Sug'urta mukofotlarining yagona hisob-kitobi - shakl. Tashkilotlarning soliqlar va sug‘urta badallari bo‘yicha qarzlari jismoniy shaxslardan undiriladi
2017 yilning asosiy yangiligi, shubhasiz, sug'urta mukofotlarini boshqarish bo'yicha nazorat funktsiyasi soliq organlariga o'tkazildi. Shu munosabat bilan joriy yilning birinchi choragi uchun buxgalter birinchi marta soliq idorasiga sug'urta mukofotlari hisobini taqdim etishi kerak. U to'rtinchi hisobotlarni almashtirdi va ajablanarli joyi yo'q, u to'ldirish va taqdimotning nuanslariga juda boy. To'lovlarning yagona hisob-kitobini joriy etish kompaniyalarni ijtimoiy sug'urtaga hisobot taqdim etish majburiyatidan ozod qilmaydi. Bunday holda, bu yangi shakl 4-FSS yordamida amalga oshirilishi kerak.
Bizning materialimiz buxgalterga 2017 yilning birinchi choragida badallar bo'yicha hisobot kampaniyasidan muammosiz o'tishga yordam beradi.
Sug'urta mukofotlarining yagona hisob-kitobi nima?
Federal Soliq xizmati tomonidan ishlab chiqilgan shakl RSV-1, RSV-2, RV-3 va 4-FSS (nogironlik va onalik sug'urtasi nuqtai nazaridan) o'rnini bosadi.Hisoblash sarlavha sahifasidan, jismoniy shaxs (yakka tartibdagi tadbirkor emas) haqidagi ma'lumotlar va uchta bo'limdan iborat.
Hisob-kitobning muqova sahifasida (mavjud shakllardan farqli o'laroq) tuzatuvchi hisob-kitobni taqdim etish sababi, ma'lumotlar taqdim etilgan sug'urtalangan shaxslar soni va o'rtacha soni to'g'risidagi ma'lumotlar bo'lmaydi.
1-bo'limda "Sug'urta mukofoti to'lovchining majburiyatlari to'g'risida qisqacha ma'lumot" mavjud. Bunga hisobot davrining oxirgi uch oyi bo‘yicha ajratilgan holda majburiy sug‘urtaning uch turi (pensiya, tibbiy va ijtimoiy) bo‘yicha badallarni hisoblash bo‘yicha umumlashtirilgan ma’lumotlar kiritildi.
Birinchi bo'lim bo'yicha xulosa ma'lumotlarini ochish uchun o'nta ilova, jumladan:
- sug‘urtalangan shaxslar va to‘lovlari hisoblangan jismoniy shaxslar sonini ko‘rsatgan holda majburiy sug‘urtaning har xil turlari bo‘yicha badallar summalarini (shu jumladan maksimal bazadan oshgan miqdorda) hisoblab chiqish;
- turli asoslar bo‘yicha pasaytirilgan tariflarni qo‘llash shartlarini tasdiqlash, shu jumladan vaqtincha bo‘lgan chet el fuqarolari uchun ijtimoiy sug‘urta stavkasi 1,8 (9-ilova);
- qo'shimcha tariflar bo'yicha badallarni hisoblash bo'yicha;
- nogironlik va tug'ruq bo'yicha nafaqalar uchun xarajatlar to'g'risida;
- federal jamg'armalardan to'lanadigan to'lovlarni dekodlash bo'yicha va boshqalar.
Hisob-kitobning 2-bo'limi (bitta ariza bilan) dehqon xo'jaliklari rahbarlari tomonidan to'ldiriladi.
3-bo'lim shaxsiylashtirilgan buxgalteriya ma'lumotlariga muvofiq to'ldiriladi. U ikkita kichik bo'limni o'z ichiga oladi: daromad oluvchi bo'lgan jismoniy shaxs to'g'risidagi ma'lumotlar, shuningdek uning foydasiga to'lovlar miqdori va Pensiya jamg'armasiga hisoblangan sug'urta badallari to'g'risidagi ma'lumotlar.
Yangi shakl 2017 yilning birinchi choragi uchun hisobot berishdan boshlab qo'llaniladi.
Hisob-kitobni to‘ldirish tartibi, shuningdek, uni elektron shaklda taqdim etish formati ham tasdiqlandi.
To'ldirish tartibiga qo'shimchalar sifatida sug'urtalangan shaxsning toifalari, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari va boshqa hududlar uchun kodlar, shaxsni aniqlash uchun hujjatlar turlari, to'lovchining tarifi va hisob-kitoblarni topshirish joyi ko'rsatilgan jadvallar mavjud. soliq organi.
01.01.2017 dan kuchga kirdi
Muharrir eslatmasi:
Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2017 yil 13 martdagi BS-4-11 / 4371@ maktubida keltirilgan ko'rsatkichlarning nazorat nisbatlari hisob-kitobni to'ldirishning to'g'riligini tekshirishga yordam beradi.
Hisob-kitob soliq organiga hisob-kitob (hisobot) davridan keyingi oyning 30-kunidan kechiktirmay (har chorakda) taqdim etilishi kerak. 2017 yilning 1-choragi uchun to'lovlar 2-maydan kechiktirmay topshirilishi kerak.
Ijtimoiy sug‘urta jamg‘armasining hududiy organlari kasallik holatida va onalik munosabati bilan majburiy ijtimoiy sug‘urta bo‘yicha sug‘urta qoplamalarini to‘lash bo‘yicha e’lon qilingan xarajatlarning to‘g‘riligini tekshiradi. Buning uchun soliq idoralari xodimlari jamg'armaga ma'lumot yuboradilar.
E'tibor bering: yangilangan hisob-kitoblar, shu jumladan o'tgan davrlar uchun sug'urta mukofotlari to'lovchilari tomonidan Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasining tegishli organlariga, Rossiya Federatsiyasi Federal ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga 2008 yil 20 dekabrdagi 2006 yil 20 iyuldagi Federal qonunida belgilangan tartibda taqdim etilishi kerak. 2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-son.
Rossiya Federatsiyasining Federal Soliq xizmati qaysi holatda sug'urta mukofotlarining yagona hisob-kitobi taqdim etilmagan deb hisoblanishini tushuntirdi.
Sug'urta mukofotlari bo'yicha hisob-kitoblar 2017 yilning 1-choragi uchun hisob-kitobdan boshlab Federal Soliq Xizmatiga taqdim etiladi. To'lovlar bo'yicha hisob-kitoblarni topshirishning oxirgi muddati - hisobot davridan keyingi oyning 30-kuni. To'lovchilar - ish beruvchilar uchun hisob-kitob davri kalendar yili, hisobot davrlari esa kalendar yilining 1-choragi, yarim yillik, 9 oyi hisoblanadi.Hisob-kitob quyidagi hollarda taqdim etilmagan deb hisoblanadi:
- majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlarining umumiy miqdori to'g'risidagi ma'lumotlar ko'rsatilgan davr uchun har bir sug'urtalangan shaxs uchun hisoblangan badallar miqdori to'g'risidagi ma'lumotlarga mos kelmaydi. Hisoblashning 1-bo'limi 1-ilovasining 3, 4, 5-ustunlaridagi 061-qator har oy uchun mos ravishda 3-bo'limning 240-satrlari summalariga to'g'ri kelishi kerak.
- Sug'urtalangan shaxslarni identifikatsiya qiluvchi noto'g'ri shaxsiy ma'lumotlar ko'rsatilgan: To'liq ism - SNILS - Soliq to'lovchining identifikatsiya raqami (mavjud bo'lsa).
Muharrir eslatmasi:
Iltimos, diqqat qiling: hisob-kitobdagi ushbu xatolar uchun soliq idorasi xabarnoma olingan kundan boshlab 5 ish kuni ichida nomuvofiqlikni bartaraf etish orqali jarimadan qochish mumkin.
Rossiya Federatsiyasining Federal Soliq xizmati sug'urta mukofotlari uchun hisob-kitoblarni to'ldirish va topshirish bo'yicha to'rtta savolga javob berdi.
1. Hisob-kitobni elektron shaklda qanday topshirish kerakElektron shaklda hisob-kitob Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2016 yil 10 oktyabrdagi MMV-7-11/551@-son buyrug'i bilan tasdiqlangan formatga muvofiq taqdim etiladi. Format hisobotlarni elektron shaklda inspektsiyaga yuborish uchun XML fayllariga qo'yiladigan talablarni tavsiflaydi, unda partiyalarga shakllantirish bo'yicha ko'rsatmalar mavjud emas. Shu munosabat bilan hisob-kitob bitta faylda yuboriladi.
2.Hisobni qanday to'ldirish kerak
Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 10 oktyabrdagi MMV-7-11/551@ buyrug'iga 1-ilovada qog'ozda topshirish uchun tavsiya etilgan, 4 ta belgi ko'rsatilgan, mashinada o'qiladigan hisob-kitob shakli keltirilgan. 3-bo'limning 040-maydonida. Hisobot ma'lumotlarini elektron shaklda uzatish formati ko'rsatkichlarning ruxsat etilgan maksimal uzunliklarini o'z ichiga oladi. "Raqam" qatoridagi belgilar soni 7 ga to'g'ri keladi, bu sizga ko'p sonli kompaniya xodimlari bilan ma'lumotlarni taqdim etish imkonini beradi.
3. Hissa aniqligini qanday to'ldirish kerak
"Sug'urtalangan shaxslar to'g'risidagi shaxsiy ma'lumotlar" 3-bo'limiga aniqlik kiritganda, u birlamchi hisob-kitobdan jismoniy shaxsning seriya raqamini ko'rsatgan holda o'zgartirishlar (qo'shimchalar) kiritilgan sug'urtalangan shaxslar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi.
Kompaniyalar ma'lumotlarning seriya raqamini indeksni ko'rsatmasdan mustaqil ravishda belgilashga haqli. Ma'lumotlar tashkilot bo'ylab o'sish tartibida raqamlangan. Agar soliq to'lovchi o'zining buxgalteriya tizimi tomonidan berilgan yagona buxgalteriya raqamidan, masalan, xodimlar raqamidan foydalansa, bu xato emas.
01.01.2017 yildan boshlab kompaniyalar yig'imlarni to'lashlari va ular bo'yicha hisobotlarni o'zlari joylashgan joyda va jismoniy shaxslar foydasiga to'lovlar va boshqa to'lovlarni amalga oshiradigan alohida bo'linmalar manzilida taqdim etishlari shart.
Jamiyat o‘zining alohida bo‘linmalariga (shu jumladan, filial, vakolatxona) jismoniy shaxslar foydasiga to‘lovlar va haq to‘lash huquqini berish yoki bermaslik to‘g‘risida mustaqil qaror qabul qilishi kerak. Eng yirik soliq to'lovchilarning bo'linmalari uchun istisnolar yo'q.
Agar 2017 yildan beri alohida bo'linma to'lovlarni amalga oshirish huquqini yo'qotgan yoki ularni qabul qilgan bo'lsa, Federal Soliq xizmati xabardor qilinishi kerak.
Federal Soliq xizmati o'zlarining alohida bo'linmalariga (SB) xodimlarga to'lovlarni amalga oshirish huquqini bergan yoki ularni bunday vakolatdan mahrum qilgan kompaniyalarning harakatlari algoritmini tushuntirish sifatida Moliya vazirligining xatini keltiradi. Undagi moliyachilar tashkilotning:- badallar bo'yicha hisob-kitoblarni taqdim etadi va ularni faqat o'zining joylashgan joyida to'laydi, agar u barcha xodimlar foydasiga, shu jumladan OP xodimlari foydasiga to'lovlar va boshqa to'lovlarni mustaqil ravishda hisoblab chiqsa;
- Belgilangan vakolatlarga ega bo'lgan OPga ega bo'lgan holda, sug'urta mukofotlarini to'lashi va tashkilot joylashgan joyga va OP joylashgan joyga hisobot berishi shart, shu bilan birga:
2) agar kompaniya 01.01.2017 dan boshlab OPga bunday vakolatlarni bergan yoki ularni to'lovlarni amalga oshirish huquqidan mahrum qilgan bo'lsa, u holda 02.01.2017 yilga kelib bu haqda o'z joylashgan joydagi inspektsiyaga xabar berishi kerak edi.
Muharrir eslatmasi:
Muharrir eslatmasi:
Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati pozitsiyasi Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2017 yil 12 yanvardagi 03-02-07/1/556-sonli xatida bayon etilgan xulosalaridan farq qiladi. Moliya boshqarmasi sug‘urta mukofotlari bo‘yicha hisob-kitoblar taqdim etilmaganligi sababli yuridik shaxs hisoblarini blokirovka qilish mumkin emasligini tushuntirdi.
Aslida, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining fikri mantiqiyroq. Gap shundaki, San'atda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 76-moddasida aniq ko'rsatilgandek, kompaniya hisobvarag'idagi operatsiyalarni to'xtatib turish uchun asos soliq deklaratsiyasini topshirishning 10 kundan ortiq kechikishi hisoblanadi. Soliq deklaratsiyasi va sug'urta mukofotlarini hisoblash boshqa hujjatlardir, agar badallarni hisoblash o'z vaqtida taqdim etilmasa, bu qoida qo'llanilishi mumkin emas;
Soliq xodimlari sug'urta mukofotlarining yangi hisob-kitobini topshirishda kechikganingiz uchun qanday jarima solishlarini aytishdi.
2017 yil 1 yanvardan boshlab sug'urta mukofotlarini hisoblash muddati kalendar yil; hisobot - 1-chorak, yarim yil, 9 oy.To'lovchilar Federal Soliq Xizmatiga sug'urta mukofotlari hisobini hisob-kitob yoki hisobot davridan keyingi oyning 30-kunidan kechiktirmay taqdim etishlari kerak.
Hisobotlarni topshirish muddatlarini buzish San'at bo'yicha jazolanadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi. Jarima oʻz vaqtida toʻlanmagan badallar summasining hisob-kitob asosida toʻlanishi (qoʻshimcha toʻlov) sharti bilan, kechiktirilgan har bir toʻliq yoki qisman oy uchun, lekin belgilangan summaning 30 foizidan koʻp boʻlmagan va kam boʻlmagan miqdorini tashkil etadi. 1000 rubldan ortiq.
Bosh direktor 1 yil ichida sug'urta mukofotlari bo'yicha hisobotlarni kechiktirilganligi uchun jarimaga tortilishi mumkin
Rossiya Pensiya jamg'armasining tuman bo'limi boshlig'i MChJ direktoriga nisbatan San'atning 2-qismiga binoan bayonnoma tuzdi. Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.33-moddasi 2015 yil uchun RSV-1 hisob-kitobini qonun hujjatlarida belgilangan muddatda taqdim etmaganlik uchun, xususan: 2016 yil 15 yoki 20 fevralgacha (qog'ozda yoki elektron shaklda).Ushbu ishni ko'rib chiqayotgan sudya direktorning harakatlarida jinoyat tarkibi yo'q degan xulosaga keldi va ish yuritishni tugatdi.
Tuman sudi sudyasi UPFR shikoyatini ko'rib chiqish vaqtida direktorni ma'muriy javobgarlikka tortish uchun da'vo muddati tugagan degan xulosaga keldi, chunki San'atning 1-qismiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risidagi kodeksining 4.5, bu 3 oy.
Rossiya Federatsiyasi Oliy sudi tuman sudining ushbu xulosasi bilan rozi bo'lish mumkin emas deb qaror qildi.
San'atning 1-qismiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risidagi kodeksining 4.5-moddasida Rossiya Federatsiyasining sug'urta qonunchiligini buzganlik uchun shaxs huquqbuzarlik sodir etilgan kundan boshlab 1 yildan kechiktirmay ma'muriy javobgarlikka tortilishi mumkin. buzilish - u aniqlangan kundan boshlab 1 yil.
Bu muddat, jumladan, San'atning 2-qismiga nisbatan qo'llaniladi. 15.33 Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy jinoyatlar kodeksi.
Binobarin, bu holatda, RSV-1 shaklini topshirish muddatini (2016 yil 20 fevral) hisobga olgan holda kompaniya bosh direktorini javobgarlikka tortish muddati faqat 2017 yil 21 fevralda tugadi. Ya'ni, u tuman sudi sudyasi tomonidan ko'rib chiqilgan muddat davomida o'tmagan.
Rossiya Federatsiyasi Oliy sudining 2017 yil 13 fevraldagi 80-AD16-7-son qarori.
Muharrir eslatmasi:
Rossiya Federatsiyasi Oliy sudi direktorni javobgarlikka tortish to'g'risida qaror qabul qilmadi va ishni yangi sud muhokamasiga yubormadi, chunki San'at 2-qismining 2-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risidagi kodeksining 30.17-moddasi, qonuniy kuchga kirgan qaror ustidan berilgan shikoyatni ko'rib chiqish natijalariga ko'ra, ma'muriy jazoni kuchaytiradigan yoki boshqa yo'l bilan ma'muriy javobgarlik holatini yomonlashtirmaydigan qaror qabul qilinishi mumkin emas. unga nisbatan shunday qaror qabul qilingan shaxs.
Ushbu qarorni pretsedent deb hisoblash mumkin, chunki ilgari nafaqat quyi sudlar San'atning 2-qismi bo'yicha da'vo muddati deb hisoblashgan. Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.33-moddasi 3 oy (Irkutsk viloyat sudining 2014 yil 13 avgustdagi 4a-490/2014-son qarori, Samara viloyat sudi 2014 yil 25 martdagi 4a-156/2014-son, Sevastopol shahar sudining 2016 yil 2 martdagi 12-153/2016-sonli qarori ), balki Rossiya Federatsiyasi Oliy sudining o'zi ham (2012 yil 11 maydagi N 41-AD12-5 qarori).
- Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun daromad limiti va asosiy vositalar limitini oshirish
2017 yilda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun daromad chegarasi 90 million rublgacha oshirildi. o'tgan yilning 9 oyi uchun. 80 dan 150 million rublgacha. Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanishga imkon beruvchi hisobot yoki soliq davri uchun maksimal daromad miqdori oshdi.
Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish va "soddalashtirilgan tizim" ni qo'llash huquqini beruvchi asosiy vositalarning qoldiq qiymatiga kelsak, kelgusi yildan boshlab asosiy vositalarning ruxsat etilgan qiymati 150 million rublgacha oshadi.
- Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun yangi deklaratsiya shakli
2016 yil 10 aprelda u kuchga kirdi, u soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash munosabati bilan to'langan soliq bo'yicha soliq deklaratsiyasining yangi shaklini tasdiqladi. Binobarin, soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan kompaniyalar 2016 yil uchun deklaratsiyani yangi shakldan foydalangan holda topshirishlari kerak.
- Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun "daromad minus xarajatlar" uchun bitta BCC qoldi
Ilgari ikkita BCC mavjud edi: 182 1 05 01021 01 1000 110 - avans va soliqlarni to'lash uchun; 182 1 05 01050 01 1000 110 - eng kam soliq uchun. Eng kam soliq bo'yicha ikkinchi BCC bekor qilinadi va yangi yildan boshlab faqat bitta umumiy kod ishlatiladi - 182 1 05 01021 01 1000 110 va u soddalashtirilgan soliq tizimining to'lov topshirig'ida ko'rsatilishi kerak. O'zgarishlar 2016 yilgi soliq davridan kuchga kirdi, shuning uchun 2016 yil uchun eng kam soliq yagona BCC bo'yicha to'lanishi kerak.
- Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha ko'proq xarajatlar hisobdan chiqarilishi mumkin
2017 yil 1 yanvardan boshlab soddalashtirilgan soliq tizimidan "daromad minus xarajatlar" ob'ektiga ega bo'lgan kompaniyalar xodimlarning malakasini baholash markazlarida topshiradigan kasbiy standartlar bo'yicha imtihonlar xarajatlarini hisobdan chiqarishlari mumkin edi.
- hududlarda soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimining “daromadlar minus xarajatlari” stavkasini o‘zgartirish mumkin
Soddalashtirilgan soliq tizimi "daromad minus xarajatlar" uchun soliq stavkasi 5% dan 15% gacha o'zgarib turadi. Biroq, hududlarda u kamayishi mumkin. Tadbirkorlar 2017-yil 1-yanvardan boshlab o‘z hududidagi stavka o‘zgargan-o‘zgarmaganligini tekshirishlari kerak. Buni amalga oshirish mumkin.
- UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun sug'urta mukofotlari bo'yicha UTIIni kamaytirish huquqini oldilar.
2017 yil 1 yanvardan boshlab, yangi tahrirga ko'ra, UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun sug'urta mukofotlari bilan UTIIni kamaytirish huquqiga ega. Ilgari, ishchilari bo'lgan tadbirkor UTII dan faqat ish haqidan badallar ushlab turilgan. Kelgusi yilda ishchilari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun chegara saqlanib qolishi muhim - UTII 50% dan ko'proqqa kamayishi mumkin emas.
Shuningdek, o'zgarishlar tufayli UTII deklaratsiyasining formati va bosma shakli 2017 yilning 1-choragidan boshlab o'zgarmoqda.
- UTII uchun deflyator koeffitsienti o'zgarmaydi
U bir xil zararda qoladi - 1798.
Sug'urta mukofotlarini qanday o'zgarishlar kutmoqda?
- Sug'urta mukofotlari bo'yicha hisobot soliq idorasiga va jamg'armalarga taqdim etilishi kerak
2017 yil 1 yanvardan boshlab sug'urta mukofotlarini boshqarish Federal Soliq xizmati tomonidan amalga oshiriladi. Shu munosabat bilan Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi yangi 34-bob "Sug'urta mukofotlari" bilan to'ldirildi.
2017 yildan boshlab FSS yangi 4-FSS () shaklini topshirishi kerak. O'zgarishlar 2017 yildan boshlab Rossiya Federal Soliq xizmati vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik va onalik munosabati bilan ijtimoiy sug'urtaga badallarni boshqarish vakolatini amalga oshirishi, sug'urtalovchilar esa ijtimoiy sug'urta badallarini tahlil qilish funktsiyalarini saqlab qolishlari bilan bog'liq. ishlab chiqarish jarohatlari va kasbiy kasalliklarga qarshi. Shu munosabat bilan, 4-FSS shaklida "Vaqtinchalik nogironlik holatida va onalik va sarflangan xarajatlar bilan bog'liq holda majburiy ijtimoiy sug'urta uchun hisoblangan, to'langan sug'urta badallarini hisoblash" bo'limi chiqarib tashlandi.
Yangi shakl 4-FSS 2017 yilning birinchi choragi uchun hisobot berishdan boshlab qo'llanilishi kerak.
2017 yilda Pensiya jamg'armasi pensiyalarni tayinlash va to'lash masalalarini nazorat qilishni davom ettiradi. 2017 yilda Pensiya jamg'armasiga hisobot berish SZV-M shaklini (sug'urtalangan shaxslar to'g'risida oylik ma'lumot) o'z ichiga oladi; sug'urta badallari hisoblangan har bir xodim uchun SZV-STAZH shaklidagi ish staji to'g'risidagi hisobot.
Kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar SZV-M shaklini bir xil tartibda topshirishlari kerak. Faqat ma'lumotlarni taqdim etish muddati o'zgaradi - hisobot oyidan keyingi oyning 15-kuniga qadar. Pensiya jamg'armasiga xodimlarning ish staji to'g'risidagi hisobot yillik bo'lishi kerak.
- Sug'urta mukofotlari bo'yicha hisobotlarni taqdim etish muddatlari o'zgaradi
1 yanvardan boshlab Federal Soliq Xizmatiga () badallarning yagona hisob-kitobi amalga oshiriladi. U hisobot davridan keyingi oyning 30-kunidan kechiktirmay topshirilishi kerak. Aytgancha, yangi hisobotda qarzlar va to'langan badallar haqidagi ma'lumotlar yo'qoldi - faqat hisob-kitoblar bo'ladi, shuning uchun kamroq tafovutlar kutilmoqda.
- Sug‘urta badallarini to‘lash tartibi o‘zgaradi
Sug'urta mukofotlarini to'lash muddati avvalgidek qoladi: ular hisoblangan oydan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay.
Ammo badallar faqat soliq idorasiga va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga to'lanishi kerak. Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi jarohatlar va kasb kasalliklari bilan bog'liq badallarni to'lashi kerak bo'ladi. Pensiya, tibbiy va ijtimoiy (vaqtinchalik nogironlik bo'yicha) sug'urta uchun badallar soliq idorasiga to'lanishi kerak, shuning uchun bunday to'lovlarni to'ldirish qoidalari o'zgarmoqda.
2016 yil oxirida badallar bo'yicha qarzlar soliq organlari tomonidan undiriladi, ammo badallarning ortiqcha to'lanishini qoplash mumkin bo'lmaydi - uni faqat tegishli fondga murojaat qilish orqali qaytarish mumkin.
2017 yil uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar KBK bo'yicha soliq idorasiga pensiya badallarini to'laydilar. 2016 yilda badallar belgilangan qismga va 300 000 rubldan ortiq daromad bo'yicha 1% ga bo'lingan. yiliga.
2017 yilgacha va 2017 yildan boshlab badallarni to'lash uchun turli xil BCClar joriy etilgan, shuning uchun to'lov tafsilotlariga alohida e'tibor bering.
- sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun bazaning maksimal qiymati o'zgaradi
Pensiya jamg'armasiga badallarning maksimal bazasi 796 000 rubldan oshadi. 876 000 rublgacha. (Oyiga 73 000 rubl).
Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallarning maksimal bazasi 755 000 rublgacha oshadi. Shunday qilib, limit 5,2% ga oshadi.
- Ortiqcha kunlik nafaqalar bo'yicha sug'urta mukofotlarini to'lashingiz kerak bo'ladi
Soliq kodeksida belgilangan xizmat safarlari uchun kunlik nafaqa 700 rublni tashkil qiladi. Rossiya bo'ylab sayohatlar uchun va 2500 rubl. chet elliklar uchun kuniga. Agar kompaniyangizning kunlik nafaqasi yuqori bo'lsa, shaxsiy daromad solig'i ortiqcha miqdordan ushlab turilishi kerak. 2017 yil uchun yangi: ish beruvchilar ham ortiqcha miqdorda sug'urta mukofotlarini to'lashlari kerak.
QQS o'zgarishi
- QQS deklaratsiyasining yangi shakli
Ba'zi o'zgarishlar bojxona deklaratsiyasi raqamlariga ta'sir qildi. 8-bo'limda (sotib olish kitobi ma'lumotlari) kompaniyalar bojxona deklaratsiyasi raqamlarining istalgan sonini yozishlari mumkin, ularning har biri alohida qatorga 150. Hozirda faqat bitta satr 150, raqamlar unda nuqta-vergul bilan ajratilgan. Chiziq 1000 ta belgi bilan cheklangan va bu hajm hamma uchun etarli emas.
- QQS bo‘yicha stol nazorati vaqtida tushuntirishlar taqdim etilmaganligi va tushuntirishlarni qog‘ozda taqdim etmaganlik uchun jarimalar.
QQSning stol tekshiruvi paytida tushuntirishlar bermaganligi uchun tashkilotlar 5000 rubl miqdorida jarimaga tortilishi mumkin. Takroriy buzilish 20 000 rublni tashkil qiladi.
2017 yil 1 yanvardan keyin qog'ozda QQS bo'yicha tushuntirish berish ham jarimaga tortiladi. San'atning 3-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 88-moddasi, qog'ozda QQS deklaratsiyasiga tushuntirishlar taqdim etilmagan deb hisoblanadi.
Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha o'zgarishlar
- Patent uchun 2017 yil uchun deflyator koeffitsienti o'zgaradi
2017 yildan boshlab deflyator koeffitsienti 1,514 dan 1,623 gacha ko'tariladi (u 1200 rublga ko'paytiriladi). Yangi yildan boshlab patent narxi 1816,8 rubldan oshadi. oyiga 1947,6 rublgacha. Miqdorni mintaqaviy koeffitsientga moslashtirish mumkin.
- Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i kodeksiga o'zgartirishlar
2017 yilda bonuslar uchun alohida kodlar paydo bo'ladi:
2002 yil - ishlab chiqarish natijalari bilan bog'liq va ish haqining bir qismi bo'lgan bonuslar uchun;
2003 yil - kompaniya sof foydadan to'laydigan bonuslar va boshqa mukofotlar uchun.
329 - malakani mustaqil baholash uchun xarajatlar miqdorida yangi ijtimoiy chegirma uchun kod.
Bolalar uchun ajratmalar ota-onalarga, farzandlikka oluvchilarga va vasiylarga, vasiylarga va farzandlikka oluvchilarga bo'linadi.
Nogiron bolalar uchun yangi chegirma kodlari joriy etildi.
Daromad solig'i
- Daromad solig'i deklaratsiyasining shakli o'zgaradi
2016 yil uchun daromad solig'i deklaratsiyasi yangilangan shakl yordamida 2017 yil 28 martdan kechiktirmay topshirilishi kerak.
- Daromad solig'i stavkalari o'zgaradi
Hozirgi vaqtda tashkilotlar soliqning 2 foizini federal byudjetga va 18 foizini mintaqaviy byudjetga o'tkazadilar. Moliya vazirligi 3% federal byudjetga, 17% esa mintaqaviy byudjetga tushishni rejalashtirmoqda. Shunday qilib, 20% umumiy tarif qoladi.
Kadrlar yozuvlari
- Mikrokorxonalar uchun kadrlar hisobini soddalashtirish
2017-yil 1-yanvardan boshlab u mikrokorxonalar uchun kadrlar hisobini soddalashtiradigan kuchga kiradi. Bu bunday kompaniyalarga mahalliy kadrlar qoidalarisiz (ichki mehnat qoidalari, smena jadvallari va boshqalar) ishlashga imkon beradi. Hukumat mehnat shartnomasining standart shaklini tasdiqladi, unda barcha bu shartlar endi yozilishi mumkin.
Agar ish beruvchi mikrofirma sifatida tasniflangan kichik tadbirkorlik sub'ekti bo'lishni to'xtatgan bo'lsa va u to'g'risidagi Kichik va o'rta korxonalarning yagona reestridagi ma'lumotlarga tegishli o'zgartirishlar kiritilgan bo'lsa, u zarur xodimlarni to'ldirishi shart. hujjatlar to'rt oydan kechiktirmay.
Mikrokorxonalar o‘z xodimlari bilan namunaviy mehnat shartnomalarini tuzishlari shart emas. Ushbu hujjatdan foydalanish kompaniya rahbarining iltimosiga binoan qabul qilinadi.
- ish haqi bilan bog'liq huquqbuzarliklar uchun jarima miqdorini oshirish
– Buxgalterlarning ish haqi belgilandi
Asosiy qoida shundaki, bosh buxgalterning ish haqi oddiy xodimlarning maoshidan 8 baravar ko'p bo'lishi mumkin emas. Ushbu cheklov barcha davlat organlariga tegishli.
Onlayn kassa apparatlari
- 2017 yilda onlayn kassa apparatlariga o'tish
2016 yil 15 iyulda u kuchga kirdi, u 54-FZ-sonli "Kassa apparatlaridan foydalanish to'g'risida" gi qonunga o'zgartirishlar kiritdi.
Agar 2016-yil 15-iyuldan onlayn nazorat-kassa mashinalariga ixtiyoriy o‘tish amalga oshirilsa, 2017-yil 1-fevraldan boshlab nazorat-kassa mashinalarini ro‘yxatdan o‘tkazish faqat yangi tartib bo‘yicha amalga oshiriladi, 2017-yilning 1-iyulidan esa eski nazorat-kassa mashinalari almashtirilishi yoki yangilanishi mumkin. Bundan tashqari, 2018 yil 1 iyuldan boshlab onlayn nazorat-kassa mashinalaridan foydalanish majburiyati hatto ilgari nazorat-kassa mashinalaridan foydalanishdan ozod qilinganlar uchun ham paydo bo'ladi (xizmat ko'rsatuvchi korxonalar, savdo avtomatlari egalari, patent va UTIIga ega bo'lgan kichik korxonalar).
Penalti
- soliqlar bo'yicha foiz stavkasini ikki baravar oshirish
2017 yildan boshlab soliqlar bo'yicha foiz stavkasi ikki baravar oshdi. Agar tashkilot 30 kundan oldin soliq to'lamagan bo'lsa, stavka 1/300, keyin esa 1/150 bo'ladi. Ammo yakka tartibdagi tadbirkor hali ham 1/300 to'laydi.
OKVED
- Yangi OKVED katalogiga o'tish
2017 yildan beri faqat yangi OKVED2 ma'lumotnomasi amal qiladi - OK 029-2014 (NACE REV. 2)
Bundan tashqari, maishiy xizmatlar uchun kodlarning o'zgartirilgan ro'yxati 2017 yilda kuchga kiradi. Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2016 yil 24 noyabrdagi 2496-r-sonli tegishli qarori e'lon qilindi. Hujjatda maishiy xizmat ko'rsatish bilan bog'liq iqtisodiy faoliyat turlari uchun kodlar ro'yxati (OKVED2 klassifikatoriga muvofiq kodlar mavjud) va maishiy xizmatlar bilan bog'liq xizmat kodlari ro'yxati mavjud.
Ilgari, tadbirkorlar uchun maxsus soliq rejimlarida (UTII va Patent) mavjud bo'lgan aholiga xizmatlarni aniqlash uchun aholiga xizmat ko'rsatishning Butunrossiya tasniflagichidan (OK 002-93) foydalanish kerak edi.
Kichik biznes uchun yangi hisobot
Yangi shakl № TZV-MP
2017 yildan boshlab 15 dan 100 nafargacha xodimlarga ega kompaniyalar statistika organlariga yangi TZV-MP shaklini taqdim etadilar. Hisobotda mahsulot sotishdan tushgan daromad ko'rsatilgan. Birinchi marta TZV-MP-sonli shakl 2017 yil 1 aprelgacha topshirilishi kerak.
Prezidentning topshirig'iga ko'ra, Federal Soliq xizmati yangi hisobotlarni ishlab chiqishga kirishdi, u ESSS deb qisqartirilgan yagona ijtimoiy sug'urta to'lovi deb ataladi. Aslida, bu badal hozirda har bir tashkilot to'laydigan ijtimoiy jamg'armalarga to'lovlarni birlashtiradi va bular Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga, Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga badallardir. Ushbu chora muqarrar, chunki ilgari ushbu badallar ustidan nazorat Federal Soliq xizmatiga o'tkaziladigan farmon imzolangan edi. Albatta, barcha nozikliklar hali ma'lum emas, lekin bir narsa allaqachon ma'lum.
2017-yil 1-yanvardan boshlab Yagona ijtimoiy sug‘urta solig‘ini kim to‘laydi?
Umuman olganda, fuqarolik qonunchiligi va mehnat shartnomalari bo'yicha xodimlarning nafaqalaridan to'lanadigan ijtimoiy to'lovlarni to'laydigan kompaniyalar uchun to'lovlar bo'yicha hech narsa o'zgarmaydi. Ammo bunday yangilik foydali bo'ladi, chunki to'lovni 3 ta tashkilotga emas, balki bitta tashkilotga to'lash kerak bo'ladi. Bundan tashqari, endi hisobotlar birlashtiriladi.
Prezident nomidan Federal Soliq xizmati fuqarolarning ijtimoiy va pensiya sug'urtasiga badallarni boshqarishning yagona mexanizmini yaratish bo'yicha yo'l xaritasini ishlab chiqishi kerak. Ushbu chora to'lovlardagi o'zgarishlarni amalga oshirish va pul mablag'larini qabul qilishni nazorat qilish va FFOMS, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi va Pensiya jamg'armasi o'rnini bosadigan ESSS bo'yicha hisobot berish uchun zarurdir. Qonun hujjatlariga tegishli o'zgartirishlar 2016 yil 1 martgacha kiritilishi kerak.
2017 yilda ESSR stavkalari
Ayni paytda “Yo‘l xaritasi”da bo‘lajak yagona soliq summasi haqida ma’lumot yo‘q, biroq ma’lumki, umumiy stavka yuqoridagi uchta soliq bo‘yicha amaldagilardan oshmaydi. Biroq, prezidentning taklifiga ko'ra, ESS stavkasi 2,5-3% ga kamayishi ehtimoli bor; Avvalroq, prezidentning va'dasidan kelib chiqib, soliqlarni 2018 yilgacha oshirmaslik taklifi kiritilgan edi.
2017 yilda ESSS to'lov muddati
Hozirgi vaqtda ushbu sug'urta to'lovini to'lash muddatlari hali belgilanmagan, ammo sug'urta to'lovlarini to'lash muddatlari bir xil, ya'ni 15-kundan kechiktirmay bo'lishi oldindan rejalashtirilgan. Ushbu soliqni to'lash uchun BCC keyinroq - 2016 yil 1 dekabrdan keyin ma'lum bo'ladi. Ushbu sanaga kelib, ESSS bo'yicha soliqlar, jarimalar va jarimalarni to'lash tafsilotlari ma'lum bo'ladi.
Yagona yig'ish hisoboti
Soliq hisoboti shakli 2016 yil 1 oktyabrga qadar ishlab chiqiladi, unda xarajatlar qismini boshqarish uchun barcha zarur ma'lumotlar, shuningdek shaxsiylashtirilgan buxgalteriya hisobi uchun maydonlar hisobga olinadi. Katta ehtimol bilan, hisobot har chorakda taqdim etiladi va yil boshidan boshlab hisob-kitob asosida to'ldiriladi. Tashkilotni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi Federal soliq xizmatiga soliq hisoboti talab qilinadi.
Agar alohida bo'linmalar mavjud bo'lsa, ular alohida balansga, joriy hisob-kitoblarga ega bo'lsa va xodimlarga ish haqini mustaqil ravishda to'lash sharti bilan ular joylashgan joyda hisobot taqdim etiladi.
Tekshiruvlarni o'tkazish
2017-yil 1-yanvardan boshlab soliq idoralari xodimlari tomonidan joyida va stol nazorati o‘tkaziladi. Shu bois, jamg‘armalar joriy yilning 15-mayiga qadar to‘lovchilar ro‘yxatini tayyorlashi, shuningdek, hisob-kitoblarni solishtirishlari kerak. Rossiya Pensiya jamg'armasi va Federal Soliq xizmati 2016 yil 15 avgustgacha ma'lumotlar bazalarini sinxronlashtirishi va sug'urtalangan shaxslar haqidagi ma'lumotlarni solishtirishi kerak. 2017 yilgacha to'langan badallarning joyida va stol tekshiruvi ikki tuzilma - Federal Soliq xizmati va Rossiya Pensiya jamg'armasi tomonidan birgalikda amalga oshiriladi. Bunday holda, tekshirish chuqurligi 3 yilga yetishi mumkin.
2017 yildan boshlab soliq va buxgalteriya hisobidagi o'zgarishlar barcha kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlarning ishiga ta'sir qiladi. Sug'urta mukofotlari, soliqlar, hisobotlar, imtiyozlar, tekshirishlarda nima o'zgaradi - sharhlar bilan ko'rsatmalarda.
Rossiyada 2017 yil 1 yanvardan boshlab soliq qonunchiligidagi o'zgarishlar
Eng muhimi 2017 yildan beri qonunchilikdagi o'zgarishlar ta'sirlangan sug'urta mukofotlari.
2017 yildan boshlab sug'urta mukofotlari (jarohatlardan tashqari). To'lov qoidalari va ular uchun imtiyozlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida (34-bob) belgilangan. 2017 yil uchun umumiy tariflar saqlanib qoldi. Batafsil ma'lumot uchun "2017 yilda sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun maksimal baza: jadval", "" maqolalariga qarang.
2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning belgilangan badallari Ular eng kam ish haqi 7500 rublni tashkil qiladi. 2016 yil iyul oyidan boshlab federal eng kam ish haqi 6204 dan 7500 gacha ko'tarildi. Shuning uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari sezilarli darajada oshdi.
"Jarohatlar uchun" badallar to'g'risidagi qonunda ularni qanday hisoblash kerakligi ko'rsatilgan(2016 yil 3 iyuldagi 250-FZ-son Federal qonunining 3-moddasi 7-bandi). Qanday hisob-kitob va hisobot davrlari, ularni qanday hisoblash va qachon to'lash kerakligi 1998 yil 24 iyuldagi 125-FZ-sonli Federal qonunining 22.1-moddasida ko'rsatilgan. Yangilari Ijtimoiy sug‘urta jamg‘armasi tomonidan qarzlarni qanday undirish, kechiktirish (bo‘lib-bo‘lib to‘lash), to‘lovni to‘lash uchun talablar berish, penyalar undirish, ortiqcha to‘lovlarni qaytarish va hisob-kitob qilish tartibiga aniqlik kiritildi.
2016 yilda tashkilotlar 2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-sonli Federal qonunining qoidalariga amal qildilar. Ammo 2017 yil 1 yanvardan boshlab 212-FZ-sonli qonun kuchini yo'qotdi.
Profilaktik tadbirlarni moliyalashtirish 2017 yilda shaxsiy himoya vositalari, ish kiyimlari va xavfsizlik poyafzallariga faqat bularning barchasi Rossiyada ishlab chiqarilgan bo'lsa, sarflashingiz mumkin. 2017 yil avgust oyidan boshlab ish kiyimlari faqat rus matolari, trikotaj matolari va to'qilmagan materiallardan tayyorlanishi kerak. Tovarlarning kelib chiqishi muvofiqlik sertifikatlari (deklaratsiyasi) bilan tasdiqlanishi kerak.
Jazolar kuchayadi kechikish 30 kalendar kundan ortiq bo'lsa, qayta moliyalash stavkasining 1/150 qismigacha. Kichikroq kechikishlar uchun jarimalar bir xil bo'lib qoladi - asosiy stavkaning 1/300 qismi. 2016 yil 30 noyabrdagi 401-FZ-sonli Federal qonunidan tegishli qoidalar 2017 yil 1 oktyabrdan kuchga kiradi. Jismoniy shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun jarimalar oshirilmadi.
Kasbiy xavf klassi boshqacha belgilangan. Agar tashkilot Ijtimoiy sug'urta jamg'armasida o'zining asosiy faoliyat turini tasdiqlamasa, unga Yuridik shaxslarning yagona davlat reestrida mavjud bo'lgan OKVED kodlaridan eng yuqori professional xavf toifasi beriladi. Va u bu faoliyatni amalga oshiradimi yoki u faqat reestrda ro'yxatga olinganmi, muhim emas. O‘zgartirishlar Hukumatning 2016-yil 17-iyundagi 551-son qarori bilan tasdiqlangan.
Sug'urta mukofotlari: tashkilotlar uchun 2017 yilda soliq o'zgarishlari
|
2016 yilda qanday edi |
2017 yilda nima bo'ldi |
|
|
Sug'urta mukofotlari bo'yicha qoidalar mavjud edi |
Federal Soliq xizmatiga to'lovlarni tushuntirish uchun arizalar yuboring. Biroq, 2016 yil uchun badallarni, agar ular mablag'lar tafsilotlariga ko'ra to'langan bo'lsa, aniqlab bo'lmaydi - na Federal Soliq xizmati, na jamg'armalar buni amalga oshirish huquqiga ega emaslar. |
|
|
Endi bir-birining o'rtasidagi badallarni qoplash mumkin emas |
||
|
Bitta fond doirasida ortiqcha to'lovni qoplash mumkin edi. Masalan, pensiyalar tibbiy nafaqaga hisoblanishi mumkin. Yoki jarohatlar uchun ijtimoiy sug'urta badallari |
Ortiqcha to'lov faqat badal () miqdorida qoplanishi mumkin. Masalan, pensiya badallarining ortiqcha to'lanishi kelajakdagi to'lovlarni qoplash uchun ishlatilishi mumkin. Endi tibbiy to'lovlar uchun pulni hisoblash mumkin emas. Shuningdek, ijtimoiy sug'urta badallarini jarohatlar uchun kelgusi to'lovlarga nisbatan hisoblash mumkin bo'lmaydi - ular turli ma'murlarga ega (Federal soliq xizmati va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi). Bular Buxgalteriya hisobidagi yangiliklar 2017 ham aks ettirilishi kerak |
|
|
Chegirmali tarifni qo‘llash qiyinlashdi |
||
|
Imtiyozli faoliyatga ega soddalashtirilgan kompaniyalar pasaytirilgan tariflarni qo'llashlari mumkin. Ammo imtiyozli faoliyatdan olingan daromadning ulushi umumiy daromadning kamida 70 foizini tashkil qilgan taqdirdagina () |
Imtiyozli faoliyat turlariga ega bo'lgan soddalashtirilgan korxonalar, avvalgidek, pasaytirilgan tariflarni qo'llash huquqiga ega. Imtiyozli faoliyatdan olinadigan daromad ulushi umumiy daromadning 70% dan kam bo'lmasligi kerak. Ammo bundan tashqari, endi yil uchun umumiy daromad miqdori maxsus chegaraga to'g'ri kelishi kerak - 79 000 000 (). Agar ushbu chegaradan oshib ketgan bo'lsa, siz yil boshidan boshlab 30% umumiy stavka bo'yicha qayta hisob-kitob qilishingiz va qo'shimcha to'lashingiz kerak bo'ladi. |
|
|
2016 yilda ijtimoiy, pensiya va tibbiy badallar, shuningdek, jarimalar va jarimalar uchun alohida BCC mavjud edi. PFR va FSS to'lovlarda oluvchilar sifatida ko'rsatilgan |
Dastlab, Moliya vazirligi Federal Soliq xizmatiga tushadigan barcha badallar uchun yagona BCCni tasdiqlamoqchi edi. Natijada, ijtimoiy, tibbiy va pensiya badallari, shuningdek, jarimalar va jarimalar uchun alohida kodlar paydo bo'ldi. Ulardan 2017 yil yanvar oyidan boshlab badallardan foydalaning. Dekabr oyi uchun rasmiylar alohida BCClarni ishlab chiqdilar. To'lov varaqalari namunalari va bu. To'lovlarni to'lagan bo'lsangiz nima qilish kerak |
|
|
Ijtimoiy sug'urta jamg'armasidagi asosiy faoliyatingizni tasdiqlash bilan kechikish xavfli bo'lib qoldi |
||
|
Jamg'armalar avval jarohatlar uchun badallar stavkasini OKVED kodi asosida belgilab qo'ygan, bu esa eng yuqori xavf sinfiga to'g'ri keladi. Ammo agar tashkilot haqiqatan ham yuqori xavfli faoliyatni amalga oshirmasa, tarif sudda bekor qilinishi mumkin () |
Faoliyatning asosiy turini tasdiqlamaslik endi xavfli bo'lib, yuridik shaxslarning yagona davlat reestrida yuqori xavfli faoliyat uchun zaxira kodlarini saqlash kabi. Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi professional xavfning eng yuqori sinfiga mos keladigan OKVED kodi asosida jarohatlar uchun badallar stavkasini belgilaydi. Tashkilot hatto sudda ham tarifga e'tiroz bildira olmaydi - amaldorlar eng yuqori tarif bo'yicha qoidani mustahkamladilar. |
|
|
Ko'proq kompaniyalar kunlik badallarni to'lashlari kerak |
||
|
Kompaniyaning o'zi mahalliy aktda belgilangan kunlik nafaqa miqdori bo'yicha sug'urta mukofotlarini to'lashning hojati yo'q edi. Masalan, xizmat safarlari to'g'risidagi nizomda |
Endi kundalik nafaqalarga badallar to'lanmaydi, jarohatlar uchun badallar bundan mustasno, faqat quyidagilar doirasida: |
|
|
Daromaddan olingan badallar yangi usulda hisoblanishi kerak |
||
|
Baza hajmi shartnoma taraflari tomonidan belgilangan narxlar asosida aniqlandi |
Naturadagi daromad bazasi bozor narxlari asosida hisoblanishi kerak () |
|
|
Tadbirkorlarning doimiy badallari oshdi |
||
|
2016 yilda tadbirkorlar 6204 rubl miqdorida eng kam ish haqi asosida belgilangan badallarni hisoblab chiqdilar. Umumiy miqdori 23 153,33 rublni tashkil etdi: |
2017 yilda tadbirkorlar 7500 rubl miqdorida eng kam ish haqi asosida belgilangan badallarni hisoblab chiqadilar. Umumiy miqdori 27 990 rubl: |
|
|
Federal Soliq xizmatiga ish haqi va badallarni o'zlari to'laydigan bo'limlar haqida xabar berish kerak |
||
|
Ish haqini mustaqil ravishda chiqaradigan bo'limlar Pensiya jamg'armasi va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga hisobot berishlari kerak edi |
Bosh tashkilot ro'yxatdan o'tish manzili bo'yicha Federal Soliq xizmatiga bo'linma mustaqil ravishda ish haqi berish va sug'urta mukofotlarini o'tkazish to'g'risida xabar berishi kerak (). Majburiyat 2017 yilgacha o'z ish haqini to'lagan bo'limlarga taalluqli emas. |
|
|
Federal Soliq xizmati uchun badallarning yangi yagona hisob-kitobi paydo bo'ldi |
||
|
Kompaniyalar RSV-1 shaklini Pensiya jamg'armasiga topshirdilar, unda pensiya va tibbiy badallar ko'rsatilgan. To'lov sanalari quyidagicha edi: |
RSV-1 shakli bekor qilindi. 2016 yil uchun oxirgi hisobot 15 fevraldan kechiktirmay - qog'ozda, 20 fevral - elektron shaklda topshirildi. 2017 yilning birinchi choragi uchun biz badallarning yagona hisob-kitobini to'ldirdik va ularni Federal Soliq xizmatiga topshirdik (). Yangi hisob-kitobning oxirgi muddati - hisobot davridan keyingi oyning 30-kuni. Hisobotni qaysi shaklda topshirishingiz muhim emas - qog'ozda yoki maxsus operator orqali. |
|
|
Ijtimoiy sug'urta fondi uchun jarohatlarga badallar uchun yangi 4-FSS paydo bo'ldi |
||
|
Kompaniyalar 4-FSS shaklini ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga topshirdilar, bunda ijtimoiy to'lovlar va jarohatlar uchun to'lovlar mavjud. Qog'oz va elektron 4-FSS hisobot davridan keyingi oyning 20 va 25-kunlaridan kechiktirmay topshirilishi kerak edi. |
4-FSS hisobi qisqartirildi - unda faqat jarohatlar uchun to'lovlar qoldi (). Birinchi marta 2017 yilning birinchi choragi uchun ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga 20 va 25 aprelgacha topshiring. 2016 yil uchun biz eski 4-FSS shaklidan foydalanish haqida xabar berdik: qog'ozda - 20 yanvargacha, elektron shaklda - 25 yanvargacha |
|
|
Jarohatlar uchun badallarni hisobga olish va qaytarish uchun yangi arizalar paydo bo'ldi |
||
|
Ijtimoiy sug'urta va jarohatlar bo'yicha badallar hisoblab chiqilishi va maxsus arizalar asosida qaytarilishi kerak edi |
dan yangi shakllar bo'yicha kredit olish va shikastlanish badallarini qaytarish uchun arizalarni yuboring. 2016 yil va undan oldingi davrlar uchun ortiqcha toʻlovni qaytarish yoki qoplashni xohlasangiz, ushbu bayonotlardan foydalaning. Eski ariza shakllaridan faqat ortiqcha to'lov 2016-2014 yillarga tegishli bo'lsa foydalaning |
|
|
Oylik SZV-M uchun oxirgi muddat o'zgardi |
||
|
SZV-M Pensiya jamg'armasiga har oy 10 kungacha topshirilishi kerak edi |
2017 yilda tashkilotlar SZV-M hisobotini har oyda Pensiya jamg'armasiga topshirishni davom ettiradilar. Shakl bir xil, ammo yangi muddat - har oyning 15-kuni. Dekabr uchun hisobot uchun yangi muddat qo'llaniladi - u 16 yanvardan kechiktirmay fondga topshirildi (15 - yakshanba) |
|
|
Jismoniy shaxs uchun noto'g'ri TIN yozish har qanday hisobotda xavfli bo'lib qoldi |
||
|
SZV-Mda noto'g'ri TIN uchun fond xodimlari 500 rubl miqdorida jarima soldi. hisobotdagi har bir xodim uchun. Ammo jamg'arma xodimlari har bir TINning to'g'riligini kuzatish imkoniga ega emas edilar. Shuning uchun bunday xatolar kamdan-kam hollarda jarimaga olib keldi. |
2017 yildan beri TIN shaxsiylashtirilgan buxgalteriya hisobining majburiy elementi hisoblanadi |
|
|
Hisobot va to'lovlarni kechiktirish yanada xavfli bo'lib qoldi |
||
|
RSV-1 va 4-FSSda kechikishlar uchun mablag'lar jarima soldi - to'lanadigan summaning 5%, kamida 1000 rubl. Kechiktirilgan to'lovlar uchun mansabdor shaxslar jarimaga tortildi va qarzni hisobdan olib tashlashi mumkin edi |
Soliq organlari kechiktirilgan to'lovlar uchun hisoblarni bloklashni rejalashtirmoqda. Hisobotni kechiktirish uchun jarima ham to'lanadigan summaning 5 foizini, kamida 1000 rublni tashkil qiladi. (). To'lamaganlik uchun kerakli miqdor hisobda muzlatiladi va keyin hisobdan chiqariladi |
|
|
Agar siz elektron SZV-M o'rniga qog'oz hisobot taqdim qilsangiz, Rossiya Pensiya jamg'armasi sizni jarimaga tortadi |
||
|
Agar tashkilotda 25 yoki undan ortiq kishi ishlayotgan bo'lsa, SZV-M qog'ozda emas, balki elektron shaklda olinishi kerak. Ammo 2016 yilda Rossiya Pensiya jamg'armasi qog'oz hisobotlari uchun hech kimni jarimaga tortmadi. |
25 yoki undan ortiq kishi ishlaydigan tashkilot qog'oz emas, balki elektron SZV-M ni taqdim etishi kerak. Ammo endi, elektron hisobotlarni topshirish qoidalarini buzganlik uchun, Rossiya Pensiya jamg'armasi sizni 1000 rubl miqdorida jarimaga tortadi. () |
|
|
Federal Soliq xizmati buxgalteriya hisobidagi xatolar bilan badallar uchun to'lovlarni qaytaradi |
||
|
Hisob-kitob va umumiy summa o'rtasidagi nomuvofiqlik bilan hisob-kitobni yuborish mumkin emas edi. Rossiya Pensiya jamg'armasi qog'oz hisobotni qabul qildi, ammo uni qayta ko'rib chiqish uchun qaytardi. Xatolarni tuzatish uchun ularga ikki hafta vaqt berildi () |
Agar persuchetdan olinadigan badallar miqdori hisob-kitob bo'yicha badallarning umumiy miqdoriga mos kelmasa, soliq organlari hisobotni qaytaradi va uni tuzatishni talab qiladi. Buning uchun to'lov elektron bo'lsa besh ish kuni, to'lov qog'oz bo'lsa o'n ish kuni (). Agar kompaniya hisob-kitobni tuzatishga muvaffaq bo'lsa, u asosiy shakl topshirilgan kuni topshirilgan hisoblanadi. Agar o'z vaqtida bo'lmasa, to'lov kechiktirilgan deb hisoblanadi. |
|
|
SZV-Mdagi xatolar uchun nafaqat kompaniya, balki direktorlar va bosh buxgalter ham jarimaga tortiladi. |
||
|
SZV-M ni kechiktirish uchun direktor yoki bosh buxgalter uchun ma'muriy jarima yo'q edi, faqat kompaniya 500 rubl miqdorida jarimaga tortildi. hisobotdagi har bir shaxs uchun |
SZV-M ni kechiktirish uchun bir xil jarima qo'llaniladi - 500 rubl. hisobotdagi har bir shaxs uchun. Ammo endi fond direktor yoki bosh buxgalterga qo'shimcha ravishda 300-500 rubl miqdorida jarima solishga haqli. () |
|
|
Soliq organlari kameradagi barcha hujjatlarni talab qilmaydi |
||
|
Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi palatalarda badallarni hisoblash va to'lashni tasdiqlovchi hujjatlar va ma'lumotlarni talab qilish huquqiga ega edi (212-FZ-sonli Qonunning 37-moddasi, Rossiya Mehnat vazirligining xati). 2016 yil 21 yanvardagi 17-3-son / OOG-22) |
Soliq organlari kamerada so'rash huquqiga ega bo'lgan hujjatlar va ma'lumotlar ro'yxati endi cheklangan (). Bunday so'rovlar quyidagi kompaniyalar tomonidan qabul qilinadi: |
|
|
Biz mutasaddilardan yangicha tarzda tushuntirish so'rashimiz kerak |
||
|
Mehnat vazirligi, Pensiya jamg‘armasi va Ijtimoiy sug‘urta jamg‘armasi tashkilotlar va tadbirkorlarning murojaatlariga javob qaytardi. |
To'lovlar bo'yicha tushuntirishlar uchun Moliya vazirligi yoki Federal Soliq xizmati bilan bog'laning. 2017 yilgacha Mehnat vazirligi, Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi va Sog'liqni saqlash va ijtimoiy rivojlanish vazirligi tomonidan berilgan xatlar, agar ular Soliq kodeksiga zid bo'lmasa, ishlatilishi mumkin. 2017 yilda soliqqa tortilmaydigan to'lovlarga kelsak, siz Mehnat vazirligining eski tushuntirishlaridan ham foydalanishingiz mumkin () |
|
Muhim! Ushbu maqola professionallar uchun. Bu rasmiylarning so'nggi tushuntirishlarini hisobga oladi. Eng so'nggi ma'lumotlar va ekspert maslahatlariga kirish uchun ro'yxatdan o'ting.
Daromad solig'i stavkalari o'zgardi. federal byudjetga endi 3%, mintaqaviy byudjetga esa 17% miqdorida to'lanadi. Shu bilan birga, soliq yukining umumiy darajasi o'zgarmadi (ilgari federal byudjet soliqqa tortiladigan foydaning 2 foizini, federal sub'ekt byudjeti esa 18 foizni tashkil etgan).Xodimlarning malakasini baholash xarajatlari hisobdan chiqarilishi mumkin. Xodimlar va ariza beruvchilar maxsus imtihon topshirishlari va o'z malakalarini mustaqil baholashlari mumkin (2016 yil 3 iyuldagi 238-FZ-son Federal qonuni). Agar ish beruvchi baholashni to'lasa, u daromad solig'i, yagona qishloq xo'jaligi solig'i va soddalashtirilgan soliqni hisoblashda xarajatlarni hisobga olishi mumkin. Bunday holda siz shaxsiy daromad solig'ini to'lashingiz shart emas. Agar voqea shaxsning o'zi tomonidan to'langan bo'lsa, u shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ijtimoiy chegirmadan foydalanishi mumkin.
Klassifikatorlar. 2017 yildan boshlab maishiy xizmat turlarini aniqlash uchun foydalanilgan OKUN o'z kuchini yo'qotdi. Ushbu tasniflagich o'rniga OKVED2 ga muvofiq faoliyat kodlari va maishiy xizmatlarga tegishli OKPD2 ga muvofiq xizmat ko'rsatish kodlari tasdiqlangan (Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2016 yil 24 noyabrdagi 2496-r-son buyrug'i). Ularga asoslanib, ishlab chiqarish, ijtimoiy, ilmiy sohalar va maishiy xizmat ko'rsatish sohasidagi faoliyat turlarini aniqlash kerak, ular uchun patent tizimi bo'yicha nol stavka mavjud (Rossiya Federatsiyasi Federal qonunining 1-bandi va 1-moddasi). 2016 yil 3 iyuldagi 248-FZ-son).
2017 yilda buxgalteriya hisobida yangi— asosiy vositalar klassifikatori OK 013-2014 (SNA 2008). 2017 yilda foydalanishga topshiriladigan barcha asosiy vositalar uchun foydali foydalanish muddati yangi kodlar va amortizatsiya guruhlari yordamida aniqlanishi kerak. O'tishni soddalashtirish uchun Rosstandart oldingi va yangi tasniflagichlarning kodlari o'rtasidagi yozishmalar jadvallarini chiqardi.
Nazorat qilinadigan xorijiy tashkilot. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 25-13.1-moddasida nazorat ostidagi xorijiy tashkilotning foydasiga soliq to'lashning hojati yo'q shartlar aniqlangan. - xorijiy tashkilotlarning toifalari va ular Rossiyaning soliq rezidentlari sifatida tan olinmagan shartlar. Nazorat qilinadigan xorijiy tashkilotlarning foydasini hisobga olish qoidalari Soliq kodeksining 25.15-moddasida o'zgartirildi.
2017 yil 1 yanvardan boshlab amal qiladi (tasdiqlangan). Shu munosabat bilan mansabdor shaxslar asosiy vositalar tasnifiga o'zgartirishlar kiritdilar (). Agar asosiy vosita 2017 yilda foydalanishga topshirilgan bo'lsa, yangilangan tasnifga muvofiq foydalanish muddatini aniqlang.
Daromad solig'ini byudjetlar o'rtasida yangi stavkalar bo'yicha taqsimlash kerak
Ular federal byudjetga 2% va mintaqaviy byudjetga 18% to'lashdi. Hududlar soliq stavkasini maksimal 13,5% gacha kamaytirishi mumkin.
Federal byudjet 3%, mintaqaviy byudjet - 17% to'lashi kerak (). Hududlar viloyat byudjetiga stavkani 12,5% gacha kamaytirishga haqli. Ushbu tartib 2017-2020 yillarda amal qiladi
Siz yo'qotishlarni avvalgidan ko'ra uzoqroq, lekin kichikroq qismlarda tanib olishingiz mumkin
Tashkilotlar o'tgan yo'qotishlar bo'yicha soliq bazasini miqdori bo'yicha hech qanday cheklovsiz kamaytirishlari mumkin. Ammo bu yo'qotishlar paydo bo'lgan yildan keyin 10 yil davomida amalga oshirilishi mumkin edi
Tashkilot joriy davrdagi soliq bazasining 50% miqdorida zararni hisobdan chiqarishga haqli (). Ushbu cheklov 2017–2020 yillarda amal qiladi. Ammo yo'qotishlarni tan olish uchun 10 yillik muddat bekor qilindi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 283-moddasi 2-bandi).
Shubhali qarzlar bo'yicha zaxiralar limiti oshirildi
Shubhali qarzlar uchun zaxira uchun chegara mavjud edi - joriy davr daromadining 10%
Hisobot davri oxiridagi zaxira maksimal ikki miqdordan oshmasligi kerak: ushbu davr uchun daromadning 10% va o'tgan yil uchun daromadning 10%. Yil oxirida limit bir xil - yillik daromadning 10% ()
Qarshi kreditor miqdori uchun zaxira yaratish taqiqlandi
Agar kontragentga qarshi to'lanadigan qarz mavjud bo'lsa, zaxirani hisoblashda qarzdor faqat kreditordan oshib ketgan qismida shubhali qarz deb hisoblanadi ()
Deklaratsiya yangi shaklda topshirilishi kerak
Kompaniyalar tasdiqlangan shaklda hisobot berishadi
Deklaratsiya tasdiqlangan shaklda topshirilishi kerak. Yangi shaklga savdo to'lovlari uchun qatorlar qo'shildi
Siz professional standart imtihon xarajatlarini hisobdan chiqarishingiz mumkin
Soliq kodeksida malakani mustaqil baholash xarajatlari nazarda tutilmagan
Boshqa xarajatlar ro'yxatiga xodimlarning malakasini mustaqil baholash xarajatlari kiritilgan. Agar malakani mustaqil baholash bo'yicha kelishuv mavjud bo'lsa, siz xarajatlarni hisobdan chiqarishingiz mumkin. Va ular bilan mehnat shartnomasi tuzgan xodimlar malakaviy baholashdan o'tadilar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 264-moddasi 1-bandi).
2017 yilda QQS so'nggi yangiliklarni o'zgartiradi
Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida, shuningdek, xorijiy tashkilotlar soliqqa tortish maqsadlarida ro'yxatdan o'tishlari, QQS deklaratsiyasini topshirish uchun shaxsiy hisob qaydnomasidan foydalanishlari va stol tekshiruvlaridan o'tishlari kerakligi (2016 yil 3 iyuldagi 244-FZ-son Federal qonuni) nazarda tutilgan.
2017 yilda QQS stavkasi o'zgarishi deputatlar rejalashtirmayapti. O'tgan yilgidek, QQSning maksimal stavkasi 18% ni tashkil qiladi.
Mulk 2017 yilda soliqlar: qanday o'zgarishlar
Yuridik shaxslar uchun kadastr qiymatidan kelib chiqqan holda mol-mulk solig'i. Jismoniy shaxslarning mol-mulk solig'i kadastr qiymatiga asoslangan hisob-kitoblarga o'tish munosabati bilan yangi hududlarda oshdi. 2017 yil 1 yanvardan boshlab inspektorlar kvartiralar, dachalar va garajlar uchun soliqni ularning kadastr qiymatidan hisoblab chiqadilar. Roʻyxatga, masalan, Krasnodar oʻlkasi, Tambov va Astraxan viloyatlari, Kareliya Respublikasi kiradi. Ushbu hududlar aholisi 2017 yil natijalariga ko'ra 2018 yilda birinchi marta oshirilgan soliqlarni to'lashi kerak. Yuridik shaxslar uchun hududlarning to'liq ro'yxati. Jismoniy shaxslar uchun hududlarning to'liq ro'yxati.
2016-yilda 49 ta hududda kvartiralar, dachalar va garajlar egalari tomonidan mol-mulkning kadastr qiymatidan kelib chiqqan holda jismoniy shaxslarning mol-mulki solig‘i hisoblab chiqilgan. Boshqa hududlarda - inventar qiymatidan.
Inventar qiymatidan kelib chiqqan holda jismoniy shaxslarning mulk solig'i ham katta bo'ldi. Shaxsiy mulk solig'ini hisoblashda inspektorlar kvartiralarning, dachalarning va garajlarning inventar qiymatini 1,329 deflyator koeffitsientiga ko'paytirdilar.
Shaxsiy daromad solig'i: 2017 yildan beri soliq qonunchiligida yangi
|
2016 yilda qanday edi |
2017 yilda nima bo'ldi |
|
Shaxsiy daromad solig'idan ozod qilingan daromadlar ro'yxati kasbiy standartlarga muvofiqligi uchun imtihonlar uchun to'lovni o'z ichiga olmaydi |
Tashkilotingiz hozirgi yoki kelajakdagi xodimga pul to'lagan bo'lsa, shaxsiy daromad solig'ini ushbu miqdor bo'yicha hisoblash shart emas. U soliqqa tortilmaydiganlar ro'yxatiga kiritilgan () |
|
Mijozlar oladigan bonuslar va ballardan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishning hojati yo'q |
|
|
Sodiqlik dasturlari doirasida mijozlar uchun bonuslar va ballar shaxsiy daromad solig'idan ozod qilinganlar ro'yxatida qayd etilmagan. Federal Soliq xizmati sotuvchidan ushbu summalar bo'yicha soliqni hisoblashni va inspektsiyani xaridordan ushlab qolishning iloji yo'qligi to'g'risida xabardor qilishni talab qildi. |
Endi shaxsiy daromad solig'ini sotuvchi individual xaridorlarga beradigan bonuslar va ballar bo'yicha hisoblashingiz shart emas. Bunday daromaddan soliqni ushlab qolishning mumkin emasligi to'g'risida inspektsiyani xabardor qilish ham mumkin. Ular soliqqa tortilmaydiganlar ro'yxatiga kiritilgan () |
|
Xodimning iltimosiga binoan tashkilot hayotni ixtiyoriy sug'urta qilish uchun ijtimoiy chegirmani ta'minlashi shart. |
|
|
Ixtiyoriy sug'urta xarajatlari uchun chegirma faqat inspektsiyadan olinishi mumkin edi. |
2017 yilda ish beruvchining xodimi hayotni ixtiyoriy sug'urta qilish shartnomalari bo'yicha ijtimoiy chegirma olish huquqiga ega (). Agar xohlasangiz, avvalgidek, inspektsiyaga chegirma uchun ariza berishingiz mumkin. Maksimal chegirma miqdori 120 000 rublni tashkil qiladi. yiliga. Bu barcha turdagi ijtimoiy ajratmalar uchun bir xil miqdor. Uning o'lchami o'zgarmadi |
|
Kasbiy standartlarga muvofiqligi uchun imtihonlar uchun ijtimoiy chegirma paydo bo'ldi |
|
|
Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ijtimoiy chegirmalar ro'yxatida professional standart imtihonini o'tkazish xarajatlari miqdorida chegirma ko'rsatilmagan. |
Kasbiy standart imtihonini to'lagan buxgalter ushbu miqdor uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirma olish huquqiga ega. Bu boshqa har qanday xodimga ham tegishli. Chegirma uchun inspektsiyaga borishingiz kerak ish beruvchi uni taqdim etishga haqli emas () |
Ixtiyoriy hayot sug'urtasi bo'yicha xarajatlar uchun ijtimoiy ajratmalar ish joyida olinishi mumkin. Ammo agar ish beruvchining o'zi ish haqidan badallarni ushlab qolsa va ularni sug'urta kompaniyasiga o'tkazsa (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi 2-bandi, 2016 yil 30 noyabrdagi 403-FZ-son Federal qonuni).
2017 yilda soliq o'zgarishlar hisobot berish bo'yicha
RSV-1 va 4-FSS yangi hisob-kitoblar bilan almashtirildi. 2017 yilning birinchi choragi uchun hisobot berishdan boshlab, Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 10 oktyabrdagi 2016 yil 10-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan shakl bo'yicha majburiy pensiya (ijtimoiy, tibbiy) sug'urta uchun Federal Soliq xizmatiga sug'urta mukofotlari hisobini taqdim eting. MMV-7-11/551. Rossiya FSSning 2016 yil 26 sentyabrdagi 381-son buyrug'i bilan tasdiqlangan 4-FSSning yangi hisob-kitobida jarohatlar uchun badallarni ko'rsating.
SZV-M keyinroq topshiriladi - hisobot oyidan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay («d» kichik bandi, 2016 yil 3 iyuldagi 250-FZ-sonli Federal qonunining 2-moddasi 4-bandi). Oldingi muddat - 10. Qonunda qaysi ijrochilar bo'yicha fuqarolik shartnomalari hisobotga kiritilishi kerakligi aniq ko'rsatilgan.
Buxgalterlar shaxsiy hisobot va imtiyozlar haqida ma'lumot uchun jarimaga tortiladi . Shaxsiylashtirilgan buxgalteriya ma'lumotlarini o'z vaqtida taqdim etmasangiz yoki uni to'liq taqdim etmasangiz, mansabdor shaxslar 300-500 rubl miqdorida jarimaga tortiladi. Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi kasallik ta'tillari, nogiron bolalarni parvarish qilish uchun qo'shimcha kunlar, kafolatlangan ro'yxat bo'yicha dafn marosimlari va dafn marosimlari uchun ijtimoiy nafaqalar haqida ma'lumot bermasa, xuddi shunday jarimalar. Javobgarlik Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.33.2-moddasida belgilangan.
Kichik korxonalar uchun statistik hisobotning yangi shakli. Kichik korxonalar 2016 yil uchun TZV-MP-sonli yangi shakldan foydalangan holda hisobot berishdi (Rosstatning 2016 yil 29 iyuldagi 373-son buyrug'i). Hisobot 2017 yil 1 aprelgacha taqdim etilgan.
Savdo to'lovi: tashkilotlar uchun 2017 yilda soliqqa tortishda yangi
Chakana savdo bozorlarini tashkil etuvchi kompaniyalar uchun savdo solig'ining maksimal stavkasi oshirildi.
2017 yilda soliqlar: nima o'zgaradi maxsus rejimlar uchun
2017 yilda buxgalteriya hisobi va soliq hisobi bo'yicha yangiliklar Maxsus rejimdagi odamlar uchun ham bor.
Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimining chegaralari. Tashkilotlar, agar o'tgan yilning 9 oyidagi daromadlari 112,5 milliondan oshmagan bo'lsa, soddalashtirilgan soliq rejimida qolishga imkon beruvchi daromad chegarasi 150 milliongacha ko'tarilgan bo'lsa, soddalashtirilgan soliq rejimini qo'llashi mumkin.
Taqqoslash uchun: 2016 yilda 2015 yil 9 oylik daromadi 51 615 milliondan oshmagan kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar 2016 yilda soddalashtiruvchining maksimal daromadi 79,74 millionni tashkil etdi, 2021 yilgacha har ikki limit 11,5 millionni tashkil etdi . va 150 million indekslanmaydi.
Asosiy vositalarning chegarasi, soddalashtirilgan tizimga o'tishga imkon beruvchi 100 million darajasida qoladi, ammo alohida soliq to'lovchilar va faoliyat turlari uchun mintaqalar chegarani 150 millionga oshirishlari mumkin. "Soddalashtirilgan soliq tizimining daromad chegarasi 2017".
"Daromad minus xarajatlar" ob'ektiga ega soddalashtirilgan kompaniyalar kasbiy standartlarga muvofiq xodimlarning imtihonlari xarajatlarini hisobdan chiqarishi mumkin (2016 yil 3 iyuldagi 251-FZ-son Federal qonuni).
Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilangan sug'urta mukofotlari . UTII bo'yicha yollangan xodimlarga ega bo'lgan tadbirkorlar o'zlari uchun ham, xodimlari uchun ham sug'urta mukofotlari bo'yicha soliqni kamaytirishi mumkin (2016 yil 2 iyundagi 178-FZ-son Federal qonuni). Soliq 50% gacha kamayishi mumkin. Ilgari yakka tartibdagi tadbirkorlar UTIIni faqat xodimlar uchun badallar hisobiga kamaytirdilar va belgilangan to'lovlar faqat yakka tartibdagi tadbirkorlarni hisobga oldi.
300 000 dan ortiq daromadlar uchun pensiya badallari doimiy deb atala boshlandi. Natijada, soddalashtirilgan "daromadlar" va hisob-kitoblardan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar bunday summalarni soliq imtiyozlari sifatida e'lon qilishlari mumkin. 2017 yilgacha bu masala bo'yicha tortishuvlar bor edi.
Yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'lash . Ko'proq kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar Yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'lashga o'tishlari mumkin (2016 yil 23 iyundagi 216-FZ-son Federal qonuni). UTII qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari - qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqaruvchi kompaniyalar va tadbirkorlar tomonidan qo'llaniladi. 2017 yildan esa qishloq xo‘jaligi ishlab chiqaruvchilariga xizmat ko‘rsatuvchilar ham. Xizmatlar qishloq xo'jaligi mahsulotlarini etishtirish va hosildan keyin qayta ishlash sohasidagi yordamchi faoliyat bilan bog'liq bo'lishi kerak (OKVED bo'yicha).
Oddiylashtirish uchun asosiy vositalar qiymatining chegarasi 1,5 baravar oshirildi
Asosiy vositalarning qoldiq qiymati 100 milliondan ortiq bo'lgan tashkilot soddalashtirishni qo'llash huquqiga ega edi.
2017 yilda asosiy vositalarning qoldiq qiymati 2017 yil 1 yanvar holatiga ko'ra 150 milliondan oshmaydigan kompaniya va 2017 yilning boshqa barcha kunlarida soddalashtirilgan tartibni qo'llashi mumkin ()
Rasmiylar nima uchun soddalashtirish uchun yangi deflyator koeffitsientini tasdiqlaganligi noma'lum
Soddalashtirilgan asosiy daromad chegaralarini deflyator koeffitsienti bilan ko'paytirish kerak edi. 2016 yilda u 1,329 ga teng edi. Shu sababli, 2016 yilda soddalashtirish yil boshidan daromad 79 740 000 (60 000 000 × 1.329) dan oshmaguncha qo'llanilishi mumkin edi. Va 2017 yildan boshlab, 2016 yilning 9 oyidagi daromadi maksimal 59 805 000 (45 000 000 × 1,329) bo'lgan kompaniyalar ushbu maxsus rejimga o'tishlari mumkin edi.
2017 yil uchun soddalashtirish uchun deflyator koeffitsienti 1,425 (). Ammo chegaralarni u bilan ko'paytirishning hojati yo'q. Indekslash 2021-yil 1-yanvargacha to‘xtatildi
"Daromad minus xarajatlar" ob'ektini soddalashtirish uchun biz ikkita o'rniga bitta BCC qoldirdik
"Daromad minus xarajatlar" ob'ektida ular alohida BCC bo'yicha minimal soliqni to'lashdi - 182 1 05 01050 01 1000 110
2016 yil uchun eng kam soliq oddiy soliq bilan bir xil KBKga o'tkazilishi kerak: daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi farqdan - 182 1 05 01021 01 1000 110
2016 yil uchun soddalashtirilgan deklaratsiya yangi shakl yordamida topshirilishi kerak
Deklaratsiyada savdo yig'imi va soliq stavkalari pasaytirilgani uchun joy yo'q edi
Savdo to'lovlari uchun yangi bo'lim mavjud. U chakana sotuvchilar tomonidan "daromad" ob'ekti bilan to'ldiriladi. Deklaratsiya endi faqat 6% () emas, balki "daromad" ob'ekti uchun kamaytirilgan soliq stavkasini ko'rsatishi mumkin. 2016 yil uchun yangi deklaratsiya 2017 yil 31 martdan kechiktirmay topshirilishi kerak.
Qrimda soddalashtirish stavkalari oshdi
2015-2016 yillarda Qrimdagi soddalashtirilgan kompaniyalar "daromad" ob'ektiga 3% stavkada, "daromad minus xarajatlar" ob'ektiga esa 7% stavkada soliq to'lashdi.
2017-2021 yillar uchun Qrim hukumati "daromad" ob'ekti uchun stavkani 4 foizga ko'tardi. "Daromad minus xarajatlar" ob'ekti uchun - 10% gacha ()
Yangi xizmatlar roʻyxatidan kelib chiqib, tadbirkorlar soddalashtirilgan nol stavkasini qoʻllash huquqiga egami yoki yoʻqligini aniqlash zarur.
Soddalashtirilgan tadbirkorlar nol soliq stavkasini qo'llash huquqiga ega yoki yo'qligini aniqlashlari kerak bo'lsa, OKUNga tayangan.
0% soliq stavkasi belgilangan faoliyat turlarini belgilashda soddalashtirilgan tadbirkorlar yangi hukumat ro'yxatidan yangilariga e'tibor qaratishlari kerak.
Tadbirkorlar ortiqcha badallar bo'yicha soddalashtirilgan soliq va UTIIni xavfsiz tarzda kamaytirishlari mumkin
Rasmiylar soddalashtirilgan soliq va UTIIni tadbirkorlar 300 000 dan ortiq daromad bilan o'zlari uchun to'laydigan badallar bo'yicha 1% stavkada kamaytirishni taqiqladilar.
Tadbirkor soddalashtirilgan soliqni va UTIIni 300 000 dan ortiq daromaddan to'langan 1% stavkada kamaytirishga haqli, bu tadbirkorlarga buni amalga oshirishga imkon beradi ()
Ishbilarmonlar, hatto ishchilari bo'lsa ham, o'zlari uchun badal solig'ini kamaytirishi mumkin
Xodimlari bo'lgan ishbilarmonlar UTIIni faqat xodimlar uchun to'langan badallar hisobiga kamaytirdilar
Yollangan ishchilari bo'lgan tadbirkorlar barcha sug'urta mukofotlari, shu jumladan o'zlari uchun to'langanlar uchun UTIIni kamaytirishi mumkin. Ammo chegara saqlanib qoldi. Soliq 50% dan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirilishi mumkin ()
Og'ir yuk mashinalari egalari uchun imtiyoz paydo bo'ldi
Maxsus rejimdagi tashkilotlar yo'l haqi bo'yicha transport solig'ini kamaytirishga haqli emas edi
Soddalashtirilgan va hisoblangan yuk mashinalari egalari transport soliqlarini kamaytirishlari mumkin
2017 yil uchun UTII oshirilmadi
UTIIni hisoblash uchun 2015 va 2016 yillarda K1 koeffitsienti 1,798 ga teng edi. U har yili Rossiya Iqtisodiy rivojlanish vazirligi tomonidan o'rnatildi
K1 koeffitsienti, avvalgidek, 1,798 () ga teng.
UTII deklaratsiyasi yangi shakl yordamida topshiriladi
Deklaratsiya tadbirkorning shaxsiy sug'urta badallari bo'yicha soliqni kamaytira olmadi. UTIIni faqat xodimlar uchun o'tkazilgan summalarni hisobga olgan holda ko'rsatish mumkin edi
Yangi ro'yxatga kiritilgan maishiy xizmatlarni hisoblash uchun o'tkazishingiz mumkin
Aholiga maishiy xizmatlar roʻyxati OKUN OK 002-93 klassifikatoridan olingan. Va mahalliy hokimiyat organlari OKUN-dan qaysi maishiy xizmatlar UTIIga tegishli ekanligini aniqladilar
2017 yildan beri OKUN tasniflagichi ishlatilmaydi. Ishbilarmonlar yangi OKVED2 va OKPD2 tasniflagichlaridan foydalanishlari kerak. Rossiya Federatsiyasi hukumati qaysi xizmatlarni UTIIga o'tkazish mumkinligini aniqladi ().
Ish beruvchilar uchun 2017 yildan boshlab Ijtimoiy sug'urta jamg'armasidagi o'zgarishlar quyidagi.
tomonidan tekshiriladi 2017 yilda soliqlar va badallar: o'zgarishlar
QQS uchun kameralar. 2017 yil 1 yanvardan boshlab QQS bo'yicha tushuntirishlar faqat operator orqali elektron shaklda taqdim etilishi mumkin. Format Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 16 dekabrdagi MMV-7-15/682-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. Bu Internet orqali QQS bo'yicha hisobot berishlari kerak bo'lganlar uchun amal qiladi.
Agar soliq organlari hisobotdagi nomuvofiqliklarni tushuntirishni so'rasa va javob besh ish kuni ichida yuborilmasa, 2017 yildan boshlab u 5000 rubl miqdorida jarimaga tortiladi. Bir kalendar yil davomida takroriy qoidabuzarlik uchun - 20 000 tushuntirishlar o'rniga siz tushuntirish berishingiz mumkin. Keyin jarima bo'lmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 129.1-moddasi 1-bandi).
Soliq idorasiga hujjatlarni tayyorlash muddatlarini yangi usulda uzaytirish. Hujjatlarni so'ralgan holda topshirishga vaqtingiz bo'lmasa, yangi shakldan foydalangan holda soliq organlariga bildirishnoma yuboring (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 25 yanvardagi MMV-7-2/34-son buyrug'i bilan tasdiqlangan). Uni inspektsiyaga olib boring yoki tasdiqlangan formatda operator orqali yuboring.
Federal Soliq xizmatiga sug'urta badallari bo'yicha nizolarni sudgacha hal qilish tartibi. Suddan oldingi majburiy tartib-qoidalar Federal Soliq xizmatiga sug'urta mukofotlari uchun kengaytirildi. Sug'urta mukofotlari bo'yicha qarorlar ustidan birinchi navbatda yuqori organga - mintaqaviy soliq departamentiga (Rossiya UFTS) va shundan keyingina sudga shikoyat qilishingiz kerak bo'ladi.
Jarohatlar uchun badallarni tekshirishning yangi qoidalari mavjud. 125-FZ-sonli qonun endi 26.14-26.21-sonli yangi moddalarga ega. Va ularda - stol va dala tekshiruvlari qanday o'tkazilishi kerakligi, audit natijalari hujjatlashtirilishi va FSS xodimlarining harakatlariga shikoyat qilinishi kerak.
"Nazorat qilinadigan qarz" tushunchasi o'zgartirildi (2016 yil 15 fevraldagi 25-FZ-son Federal qonunining 1-moddasi). Endi bu qarz majburiyatlari bo'yicha qarz hisoblanadi:
- tegishli xorijiy tashkilotga;
- xorijiy kontragentga nisbatan o'zaro bog'liq deb hisoblangan tashkilot oldida;
- ular uchun bu tashkilotlar kafil, kafil va h.k.
Faqat sudyalar qarzni boshqa holatlarda nazorat qilinadigan deb tan olishlari mumkin.
Tekshiruvlar: 2017 yilda buxgalteriya hisobi va soliqqa tortishda yangi
|
2016 yilda qanday edi |
2017 yilda nima bo'ldi |
|
Soliq xodimlari deklaratsiyani topshirish kabinetida tushuntirish bermagan yoki uni kechiktirgan tashkilotni jarimaga tortishga haqli emas edi. |
Soliq organlari o'z vaqtida tushuntirish bermagan kompaniyaga 5000 rubl miqdorida jarima solishga haqli. () |
|
Qo'shimcha ma'lumotlar endi soliq siri emas |
|
|
Hammaga ochiq maʼlumotlar roʻyxatida 11 ta band bor edi. Masalan, soliq qarzlari, o'rtacha xodimlar soni, soliq jarimalari () |
Soliq siri bo'lmagan hamma uchun ochiq ma'lumotlar ro'yxatiga quyidagilar qo'shildi: |
2017 yilda naqd pul bilan ishlash uchun yangi qoidalar
Hisobga pul mablag'larini arizalarsiz berish mumkin bo'ladi. Buning uchun direktorning buyrug'i etarli bo'ladi. Markaziy bank 2014-yil 11-martdagi 3210-U-sonli Direktivda shunday foydali o‘zgartirishlar tayyorladi. Har bir hisobdor summa uchun xodimlardan ko'chirmalarni yig'ishga tayyor bo'lganlar uchun ular ushbu variantni qoldiradilar.
Roʻyxatdan oʻtish
O'zgartirishlar - 2017 yilda kadrlar yozuvlari bo'yicha
Mikrokorxonalar uchun kadrlar hisobi soddalashtirildi. Mehnat vazirligi standart mehnat shartnomasini ishlab chiqdi, unda endi mahalliy normativ hujjatlarda (ichki mehnat qoidalari, mehnatga haq to'lash to'g'risidagi nizomlar, bonuslar, attestatsiya va boshqalar) belgilangan shartlarni ko'rsatish mumkin bo'ladi. Mahalliy aktlarni o'zlari tuzishning hojati yo'q. Ammo agar mikrokorxona maqomi yo'qolsa, mahalliy aktlar to'rt oy ichida tiklanishi kerak. Asos - 309.1-modda
2017 yil 1 yanvardan mustaqil malaka baholash tizimi ish boshladi. Buxgalterlar va boshqa xodimlar malakaviy baholash markazida (QAC) kasbiy standartga muvofiqligi uchun imtihon topshirish huquqiga ega. Xodim yoki uning ish beruvchisi imtihon uchun pul to'lashi mumkin. CSC imtihonni muvaffaqiyatli topshirganligi to'g'risida sertifikat beradi va uning ma'lumotlarini maxsus reestrga kiritadi (2016 yil 3 iyuldagi 238-FZ-sonli Federal qonunlar va)
Mikrokorxonalar kam sonli kadrlar hujjatlarini berishi mumkin
Mikrokorxonalar boshqa barcha qoidalarga muvofiq xodimlar hisobini yuritadilar: tasdiqlangan mahalliy aktlar, tuzilgan mehnat shartnomalari.
Mikrokompaniya, agar u xodimlar bilan standart mehnat shartnomalarini imzolasa, mahalliy kadrlar hujjatlarini rad etishga haqli (). Masalan, ish haqi va mukofotlar to'g'risidagi qoidalarni, ichki mehnat qoidalarini tasdiqlamaslik mumkin
Muhim!
2017 yilga qadar qanday tuzatishlar qabul qilinishiga ulgurmadi?
1. Sug‘urta badallarini to‘lamaganlik uchun jinoiy javobgarlik joriy etiladi, agar qarzlar katta yoki ayniqsa katta miqdordan oshsa. Davlat Dumasi tegishli qonun loyihasini (№ 927133-6) ikkinchi o'qishda ko'rib chiqdi va uni qayta ko'rib chiqish uchun yubordi.
2. Soliq miqdorini kamaytirish bilan o'zgartirish uch yil ichida kiritilishi mumkin. Bunday qonun loyihasi Moliya vazirligi tomonidan tayyorlangan va regulation.gov.ru portalida e'lon qilingan. Agar ortiqcha to'langan kundan boshlab uch yildan ortiq vaqt o'tgan bo'lsa, soliq solinadigan baza qayta hisoblanmaydi. Hozirgi vaqtda Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida bunday cheklov yo'q. Ammo uch yildan keyin pul faqat sud orqali qaytariladi.
3. 10% stavkada QQS tez-tez to'lanadi. Ushbu tarif bo'yicha QQS solinadigan tovarlar ro'yxatiga meva, rezavorlar va uzum qo'shilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 164-moddasi 2-bandi 1-bandi). Tegishli qonun loyihasi (19842-7-son) allaqachon Davlat Dumasiga kiritilgan.
4. Hisob-fakturaning shakli o'zgaradi. 1a ustuni "Mahsulot turi kodi" paydo bo'ladi. Bu erda Belarus, Qozog'iston, Qirg'iziston va Armanistonga mahsulot eksport qiluvchi kompaniyalar mahsulot nomenklaturasi bo'yicha mahsulot kodini ko'rsatadilar, qolganlari esa chiziqcha bilan belgilanadi. Bojxona deklaratsiyasining raqami kiritilgan 11-bandning nomi “Bojxona deklaratsiyasining ro‘yxatga olish raqami” deb o‘zgartiriladi. O'zgartirishlar loyihasi regulation.gov.ru saytida mavjud.
5. Ko‘char mol-mulk uchun mol-mulk solig‘i to‘lanishi shart bo‘lmaydi qayta tashkil etish, tugatish paytida va o'zaro bog'liq shaxslardan olingan, agar bunday ob'ektlar avvalgi egalari tomonidan 2013 yildan oldin ro'yxatga olingan bo'lsa. Tegishli qonun loyihasi (№ 912150-6) 2015 yildan beri Davlat Dumasida.
6. Boshqa shaxslarning pul mablag‘laridan noqonuniy foydalanganlik uchun foizlar Markaziy bankning asosiy stavkasi bo‘yicha hisoblanadi., kechikish davrida amal qiladi (). Garchi shartnomada boshqacha tartib nazarda tutilishi mumkin. Qonun loyihasi ikkinchi o‘qishda qabul qilindi.
7. Federal Soliq xizmati uchun nusxalar birlashtiriladi. Federal Soliq xizmati yangi qoidalarni ishlab chiqdi, unga ko'ra nusxalar tekshirish uchun tasdiqlanishi kerak. Loyiha regulation.gov.ru portalida e'lon qilindi. Endi har bir tekshiruvning nusxalar uchun o'z talablari mavjud.
8. regulation.gov.ru saytida joyida tekshirish uchun yangi shakllar e'lon qilindi. Federal Soliq xizmati tushuntirishlar berish talabini, soliq organiga chaqiruv to'g'risidagi bildirishnomani, joyida tekshirish o'tkazish to'g'risidagi qarorni, tekshirish guvohnomasini va yana 35 ta shaklni yangilashni rejalashtirmoqda.
9. Mijozlarning shubhali operatsiyalari bo'yicha auditorlarning hisoboti. Auditorlar mijozlarning shubhali operatsiyalari haqida Rosfinnmonitoringga xabar berishlari kerak bo'ladi. Departament bunday loyihani regulation.gov.ru portaliga joylashtirdi.
10. Kichik va o‘rta biznes va ko‘plab xo‘jalik yurituvchi subyektlar Favqulodda vaziyatlar vazirligi tomonidan o‘tkaziladigan tekshiruvlardan ozod qilinadi. Buning uchun egasi o'z kompaniyasining yong'in xavfsizligi talablariga muvofiqligi to'g'risida deklaratsiyani tuzishi va ro'yxatdan o'tkazishi kerak. Davlat Dumasi 1080143-6-sonli qonun loyihasini birinchi o'qishda ushbu o'zgartirishlar bilan qabul qildi.
11. Ish haqini indeksatsiya qilish majburiy bo'lishi mumkin. Uning eng kam miqdori uch tomonlama komissiyalar tomonidan belgilanadi (endi ular mintaqaviy eng kam ish haqini belgilaydi). Agar to'liq ishlagan oy uchun ish haqi mintaqaviy yashash minimumining 10 baravaridan ortiq bo'lsa, u oshirilmaydi. Deputatlar tegishli qonun loyihasini (№ 1119655-6) Davlat Dumasiga ko'rib chiqish uchun taqdim etdilar.
13. Bonuslarni to'lash maxsus qoidalar bilan tartibga solinadi. Mehnat kodeksining 136-moddasiga kiritilgan o'zgartirishlar loyihasi regulation.gov.ru saytida e'lon qilingan (№ 55883). Ushbu hujjatga muvofiq, bonuslarni to'lash shartlari jamoaviy bitimlar, bitimlar, mahalliy normativ hujjatlar yoki mehnat shartnomasi bilan belgilanadi.
14. Kompaniyalar ichki nazoratni amalga oshirish imkoniyatiga ega bo'ladilar ularning ishi Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining talablariga javob berishini tekshirish uchun Mehnat vazirligi tomonidan bunday o'zgartirish bilan loyiha tayyorlanmoqda. Rejalashtirilgan yana bir o'zgarish - ish beruvchi mehnat inspektsiyasi tomonidan o'z tekshiruvini boshlashi mumkin.
15. Ishda halok bo‘lganlarning oilalariga tovon puli oshirilishi mumkin 1 dan 2 million rublgacha. Yangi tartib 2017-yil 1-yanvardan sodir bo‘lgan baxtsiz hodisalarga nisbatan qo‘llaniladi.
Soliq deklaratsiyasini topshirish muddatlarini bunday buzganlik uchun javobgarlik Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasida nazarda tutilgan. Bundan tashqari, deklaratsiya bilan kechikish muddatidan qat'i nazar, jarima miqdori to'lanmagan soliq summasining 5 foizini, lekin deklaratsiya bo'yicha o'tkazilmagan soliq summasining 30 foizidan ko'p bo'lmagan va kamida 1000 rublni tashkil qiladi.
Kompaniya deklaratsiyasini topshirish muddatini buzganlik uchun menejer yoki bosh buxgalter 300 dan 500 rublgacha jarimaga tortiladi (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.5-moddasi). Ushbu ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risidagi bayonnomalar soliq organlari xodimlari tomonidan tuziladi
(Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 28.3-moddasi 2-qismi 5-bandi).
Jarima qo'ymaslik uchun hisobotlarni topshirish va soliqlarni to'lashning barcha muddatlariga rioya qiling.
Umumiy soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan tashkilotlar har oyda, har chorakda, 9 oylik va yil yakunlari bo'yicha hisobot taqdim etadilar.
2017 yilda Federal Soliq xizmati va jamg'armalariga soliq hisoboti
| Hisobot | Qaerga olib borish kerak | Hisobotlarning chastotasi va muddatlari |
| QQS deklaratsiyasi | Federal soliq xizmatiga | QQS bo'yicha soliq davri har chorak hisoblanadi. Tashkilotlar har chorak yakunlari bo'yicha QQS deklaratsiyasini taqdim etadilar: 1-chorak, yarim yil, 9 oy va bir yil uchun. QQS doirasida teng qismlarda to'lanadi Deklaratsiyani topshirish muddatlari va tartibi, shuningdek QQSni to'lash muddatlari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi bilan belgilanadi: 163-modda, 174-modda. |
| Daromad solig'i deklaratsiyasi | Federal soliq xizmatiga | Daromad solig'i deklaratsiyasi har chorakda taqdim etiladi. 2017 yilda daromad solig'i deklaratsiyasini taqdim etish kerak: Daromad solig'i bo'yicha oylik avans to'lovlarini amalga oshiruvchi tashkilotlar har oydan kechiktirmay deklaratsiya topshirishlari shart Deklaratsiyani topshirish muddatlari va tartibi, shuningdek avans to'lovlari va soliqlarni to'lash muddatlari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 287 va 289-moddalarida belgilangan. |
| Mulk solig'i deklaratsiyasi | Federal soliq xizmatiga | Mol-mulk solig'i bo'yicha soliq davri kalendar yil hisoblanadi. Kadastr qiymatidan hisoblangan mol-mulk solig'i bo'yicha hisobot davrlari: kalendar yilning I, II va III choraklari. Uning o'rtacha yillik qiymatidan hisoblangan mol-mulk solig'i bo'yicha hisobot davrlari kalendar yilning birinchi choragi, yarim yili va to'qqiz oyi hisoblanadi. Hisobot berish muddatlari, mol-mulk solig'i va avans to'lovlarini to'lash tartibi Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari tomonidan belgilanadi. Mol-mulk solig'i bo'yicha hisobot berish va to'lash tartibi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi bilan tartibga solinadi: 386-modda, 383-modda. |
| Transport soliq deklaratsiyasi | Federal soliq xizmatiga | Transport soliqlarini to'lash tartibi va shartlari Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari tomonidan belgilanadi. Soliqni to'lash sanasini 1 fevraldan kechiktirib belgilash mumkin emas. Hisobot berish va transport solig'ini to'lash tartibi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi bilan tartibga solinadi: 357-modda, 363-modda. |
| Yer solig'i deklaratsiyasi | Federal soliq xizmatiga | Er solig'ini to'lash tartibi va muddatlari Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari tomonidan belgilanadi. Soliqni to'lash sanasini 1 fevraldan kechiktirib belgilash mumkin emas. Hisobot berish va transport solig'ini to'lash tartibi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi bilan tartibga solinadi: 388-modda, 397-modda. |
| 6-NDFL shakli | Federal soliq xizmatiga | Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq davri kalendar yil hisoblanadi. 2017 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobot 6-NDFL shaklida har chorakda taqdim etiladi. 6-NDFL shakli 2017 yilda topshirilishi kerak: Yillik hisob-kitob 6-NDFL shaklidan kechiktirmasdan amalga oshiriladi
|
| Sug'urta mukofotlarini yagona hisoblash | Federal soliq xizmatiga | Sug'urta mukofotlarining yagona hisob-kitobi 2017 yilning birinchi choragidan boshlab har chorakda Federal Soliq xizmatiga taqdim etiladi: birinchi chorak, yarim yil, to'qqiz oy va kalendar yil natijalariga ko'ra. Xodimlari bo'lgan barcha tashkilotlar hisobotlarni taqdim etadilar. Sug'urta mukofotlarining yagona hisob-kitobi Federal Soliq xizmatiga taqdim etiladi Ushbu hisob-kitob hisobotni deyarli butunlay almashtirdi |
| Shakl 2 - Shaxsiy daromad solig'i | Federal soliq xizmatiga | Shakl bo'yicha shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobot 2016 yil uchun 2-NDFL sertifikati Federal Soliq Xizmatiga 2017 yil 04 yanvargacha topshirilishi kerak.* 2017 yil uchun 2-NDFL sertifikati Federal Soliq Xizmatiga 2018-04-02 gacha topshirilishi kerak.* Agar xodimlar soni 25 kishidan ortiq bo'lsa, hisobot elektron shaklda taqdim etiladi. 25 dan kam bo'lsa - qog'oz shaklida. Hisobotlarni taqdim etish tartibi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi bilan tartibga solinadi: 230-moddaning 2-bandi. |
| Xodimlarning o'rtacha soni to'g'risida ma'lumot | Federal soliq xizmatiga | Tashkilotlar ma'lumotlarni taqdim etishlari kerak |
| 4-FSS shakli | FSSda | 2016-yilda xodimlari bo‘lgan barcha MChJlar chorak, yarim yil yakunlari bo‘yicha Ijtimoiy sug‘urta jamg‘armasiga hisobot berishdi. 2017 yilda 4-FSS shakli bo'yicha hisobot bir marta topshirilishi kerak. 2016 yil uchun 4-FSS shakli bo'yicha hisobot taqdim etiladi: 4-FSS shaklidagi hisobot o'rniga, 2017 yilning 1-choragidan boshlab Federal Soliq xizmatiga taqdim etilishi kerak bo'lgan xodimlarning sug'urta badallarining yagona hisob-kitobi joriy etildi. |
| Ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan majburiy sug'urta qilish uchun badallarni hisoblash | FSSda | 2017 yilda ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan majburiy sug'urta qilish uchun badallarni hisoblash har chorakda Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga taqdim etilishi kerak. Hisob-kitob 2017 yilning 1-choragidan boshlab Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga topshirilishi kerak: 2016 yil natijalariga ko'ra, bunday hisob-kitobni taqdim etish shart emas, chunki u 4-FSS shaklining bir qismi sifatida taqdim etilgan (yuqoriga qarang). |
| Asosiy faoliyatni tasdiqlash | FSSda | Iqtisodiy faoliyatning asosiy turini tasdiqlash uchun quyidagi hujjatlar taqdim etiladi: Bayonot; Tasdiqlash sertifikati; kichik korxonalar bundan mustasno, o'tgan yil uchun balansga tushuntirish xati nusxasi; Ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan majburiy sug'urta qilish uchun badallarni hisoblash. Ushbu talab Rossiya Federatsiyasi Sog'liqni saqlash va ijtimoiy rivojlanish vazirligining 2006 yil 31 yanvardagi 55-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. |
| RSV-1 shaklida hisobot | Pensiya jamg'armasiga | 2017 yilda RSV-1 shaklidagi hisobot Pensiya jamg'armasiga 2016 yilda faqat 1 (bir) marta taqdim etilishi kerak. 2016 yil uchun RSV-1ni topshirishning oxirgi muddati: qog'oz shaklida 02/15/2017 dan kechiktirmay; 20.02.2017 dan kechiktirmay elektron shaklda. 2017 yilda RSV-1 shaklida har chorakda Pensiya jamg'armasiga hisobot topshirishning hojati yo'q. RSV-1 o'rniga Federal Soliq xizmatiga sug'urta badallarining yagona hisob-kitobini topshirishingiz kerak. |
| SZM-M shakli bo'yicha hisobot berish | Pensiya jamg'armasiga | 2017 yilda Rossiya Pensiya jamg'armasiga SZV-M shaklida hisobot hisobot oyidan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay topshiriladi. |
*Agar muddatning oxirgi kuni Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq dam olish va (yoki) ishlamaydigan bayram deb eʼtirof etilgan kunga toʻgʻri kelsa, muddat tugashi undan keyingi ish kuni hisoblanadi. .
Federal Soliq Xizmati va Rosstatga 2017 yilda buxgalteriya hisobi
**Agar muddatning oxirgi kuni Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq dam olish va (yoki) ishlamaydigan bayram deb e'tirof etilgan kunga to'g'ri kelsa, muddat tugashi keyingi ish kuni hisoblanadi. bu.
2016 yilda soddalashtirilgan soliq tizimiga MChJ hisobotlarini taqdim etish muddatlari
Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan kompaniyalar, agar ularning faoliyati Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.11-moddasi 2-bandida ko'rsatilgan istisnolar ro'yxatiga kiritilgan bo'lsa, QQS deklaratsiyasini taqdim etadilar. Boshqa hollarda, soddalashtirilgan kompaniya QQS deklaratsiyasini taqdim etmaydi.
Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan kompaniyalar Pensiya jamg'armasiga, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga va Federal soliq xizmatiga hisobot topshirishdan ozod etilmaydi.
Federal Soliq xizmati 2-NDFL va 6-NDFL shakllarida xodimlarning o'rtacha soni va sertifikatlar to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etishi kerak. Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi bilan siz 2016 yil uchun 4-FSS shaklida hisobot berishingiz kerak, keyin 2017 yilda Federal Soliq xizmatiga sug'urta mukofotlarining yagona hisob-kitobini topshirishingiz kerak.
2-NDFL, 6-NDFL, 4-FSS, RSV-1 shakllaridagi soddalashtiruvchilarning hisoboti umumiy soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan tashkilotlar hisobotidan farq qilmaydi. Biz yuqorida hisobot berish tartibi haqida yozganmiz, batafsil ma'lumot uchun jadvalga qarang.
Bundan tashqari, soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan tashkilot, agar balansida soliqqa tortiladigan mol-mulk bo'lsa, transport va yer solig'i bo'yicha hisobot berishi va to'lashi shart.
Kompaniya o'z moliyaviy hisobotini soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalangan holda, xuddi OSNO-dan foydalanadigan kompaniya kabi taqdim etadi.
| Hisobot | Qaerga olib borish kerak | Hisobot berish muddatlari va tartiblari |
| Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiya | Federal soliq xizmatiga | 2016 yil uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimining deklaratsiyasi 2017 yil 31 martdan kechiktirmay qog'oz yoki elektron shaklda topshirilishi kerak. To‘lov muddati 2018-yil 2-aprelga ko‘chirildi, chunki agar muddatning oxirgi kuni dam olish va (yoki) ishlamaydigan bayram kuniga to‘g‘ri kelsa, muddat keyingi ish kuni hisoblanadi. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyani taqdim etish tartibi va muddati 346.23-moddada belgilangan. 2016 yil uchun soliq 2017 yil 31 martgacha byudjetga o'tkazilishi kerak. Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalangan holda kompaniya tomonidan avans to'lovlarini to'lash muddati: Avans to'lovlarini to'lash muddatlari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 7-bandida belgilangan. |