.

Biz soliqni optimallashtirishning quyidagi turlarini olamiz:

soliq to'lovchining harakatlari qonunga mos keladi, soliq to'lovlari odatdagidek amalga oshiriladi. Bunday holda klassik soliq optimallashtirish amalga oshiriladi;

soliq to'lovchining harakatlari qonunga mos keladi va soliq to'lovlari imkon qadar qisqartiriladi. Bunday holda, u amalga oshiriladi;

soliq to'lovchining harakatlari qonun hujjatlariga muvofiq emas, soliq to'lovlari amalga oshirilmagan. Bunday holda, noqonuniy soliq optimallashtirish amalga oshiriladi.

Soliqlarni optimallashtirish elementlari

Soliqlarni optimallashtirish elementlari quyidagilardan iborat:

soliq hisob-kitoblarining to‘g‘riligini va soliqlarning byudjetga o‘z vaqtida to‘lanishini nazorat qilish tizimi;

soliq majburiyatlarini optimallashtirish;

soliq majburiyatlarini aniq bajarish;

ortiq muddatlarda jo‘natilgan mahsulotlar, bajarilgan ishlar, ko‘rsatilgan xizmatlar uchun xo‘jalik shartnomalari bo‘yicha debitorlik qarzlari yuzaga kelishining oldini olish;

soliqni rejalashtirish maqsadlarida tadbirkorlik faoliyati to'g'risida o'z vaqtida ob'ektiv ma'lumot olish imkonini beruvchi buxgalteriya hisobi va soliq hisobi tizimi.

Soliqlarni optimallashtirish bosqichlari

Soliqlarni optimallashtirish jarayonida bir qancha bosqichlarni ajratish mumkin.

Bu bosqichlar:

birinchi bosqich - darhol tijorat tashkilotini yaratish;

ikkinchi bosqich - korxonaning o'zi uchun ham, uning boshqaruv organlari, filiallari va sho'ba korxonalari uchun ham soliq nuqtai nazaridan eng qulay joyni tanlash. Bu nafaqat mahalliy qonunchilikda nazarda tutilgan soliq rejimini, balki soliq imtiyozlari va boshqa maxsus imtiyozlarni taqdim etish imkoniyati va shartlarini, daromadlarni bir mamlakatdan boshqasiga soliqsiz o'tkazish imkoniyatini, soliq shartnomalari shartlarini, shuningdek soliq to'lovlari bo'yicha soliq imtiyozlarini hisobga oladi. va boshqalar;

uchinchi bosqich – yuridik shaxsning tashkiliy-huquqiy shaklini yoki yuridik shaxs tashkil etmagan holda tadbirkorlik faoliyatining muayyan maqsadlari uchun maqbul bo‘lgan shaklini tanlash;

to‘rtinchi bosqich – joriy tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirishda har bir soliq bo‘yicha soliq qonunchiligida nazarda tutilgan barcha afzallik va imtiyozlarni tahlil qilish va ulardan eng to‘g‘ri foydalanish;

beshinchi bosqich - soliqlarni minimallashtirish nuqtai nazaridan tijorat faoliyatida amalga oshiriladigan barcha mumkin bo'lgan operatsiyalar shakllarini tahlil qilish;

oltinchi bosqich - investitsiyalardan daromad olish uchun tashkilotning aktivlari va foydasini to'g'ri taqsimlash to'g'risida qaror qabul qilish.

Soliqlarni optimallashtirishni kim amalga oshiradi

Tashkilotning soliq to'lovlarini minimallashtirishga olib keladigan bevosita harakatlar uning xodimlari tomonidan amalga oshirilishi mumkin: buxgalterlar, moliyachilar, advokatlar.

Shu bilan birga, soliqni optimallashtirish soliq to'lovchining nomidan, shuningdek, konsalting kompaniyalari, yuridik firmalar, auditorlar va soliq maslahatchilari tomonidan tegishli kelishuv asosida amalga oshirilishi mumkin.

Hali ham buxgalteriya hisobi va soliqlar haqida savollaringiz bormi? Buxgalteriya forumida ulardan so'rang.

Soliqlarni optimallashtirish: buxgalter uchun tafsilotlar

Asossiz soliq imtiyozlari emas, balki soliqlarni optimallashtirishning agressiv mexanizmlari - Federal Soliq xizmatidan yangi atamalar
Soliqlarni optimallashtirishning "tajovuzkor" mexanizmlaridan foydalanishning oldini olish. Federal soliq xizmati ma'lumotlariga ko'ra, yangi muddat ...
Ko'char mulk solig'ini bekor qilish: soliqni optimallashtirish va xavflar?
... No A55-6362/2011). Soliqlarni optimallashtirishning boshqa usullari Mulk solig'i miqdori bog'liq...
Soliq solinadigan bazani kamaytirishning huquqiy usullari
Soliq imtiyozi. Soliqlarni optimallashtirishni qachon boshlash kerak, qonuniy ravishda qanday qilishni o'ylab ko'ring... . Biroq, soliqni optimallashtirishni boshlash hech qachon kech emas. Ishni boshlash...
Soliqlarni optimallashtirish - 2018 yil
54.1-modda. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Soliqlarni optimallashtirish ... bilan muayyan harakatlarni amalga oshirishni o'z ichiga oladi. Soliqlarni optimallashtirishning bir necha asosiy usullari mavjud: 1. Soliq qonunchiligidagi kamchiliklar... u yoki bu soliqni optimallashtirish modelini tanlashda barcha munozarali...
Kulrang va rasmiy biznes
Kulrang soliqni optimallashtirish usullaridan foydalanadigan biznes uchun, rasmiy biznes bilan solishtirganda ... kalkulyator, uzoq muddatda kulrang soliqni optimallashtirish xarajatlarini hisoblab chiqing va qo'shimcha ravishda... . 2. Kulrang soliqni optimallashtirish nima beradi? Kulrang soliqni optimallashtirish faqat bitta plyusga ega va ... huquqni muhofaza qilish organlari), keyin kulrang soliq optimallashtirish quyidagilarga aylanadi: a. Mumkin asabiy buzilish... kod hujjatlarga o'zgartirishlar kiritish orqali soliqni optimallashtirishning maqbul usullarini aniq tasvirlab beradi...
Jarimalardan foydalangan holda QQSni optimallashtirish
QQS. Bugungi kunda soliqni optimallashtirishning juda mashhur usuli - bu ... bilan bog'liq usul QQS hisoblanadi. Soliqlarni optimallashtirishning huquqiy asoslari Agar shartnoma shartlariga rioya qilinmasa, bu mumkin ... sudlarning bunday soliqni optimallashtirishga qanday aloqasi bor. Soliqlarni optimallashtirishning ushbu usulidan foydalanish imkoniyatining bir qismi bo'yicha sud amaliyoti. Oliy sud Prezidiumining Qarorida... soliqni optimallashtirish samarasi kamayadi. Umuman olganda, ushbu soliq optimallashtirish opsiyasi mos keladi...
MChJ xodimlarini yakka tartibdagi tadbirkorlarga o'tkazish: xavflar, sud amaliyoti, muqobil variantlar
Mening asosiy dissertatsiyam. Hujjatli soliqni optimallashtirish kunlari abadiy ketdi. Bu safar... mening asosiy fikrim. Hujjatli soliqni optimallashtirish kunlari abadiy ketdi. Bu safar... eng keng tarqalgan soliq optimallashtirish sxemalaridan biri. Ish beruvchi, ish haqini tejash maqsadida... biznes jarayonlari soliqlarni optimallashtirish sxemalariga moslashtirilgan. Odatda biznes... asosida tuzilgan; 2. soliqni optimallashtirishning eng mos vositalarini tanlash; 3. biznes jarayonlarini reinjiniring qilish (... uchun...
Soliqlarni optimallashtirish varianti sifatida mijoz (jo'natuvchi) yoqilg'idan foydalangan holda avtomobil transporti
Soliqlarni optimallashtirish nuqtai nazaridan ko'proq foydali transport varianti yoqilg'idan foydalanishdir... . Va bu holatda erishilgan soliqni optimallashtirish samarasi "yon" oqibatdir. tufayli...). Albatta, hatto qonuniy va asosli soliqni optimallashtirish, agar u og'ish bilan erishilsa ...
Shaytonning o'nlab yoki 13 ta belgilarida hatto vijdonli soliq to'lovchi ham soliq organlarining radariga tushadi.
Soliq rejalashtirishning shubhali usullari (soliqlarni optimallashtirish). Ammo bu shuni anglatadiki, ... soliqni rejalashtirishning shubhali usullari (soliqlarni optimallashtirish). Ammo bu shuni anglatadimi ...
Soliq tekshiruvlari 2018
Tasdiqlaydi: soliqni "optimallashtirish" ning standart ibtidoiy usullaridan foydalanish (shu jumladan mashhur ...
Biznesni qo'shma investitsiya fondiga o'tkazish
Qanday qilib o'zaro fond biznesni qiziqtirishi mumkin? Soliqlarni optimallashtirish Bugungi kunda asosiy soliq imtiyozlari... Kodeks. Shunday qilib, soliqni optimallashtirish maqsadiga intilib, o'tish haqida o'ylash mantiqan to'g'ri keladi ... - uy-joy qurilishi (bu erda, afsuski, soliqni optimallashtirish taqiqlanganligi sababli minimal bo'ladi ... faqat malakali investorlar uchun) va soliqni optimallashtirish daromad solig'i uchun. IN...
Soliq organlari joyida tekshirish uchun qurbonlarni qanday izlaydilar
Biz takrorlashdan charchaymiz: soliqni optimallashtirishning qanday usullari qo'llanilishidan qat'i nazar, benefitsiarlar yil bo'yicha ... kerak. Agar soliqni optimallashtirish noto'g'ri amalga oshirilgan bo'lsa (... biznesning bo'linishi vakolatli bo'lganligidan qat'i nazar, kompaniyalar guruhida soliqni optimallashtirish sxemalaridan foydalanish aniq emas...
Soliq qoidalarining o'zgarishi sharoitida biznesni qanday qayta tashkil etish kerak: uchta asosiy stsenariy
So'nggi paytlarda soliqni optimallashtirish masalalarida "yaxshi" edi, lekin u "yomon" bo'ldi. To'g'ri, beshta ... soliqni optimallashtirishga yondashuv nuqtai nazaridan, siz ikkita nuqtaga rioya qilishingiz kerak. Birinchisi... qiyin. Muxtasar qilib aytganda, shartnoma bo'yicha soliqni optimallashtirish vositalari haqiqiy biznes jarayonlari ostida joylashtirilgan...
Vikariy javobgarlik. 100 arbitraj ishini tahlil qilish asosida biznes egalari va menejerlari uchun to'liq qo'llanma
Agar kompaniya soliqni agressiv optimallashtirish tufayli bankrot bo'lsa, tashkilotning qarzlari to'lanadi ... buni qo'lga olishingiz kerak, ayniqsa agressiv soliq optimallashtirish muxlislari uchun. Tasavvur qilaylik, bu isbotlanadi ... biz soliqni optimallashtirish haqida umuman gapirmayapmiz. Har qanday tranzaksiyada ... aniq va keng tarqalgan suiiste'mol bo'lishi kerak. Agressiv soliqni optimallashtirish. Biznessiz aktivlarni qo'pol olib qo'yish...
Soliqlarni hisoblash huquqini amalga oshirish chegaralari to'g'risida
Agressiv soliqni optimallashtirish bo'yicha nizolarni hal qilishda, keyinchalik maslahatlashishda. Asosiy sabab... nizolarni agressiv soliqni optimallashtirish orqali, keyinchalik maslahatlashgan holda hal qilishdir. Zanjirdagi bo'g'inlar sonidan qat'i nazar, noqonuniy soliqni optimallashtirish zanjirlarini aniqlash imkonini beruvchi "... QQS" dan...